Финансовые документы — это… Список документов по важности, порядок оформления

Независимо от формы собственности организации, вида ее деятельности, наименования документации, места ее составления существуют общие требования по оформлению документов. Ранее делопроизводители ориентировались на стандарт 6.30-2003 при оформлении документов, но относительно недавно в действие был введен новый ГОСТ. Какие требования имеют место при ведении делопроизводства и насколько серьезные изменения внес в эту сферу действующий менее года государственный стандарт, рассказывается в статье.

Определение

Финансовые документы — это все формы отчетности перед пользователями и государством, которые сформированы на основание всех показателей предприятия, обладающие достоверностью, своевременностью и открытостью. Данные документы позволяют определить положение дел в фирме и дает возможность скорректировать направление дел в нужную сторону. Именно на основе данных документов принимаются основные решения о реорганизации производства, снижение определенных статей затрат и изменения планирования на следующий период. Финансовые списки подавших документы позволяют государственным службам проводит проверки своевременно и в полном объеме, не тратя при этом много времени и дополнительные финансы.

https://youtu.be/gWiJkWuf6Ks

Балансовый отчет

Это основной и самый важный финансовый документ организации, который позволяет узнать финансовую ситуацию на предприятии за отчетный период. Данный отчет позволяет узнать рентабельность данного предприятия, его эффективность, все статьи расходов и доходов. Он состоит из:

• Активов. Здесь учитывается ресурсы в любом виде, которые находятся в собственности у компании. Сюда включаются денежные средства, которые находятся на различных счетах, имущество, часть производства и т.д.
• Пассивов. Это долговые обязательства компании.
• Собственного капитала. Это капитал владельцев, наращенный в процессе деятельности.

Стоит учесть, что в данном документе, актив должен всегда сходиться с суммой пассивов и собственного капитала. Балансовый отчет всегда делается на определенную дату и за определенный срок. Очень распространенная практика, когда балансовый отчет в акционерном обществе используется для отчета перед акционерами.

Критерии подбора шрифтов при оформлении официальных бумаг

Критерии оформления бумаг, выбор стиля и типа букв устанавливают управляющие организаций. При условии, что корпорация высокоразвитая крупная и самодостаточная. Все сотрудники, которые работают в таких учреждениях с бумагами, придерживаются правил, принятых внутри организации.

Длительное время негласно принято было оформлять официальные бумаги шрифтом times new roman. Это связано с тем, что текстовым редактором ворд пользовались в абсолютном большинстве случаев. В 2008 году после выхода новой версии ворда основным видом набора текста стал шрифт calibri. С развитием компьютеризации бухгалтерские бумаги печатаются в основном рубленым шрифтом. Какой вид и величину шрифта выбрать, решает сотрудник, который занимается созданием и оформлением текстовых документов. Если в организации не сформированы четкие требования к оформлению текстовых документов, используется любой приемлемый вариант. Непременное условие – легкое восприятие и сохранение читабельности.

Отчет о прибылях и убытках

Вторым по важности принято считать данный документ финансовой деятельности. Он тоже показывает эффективность данного предприятия и тоже очень важен для владельцев и акционеров. Этот отчет позволяет определить направление тенденции развития предприятия, а также такие показатели как, чистая прибыль, валовая прибыль, сторонние доходы и структуру доходов в целом. Структура отчета о прибылях и убытках делится на 3 части:

1. Доходы. Это статья включает в себя любого рода увеличение капитала компании, за исключением вложений собственников.
2. Расходы. Включают в себя пункты, которые уменьшают эффективность компании — различные убытки, а также естественные затраты компании.
3. Валовая прибыль. Это показатель, который рассчитывается, как разница выручки, от себестоимости продукции. После этого расчета, также отнимаются показатели расходов, которые не включены в себестоимость.

Можно еще выделить многоступенчатый отчет и одноступенчатый. Первый включает в себя развернутые данные, еще до расчетов. Второй представляет собой конечные данные без учета расчетов.

Какие критерии формирует гост для формирования бумаг

Гост не фиксирует строгих рамок. Для создания текстового файла в рамках распоряжения госта необходимо придерживаться стандартного набора характеристик.

Какой шрифт используется в документах по госту

Вид шрифта – calibri, times new roman. Величина букв – четырнадцатый, допускается двенадцатый размер. Текст обязательно равняется по ширине, каждый абзац имеет отступ на полтора сантиметра.

Какие правила формирует гост помимо этих основных параметров

• Знаки препинания отделяются от слов и символов, следующих за ними пробелами. Перед знаком промежуток отсутствует.
• Промежуток между строками текста устанавливается в размере полутора. Заглавие, название каждого раздела или абзаца отделяется от текста интервалом в размере двух.
• После заглавия не ставятся знаки препинания.

Отчет о движении денежных средств

Этот отчет показывает все пути, по которым денежные средства поступают в компанию и расходуются. Это финансовый документ, который позволяет регулировать план деятельности всех участников предприятия. Обычно такой отчет состоит из финансовой деятельности, операционной и инвестиционной.

Расчет данного документа производят обычно двумя методами:

• Метод прямого расчета. Этот метод также называют кассовым методом. Он основывается на прямых расчетах чистых валовых поступлений и растрат.
• Метод косвенного расчета. Он основывается на всех сделках, которые осуществляются в указанном периоде и уже на основании данных сделок собирается отчет о движении денежных средств.

Правила оформления учетной документации

Порядок оформления кассовых документов:

• бумажный носитель заполняется шариковой ручкой. Также можно использовать печатную машинку. Электронный вариант подразумевает использование компьютера и принтера;
• право подписи кассовых документов имеет главный бухгалтер и кассир. При отсутствии главбуха, ответственным за оформление кассовых документов становится руководитель;
• отрывная квитанция недействительна без штампа «Оплачено»;
• в пустых полях ставится прочерк.

https://youtu.be/Ip8BI7GrpJ4

Прочая отчетность

1. Счет-фактура. Данный документ выдается покупателю продавцом, для того, чтобы зафиксировать факт совершения сделки, а также для определения НДС. Можно выделить стандартную и авансовую. Особенность стандартной счет-фактуры в том, что она направляется или вместе с товаром или уже после отгрузки или оказания услуг. Авансовая же отправляется с первой предоплатой в учет будущим поставкам.
2. Счет-проформа. Это финансовый документ, который нужен для определении стоимости товара при перевозки через границу. Из особенностей можно выделить отправку до совершении сделки, а также возможную разницу в цене, количестве и общей стоимости по сравнению со счетом-фактурой. Не является основанием для оплаты.
3. Инвойс. Это финансовый документ, который чаще всего используется в международной практики торговли. Этот документ является обязательным в международной торговле. В инвойсе указывается вся количественная и качественная характеристика товара, передается одновременно с товаром и в нем указывается полная конечная стоимость товара и собственник.
4. Сертификат о происхождении товара. Это документ, представляет собой защищенный бланк, который удостоверяет таможенный контроль Российской Федерации или иной страны. Данный сертификат нужен при ввозе или вывоза товара, для определения конкурентоспособности данного товара относительно внутренних производителей, а также для предоставления возможных льгот для ввоза.

Правила использования прописного шрифта

Прописной шрифт – это написание заглавными буквами. При оформлении курсовой работы он используется в названии структурных разделов, а именно:

• «ВВЕДЕНИЕ» и «ЗАКЛЮЧЕНИЕ»;
• Купить курсовую
  «ГЛАВА 1», «ГЛАВА 2» и так далее;
• «СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ»;
• «ПРИЛОЖЕНИЕ».

На титульном листе наименование учебного заведения и выражение «КУРСОВАЯ РАБОТА» также пишутся прописным шрифтом. Все остальные заголовки, разделы и подзаголовки оформляются с помощью обычного шрифта.

Подпись финансовых документов

Все перечисленные выше документы не действуют без подписи ответственного лица. В финансовом законодательстве обычно используется понятие «право первой подписи» и «право второй подписи». Первой подписью обычно располагает руководитель предприятия, второй главный бухгалтер данной фирмы или вице-президент, если такая должность есть в компании. Право первой подписи не может быть передана обладателю права второй подписи, один человек не может быть владельцем первой и второй подписи одновременно. Также на право подписи может быть оформлена нотариальная доверенность, но это делается крайне редко.

Параметры листа

Для создания стандартной официальной документации, потребуется открыть страницу документа и установить следующие параметры:

1. Какой вид бумаги: бумага для печати белого цвета.
2. Формат листа: а4.
3. Книжный вариант расположения листа.
4. Отступ от границ листа: слева 30-35 мм, справа – от 10 мм, сверху и снизу – от 25 мм.
5. Цвет символов – черный.
6. Величина символов – не менее двенадцати.
7. Какой шрифт – calibri или times new roman.

Гостом 7.32/2001 установлены требования к интервалам различного значения.

Оформление доверенности на право подписи

Если бухгалтер или руководитель отсутствуют, то в таких случаях право подписи документов передается другим сотрудникам по двум документам:

• Приказ руководителя. Это необходимая формальность, при желании руководителя оставить вместо себя доверенное лицо. В таком приказе обычно указывают первое или второе право подписи передается данному лицу, фамилия, имя, отчество сотрудника, а также перечень документов, которые он может подписывать по данному приказу. В данном приказе обычно также присутствует образец подписи сотрудника.
• Доверенность. В некоторых случаях, при переговорах с партнерами или поставщиками, право подписи передается согласно доверенности. Также в доверенности указывается какое право подписи передается данному сотруднику и какие договора он может заключать от имени компании.

Передача права может быть временной и постоянной. Временная передача подписи осуществляется в момент отпуска, командировки или больничного ответственного лица. Постоянная передача осуществляется с полной передачей полномочий другому лицу, например, при введении новой должности.

Тема: Порядок оформления бухгалтерских документов

Тема: Порядок оформления бухгалтерских документов

1.Система документооборота первичных учётных документов

2.Порядок оформления

1. Система документооборота первичных учётных документов

Документооборот – это движение первичных учетных документов в бухгалтерском учете, их создание или получение от других организации, принятие к учету, обработка, передача в архив. Работы, связанные с составлением графика документооборота, организует главный бухгалтер предприятия.

Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы. Как установлено п. 15 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РК создание первичных учетных документов, порядок и сроки передачи их для отражения в бухгалтерском учете производятся в соответствии с утвержденным в организации графиком документооборота.

График документооборота утверждается приказом руководителя организации, он должен быть рациональным, т. е. предусматривать оптимальное число подразделений и исполнителей, которые должен проходить каждый первичный учетный документ, определять минимальный срок его нахождения в подразделении. Каждому исполнителю вручается выписка из графика документооборота, где перечисляются документы, относящиеся к сфере его деятельности, сроки их представления и подразделения организации, в которые они представляются.

2.Порядок оформления

С учетом назначения и среды обращения документов можно весьма условно разделить документооборот на: внутренний и внешний. Первый образуют внутренние документы, а также входящие документы, поступившие на предприятие и не подлежащие возврату в адрес отправителя. Второй состоит из исходящих документов — в их число входят также те немногие входящие и внутренние документы, которые по каким-либо причинам подлежат возврату.

Документооборот предприятия.

Для каждого документа в бухгалтерском учете существует свой путь движения, т.е. свой документооборот. Однако для всех документов обязательными являются пять основных этапов:

1) составление документа в момент совершения хозяйственной операции в соответствии с требованиями, предъявляемыми к оформлению документов;

2) передача документа в бухгалтерию, где контролируют своевременность и полноту сдачи его для учетной обработки;

3) проверка принятых документов бухгалтером. Проверка осуществляется по форме (проверяется полнота и правильность оформления документов, заполнение их обязательных реквизитов), по содержанию (проверяется законность документированных операции, логическая увязка отдельных показателей) и, кроме того, включает арифметическую проверку;

4) обработка документа в бухгалтерии:

•таксировка, или расценка, предусматривает перевод натуральных и трудовых измерителей в обобщающий денежный измеритель.

•группировка — подбор документов, однородных по экономическому содержанию (приход ТМЦ и расход ТМЦ);

•котировка — указание в первичном документе корреспонденции счетов по конкретной хозяйственной операции, вытекающей из содержания документа;

5) сдача документов в архив на хранение после составления по ним учетных регистров.

Пунктом 3 статьи 9 закона «О бухгалтерском учёте» установлено, что перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.

Согласно п. 14 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Республике Казахстан, без подписи главного бухгалтера или уполномоченного им на то лица денежные и расчетные документы, финансовые и кредитные обязательства считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению (за исключением документов, подписываемых руководителем республиканского органа исполнительной власти, особенности, оформления которых определяются отдельными указаниями Минфина РК).

Основными правилами организации документооборота являются:

-оперативное прохождение документа, с наименьшими затратами времени;

-максимальное сокращение инстанций прохождения документа (каждое перемещение документа должно быть оправданным, необходимо исключить или ограничить возвратные перемещения документов);

-порядок прохождения и процесс обработки основных видов документов должны быть единообразными.

Организация документооборота — это правила, в соответствии с которыми должно происходить движение документов. Организация документооборота объединяет всю последовательность перемещений документов в аппарате управления организации (учреждения), все операции по приему, передаче, составлению и оформлению, отправке (и подшивке) документов в дело. Документооборот является важной составной частью делопроизводства и информационного обеспечения управления. Четко организованный документооборот ускоряет прохождение и исполнение документов в организации (учреждении).

Входящие.

Входящий документ — документ, поступивший в учреждение. Большинство входящих документов должны порождать соответствующие исходящие, в установленные сроки. Сроки могут быть установлены нормативными актами, предписывающими то или иное время ответа на соответствующий входящий документ или могут быть указанные непосредственно во входящем документе.

Исходящие

. Исходящий документ — официальный документ, отправляемый из учреждения. Большинство исходящих документов являются ответом организации на входящие документы.

Внутренние

. Внутренний документ — официальный документ, не выходящий за пределы подготовившей его организации.

Регистрация документа — запись учетных данных о документе по установленной форме, фиксирующая факт его создания, отправления или получения. Индексация документов в делопроизводстве — это проставление их порядковых (регистрационных) номеров и необходимых условных обозначений при регистрации, указывающих место их исполнения (составления) и хранения.

Контроль исполнения документов — совокупность действий, обеспечивающих своевременное исполнение документов. Организация контроля за исполнением документов должна обеспечивать их своевременное и качественное исполнение.

Документальная ревизия

Документальная ревизия является одной из самых распространенной формой контроля документов в финансовом праве. Основная цель ревизии состоит в контроле над полнотой исполнения законодательства Российской Федерации в своей финансовой, операционной, инвестиционной и других видах деятельности. Она отслеживается в вопросах наличии, движения всех ресурсах, в том числе финансовых, материальных, человеческих и научно-технических. Документальная ревизия проводится как государственными органами, так и руководством компании на постоянной и обязательной основе. Основные задачи:

• Соблюдение дисциплины и обнаружение нарушений в составлении всех форм финансовых документов.
• Проведение профилактики в плане нарушений финансовой дисциплины.
• Проверка полноты заполнения всех финансовых списков, подавших документов.
• Проверка соблюдения документов, внутренним положениям, а также финансовым законам страны.
• Наблюдение за сохранением ресурсов компании, а также контроль за их расходом.

Какие критерии создания текстовых файлов организации

Чтобы создать официальный документ организации, потребуется проанализировать критерии и стиль организации в формировании документации. Помимо этого изучите, какие нормативы зафиксированы гостом. Документ, в котором собраны нормы и критерии относительно создания и форматирования официальных текстовых файлов называется гостом 2.105/95. Большинство бумаг создается в книжном виде, и формате листа а4.

Правила оформления и параметры текста

Заглавие выравнивается по центру и выделяется. Между заглавием и текстом раздела устанавливается промежуток – тройка.