Как можно узнать о переплате по налогам
О том что у компании или ИП возникла переплата по налогам, они могут узнать либо самостоятельно, либо им должны сообщить об этом налоговые органы.
В последнем случае устанавливается срок, в течение котором инспектор данного контрольного органа должен сообщить об этом — 10 дней с обнаружения такого факта.
При этом он может использовать для этого звонок по телефону, отправить письмо почтовой службой или через систему электронного документооборота (ЭДО).
Если инспектор позвонил, ответственное лицо на предприятие должно принять все меры, чтобы впоследствии у него были доказательства – спросить кто звонит, по какому налогу возникла переплата и в какой сумме.
Бывает и так, что сам инспектор не уверен, что данная сумма излишнего налога является переплатой, поэтому возможно он попросит предоставить ряд дополнительных документов.
На практике очень часто работники ИФНС не обращают внимания на свою обязанность сообщать организации о таких ситуациях, так как это приведет к оттоку денег из бюджета, что противоречит стоящим перед ними задачам.
Еще узнать о возникшей переплате по налогу можно, если есть квалифицированная электронная подпись, используя кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Однако надо помнить, что данная служба будет предупреждать вас о любой переплате по налогу, не учитывая, что начисления налогового обязательства происходит один раз в год, а авансовые платежи перечисляются ежеквартально, ежемесячно.
Узнать о возникшей излишне перечисленной сумме налога можно также, заполнив декларацию по итогу за год. Специальные разделы, предназначены для заполнения как сумм налога за год, так и производимых квартальных (месячных) платежей.
При составлении декларации можно выявить, что возникла переплата налогов (будет заполнена графа налог к возврату). Так же обстоят дела с ситуацией, когда подается уточняющая декларация, которая приводит к снижению суммы налога.
Внимание! Наиболее часто переплаты возникают, когда выполняется уплата налога в бюджет из-за того, что неправильно указываются реквизиты в платежных документах. Об этом можно узнать, если периодически запрашивать в налоговой акты сверки и справки по взаиморасчетам по налогам.
В каком случае можно сделать зачет
Провести зачет по излишне уплаченным налогам можно, когда и ИФНС, и сам налогоплательщик знают о сложившейся ситуации. Если первым выявил это инспектор, то он направляет фирме извещение и просит принять решение по возврату или зачету. Данный выбор должен сделать налогоплательщик.
Однако, если у фирмы существует какая-либо недоимка, то провести возврат переплаты налога, она не сможет. В этом случае инспектор самостоятельно, без согласия организации, произведет зачет.
Законодательство предусматривает только его обязанность уведомить компанию о проведенном зачете. Может сложиться ситуация, что недоимка меньше, чем переплата. Тогда на часть недоимки проводится зачет, и направляется субъекту бизнеса уведомление о необходимости принятия решения в отношении излишне выплаченной суммы налога.
Вам будет интересно:
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — что это за налог, кто применяет, особенности
Кроме того действует ограничение по сроку при проведении зачета. Когда переплата возникла из-за хозяйствующего субъекта, то подать заявление на проведение зачета он должен в срок 3 года с момента платежа. Если пропустить этот период, то провести зачет не получится.
Когда излишняя сумма по налогу стала результатом действия налоговых органов, налогоплательщик может подать заявление о зачете в течение месяца с момента, когда ему стало известно об этом или вступило в силу решение суда.
Внимание! Проводя зачет, также нужно принимать во внимание, что он возможен в рамках платежей внутри бюджетов. Если фирма захочет провести зачет по налогам разных уровней бюджетов, то ИФНС ей в этом откажет.
Можно ли вернуть налоговую переплату
Вернуть излишнюю сумму платежей в налоговую можно, вот только налоговики не стремятся посодействовать плательщикам в этой процедуре. Перед обращением в ИФНС необходимо проверить, есть ли у организации штрафные санкции, пени или недоимки, заказав действительный на дату переплаты акт сверки в территориальной инспекции.
Если неустоек не обнаружено, необходимо составить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Инспекция возвращает денежные средства в течение одного месяца с официальной даты обращения.
Бюджетники отображают в бухгалтерском учете следующей проводкой:
Одновременно поступление следует отразить на забалансовом счете 18 (КОСГУ 290).
Для НКО проводка: Дт 51 Кт 68.
https://youtu.be/O19EG_kHGO4
Можно зачесть пени и штрафы в счет налогов
НК разрешает производить зачет сумм переплаты по налогам в счет пени, и наоборот. Однако производить это необходимо по правилу, что и пени, и налог находятся на одном уровне бюджета (федеральный, региональный, местный). Для выполнения операции необходимо в общем порядке подать заявление на зачет.
Что касается переплаты по штрафам, то НК определяет, что они могут быть использованы в счет любых будущих платежей. При этом вид налога прямо не указывается.
Однако на практике с зачетом штрафом могут возникать проблемы. Это связано с тем, что сами штрафы существуют в двух видах — твердой сумме либо размере от неоплаченного налога.
Внимание! Чтобы не столкнуться с отказом, лучше всего просить о зачете переплаты по штрафу на налог или пени того же вида что и налог, по штрафу которого возникла переплата.
Что еще нужно знать
Еще раз стоит подчеркнуть, что, желая произвести зачет налога или другого платежа в бюджет, необходимо уточнить уровень бюджета. Переплата по местному налогу может быть направлена только в счет местных платежей (налогов, пеней и взносов). Сумма, ошибочно перечисленная в бюджет регионального уровня, может быть зачтена только как платеж в региональный (краевой, областной) бюджет. И, наконец, излишне произведенный платеж по налогу федерального уровня согласятся зачесть только в счет федерального налога, взноса или сбора.
Сама по себе процедура зачета излишне уплаченных средств не представляет никакой сложности. Взаимодействие с налоговыми органами также не вызывает проблем. Но заявление следует составить в точном соответствии с действующими правилами. Особенное внимание следует уделить реквизитам платежа, ведь от них зависит конечный адрес поступления суммы.
Посмотрите видео. Зачет или возврат налога:
https://youtu.be/_VFNV5wPIKs
Дорогие читатели нашего сайта! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн консультанта справа. Это быстро и бесплатно! Или позвоните нам по телефонам:
+7-495-899-01-60
Москва, Московская область
+7-812-389-26-12
Санкт-Петербург, Ленинградская область
8-800-511-83-47
Федеральный номер для других регионов России
Если ваш вопрос объемный и его лучше задать в письменном виде, то в конце статьи есть специальная форма, куда вы можете его написать и мы передадим ваш вопрос юристу, специализирующемуся именно на вашей проблеме. Пишите! Мы поможем решить вашу юридическую проблему.
Способы подачи заявления
Документ можно передать в налоговую следующими способами:
- При личной явке руководителя организации, либо через уполномоченное лицо с оформленной доверенностью. В этом случае заявление нужно распечатать в двух копиях и инспектор на одной из них ставит печать о получении;
- Почтовым отправлением. Оно должно быть заказным, с описью и с уведомлением о получении;
- В формате электронного документа через сеть интернет. Это можно сделать через специализированную программу либо при помощи личного кабинета на сайте ФНС при наличии электронной подписи.
Как правильно оформить новую форму заявления в 2020 году
Рассмотрим, как выполнить зачет суммы излишне уплаченного налога при помощи новой формы заявления. Этот бланк нужно применять в обязательном порядке начиная с 31 марта 2020 года.
Заполнение документа начинается с шапки, в которую нужно внести коды ИНН и КПП заявителя. Если бланк подает организация, то к поле ИНН две пустые клеточки нужно прочеркнуть. Если это делает предприниматель — то прочеркивается полностью поле КПП.
Рядом записывается номер страницы в документе. Титульный лист всегда «001».
Затем следует поле «Номер заявления», в котором нужно проставить: какой по счету раз субъект обращается за зачетом в этом году. Вносить цифры нужно начиная с самой левой клетки. Все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.
Справа находится поле, в котором проставляется код налогового органа, куда направляется заявление.
В большое поле заносится полное наименование организации без сокращений, либо полные Ф.И.О. предпринимателя.
Вам будет интересно:
Патентная система налогообложения для ИП в 2020 году: виды деятельности, как перейти
Затем следует поле для указания статьи НК, на основании которой выполняется данное действие. Когда выполняется зачет излишне перечисленного налога, это производится по ст. 78. Все клетки, что останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.
Далее следуют графы для указания информации о зачете. Первым делом записывается сумма, которая запрашивается к зачету. Ее размер вносится начиная с левых клеток, все оставшиеся пустыми необходимо поставить прочерк.
Следом необходимо проставить налоговый период, в котором была произведена переплата. Данное поле состоит из трех блоков, разделенных точками.
Заполняются они следующим образом:
- Первые две клетки для периода. Сюда записывается «МС» – когда период месяц, «КВ» – когда квартал, «ПЛ» – когда полугодие и «ГД» – когда год.
- Вторые две клетки служат для уточнения номера указанного периода. Если в качестве периода записал месяц, то здесь вносится его номер от 01 до 12. При выборе квартала — номер от 01 до 04. При выборе полугодия указывается 01 либо 02. Для года в этих клетках записываются нули.
- Последние четыре клетки необходимы чтобы указать год.
Справа от графы периода записывается код ОКТМО.
Ниже записывается код КБК, по которому имеется переплата.
Последнее поле здесь — код ФНС, в которой числится у субъекта переплата.
Далее, проставляется код зачета:
- «1» – если сумму планируется использовать как погашение имеющейся задолженности;
- «2» – для погашения будущих платежей.
После этого идет второй блок, в котором указывается информация о том, на что конкретно направляется переплата:
- Код периода — указывается на какой период переносится переплата, после кодируется аналогично предыдущему;
- Код ОКТМО — заносится соответствующий код;
- Код КБК — код платежа, на который переносится переплата. Он может совпадать с предыдущим (если переплата отправляется в счет будущего платежа), либо отличаться, если за ее счет погашается задолженность по другому налогу. Необходимо помнить правило о том, что зачет выполняется только в пределах одного уровня бюджета.
Код налогового органа заполняется только тогда, когда переплата переносится на погашение имеющегося долга.
В последнюю очередь заполняются графы с указанием количества листов в заявлении и числа листов с приложениями.
Нижняя часть заявления делится на два столбца, здесь необходимо заполнять только левый. Здесь нужно проставить код лица, кто подает заявление, его полные Ф.И.О., номер телефона, дату и подпись.
Нижние графы заполняются только в случае, когда документ подает представить по доверенности — сюда вносятся ее реквизиты. Саму доверенность прикладывают к заявлению, а в соответствующем поле вносят количество прилагаемых к форме документов.
ОТ РЕДАКЦИИ
Положения ст. 78 НК РФ определяют момент, с которого подлежит исчислению трехлетний срок на обращение налогоплательщика за возвратом переплаты в налоговый орган.
Оговорка «если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах» означает, что законодательством могут быть установлены иные сроки представления заявления либо иная «точка отсчета», т. е. момента, с которого начинает исчисляться трехлетний срок.
Например, возврат (зачет) суммы транспортного налога, излишняя уплата которого произошла в связи с перерасчетом, осуществляется за период такого перерасчета (п. 3 ст. 363 НК РФ).
Соответственно, заявление о зачете (возврате) транспортного налога в этом случае может быть подано в течение 3 лет со дня такого перерасчета.
Зачет (возврат) страховых взносов
У плательщиков страховых взносов также есть право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных страховых взносов, пеней и штрафов (п. 3 ч. 1 ст. 28 Закона № 212-ФЗ). Если плательщик страховых взносов перечислил на счета внебюджетных фондов суммы страховых взносов, превышающие исчисленные по расчету, или излишне уплатил сумму пеней и штрафов, то органы контроля уплаты страховых взносов по месту учета плательщика страховых взносов могут:
- вернуть излишне уплаченную сумму;
- зачесть ее в счет предстоящих платежей по страховым взносам;
- зачесть ее в счет погашения задолженности по пеням и штрафам по страховым взносам.
В ч. 3 ст. 26 Закона № 212-ФЗ установлена обязанность органов контроля уплаты страховых взносов в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения факта излишней уплаты взносов и суммы излишне уплаченных взносов сообщать об этом плательщику страховых взносов в письменной форме или в форме электронного документа.
При обнаружении факта, свидетельствующего о возможной излишней уплате страховых взносов, проводится совместная сверка расчетов по страховым взносам. Она может быть проведена как по предложению органа контроля уплаты страховых взносов, так и по инициативе плательщика. Результаты такой сверки оформляются актами 21-ПФР (форма утв. приказом Минтруда России от 04.12.2013 № 712н) и 21-ФСС РФ (форма утв. приказом ФСС России от 17.02.2015 № 49).
С 2020 года применяются новые формы заявления о зачете сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ (форма 22-ФСС РФ) и заявления о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в ФСС РФ (форма 23-ФСС РФ), утв. приказом Фонда от 17.02.2015 № 49.
Заявление о возврате взносов
Заявление о зачете взносов
ВАЖНО В РАБОТЕ
С 01.01.2015 заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов в органы контроля можно подать не только в письменной форме, но и в форме электронного документа.
Еще одна обязанность установлена для органа контроля уплаты страховых взносов ч. 16 ст. 26 Закона № 212-ФЗ, согласно которой он обязан сообщить в письменной форме или в форме электронного документа плательщику страховых взносов о принятом решении о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов в течение 5 дней со дня его принятия. Если решение о возврате не принято, то плательщику в те же сроки направляется письменный отказ в осуществлении возврата. Решение о возврате (отказе) излишне уплаченных сумм передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. Решение может быть направлено по почте заказным письмом, которое считается полученным по истечении 6 дней со дня направления.
В течение какого времени будет осуществлен зачет
Для проведения зачета по излишне перечисленному налогу, нужно оформить заявление. Налоговая рассматривает его в срок 10 дней, после чего им дается еще 5 дней чтобы сообщить о принятом решении.
Если организация хочет использовать переплату по одному налогу в счет недоимки по другому, оформлять заявление не нужно. Инспектор сделает это самостоятельно без согласия налогоплательщика в срок 10 дней с факта обнаружения переплаты либо подписания акта сверки по налогам.
Внимание! Если размер переплаты больше, чем сумма недоплаченного налога, то оставшуюся часть можно пустить на погашение будущих платежей либо подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Для его рассмотрения у ФНС снова есть 10 дней, после чего они должны в срок 1 месяца с дня подачи документа вернуть остаток средств на расчетный счет.
