Согласно законодательным актам страны каждая торговая точка должна быть оснащена онлайн-кассой. Для ИП на патенте законодатели предусмотрели льготу. Она заключается в налоговом вычете на сумму затрат для приобретения аппарата.
В некоторых случаях продукцию приносят в торговую точку на вторичную реализацию. Торговый работник обязан оформить приемку товара и вернуть затраченные гражданином деньги. Поэтому работникам торговли следует знать, по каким причинам товар может быть возвращен потребителем, процедуру оформления и период передачи денег.
Возмещение затрат по онлайн-кассе
Что делать, если чек пробит ошибочно
В отличие от обычного кассового оборудования, онлайн-кассы оснащены фискальным накопителем для хранения информации. Его предназначение – ежедневная отправка в налоговый орган сведений о вырученных деньгах посредством оператора фискальных данных.
Если кассир допустил ошибку в чеке, обращаются к положениям Федерального закона №54 «О применении контрольно-кассовой техники».
Важно! Чтобы внести исправления в уже произведённую финансовую операцию, необходимо оформить возврат прихода или чек коррекции.
Некорректная информация в кассовом чеке исправляется, если имеет место быть:
- Неточность, оказавшая влияние на возникновение недостачи.
- Ошибка кассира, которая привела к проведению лишних денег по онлайн кассе и он желает её устранить.
- Сбои в работе, повлекшие неисправности кассового оборудования.
Корректировка осуществляется, если кассиром пробит чек по онлайн кассе не на ту сумму или чек не выбит и продажа не учтена. Правильный кассовый документ оформляется в момент выявления расхождений.
Если кассир сам обнаружил ошибочный чек на онлайн кассе, он должен действовать согласно следующему алгоритму:
- Оформить бумагу – служебную записку. В ней указывают дату и время ошибки, которая спровоцировала неучтённую выручку.
- В коррекционном чеке обозначают номер, присвоенный при регистрации, дату составления служебной записки. Также определяют признак расчета: самостоятельная операция или приход.
- Откорректированный чек пробивают. Его оправляет ОФД в налоговый орган. После совершения описанных выше действий нужно связаться с ФНС, чтобы уведомить об обнаружении и устранении ошибки.
Может возникнуть сложная ситуация – операционист обнаружил свою ошибку, когда покупатель уже ушёл. Выдать другой кассовый документ невозможно. К примеру: человек купил фен за 2000 рублей, а кассир пробил чек на 200 рублей и не заметил этого. Чтобы в кассовом аппарате излишние средства учитывались правильно, совершают следующие действия:
- Пробивают коррекционный чек.
- Сохраняют в отдельной папке исправленный чек.
- Прилагают объяснительную записку относительно этого кассового документа.
Сведения будут направлены в Федеральную Налоговую службу посредством оператора фискальных данных, с которым компания заключила контракт. Если ФНС затребует сохранённый документ, его предъявляют.
Проведение возврата
Процедура осуществляется по-разному. Все зависит от основания, по которому нужно делать возврат.
В день покупки (ошибка продавца)
Как сделать возврат по онлайн-кассе после приобретения? Иногда при продаже товаров продавцы делают ошибки. В чеке может быть указано неверное количество единиц продукции. Также не исключено несоответствие цен в чеке и на ценнике. Для ликвидации оплошности кассир выбивает «Возврат прихода». Торговый работник выпускает чек с правильным количеством продукции и ее ценой. Этот документ передается покупателю вместе с излишне уплаченными деньгами. Других бумаг покупателю не потребуется.
Фискальным органам потребуется предоставить документацию, подтверждающую правомерность возмещения затрат. Продавцу необходимо написать служебную записку с разъяснениями о том, какой чек был выпущен неправильно (ошибочный документ надо прикрепить к записке). Факт формирования 2-х дополняющих чеков («Возврат прихода» и новый кассовый приход) фиксируется в документе.
Если потребитель обращается в магазин для повторной продажи приобретенных изделий, то процедура в день покупки не отличается от процесса возврата через несколько суток после совершения сделки купли-продажи. Аналогичное правило распространяется на передачу покупателю аванса (предоплаты) за товары.
Не в день покупки
В некоторых ситуациях покупатели приносят товары в магазин с требованием полной компенсации их стоимости. Для этого существует множество причин. День обращения гражданина за возмещением не имеет значения. Он может потребовать возврата сразу либо через определенный промежуток. По онлайн-кассе затраты компенсируются в обеих ситуациях одинаково.
Пример накладной
Направляться в магазин для передачи товаров на вторичную реализацию следует с чеком и паспортом. На месте надо написать заявку в произвольной форме с обязательным указанием выше обозначенной информации. В некоторых торговых точках для таких случаев разработаны бланки для упрощения и ускорения процесса.
Далее продавцом создается накладная на возврат товара. Единой формы этой бумаги е существует. Уполномоченные лица создают бланк собственными силами. Накладная составляется в 2-х экземплярах. Каждый из них заверяется продавцом и покупателем.
На следующем этапе работником торговли создается чек на возврат. Он отличается от изначального чека признаком расчета. В этом блоке вместо слова «Приход» присутствует словосочетание «Возврат прихода». Программа создает документ со следующей информацией:
- наименование покупки, по которой потребуется возмещение затрат;
- ее стоимость;
- способ оплаты (наличный, безналичный);
- дата, время операции, ее штрих-код и прочее.
Пример возвратного чека
Возврат денег покупателю (покупатель возвращает товар)
После выпуска чека возврата в ККМ онлайн и подписания необходимой документации продавец возвращает заплаченные покупателем деньги полностью либо частично. Частичный возврат предусмотрен, когда приобретается несколько единиц товаров различной группы (к примеру, хлеб, кастрюля и колбаса, а денежному возмещению подлежит только кастрюля). В обоих случаях процедура передачи наличных одинакова.
https://youtu.be/F3tQ6Grt-gg
Обязательно ли ставить в известность налоговую службу
Плательщики налогов обязаны передавать в налоговую структуру сведения в электронном виде о применении контрольно-кассовой техники.
Важно! Закон №54 «О применении ККТ» не обязывает пользователей онлайн касс к информированию ФНС о самостоятельном оформлении коррекционного чека.
Всю фискальную документацию, в том числе и корректировки, в налоговый орган передаёт оператор фискальных данных. Норма прописана в ст. 1 Федерального закона №54. Налоговый орган, осуществляя контроль за полученной информацией, устанавливает нарушения. Владельцам кассового оборудования направляются предписания для исполнения или привлечения к ответственности. Если неверно выбит чек, лучше сразу устранить ошибку, чтобы она не оказалась на виду у налоговой структуры.
Что делать, если при возврате товара в кассе нет денег
В случае возврата товара покупателем, магазин вправе отсрочить выплату денежных средств не более чем на 10 дней.
Если покупатель изъявил желание вернуть товар, который был оплачен наличными, а в кассе нет денег, кассир может ссылаться на законодательные нормы (данная информация прописана в статье 22 Закона о защите прав потребителей).
Важно! В случае, если срок задержки выплаты будет превышен, за каждый день просрочки на магазин будет начисляться штраф равный 1% от стоимости возвращенного товара.
Как сделать коррекцию чека, пробитого по ошибке
Коррекция оформляется, когда до закрытия смены в кассе оказалось больше выручки, чем должно быть. Кроме объяснительной записки, кассир должен составить акт, чтобы объяснить ФНС причины корректировки и доказать, что излишние деньги оказались в кассе случайно. В данной ситуации невозможно оформить чек на возврат.
Особенности возврата по онлайн-кассе при безналичном расчете
Покупатель может потребовать возмещения затрат за товары на банковскую карту. К примеру, если они оплачивались «пластиком». Законодатели не установили специальную методику возврата для таких ситуаций. Поэтому покупателю рекомендуется указать потребность в безналичном расчете в заявлении. Также потребуется в нем обозначить реквизиты карты.
Торговый работник передает потребителю возвратный чек. В нем фиксируется, что деньги перечисляются на пластиковую карту. Формирование документа устранит недостачу в кассе при создании отчета перед окончанием смены.
В каких случаях нужна корректировка
Чек коррекции оформляют, когда нужно исправить ошибку, допущенную кассиром, или в работе кассы-онлайн возникли неполадки.
Распространёнными ошибками операционистов являются:
- Пробивание чека возврата прихода вместо корректировки.
- На сумму, переданную покупателем за товары, чек не пробит.
- Чек оказался пробитым на более крупную сумму, чем заплатил покупатель, и ошибка обнаружилась к закрытию смены.
Сбои в работе онлайн ККМ могут быть связаны с её перегревом и выходом из строя или с отключением электричества в магазине.
Реквизиты коррекционного чека такие же, как у обычного: номер ККТ, ИНН, фискальный признак и другие. Их отличительной особенностью является то, что в откорректированном чеке не указывается номенклатура товара, его объём и стоимость, поскольку его не выдают покупателю. Коррекция нужна оператору фискальных данных для отправки в налоговый орган. В таком кассовом документе не требуется разбивка по товарам. Обозначается лишь общая сумма корректировки.
Отличие чека коррекции от чека возврата
Случаются ситуации, когда в момент расчета с покупателем продавец не пробивает чек. Это может быть из-за человеческого фактора, и, например, из-за технической неполадки. В итоге в кассе образуется недостача, которую как-то нужно объяснить. В этом случае кассиру поможет чек коррекции.
Чек коррекции создается строго на основании какого-либо поясняющего документа (служебной записки по факту недостачи, объяснительной и т.д.).
Чек коррекции — это фискальный документ и бланк строгой отчетности, он обязательно будет передан в налоговую инспекцию, которая в свою очередь может запросить пояснения по факту создания корректировки.
Соответственно предпринимателю стоит хранить все документы на основании которых создаются подобные чеки.
Важно! Чтобы избежать штрафа, предпринимателю необходимо сообщить в налоговую службу о проведении корректировки до того, как налоговая узнает об этом из других источников.
Если речь идет о возврате, чек коррекции не нужен, достаточно оформить обычный чек, в котором признак расчета будет указан как «возврат товара».
Т.е. чек коррекции создается в том случае, если была допущена ошибка из-за которой образовалась недостача денежных средств и это как-то нужно исправить. А в моменте возврата ошибок кассира нет, и исправлять ничего не нужно.
Порядок оформления чека
В ФНС необходимо представить следующие бумаги:
- Откорректированный чек.
- Акт об обнаружении излишков средств.
- Объяснительную записку об ошибке, составленную кассиром.
Важно! В налоговую структуру передают копии указанных документов. Подлинники оставляют у себя.
Пошаговый алгоритм корректировки чека с ошибкой:
- Оформление акта об обнаружении лишних денег с коррекционным чеком.
- Составление кассиром объяснительной записки с полным описанием причины ошибки.
- Письменное уведомление ФНС о проведённой корректировке.
Важно! Письмо следует отправить раньше, чем налоговая служба выявит нарушение. Иначе на организацию наложат штраф в размере 30 000 рублей в соответствии с положениями КоАП (ст. 14.5, п.2).
Пояснительная записка и акт должны храниться у кассира, если налоговая потребует объяснения причины корректировки.
Лучшие предложения по цене и качеству
Налоговый вычет на ККТ: часто задаваемые вопросы
Возможен ли налоговый вычет за онлайн-кассу для ИП на УСН?
Только в случае, когда ИП совмещает УСН и ЕНВД / ПСН. Тогда можно зачесть расходы на те кассы, которые используются на вмененке или патенте. Компаниям и предпринимателям на упрощенке кассовый вычет не предоставляют.
Как получить налоговый вычет за онлайн-кассы в полном размере?
Полный размер вычета, установленный законом, — 18 000 рублей на каждую кассу. Вернуть деньги сверх этой суммы не получится, даже если ККТ обошлась дороже.
Как аннулировать неправильный чек
Если неправильно кассиром пробит чек по онлайн кассе, его можно отменить.
Аннулирование чека по контрольно-кассовой технике – это отмена операции по приёму наличности от покупателя и дальнейшие действия с чеком. На онлайн-кассах чек аннулируется при условии, если он не пробит. Программное обеспечение кассового оборудования онлайн даёт возможность отменить неправильный чек до того, как он напечатан и передан оператору фискальных данных. Если кассовый аппарат прошит ОФД «Эвотор», можно совершить возврат к процессу внесения товаров в кассовый документ, а также провести корректировку товаров или аннулировать чек.
Когда кассовый документ выбит, его отмену осуществить невозможно ввиду внесения изменений в Федеральный закон №54 «О применении ККТ». Исправлять такую ошибку разрешено только коррекцией чека.
В кассовом оборудовании онлайн имеется признак «возврат прихода». Расчёты можно откорректировать в присутствии покупателя. При обнаружении неправильно выбитого чека, клиенту, который совершил оплату в кассу, пробивается новый документ на аналогичную сумму с признаком расчёта «возврат прихода». На данном чеке будет обозначен фискальный признак ошибочного. Кассир-операционист своеобразно аннулирует неверно выбитый документ. Покупателю пробивает новый на правильную сумму.
Основания для возврата
Продавец может принять реализованную продукцию по онлайн-кассе при выполнении следующих условий:
- со дня продажи товара не прошло 14 дней;
- при внешнем осмотре не должны обнаруживаться признаки эксплуатации товара;
- возвращаемый товар должен быть пригодным для дальнейшей реализации (наличие пломб, ярлыков и прочее);
- наличие кассового чека на проданную продукцию.
Потребитель может принести товары в магазин. Причинами для их передачи продавцу на повторную реализацию могут выступать следующие факторы:
- наличие брака, поломки;
- несоответствие требованиям, предъявляемым к эксплуатации;
- несоответствие комплектации, расцветки, размера и прочее.
При отсутствии кассового чека по причине его порчи либо утраты покупатель может привести свидетелей. Они должны подтвердить факт приобретения продукции.
Обратите внимание! Продавец не может отказать потребителю в возврате при отсутствии кассового документа. Сведения о реализации продукции присутствуют в реестре продаж. Кассир может сформировать дубликат чека.
Основываясь на нормативах отечественного законодательства, деньги передаются покупателю на протяжении 10 дней. Но чаще всего они возвращаются в день, когда гражданин приносит приобретенную продукцию для перепродажи после заполнения необходимой документации.
Если надо вернуть товар больших размеров, требующий доставки, то можно поступить одним из нижеперечисленных способов:
- Обратиться в магазин для организации доставки крупногабарита в магазин.
- Лично организовать доставку, а затем письменно потребовать возмещения затрат. Для их подтверждения к заявке следует приложить документацию, подтверждающую расходы.
Компенсация затрат
Как оформить возврат
Одного только чека о возврате денег продавцом недостаточно. Для налогового учета эта операция должна быть подтверждена еще и документально. Раньше с этой целью формировался акт по форме КМ-3, сегодня к отчетным документам необходимо прикрепить:
- заявление потребителя о необходимости возврата;
- накладную с должными реквизитами.
Эти бумаги будут выступать в качестве юридического основания для осуществления возврата. Поговорим более детально об особенностях их формирования.
Заявление покупателя
Этот документ может быть составлен в свободной форме. При этом, в нем непременно должны быть указаны следующие сведения:
- Персональные данные покупателя. К таковым относится фамилия, имя и отчество, а также сведения о паспорте.
- Основание для возврата товара (дефект, непригодность самой модели и прочее).
- Сумма денежных средств к возврату.
- Дата составления заявления и личная подпись потребителя с расшифровкой.
К полученному заявлению можно прикрепить чек подтверждающий факт первоначальной оплаты. В качестве разрешения на возврат физическому лицу оплаты этот документ обязательно должен быть завизирован подписью руководителя предприятия или филиала, управляющим магазина.
Такого рода документ, как заявление о необходимости возврата, имеет серьезное практическое назначение. Во-первых: он является подтверждением непосредственного обращения потребителя в магазин, что поможет избежать спорных ситуаций с налоговыми и надзорными органами. Во-вторых: не все чеки могут изыматься при возврате, а значит, если на следующий день по одному и тому же платежному документу поступит второе обращение о возврате, магазин будет защищен от таких мошеннических действий.
Оформление по бухучету
Кроме заявления о возврате, завизированного управляющим, необходимо составить два экземпляра накладной со всеми необходимыми реквизитами. Они считаются действительными только при наличии подписи покупателя. Первый экземпляр отдается на руки потребителю вместе с деньгами и чеком прихода, а второй прикладывается к бухгалтерской отчетности.
Дополнительно, в целях защиты продавца от повторного возврата товара по одному и тому же чеку рекомендуется составлять расходно-кассовый ордер, в котором также должна быть подпись покупателя. Сведения о РКО вносятся в Кассовую книгу. Стоит отметить, что те нормы, которые предписывали использовать расходные ордера, актуальны по сей день, а значит лишним этот документ никогда не будет. Что касаемо бухгалтерских проводок, которые используются при возврате товара, то здесь никаких изменений нет.
Онлайн-кассы: возврат прихода
Исходя из требований п. 1 ст. 4.7 закона № 54-ФЗ сформированный онлайн-кассой чек должен содержать ряд обязательных реквизитов и одним из них является признак расчета, т. е. указатель характера проводимой операции. Предусмотрено всего четыре признака:
- «приход», означающий получение денежных средств от продаж;
- «возврат прихода» — возвращение покупателю ранее полученных от него денег;
- «расход» — выдача денег клиенту за товары или — возвращение клиентом средств, полученных им ранее.
Таким образом, при реализации товара/услуги, в чеке указывается признак «приход». Соответственно, при совершении других операций формируются чеки с характерным признаком.
О заявлении на возврат средств
Несмотря на то, что нормативные акты не требуют писать заявление, лучше его заполнять. Документ обезопасит от вторичного обращения покупателя с повторным требованием выплаты. Кроме того, заявление позволит подтвердить законность операции возврата прихода по кассе онлайн для налоговых органов, а накладная послужит дополнительным документом учета для товарно-материальных ценностей. Что рекомендуют указывать в документе:
- паспортные данные заявителя;
- перечень возвращаемых товаров с указанием причин;
- общую стоимость, подлежащую обратной передаче;
- дату составления;
Визируется заявление подписью покупателя. При необходимости здесь же указывают банковские реквизиты для перечисления безналичных средств.
