Как правильно указать ОКТМО в платежном поручении (поле 105)? Что делать при неверном заполнении?
8 января 2020 Платежное поручение
В определенной документации хозяйствующего субъекта обязательно прописывается код по ОКТМО справочнику.
Налогоплательщики указывают данный реквизит при оформлении различных платежных поручений, составлении финансовой отчетности, подаваемой в соответствующие органы государства.
ОКТМО код однозначно информирует о территориальной принадлежности плательщика (субъекта хозяйствования) к определенному региону, образованию муниципальному, пункту населенному.
Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?
Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:
+7 Москва — ПОЗВОНИТЬ
+7 Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ
+8 доб.849 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ
Это быстро и бесплатно!
Отражение кода ОКТМО в поле 105 при формировании платежного поручения строго предписывается Приказом под номером 107н, утвержденным Минфином РФ в 2013 году.
Надо отметить, что именно этим нормативно-правовым актом регламентируется надлежащее заполнение всех строк/полей банковской платежки.
Так, если в платежном документе отсутствуют какие-либо обязательные сведения, в том числе и ОКТМО, обслуживающий банк не сможет принять поручение клиента к исполнению, а деньги, соответственно, не будут вовремя перечислены адресату.
Таким образом, следует разобраться, что представляет собой ОКТМО, как он указывается в платежке, где можно проверить этот реквизит.
Кроме того, важно выяснить, какие действия должен предпринять плательщик, если код ОКТМО некорректно указан в документе, уже отправленном к исполнению.
НОВОЕ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ — ПЛАТЕЖКА в 2020
При уплате в бюджет налогов и страховых взносов используйте типовые бланки платежных поручений. Форма и поля платежного поручения, номера и наименования его полей приведены в приложении 3 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П .
Что за статью сметы нужно заполнить в платежке? Правила заполнения новых платежных поручений в 2020 году при перечислении налогов платежей в бюджет утверждены приказом Минфина России от 12 ноября 2013 г. № 107н . Эти правила распространяются на всех, кто перечисляет платежи в бюджетную систему РФ:
- плательщиков налогов, сборов и страховых взносов;
- налоговых агентов;
- плательщиков таможенных и других платежей в бюджет.
Сколько знаков — значение
Справочник содержит определенные кодовые значения, официально присвоенные муниципальным образованиям, регионам (субъектам) РФ.
Следовательно, хозяйствующие субъекты и иные организации, расположенные и действующие в пределах определенной территории, должны применять код данной территории при составлении банковских платежек и финансовой отчетности.
Таким образом, ОКТМО представляет собой упорядоченную последовательность 8 (восьми) или 11 (одиннадцати) цифровых знаков, комбинация которых обозначает конкретную территорию и содержит следующие сведения:
- Субъект (регион) РФ обозначается комбинацией первой (I) и второй (II) цифр данного кода.
- Каждый населенный пункт, находящийся в границах данного субъекта РФ, обозначается комбинацией третьей (III), четвертой (IV) и пятой (V) цифр ОКТМО.
- Сельские/городские поселения, а также территории, расположенные между ними, в рамках определенного населенного пункта обозначаются комбинацией шестой (VI), седьмой (VII) и восьмой (VIII) цифр.
- Населенный пункт, пребывающий в составе конкретной муниципальной территории, обозначается комбинацией девятой (IX), десятой (X) и одиннадцатой (XI) цифр.
Принципы применения
Справочник ОКТМО был разработан ведомством государственной статистики, поскольку именно эта структура пользуется соответствующими кодами в своей деятельности.
Применение данных, содержащихся в ОКТМО, регламентируется Приказом №159-ст, утвержденным Росстандартом 14.06.2013.
Надо отметить, что ныне действующий классификатор ОКТМО был разработан и внедрен с 01.01.2014 в качестве замены справочнику ОКАТО, использовавшемуся ранее (до 01.01.2014) для тех же целей.
Новый справочник предусматривает более обширную кодировку территорий, чем справочник ОКАТО, уже выведенный из эксплуатации с 01.01.2014. Таким образом, в ОКТМО имеется углубленная детализация муниципальных образований.
Однако хозяйствующим субъектам не требуется вникать в существующий порядок составления кодов, поскольку их значения не нужно формировать самостоятельно. Готовый код можно легко найти в справочнике.
В какой строке платежки пишется?
Приказом под номером 107н, утвержденным Минфином РФ, предусматриваются обновленные правила составления банковских платежек.
Этим нормативным актом предписывается замена кода ОКАТО кодом ОКТМО при оформлении документа о безналичном перечислении денег с банковского счета.
Данный показатель надлежит отражать в поле 105 платежки – именно там, где прежде прописывался ОКАТО.
Примечательно, что ОКТМО и ОКАТО сходятся между собой лишь первой и второй цифрами.
Остальные знаки обозначения территориальных (муниципальных) образований полностью поменялись.
При составлении соответствующих документов часто используются таблицы преобразования отмененных кодов ОКАТО в действующие ОКТМО.
Чей код нужно указывать в поле 105 – плательщика или получателя?
В платежном поручении в поле 105 следует прописывать уникальный код именно того муниципального образования, в пределах которого осуществляется безналичная оплата или ведется деятельность плательщика (хозяйствующего субъекта).
Если же организация имеет обособленные подразделения, в нужной документации следует отражать код именно той территориальной местности, на которой располагается соответствующее подразделение.
Какой ставить по налогам?
Если налоговый платеж перечисляется на базе налоговой декларации, в оформляемом платежном поручении следует прописывать ОКТМО, соответствующий данной декларации.
Таким образом, в платежку в поле 105 нужно заносить код той территориальной местности, в границах которой осуществляется мобилизация средств налоговых платежей.
Важно помнить, что этот код является реквизитом, однозначно обеспечивающим четкое определение принадлежности совершаемого платежа.
Когда заполняется платежное поручение на оплату налогов, плательщику следует указывать код получателя данного платежа – муниципалитета/региона.
Использование в реквизитах и налоговых декларациях
ОКАТО имел применение в документах до конца 2013 года. Теперь же на всей территории Российской Федерации во всех декларациях указывается ОКТМО.
Самые востребованные виды деклараций:
- По налогу на полученную прибыль.
- По налогу на доходы физических лиц.
- По единому налогу на вмененный доход.
- По налогу на добавленную стоимость.
- По налогу на владение землей.
- По транспортному налогу.
- По налогу на основании Справки о доходах.
- По налогу на полученные доходы физических лиц, заполненных гражданами самостоятельно, а также на доходы, которые планируется получить в текущем году.
- По упрощенной системе налогообложения.
В реквизитах же предприятия, например, на договорах или фирменных бланках указывать ОКАТО можно, но необязательно.
Где и как можно узнать ОКАТО:
- В Федеральной налоговой службе по ОКТМО или ИНН. Для этого нужно лично обратиться к сотрудникам налогового управления, в ведомстве которого вы находитесь по месту регистрации.
- На официальном сайте ФНС. Заходите в раздел «Электронные сервисы». Выбираете «Узнать ОКТМО». Выбираете свой регион из предложенного списка. Ниже пишите название муниципального образования и нажимаете «Найти». Над поисковыми строками будет указан ваш номер ОКАТО.
- Можно скачать программу «Налогоплательщик ЮЛ» на официальном сайте Главного Научно-Исследовательского Вычислительного Центра Федеральной Налоговой Службы. На официальном сайте слева нажимаете в меню «Бесплатное ПО». Затем из предложенных вариантов выбираете «Программные средства для юридических и физических лиц». Откроется список программ, доступных для скачивания. Выбираете нужную программу, нажав на гиперссылку. Далее нажимаете «Подробнее». Выбираете «Инструкция для скачивания» и «Инсталляционный комплект». В выскочившем окне нажимаете кнопку «Сохранить файл». Сохраняете в удобное место на компьютере. Вам останется только разархивировать файл и установить программу. В запущенной программе выбираете свой адрес и узнаете нужную информацию.
- По адресу на сайте www.okato-kod.ru. Заходите на этот сайт. Вверху расположена поисковая строка. В ней вводите название своего населенного пункта и нажимаете кнопку «Найти». Результат поиска выдаст все варианты географических объектов нашей страны с введенным названием. Все варианты оформлены как гиперссылки. Выбираете именно свой, нажимаете на него. В открытой странице будет указан ваш код.
Что делать, если указан неверно?
Что делать плательщику при совершении ошибки в заполнении поля 105 платежного поручения?
Если код по ОКТМО справочнику отражен неправильно в платежке для ИФНС, данная ошибка не повлияет на зачисление налоговой оплаты в бюджет.
При обнаружении подобной ошибки плательщику следует сделать запрос на уточнение реквизитов в налоговую службу. Решение принимается налоговым ведомством на протяжении десятидневного срока, отсчитываемого со дня принятия соответствующего заявления.
При подобных ошибках и неверном КБК в поле 105 часто производится сверка расчетов между плательщиком и налоговой службой, по итогам которой оформляется соответствующий акт.
Образец письма об уточнении в налоговую службу
Хоть такое заявление и составляется произвольно, оно обязательно должно содержать следующие данные:
- дата совершенного платежа;
- сумма, перечисленная по платежному поручению;
- назначение совершенного платежа;
- конкретный реквизит, в котором допущена ошибка;
- корректное значение реквизита.
К данному письму следует приложить банковскую выписку, удостоверяющую факт совершенного перечисления, и копию поручения, содержащей ошибочное значение реквизита в поле 105.
письма об уточнении ОКТМО — word.
Где взять?
Если хозяйствующий субъект желает уточнить свой код по справочнику, он может легко сделать это по адресу своей регистрации и собственному коду ИНН, воспользовавшись одним из следующих источников:
- Веб-сайт налоговой службы. Через онлайн-сервис уточнения ОКТМО. Вводятся сведения о регионе РФ/муниципалитете, в которых зарегистрирован данный налогоплательщик.
- Веб-сайт статистического ведомства. Через онлайн-версию справочника. Поиск осуществляется по данным о регионе РФ/муниципалитете, в которых зарегистрирован налогоплательщик.
- Веб-сайт Госуслуг. Поиск выполняется вручную, что обуславливает большую трудоемкость данной процедуры.
- Веб-сайты коммерческого характера. Зачастую поиск осуществляется по ИНН хозяйствующего субъекта или, как вариант, адресу его регистрации.
Где найти
Чтобы понять, какой код ОКТМО указывать в платежном поручении, надо знать, что все значения рассматриваемых кодов перечислены в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований – сокращенно ОКТМО, который утвержден 14 июня 2013 года приказом Росстандарта № 159-ст. Этот справочник был принят взамен ОКАТО – классификатора административно-территориального деления. Таким образом, сам по себе отпадает вопрос – что указывать – код ОКАТО или ОКТМО в платежном поручении.
Учтите, что уже с начала 2014 года в налоговых декларациях и в платежках в поле 105 проставляют значение в соответствии с классификатором ОКТМО. Оно представляет собой код муниципального образования, на территории которого ведет свою деятельность организация либо происходит уплата.
Если у организации есть обособленные подразделения, какое ОКТМО указывать в платежных поручениях при отчислении взносов и налогов? В платёжках и декларациях указывают код ОКТМО местности, где расположена «обособка».
Если налог перечисляют на основании декларации, то код ОКТМО в платежном поручении указывают в соответствии с такой декларацией.
Рассматриваемый код состоит из 8 или 11 цифр. В соответствии с Классификатором последние 3 цифры – с 9-й по 11-ю – обозначают конкретный мелкий населенный пункт.
Узнать свой или необходимый ОКТМО любой плательщик может, используя специальный сервис на сайте ФНС России www.nalog.ru. Он позволяет определить код при помощи справочника через название муниципального образования.
Также см. «Электронные сервисы для бухгалтера на сайте ФНС: используем с умом».
Есть особенность, чьё ОКТМО указывается в платежном поручении в отношении платежей на таможне. Необходимо брать код территории, которая аккумулирует соответствующий платёж.
Также см. «Поле 107 платежного поручения: код таможенного органа».
Что такое ОКАТО в реквизитах?
До конца разобраться со значением ОКАТО поможет умение правильно расшифровывать предлагаемый код. Для этого, в первую очередь, необходимо понимать, что код имеет многоуровневую структуру, то есть, расшифровывать его следует постепенно.
Чтобы полностью разобраться с кодом, следует дать каждому из уровней буквенное обозначение: XX YYY ZZZ КЧ
.
Рассмотрим подробно каждый из уровней:
- Первое и второе числа (XX
) обозначают первый уровень классификации. Это наиболее крупные объекты, которые имеют федеральное значение. К ним могут относиться края, республики, автономные округа и т.п. - С третьего по пятое число (YYY
) – второй уровень классификации. В нем зашифровывают более мелкие территориальные объекты. Среди таковых отмечают конкретные округа внутри крупных (краев, областей и т.д.) территориальных образований, а также крупные поселки городского типа или города республиканского либо краевого уровней. - Шестое-восьмое (ZZZ
) числа являются третьим уровнем классификации. Они описывают самые маленькие географические объекты в рамках страны. Это могут быть села, деревни, районные города и т.д. - Девятое-десятое (КЧ
) числа — это сокращенное обозначение контрольного числа.
Зная определения всех этих обозначений с использованием специализированной литературы либо интернета можно без труда расшифровать код ОКАТО.
Что делать, если указан неправильно
Если код ОКТМО в платежном поручении указан неверно, это не повлияет на поступление налога в бюджет. Когда обнаружена ошибка в этом реквизите, в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ организации следует обратиться в ИФНС с заявлением об уточнении реквизитов. Такое прошение пишут в свободной форме. При этом в документе обязательно следует указать:
- дату платежа, перечисленную сумму, назначение платежа;
- реквизит, который указан неправильно;
- правильное значение данного реквизита.
Вместе с заявлением необходимо представить:
- Копию ошибочно заполненной платежки.
- Выписку о перечислении суммы.
Налоговая инспекция в случае ошибки в ОКТМО в платежном поручении может предложить организации сделать сверку расчетов. Решение ИФНС должна принять не позднее 10 рабочих дней с момента получения заявления от организации с учётом оформления акта сверки по расчетам. О своем решении налоговая обязана уведомить плательщика.
Также см. «Запрос на акт сверки с налоговой инспекцией: изменения с 2020 года».
В случае ошибочного проставления кода ОКТМО в платежке при уплате страховых взносов в 2020 году уточнения платежа не требуется, поскольку его значение Казначейство не принимает во внимание при распределении страховых взносов между бюджетами. Эта оплата не попадает в невыясненные, а будет учтена в специальной карточке расчетов с бюджетом, в которой указан код ОКТМО по месту деятельности организации.
Изредка ОКТМО в платежке в ПФР может иметь нулевое значение. Этот вопрос регулирует п. 4 Приложения № 4 приказа Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Как найти свой ОКТМО
При заполнении платежки могут возникать сложности с определением кода ОКТМО. Значения данных кодов указаны в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований (ОКТМО), утвержденный приказом Росстандарта №159-ст от 14.06.2013. Данный классификатор пришел на смену Классификатора административно территориального деления (ОКАТО), то есть если ранее в платежке указывали ОКАТО, то сейчас следует указывать код ОКТМО. В платежном поручении ОКТМО указывается в поле 105.
Важно! Платежное поручение компании оформляют по налогам и сборам, либо в адрес своего контрагента. Составлен такой документ должен быть правильно, без ошибок. В противном случае получатель денежных средств их просто не получит.
Код ОКТМО состоит из 8, либо из 11 цифр. Крайние три цифры одиннадцатизначного кода представляют собой обозначение определенного мелкого населенного пункта. Если у налогоплательщика возникают сложности с определением своего ОКТМО, то узнать свой код можно на сайте ФНС (www.nalog.ru). Сервис, представленный на сайте налоговой, позволяет узнать свой код с помощью справочника путем ввода муниципального образования. Если ОКТМО необходимо указать в платежке по платежам на таможне, то код необходимо взять той территории, которая данный платеж аккумулирует (
Чем отличается ОКТМО от ОКАТО
В первую очередь нужно отметить, что ОКТМО является скорее дополнением для первого кода. Замена выполняет смежные, но немного отличные от ОКАТО функции. На первый взгляд, разница между кодами незаметна, потому что ОКТМО внешне схож с предшественником. Только система ОКТМО более детально отражает систему местного самоуправления. Она дает возможность, точнее, следить за платежными операциями, отслеживать статистику и контролировать, чтобы терялось меньше платежей. В наши дни платеж не может уйти далеко, если какая-то из цифр вписана неверно и все это благодаря продуманной структуризации кода.
ОКТМО является гораздо прогрессивным инструментом для определения объекта, так как в коде есть несколько контрольных цифр, не позволяющий допускать ошибок при внесении его в автоматически обрабатываемые базы данных.
Если у вас спросят ОКТМО и ОКАТО это одно и тоже или нет с уверенностью отвечайте, нет, ведь классификаторы имеют различия в структуре: ОКАТО включает от 3 до 8 знаков, а ОКТМО содержит только 11 значений. Новый код отражает все уровни территориального местного самоуправления, и дает возможность собирать, а потом анализировать данные отдельно по каждой муниципальной структуре во всех экономических областях. Структура кода ОКТМО составлена по иерархическому принципу:
- две начальные цифры – код субъекта страны;
- три последующих значения – код муниципальной структуры, округ, город;
- следующие три цифры – код поселения;
- оставшиеся три – код населенного пункта, состоящего в муниципальном образовании.
Структура кода ОКТМО
Штраф за неверно указанный ОКТМО в платежном поручении
Организациями и предпринимателями довольно часто допускаются ошибки в реквизитах платежек в налоговою, поэтому ФНС требует разработать законопроект о введении штрафа за неверно указанный ОКТМО. На сегодняшний день платежи по налогу должны быть исполненными даже в случае неверно указанного ОКТМО, однако, если законопроект будет утвержден, то за ошибки придется платить.
В Государственную думу поступил законопроект, в соответствии с которым предлагается наказывать налогоплательщиков за ошибки в указании ОКТМО в платежных поручениях на уплату НДФЛ. В настоящее время ошибка в данном реквизите не приводит к наложению на налогоплательщика штрафа. Налоговые органы данную ситуацию улаживают самостоятельно путем перенаправления денежных средств в нужный бюджет. В пояснительной записке к законопроекту отмечается, что ситуации, когда налог фактически оплачивается не по месту ведения деятельности компании, довольно часто. В связи с этим, местные бюджеты несут постоянные потери, например, по налогу НДФЛ, который для многих регионом является бюджетообразующим. Поэтому, для снижения числа ошибок в платежных поручениях, в будущем возможно установление реальной ответственности налогоплательщика.
При принятии законопроекта, в Налоговом кодексе будет дополнительное основание для признания обязанности уплате налога неисполненной в случае допущении ошибки в ОКТМО. Штраф предлагается ввести в размере 20% от суммы неуплаченного налога.
