Забыли пробить чек при оплате картой — что делать?

Главная → Статьи → Нужно ли оформлять кассовый чек при перечислении оплаты на расчетный счет?

Продавец должен применять ККТ даже в том случае, если покупатели перечисляют деньги за товар по безналичному расчету на расчетный счет через банк путем создания платежного поручения. Иными словами, наличность в кассу не поступает, но чек пробить нужно все равно. Такое видение ситуации, совпадающее с позицией Минфина РФ, изложили специалисты ФНС в письме от 06.07.2017 № ЕД-3-20/[email protected] Нужно ли оформить кассовый чек, когда покупатель – юридическое лицо или физическое лицо перечисляет оплату на расчетный счет продавца через банк?

Узнать подробности:

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов на территории РФ в обязательном порядке применяется контрольно-кассовая техника (ККТ), за исключением отдельных случаев, перечисленных в ст. 2 этого закона. Для целей применения положений Закона № 54-ФЗ под расчетами понимаются прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа, в частности за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (абзац восемнадцатый ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника после ее регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (клиентом) в момент осуществления расчета тем же лицом, которое осуществляет расчеты с покупателем (клиентом), за исключением расчета, осуществляемого электронными средствами платежа в сети “Интернет”. Обращаем внимание, что ККТ не применяется при осуществлении расчетов с использованием электронного средства платежа без его предъявления между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ) (письмо ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/[email protected]). Закон № 54-ФЗ не содержит определения понятия электронного средства платежа. Согласно п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ “О национальной платежной системе” (далее – Закон № 161-ФЗ) электронное средство платежа – это средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств. Пунктом 1.9 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П “О правилах осуществления перевода денежных средств” (далее – Положение № 383-П) предусмотрено, что перевод денежных средств осуществляется банками по распоряжениям клиентов, взыскателей средств, банков (отправителей распоряжений) в электронном виде, в том числе с использованием электронных средств платежа, или на бумажных носителях. Пункт 1.1 Положения № 383-П предусматривает осуществление перевода денежных средств в рамках следующих форм безналичных расчетов: – расчетов платежными поручениями; – расчетов по аккредитиву; – расчетов инкассовыми поручениями; – расчетов чеками; – расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование); – расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Таким образом, пользователь (Организация или индивидуальный предприниматель, применяющие контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов (абзац семнадцатый ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).) обязан выдать покупателю (клиенту) кассовый чек или бланк строгой отчетности в случае, если расчет за товар (работу, услуг) осуществляется наличными деньгами или с использованием электронных средств платежа (письмо Минфина России от 05.07.2017 № 03-01-15/42408).

Следовательно, при использовании покупателем (клиентом) для целей оплаты товаров (работ, услуг) форм безналичных расчетов, не предполагающих использование электронных средств платежа, пользователь не обязан применять ККТ.

Надо ли пробивать «забытый» чек?

Зачастую в случае, когда продавец забывает пробить кассовый чек и выпускает только слип платежного терминала, он сомневается, надо ли его оформлять постфактум, когда время уже упущено и покупатель ушел. В этом случае обязательно оформляется кассовый чек коррекции (КЧК), а обычный уже не пробивается. Создать КЧК продавец может по своей инициативе, обнаружив расхождение в фактических и отчетных данных, или по указанию налогового органа после проведенного им мониторинга.

По правилам КЧК формируется в период между созданием отчетов об открытии и закрытии смены (п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ).

Пример

Кассир в ООО «Полянка» продал 25 марта физическому лицу товар на сумму 500 руб. 28 марта руководитель организации обнаружил ошибку, попросил кассира написать объяснительную и принял решение о проведении корректировки. После формирования отчета об открытии смены кассир оформил КЧК на неучтенную сумму 500 руб., указав:

• в признаке расчета — код 1 «приход»;
• в строке «описание коррекции» — дату нарушения (1 октября) и вид ошибки («не сформирован кассовый чек»).

После исправления руководитель уведомил налоговый орган о допущенном нарушении и проведенной корректировке.

Подробнее о том, как и когда оформляется чек коррекции, читайте в материале «Когда используется чек коррекции в онлайн-кассах».

Оплата с использованием Интернет-банка.

В п. 4 письма Банка России от 06.03.2012 № 08-17/950 в отношении систем дистанционного банковского обслуживания отмечено, что, исходя из совокупности норм Закона № 161-ФЗ, системы дистанционного банковского обслуживания, позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств, являются электронными средствами платежа.

С учетом определения электронного средства платежа, которое содержится в п. 19 ст. 3 Закона № 161-ФЗ, и приведенных разъяснений полагаем, что расчеты покупателя за товары (работы, услуги) посредством интернет-банка могут быть признаны расчетами с использованием электронных средств платежа.

Как неоднократно указывалось представителями Минфина и ФНС России, обязанность применения ККТ возникает у организации-продавца (подрядчика, исполнителя) с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе электронных средств платежа кредитной организацией (смотрите, например, письма Минфина России от 28.09.2017 № 03-01-15/63180, от 25.08.2017 № 03-01-15/54800, от 04.09.2017 № 03-01-15/56675, от 25.08.2017 № 03-01-15/54800, от 21.04.2017 № 03-01-15/24312, от 16.03.2017 № 03-01-15/15260, от 25.01.2017 № 03-01-15/3480, письмо ФНС России от 02.02.2017 № ЕД-4-20/[email protected]).

С учетом изложенной позиции Минфина России при получении от покупателя (клиента) оплаты путем перечисления денежных средств с использованием интернет-банка на организацию-продавца (исполнителя) возлагается обязанность по применению ККТ с выдачей такому покупателю кассового чека или бланка строгой отчетности.

Вместе с тем отметим следующее. В приведенных разъяснениях правовая позиция о необходимости применять ККТ при осуществлении расчетов обосновывается, в частности, правилом п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Согласно этой норме пользователи при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа, исключающих возможность непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом, и применением устройств, подключенных к сети Интернет и обеспечивающих возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов (расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет), обязаны обеспечить передачу покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме на абонентский номер либо адрес электронной почты, указанные покупателем (клиентом) до совершения расчетов. При этом кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе пользователем не печатается.

Между тем, как следует из п. 1 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ, контрольно-кассовая техника применяется либо на месте и в момент осуществления расчета с покупателем, то есть при непосредственном взаимодействии покупателя и продавца (его представителя) при осуществлении расчета либо при расчетах, которые осуществляются электронными средствами платежа в Интернете.

По смыслу этих положений в их взаимосвязи в случае, когда расчеты производятся не при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) и продавца (или его представителя) в месте осуществления расчетов, а с использованием электронных средств платежа, применение ККТ требуется при условии, что расчеты осуществляются с применением устройств, подключенных к сети Интернет, которые обеспечивают возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем или уполномоченным им лицом при осуществлении этих расчетов. То есть необходимое условие для применения ККТ при расчетах за товары с использованием электронных средств платежа – наличие дистанционного взаимодействия между покупателем и продавцом при осуществлении расчетов.

Понятие такого дистанционного взаимодействия закон не раскрывает. Не обнаружили мы и соответствующих разъяснений контролирующих органов. На наш взгляд, в контексте норм Закона № 54-ФЗ дистанционное взаимодействие покупателя с продавцом (уполномоченным им лицом) при осуществлении расчетов с использованием электронных средств платежа имеет место в том случае, когда устройства, подключенные к Интернету, обеспечивают продавцу возможность получить информацию о произведенном покупателем расчете в момент его осуществления.

Представляется, что интернет-банкинг как система, позволяющая составлять и передавать в электронном виде распоряжения клиента банку о переводе денежных средств, сам по себе не обеспечивает возможность дистанционного взаимодействия покупателя (клиента) и продавца (исполнителя) в момент осуществления расчета за товар (работу, услугу).

Поэтому мы полагаем, что использование покупателем интернет-банка для расчетов с организацией в рассматриваемой ситуации приводит к необходимости для организации применять ККТ лишь в том случае, если расчеты производятся при дистанционном взаимодействии между сторонами сделки посредством устройств, подключенных к сети Интернет. Если такое взаимодействие отсутствует, у продавца нет обязанности применять ККТ.

Обращаем внимание, что в силу ч. 9 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ “О внесении изменений в Федеральный закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт” и отдельные законодательные акты Российской Федерации” (которым введена обязанность применения онлайн-касс) (далее – Закон № 290-ФЗ) в случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с Законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу указанного Федерального закона) были вправе не применять контрольно-кассовую технику, такое право сохраняется за ними до 1 июля 2020 года.

Ранее действующая редакция Закона № 54-ФЗ не требовала применения ККТ в случае, когда покупатель – физическое лицо производит оплату посредством онлайн-банка.

Таким образом, до 1 июля 2020 года организация вправе не применять ККТ при приеме денежных средств за выполненные работы с банковского счета физического лица на расчетный счет организации через онлайн-банк.

Аналогичные выводы следуют из писем Минфина России от 12.10.2017 № 03-01-15/66780, от 11.10.2017 № 03-01-15/66395, от 05.10.2017 № 03-01-15/65053, от 28.09.2017 № 03-01-15/63145, от 20.09.2017 № 03-01-15/60820, от 04.09.2017 № 03-01-15/56675, от 25.08.2017 № 03-01-15/54800, от 18.08.2017 № 03-01-15/53076, ФНС России от 31.08.2017 № АС-4-20/[email protected], от 21.03.2017 № ЕД-3-20/1911 и др.

Когда должна использоваться онлайн-касса?

• — юрлицам, передающим безвозмездный приз физлицу, касса не требуется. Дарение не причисляют к типам расчетов, регулируемым законом №54-ФЗ;
• — для получения пожертвований, членских либо вступительных взносов в НКО касса не нужна;
• — ИП, применяющим УСН (вендинг)на сегодня не нужно устанавливать ККТ, при продажахтолько через автоматы и отсутствии наемных работников.Можно установить КТТ с 1.07.2019 года. В других случаях касса требуется с июля 2020 года;
• — ИП без персонала, работающие на системе ЕНВД, занимающиеся торговлей медикаментами и розничной продажей, обязаны поставить ККТ до 1.07.2019 года;
• — Для ООО, ведущих торговлю через вендинговые аппараты по картам, при общем налоговом режиме, касса необходима с 1.07.2018 года;
• — салонам красоты — ИП с сотрудниками, планирующим переходить на ЕНВД, необходимо ввести кассу до 1.07.2019 года. Если планируется найм персонала, ККТ требуется уже сейчас;
• — СНТ, принимающие плату за электроэнергию и городскую воду, либо различные взносы, не обязаны использовать кассовую технику.

Существуют ли исключения при обслуживании физлиц, когда применение кассы является необязательным? Например, если физлицо не совершило оплату через кассу банка. Когда выписка чека является обязательной, и что в чеке должно быть прописано технически?

Все исключения регламентируются законом №54-ФЗ ст.2. На применение исключений влияет:

• — вид деятельности организации или ИП,
• — система налогообложения.

Осуществление оплаты через отделение банка с использованием платежного поручения

Согласно п. 5.1 Положения № 383-П при расчетах платежными поручениями банк плательщика обязуется осуществить перевод денежных средств по банковскому счету плательщика или без открытия банковского счета плательщика – физического лица получателю средств, указанному в распоряжении плательщика.

Платежное поручение составляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе (п. 5.4 Положения № 383-П).

Распоряжение о переводе денежных средств может передаваться в том числе с использованием электронного средства платежа (п. 5.8 Положения № 383-П). При этом в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета кредитной организацией от плательщика – физического лица могут быть приняты наличные денежные средства (п. 1.4 Положения № 383-П).

По нашему мнению, внесение покупателем (клиентом) наличных денежных средств в кассу банка с передачей банку платежного поручения на перечисление денежных средств продавцу не равнозначно расчету наличными деньгами, осуществляемому между продавцом и покупателем. В рассматриваемой ситуации наличные денежные средства принимает не продавец, а банк, расчет же производится в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на банковский счет продавца. Не используются в этом случае и электронные средства платежа, поскольку покупатель обращается в банк лично, а не составляет распоряжение о переводе денежных средств с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.

При таких обстоятельствах у продавца нет обязанности применять ККТ при получении оплаты от покупателя.

К аналогичному выводу можно прийти и в отношении такого способа оплаты, как перевод с банковского счета физического лица путем личного обращения в обслуживающий физическое лицо банк.

Дополнительно отметим, что в письме Минфина России от 25.08.2017 № 03-01-15/54800 указано следующее: вопрос о применении ККТ при оплате покупателем – физическим лицом товаров посредством подачи распоряжения (поручения) покупателя кредитной организации на бумажном носителе в настоящее время прорабатывается Минфином России.

То есть в настоящее время Минфин России не связывает оформление покупателем в бумажном виде платежного поручения о переводе денежных средств продавцу посредством внесения денег в банк или распоряжения денежными средствами, находящимся на банковском счете, с необходимостью применения продавцом контрольно-кассовой техники.

В то же время в некоторых письмах ФНС России со ссылкой на позицию Минфина России подчеркивается, что Законом № 54-ФЗ не предусмотрено исключений в отношении необходимости применять ККТ при осуществлении оплаты электронными средствами платежа через кредитную организацию, в том числе посредством платежного поручения (письма от 30.08.2017 № АС-4-20/17256, от 06.07.2017 № ЕД-3-20/[email protected]).

Более того, Минфин России в своих разъяснениях указывал, что Законом № 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию (письма от 15.08.2017 № 03-01-15/52356, от 28.04.2017 № 03-01-15/26324).

В письме от 15.08.2017 № 03-01-15/52356 представители Минфина России отметили, в частности, что ККТ применяется в случае оплаты товаров (работ, услуг) покупателями (клиентами) – физическими лицами (с учетом исключения, указанного в п. 9 ст. 2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ) посредством подачи поручений (распоряжений) кредитному учреждению о переводе денежных средств в пользу организации (индивидуального предпринимателя). В этом случае организация (индивидуальный предприниматель) направляет кассовый чек на указанные покупателем до момента оплаты абонентский номер либо адрес электронной почты (далее – данные покупателя), кроме случаев, когда у организации (индивидуального предпринимателя) отсутствует возможность получения указанных данных покупателя. При этом организацией (индивидуальным предпринимателем) должны быть приняты все меры для получения данных покупателя. Одной из таких мер может являться достижение договоренности с кредитным учреждением о запросе данных покупателя при подаче покупателем (клиентом) распоряжения кредитному учреждению.

Из этих разъяснений не вполне ясно, считают ли специалисты финансового ведомства необходимым применение ККТ продавцом в случае оплаты покупателем (клиентом) товаров (работ, услуг) посредством оформления платежного поручения только с использованием электронных средств платежа или в любых других ситуациях.

Представляется, что при перечислении покупателем денежных средств через банк с составлением платежного поручения в бумажном виде обязанность применять ККТ у продавца не возникает, поскольку сфера применения Закона № 54-ФЗ не распространяется на безналичные расчеты, кроме совершаемых с использованием электронных средств платежа.

Однако мы не исключаем возможности возникновения споров с контролирующими органами в случае неприменения в подобной ситуации ККТ.

Отметим, что в своих разъяснениях представители Минфина России не упоминают о возможности не применять ККТ в случае внесения наличных средств в кассу банка до 1 июля 2020 года (как, например, в отношении применения ККТ при внесении оплаты через интернет-банк). Вместе с тем, если принять логику налоговых органов и Минфина России, изложенную в вышеназванных письмах, обязанность по применению ККТ при внесении наличных в кассу банка должна возникнуть не ранее 01.07.2018, поскольку старая редакция Закона № 54-ФЗ не требовала применения ККТ в случае, когда покупатель – физическое лицо вносит в кассу банка наличные денежные средства для осуществления перевода денежных средств на расчетный счет организации-продавца (ч. 9 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Ответ подготовил: Ткач Ольга, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Ответ прошел контроль качества

Займы

Если компания выдает своему сотруднику займ, например, на приобретение автомобиля, и удерживает его из заработной платы, касса не требуется. Касса применима, когда заем выдается для оплаты товаров, работ, услуг. Если заем нецелевой, ККТ не нужно. Другими словами, важно, на что именно выдан займ. Внимание: обязанность применения ККТ при погашении кредитоввозникла с 03.07.2018, при их предоставлении — с 01.07.2019.

В случае, если юрлицо выступает принципалом в расчетах с агентом, а последний действует от имени принципала, именно последний обязан зарегистрировать и пользоваться кассой.

В случаях, когда ООО получает займ от физлица в одном периоде, а затем второй заем был снова выдан этому же физлицу, если стороны провели взаимозачет займов, Кассовое оборудование не нужно.

Также читайте:

Как зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой Памятка по работе с онлайн-ККТ Что делать организации и ИП для заключения договора с ОФД

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

Работа с кассой

1. — Аванс. Когда потребитель вносит авансовый платеж, ему выдается один чек с соответствующей пометкой «аванс». После последней оплаты услуги выдается второй чек. В итоговом документе учитывается авансовая сумма. До 1 июля 2020 года пока разрешается не применять кассу для учета аванса и его возврата.
2. — Перебои с электричеством. Если при отключении света выключается касса, интернет и терминал для оплаты картами, закройте смену вручную, когда свет включится снова. Чтобы исключить форс-мажор, стоит приобрести приборы бесперебойного питания. Так, при отсутствии интернета касса просто накопит сведения о продажах, а потом автоматически их передаст в ФНС при восстановлении связи.
3. — Курьерская доставка

Когда оплату получает курьер, чек формирует именно он: бумажный либо в электронном виде. Покупатель вправе попросить предоставление чека. При оплате на сайте чек формируется на протяжении суток после получения денег и оправляется по электронному адресу.

Когда компания физлицам оказывает услуги редко, каждый день открывать смену на ККТ не нужно. Делать это лучше в день расчета по кассе.

Налоговый вычет

— ИП на ЕНВД, имеются наемные работники. Была совершена в августе 2020 г. покупка дополнительной кассы. Есть ли возможность возместить за приобретенную КТТ положенные 18 000 рублей?

Следует понимать, что налоговый вычет по кассе предусмотрен, как возможностьналогового вычета за оборудование, которое было куплено и зарегистрировано в ФНС до 1 июля 2020г.

— ИП на ЕНВД, не применяется труд наемных работников. Ведется оплата взносов в ПФР, а в ФНС — нет. Сможет ли при таком раскладе он получить вычет на кассу? Ведь как таковых денежных средств в ФНС у него нет.

Суть налогового вычета — уменьшение сделанных платежей на сумму расходов, связанных с приобретением ККТ. В данном же случае таких платежей нет, а, значит, и уменьшать нечего.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Компания точно не может определить, как на расчетный счет поступили деньги (по квитанции в банке или через онлайн банк). Что делать?

Ответ: В этом случае информацию необходимо получить от покупателя, каким именно способом он осуществил оплату. Если же возможности уточнить у покупателя нет, то следует оценить все возможные риски компании, так как нарушение порядка грозит административной ответственностью.

Вопрос: ИП на расчетный счет поступает оплата от другого ИП, производимая им личной карты сбербанк онлайн (ИП вправе это делать). Потребуется ли в этом случае применение онлайн-кассы? (нажмите для раскрытия)

Ответ: Да, в данном случае имеет значение не кем совершен платеж, а каким способом. ИП при такой оплате обязан применять кассу и выдавать кассовый чек, так как имеет место поступление электронных средств платежа от физлица. Данная обязанность введена с 1 июля 2020 года. Выходом из данной ситуации может быть указание в допсоглашении к договорам с покупателями условия о том, что оплата должна производиться только с расчетного счета.