Электронная отчетность индивидуального предпринимателя на ОСНО

Онлайн-бухгалтерия для ИП на ОСНО!

Сервис поможет заполнить 3-НДФЛ, определит, что считается доходом/расходом.
Попробовать бесплатно

У ИП ведение учета и отчетности зависит от выбранной системы налогообложения. В этой статье рассмотрим ведение КУДиР ИП на ОСНО. КУДиР — это книга учета, один из главных элементов контроля за доходами и расходами. Индивидуальный предприниматель обязан ее вести. Книга заполняется строго в соответствии с требованиями действующего законодательства РФ.

Для чего нужна КУДиР ИП

КУДиР признается регистром налогового учета, хотя в нем бухгалтерский и налоговый учет объединяются. В документе отражаются следующие данные:

• сведения об основных средствах и амортизационных отчислениях;
• расчет заработной платы и обложение ее налогом;
• коммунальные услуги и иные расходы;
• налогообложение хозяйственных операций с выявлением разницы, которая в итоге подлежит обложению НДФЛ.

КУДиР ИП нужна для формирования налоговой базы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) за налоговый период, которым считается календарный год. ИП уплачивает в бюджет 13% от рассчитанной разницы между доходами и расходами.

Если по итогам налогового периода финансовый результат отрицательный, т.е. Есть убыток, то налог не уплачивается. Также убыток не переносится на будущий налоговый период и не покрывается за счет прибыли следующих лет.

Спектр и сроки подачи отчетной документации для ИП с работниками

В случае если ИП имеет наемный персонал, то он должен отчитываться по НДС, НДФЛ и имущественным активам, что представлены в прошлом разделе. Отчет по данным параметрам для ИП с работниками и без работников не имеет отличий по срокам подачи отчета и форме.

Кроме того, при наличии работников ИП на ОСНО должен подавать отчетность по взносам, по НДФЛ для каждого отдельного зарегистрированного сотрудника и по ПФР.

По НДФЛ за каждого зарегистрированного сотрудника необходимо подавать:

• Отчет 6-НДФЛ в ФНС, который подается ежеквартально. Срок подачи за первые 3 квартала – в течение месяца после завершения квартала, годовой отчет до 1 апреля следующего года.
• Отчет 2-НДФЛ в ФНС, что подается 1 раз в год. В 2020 году отчеты за минувший год по признаку 1 подаются до 2 апреля текущего года, по признаку 2 – до 1 марта текущего года.

По взносам за зарегистрированных работников ИП:

• Расчеты по страховым взносам подаются в ФНС ежеквартально. Сроки подачи – в течение месяца после окончания квартала.
• 4-ФСС сдается в ФСС. Сроки подачи – 25 число месяца конца квартала.

Отчеты по персонифицированной отчетности по сотрудникам:

• СЗВ-М подается в органы ПФР ежемесячно. Срок сдачи – до 15 числа нового месяца.
• СЗВ-М-СТАЖ подается в ПФР. Оформляется в течение года только для сотрудников, что оформляют пенсию. Подача должна производиться в течение 3 дней после получения заявления от сотрудника. Годовой отчет такого типа сдается за прошлый год 1 марта текущего года.

Ведение КУДиР на ОСНО

КУДиР на ОСНО формируется с начала налогового периода. Книгу учета ведет либо сам предприниматель, либо работник бухгалтерии, хранят ее в течение 4 лет. ИП предоставляют книгу учета вместе с отчетностью 3–НДФЛ. Таким образом КУДиР сдают в налоговую по месту регистрации до 30 апреля.

Журнал имеет унифицированную форму. Однако предприниматель имеет право самостоятельно создать форму документа. Все преобразования согласуйте с налоговым органом. Если разработанный вариант регистра не согласовать, то налоговая может не засчитать ведение книги.

КУДиР ведут в бумажном или электронном виде. Книга, оформленная в электронном варианте, по итогам календарного года распечатывается. Также она прошнуровывается, пронумеровывается и подписывается. Все это проделайти и с книгой, которую вели в бумажном виде. Раньше КУДиР требовалось заверять в налоговой инспекции, причем бумажную книгу заверяли еще до начала заполнения, а электронную — после распечатки. Теперь закон не требует процедуры заверения.

Спектр и сроки подачи отчетной документации для ИП без работников

Основным вопросом, которые волнует подавляющее большинство предпринимателей, является вопрос о том, какие отчеты ИП на ОСНО должен подавать индивидуальный предприниматель, что не имеет наемных работников.

Среди основных документов, что регламентированы для ИП без работников, выделяют:

НДС

сдается 1 раз в квартал. Следует отметить, что отчет необходимо подавать в электронном виде до 25 числа месяца, который является месяцем конца квартала. Стоит отметить, что, несмотря на ежеквартальную отчетность, налог необходимо оплачивать ежемесячно.

НДФЛ

сдается с периодичностью 1 раз в год до конца апреля. НДФЛ для ИП на ОСНО рассчитывают посредством анализа доходов лица с предпринимательской деятельности и личных доходов лица, что не относятся к предпринимательской деятельности. Ставка налога в 13% по НДФЛ относится только к резидентам России, для нерезидентов РФ налог будет составлять порядка 30%.

Имущественный налог

может находиться в диапазоне от 0,1 до 2% от стоимости недвижимых активов ИП. Стоит отметить, что данный спектр расходов ИП на ОСНО не может оптимизироваться в сторону сокращения, поскольку стоимость недвижимых активов подтверждается кадастровыми специалистами и практически не отличается от фактической стоимости имущества. Тем не менее, данный параметр понижает уровень чистой прибыли компании, что, соответственно, влечет за собой снижение НДФЛ.

Вышеперечисленный спектр отчетности ИП подается в ФНС исключительно в электронном виде.

Содержание КУДиР

В КУДиР отражается информация об ИП, содержание документа, а также шесть разделов. Вид таблиц и разделов книги зависит от вида деятельности организации. В документе отражаются все доходные и расходные процедуры. Вот требования к ответственному лицу при ведении книги:

• проверка поступления наличных и безналичных средств;
• контроль за совершением оплаты поставщику за каждый вид товара, реализованный за рабочую смену;
• правильное списание себестоимости продукции в расход, которое производится по методу ФИФО или по средней стоимости единицы.

Записи в книгу учета осуществляются постоянно на основании первичных документов в момент совершения операции, т.е. по кассовому методу. Хозяйственные операции отражаются в хронологическом порядке в рублевом эквиваленте. При сделках в иностранной валюте их стоимость переводится по курсу ЦБ РФ в рубли в день поступления или выбытия денежных средств.

При возникновении в КУДиР ОСНО ошибок, их исправляют: аккуратно зачеркивают неверную информацию, обосновывают ее правильной записью, заверяют подписью ИП и указывают дату внесения исправления. Налоговая инспекция может не принять КУДиР при сдаче отчетности из-за серьезных ошибок заполнения.

Порядок заполнения КУДиР ИП ОСНО

Каждый раздел КУДиР ИП ОСНО включает множество подпунктов, заполнение которых происходит в обязательном порядке.

Титульный лист включает сведения о ИП: ФИО, ИНН, адрес, данные о налоговом органе по месту регистрации ИП, данные из свидетельства о постановке на учет, банковские реквизиты, а также подпись ИП, дата и другие данные.

В разделе 1 отображаются все доходы, которые фактически были получены в налоговом периоде, в том числе авансы, а также расходы, фактически произведенные в данном периоде. Здесь отражается сырье, полуфабрикаты и иные товарно-материальные ценности, приобретенные ИП для последующего извлечения финансовой выгоды. Причем расходы при изготовлении продукции списываются на затраты только в части реализованной продукции. Также они могут списываться по нормам, которые установлены законодательством РФ.

В разделы 2 — 4 вносятся сведения об амортизации основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметов (МБП) и нематериальных активов. Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов определяется, исходя из стоимости приобретения, затрат по доставке и ввода имущества в эксплуатацию. Амортизация списывается на расходы только в том размере, в котором начислена за налоговый период. Амортизационные отчисления производят только в отношении собственного имущества ИП, т.е. которое было приобретено за плату. Доход от реализации основных средств и нематериальных активов — это разница между стоимостью реализации имущества и остаточной ее стоимостью.

Раздел 5 посвящен расчету заработной платы и налогов. Таблица этого раздела напоминает расчетно-платежную ведомость, она формируется за каждый месяц. В таблице отражается следующая информация:

• суммы исчисленной и выплаченной заработной платы;
• выплаты стимулирующего и компенсационного характера;
• стоимость товаров, которые выданы как оплата труда в натуральной форме;
• выплаты по авторским и гражданско-правовым договорам;
• прочие выплаты;
• исчисленный НДФЛ;
• иные удержания;
• дата выплаты;
• подпись в получении.

В разделе 6 исчисляют налоговую базу по НДФЛ, которая формируется по итогам календарного года. На ее основе заполняется отчетность 3-НДФЛ.

1С Предприниматель 8 (и бесплатные аналоги)

1С:Предприниматель 8 — это конфигурация популярной программы для индивидуальных предпринимателей (ИП). Программа позволяет:

• вести учет
• составлять отчетность
• вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР)

При необходимости «1С Предприниматель 8» можно использовать совместно с конфигурациями «1С Управление торговлей» и «1С Зарплата и Управление Персоналом». Программа подходит как для предпринимателей на ОСНО, так и для предпринимателей на УСН (упрощенке) 6% и 15%.

При покупке программы «1С Предприниматель 8» можно хорошо сэкономить — ввиду высокой конкуренции, некоторые фирмы, торгующие продуктами 1С, предлагают серьезные скидки, так что внимательно изучите все предложения. Купить программу (для любого города России) можно и здесь. Если Вы решите зарегистрировать юридическое лицо — Вам не нужно будет покупать дополнительную версию 1С — переход на юрлицо осуществляется только сменой настройки в 1С Предприниматель.

Поскольку различные формы отчетности ИП постоянно изменяются, предусмотрено бесплатное обновление программы через интернет.

1С Предприниматель — это:

• работа с первичкой (ввод, хранение, печать)
• расчеты с контрагентами
• поддержка различных режимов налогообложения
• операции по банку и кассе
• кассовая книга
• загрузка необходимых классификаторов из интернета
• загрузка курсов валют из интернета
• обновление программы через интернет
• расчеты с бюджетом
• обмен информацией с «банк-клиентом»
• платежки и другие банковские документы
• учет валютных операций
• совместное использование с другими продуктами 1С
• персонифицированный учет
• основные средства и нематериальные активы
• гибкая настройка отчетов
• учет по УСН 6% и 15%
• КУДИР (Книга Учета Доходов И Расходов)
• расчеты по зарплате
• расчеты с подотчетными лицами
• учет торговой деятельности
• счета на оплату
• кассовые документы
• доверенности
• детализация отчетов
• консультации и поддержка пользователей по e-mail и телефону
• экспресс-проверка ведения учета с рекомендациями
• встроенный календарь бухгалтера
• счета фактуры и накладные
• удобный монитор бухгалтера
• авансовые отчеты

Системные требования у 1С достаточно скромные:

• Операционная система: Windows XP SP3/Windows Vista/Windows Server 2003/Windows Server 2008/Windows Server 2008 R2 (x64)/Windows Server 2012 (x64)/Windows Server 2012 R2 (x64)/Windows 7/Windows 8/Windows 8.1/Windows 10/Linux Ubuntu 12.04 LTS/Linux Mint 12/Linux Fedora 17/Astra Linux Special Edition 1.5/Astra Linux Special Edition 1.4/Alt Linux СПТ 6.0;
• Процессор: Intel Pentium Celeron 2400 МГц и выше;
• RAM (оперативная память): 1024 Мб;
• Жесткий диск: 40 Гб и выше;
• Видеокарта SVGA;
• CD/DVD-ROM (устройство для чтения компакт-дисков);
• Клавиатура;
• Мышка.

У программы 1С Предприниматель есть и бесплатные и платные аналоги (с несколько различным функционалом) например «Бизнес-Пак» (ее можно скачать бесплатно)

Ответственность за нарушение порядка ведения КУДИР

Грубые нарушения требований по учету доходов, расходов, а также объекта налогообложения, регламентируются статьей 120 Налогового кодекса РФ. Установлены следующие виды штрафов: 10 000 рублей — штраф за грубое нарушение, осуществленное в течение одного налогового периода; 30 000 рублей — штраф за то же деяние, произведенное в течение более одного налогового периода; 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 000 рублей — штраф за нарушение, которое повлекло занижение налоговой базы.

Автор статьи: Екатерина Могучая

Работайте в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия: здесь есть простой учет, зарплата, налоги и отчетность через интернет. Работайте бесплатно первые 14 дней и узнайте обо всех возможностях сервиса.

Кто сдает форму 1-ИП

Форму 1-ИП сдают все индивидуальные предприниматели, кроме тех, кто занимается торговлей в розницу. Но если вы продаете в розницу автомобили или мотоциклы, отчитаться все же нужно.
Ежегодно отчитываются не все, а только те, кто попал в выборку Росстата. Если вас включили в список, вам направят письмо с требованием сдать отчет и инструкцией по заполнению. Возможно, оно не дойдет вовремя, поэтому на всякий случай проверьте свою обязанность отчитаться в специальном сервисе Росстата.