В Республике Беларусь с 23 марта 2020 года действуют новые требования к оформлению командировок сотрудников и возмещения им расходов при служебных командировках.
Изменения касаются сотрудников, направленных в командировку после 23 марта 2020 года. Расчеты с сотрудниками, командированными до 23 марта, производятся по старым правилам и нормам. Ссылка на официальный документ Минтруда: https://www.mintrud.gov.by/ru/news_ru/view/-o-porjadke-i-razmerax-vozmeschenija-rasxodov-garantijax-i-kompensatsijax-pri-sluzhebnyx-komandirovkax-_3169/
Порядок документального оформления командировки
Перед направлением работника в командировку издается приказ, на основании которого сотруднику выплачивается аванс. В зависимости от цели поездки наниматель сам решает, оформлять ли сотруднику задание, а также определяет необходимость сдачи отчета о его выполнении и в какие сроки отчет должен быть сдан.
Командировочное удостоверение на сотрудника выписывать не требуется. Также не нужно вести журнал учета работников, убывающих в командировки.
Однако эта норма не отменяет командировочные удостоверения. Бланки удостоверений можно заполнять от руки на типографском бланке или скачать форму из интернета — например, с сайта Белформа: (https://belforma.net/бланки/Минфин/Командировочное_удостоверение)
Как и прежде, все командировочные расходы (проезд, найм жилья, суточные и другие) возмещаются сотруднику на основании авансового отчета. Авансовый отчет может заполняться как от руки на типографском бланке, так и с помощью технических средств.
Немного про авансовые платежи
Работодатель выдает сотруднику авансовую сумму, которую он может потратить на оплату транспортных билетов и бронирование гостиницы (до вокзала или аэропорта сотрудник компании должен добираться за счет собственных средств). Аванс выдается сотруднику за несколько дней до поездки (более подробно данный срок обсуждается с отделом бухгалтерии лично), однако с собой в поездку человеку придется взять личные средства, из которых он будет платить за те услуги, которые в авансовых выплатах не учитывались. Впоследствии составляет отчет, по которому отдел бухгалтерии возвратит человеку потраченные им денежные средства.
В случае если авансовые средства будут потрачены не полностью, бухгалтерия на основании заявления от сотрудника возвращает денежные средства на счета компании. Официальная норма суточных командировочных расходов может быть превышена, потому что законодательством это не запрещается, но если сумма будет больше, чем 700 или 2500 рублей (для заграничной поездки), то она облагается 13% налога. Обычно работодатели не хотят платить государству лишние налоги, поэтому штатным сотрудникам приходится довольствоваться тем, что им выдает бухгалтерия или компенсировать разниц из собственного бюджета.
Как составить отчет?
Зная о том, каким будет размер командировочных расходов в 2020 году, суточные по которому указаны выше, несложно составить отчет для предоставления в бухгалтерию. Отчет необходимо начинать с заполнения первичных данных, касающихся командировочных расходов. Титульный лист заполняется данными сотрудника, отправленного в служебную поездку (подтверждают их личные документы работника). Далее прописывается сумма, которая была потрачена во время поездки, подкрепленная личной подписью, а на корешке отчета указываются личные данные человека, принимающего документ. Затем сумма сверяется в авансом, который был выдан, и если средств хватило, то отчет принимается, а если нет – то специалисты отдела бухгалтерии возмещают человеку потраченные средства в пределах суточного лимита. Однако сначала они проверяют все чеки и финансовые документы, а только потом уже проводят все финансовые операции.
В качестве вывода можно еще раз сказать о том, что сумма суточных командировочных расходов в 2020 году останется прежнем, и правила их предоставления будут неизменны. Сегодня очень часто СМИ обсуждают информацию о том, что командировочные расходы могут быть отменены, потому что во время кризиса данная мера казалось необходимой. Однако данная информация не находит официального подтверждения среди властей, поэтому переживать по этому поводу никому не стоит.
Компенсация расходов
На проезд
Сотруднику компенсируются все расходы на проезд любым видом транспорта, кроме такси, на основании подтверждающих документов.
Если документы на проезд у работника отсутствуют, то затраты на проезд компенсируются в размере 0,1 БВ в каждую сторону. Эта норма не относится к водителям-международникам.
Если при командировке за границу работник вынужден добираться к месту пребывания несколькими транспортными средствами, то при наличии подтверждающих документов ему также возмещаются расходы на трансфер и такси.
Новыми правилами определено, что сотрудник может пользоваться такси или арендным автомобилем, если находится за пределами Республики Беларусь. Такие расходы возмещаются только по согласованию с нанимателем.
На проживание
С 23.03.2019 года при командировании по Республике Беларусь повышены размеры компенсации затрат по найму жилья, если отсутствуют документы, подтверждающие фактическую оплату проживания в сутки:
- г. Минск и областные центры — 50,00 руб.
- для районных центров — 25,00 руб.
- для остальных — 20,00 руб.
Затраты возмещаются с даты прибытия включительно.
Кстати, пока не забыл. В Беларуси очень мало грамотных сайтов и Телеграм-каналов, посвященных теме Финансы. Наш канал @FinBel в их числе.
Мы публикуем интересные материалы про все, что связано с деньгами в Беларуси: инвестиции, недвижимость, бизнес, ИП, налоги и немного бухгалтерии, финансовые лайфхаки. Все статьи основаны на личном опыте авторов.Подписывайтесь, чтобы потом не искать — @FinBel
Например: работник уехал в г. Минск с 25.03.2019 по 28.03.2019 г. Проживал у родственников, документов по найму жилья у него нет. В этом случае он составляет авансовый отчет только в пределах установленных норм. Сумма к возмещению затрат на жилье по отчету составит: 4 дня (25.03, 26.03, 27.03, 28.03) х 50,00 = 200,00 руб.
Аналогичный метод расчета суммы возмещения затрат по жилью применяется и для командировок за границу. Нормы возмещения затрат установлены для каждой страны (Приложение 2 к Постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 г. №176).
Затраты по найму жилья не возмещаются, когда у работника есть возможность ежедневно возвращаться домой или командировка сроком не более одного дня.
Кто устанавливает размер
Величину суточных определяет непосредственно компания. Она может утвердить размер выплат следующими документами:
- приказом главного руководителя;
- локально-нормативным актом (например, Положением о командировках);
- коллективным или трудовым контрактом.
Существуют лимиты величин, которые не облагаются налогом. Для поездок по России максимальный объём – 700 рублей, для командировки заграницу – 2500 рублей. Ниже таких значений суммы не облагаются ставкой НДФЛ (пункт 3 статьи 217 и пункт 2 статьи 422 Налогового Кодекса РФ).
Если размер компенсации больше максимальной заграницу, например, на 200 рублей, то они подлежат налогу. Такая же ситуация и с командировками по России.
Министерство Труда России утверждает, что величина суточных может зависеть от должности работника. Чем выше статус, тем больше выплата. И наоборот. Размер компенсации для каждой должности установлен нормативном локальном акте заведения.
Независимо от величины суточных алименты с них удерживать нельзя, так как они относятся к выплатам компенсационного характера. Они удерживаются только с доходов.
Суточные
С 23.03.2019 года увеличилась норма суточных в пределах Республики Беларусь и составляет 9,00 руб.
Суточные расходы выплачиваются в размере 100%, независимо от места пребывания и длительности командировки. В размер суточных также включается время в пути, независимо от предоставления питания.
Два примера:
1. Работник направлен в г. Дзержинск на один день 25.03.2019 г. В этот день он возвращается домой. Суточные к возмещению составляют 100% от нормы: 1 день х 9,00 руб. = 9,00 руб.
2. Сотрудник направлен в командировку в г. Рига (Латвия) на период с 25 по 28 марта 2020 г. В пути находился два дня: 24 и 29 марта. Размер суточных составит: 6 дней (24.03, 25.03, 26.03, 27.03, 28.03, 29.03) х 50 EUR (норма суточных по Приложению 2) = 300 EUR.
Не возмещаются затраты по найму жилья и суточные за те дни, в которые работник находится в месте командировки до ее начала или по окончании в личных целях (выходные, государственные праздники и т. д.). Оплачивается только проезд.
Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ
| Дата документа | 01.08.2014 |
| Метки | Статья |
СУТОЧНЫЕ В ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ: ЧТО НОВОГО?
М.А. Козлов, юрист, г. Москва
В настоящее время законодательство меняется достаточно быстро. Однако есть ряд “вечных” проблем, которые пока никак решить не удается. Одной из таких проблем является размер суточных для федеральных учреждений. Федеральным законом от 02.04.2014 № 55-ФЗ (далее – Закон № 55-ФЗ) в Трудовой кодекс Российской Федерации был внесен ряд изменений, в том числе в части порядка возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников государственных и муниципальных учреждений. Однако данные поправки пока не привели к существенному улучшению ситуации.
Нормативно-правовая ситуация
Суточные в размере 100 рублей в день для учреждений, финансируемых из федерального бюджета, были установлены еще постановлением Правительства РФ от 02.10.2002 № 729 (далее – Постановление № 729). И эта норма действует уже более 10 лет. Очевидно, что такой размер суточных уже не соответствует реальному положению дел. И, к примеру, согласно абз. 13 п. 3 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождены суточные в размере до 700 руб. включительно за каждый день командировки по России. Напомним, что порядок предоставления гарантий и компенсаций при направлении работников в служебные командировки урегулирован главой 24 Трудового кодекса РФ. При этом под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Статья 167 ТК РФ устанавливает, что при направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой, к которым отнесены: – расходы на проезд; – расходы на наем жилого помещения; – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); – иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя (ч. 1 ст. 168 ТК РФ). Обратите внимание на то, что приведенный перечень дополнен пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ, который относит к расходам на командировку: – оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов на пользование рекреационно-оздоровительными объектами); – оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; – консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы. Отметим, что названные расходы участвуют в расходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Нормы Трудового кодекса РФ отражаются в Положении об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденном постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 (далее – Положение № 749), согласно которому дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства (суточные), возмещаются работнику за каждый день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, за дни нахождения в пути (п.
Обратите внимание. Доступ к полному содержимому данного документа ограничен.
В данном случае предоставлена только часть документа для ознакомления и избежания плагиата наших наработок. Для получения доступа к полным и бесплатным ресурсам портала Вам достаточно зарегистрироваться и войти в систему. Удобно работать в расширенном режиме с получением доступа к платным ресурсам портала, согласно прейскуранту.
