Последний день уплаты налогов в России в 2020 году: как не переплатить

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году и НК РФ

Сроки, а также порядок уплаты страховых взносов регламентированы положениями Налогового кодекса РФ (Глава 34). В случае если в 2020 году срок внесения страховых платежей выпадает на нерабочий день (на праздничный или на выходной), то оплатить взносы необходимо будет в первый же рабочий день, который наступает после нерабочего (пункт 78 статьи 6.1 НК).

Если вы не знаете, будет ли день рабочим или нет, рекомендуем обратиться к нормам Трудового кодекса РФ (статьи 111-112). Обычно, если дата праздничного дня совпадает с выходным, то праздники переносятся на другие даты.

В 2020 году праздничные выходные дни:

• 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января — Новогодние каникулы
• 7 января — Рождество Христово
• 23 февраля — День защитника Отечества
• 8 марта — Международный женский день
• 1 мая — Праздник Весны и Труда
• 9 мая — День Победы
• 12 июня — День России
• 4 ноября — День народного единства

Постановлением Правительства от 10 июля 2020 года №875 «О переносе выходных дней в 2020 году» определен следующий перенос выходных дней:

• с субботы 4 января на понедельник 4 мая;
• с воскресенья 5 января на вторник 5 мая.

Таким образом, оплатить страховые взносы индивидуальным предпринимателям нужно будет не позже первого рабочего дня после праздников.

Считается, что датой уплаты страховых взносов является день, в который индивидуальный предприниматель (организация) передали соответствующее платежное поручение в банк. Важно и то, чтобы на счете было достаточно денежных средств для оплаты и чтобы сам документ был правильно заполнен.

Добавим, что при оплате страховых взносов в 2020 году нужно указывать сумму без округления – в рублях и копейках (на основании пункта 5 статьи 431 НК).

Кому нужно платить налоги?

Всем владельцам движимого и недвижимого имущества.

• Налог на имущество уплачивают собственники квартир, комнат, домов и долей в недвижимости.
• Земельный налог обязаны выплатить владельцы садовых, огородных, дачных и приусадебных участков, а также земли для индивидуального жилищного строительства.
• Транспортный налог начисляется за автомобили, мотоциклы, катера и самолеты.

В этом году вы платите налог за 2018-ый. Если в прошлом году у вас в собственности не было автомобиля, то и платить имущественный сбор за него сейчас не нужно.

Уплата страховых взносов обособленными подразделениями организации

То, каким образом обособленные подразделения будут осуществлять оплату страховых взносов, зависит, в первую очередь, от того, какие полномочия они имеют. Если «обособка» начисляет выплаты работникам самостоятельно, то она должна перечислить страховые взносы в свою ИФНС. Не забудьте о необходимости сообщить в ФНС (в течение одного месяца) о том, что ваше обособленное подразделение наделено такими полномочиями.

При отсутствии у обособленного подразделения полномочия делать выплаты работникам, головной офис организации перечисляет страховые взносы за подразделение по месту своего нахождения. Эта норма содержится в НК РФ:

• подпункт 7 пункта 3.4 статьи 23;
• подпункт 11 статьи 431.

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ИФНС

На основании пункта 3 статьи 431 НК РФ, работодатели-страхователи (как организации, так и индивидуальные предприниматели), должны уплачивать страховые взносы не позже, чем 15 числа месяца, который следует за месяцем начисления страховых взносов.

Страховые взносы «за себя» ИП уплачивают в ИФНС на такое страхование (статья 430 НК):

• пенсионное;
• медицинское.

По усмотрению индивидуального предпринимателя, страховые взносы «за себя» он может уплачивать следующим образом:

1. Единовременно.

2. Делать несколько платежей на протяжении года, например:

• каждый месяц;
• каждый квартал;
• один раз в полгода.

Самое главное, чтобы вся сумма страховых взносов ИП «за себя» за 2019 год была перечислена до 31.12.2019, соответственно за 2020 год срок уплаты фиксированных страховых взносов до 31.12.2020 года. 1% от суммы превышения установленного лимита в 300 000 рублей можно перечислить уже в следующем году. Срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование до 1 июля года, следующего за отчетным годом. За 2020 год 1% от суммы превышения дохода в размере 300 000 рублей надо заплатить до 1 июля 2020 года.

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2019 году определен в следующих размерах:

• на обязательное страхование для пенсии 29 354 рублей;
• на обязательное страхование для медицины 6884 рубля.

Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2020 году определен в следующих размерах:

• на обязательное страхование для пенсии 32 448 рублей;
• на обязательное страхование для медицины 8 426 рублей.

При этом ИП с работниками должны уплачивать взносы, как за сотрудников, так и за себя. Об этом говорится в статье 419 Налогового кодекса.

ТАБЛИЦА СРОКОВ УПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2020 ГОДУ С УЧЕТОМ ПЕРЕНОСОВ ПРАЗДНИКОВ И ВЫХОДНЫХ В ИФНС:

Сроки уплаты страховых взносов в 2020 году в ФСC

Напомним, что в соответствии с пунктом 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ, обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС в 2020 году подлежат такие вознаграждения и выплаты в рамках:

• ГПД (гражданско-правовых договоров);
• ТД (трудовых договоров).

С перечнем выплат, которые не облагаются страховыми взносами на страхование от несчастных случаев в ФСС , можно ознакомиться в N 125-ФЗ (статья 20.2). ИП могут оплачивать взносы «за себя» в ФСС на добровольной основе.

Хотим обратить внимание читателей, что если вы производите оплату взносов в последний день установленного срока, то делайте это в первой половине дня, чтобы платеж успел уйти получателю.

Какие налоги надо заплатить до 12 мая

Поскольку период нерабочих дней истек 11 мая, по общему правилу для организаций и ИП, которые не относятся к категории малого и среднего бизнеса, работающего в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса:

• срок уплаты налога на прибыль за 2020 год перенесен на 12 мая;
• сроки уплаты авансовых платежей (за март и апрель, за 1 квартал 2020 года) по налогу на прибыль перенесены на 12 мая;
• срок уплаты 1/3 платежа по НДС за 1-й квартал 2020 года перенесен на 12 мая;
• сроки уплаты УСН организациями ИП за 2020 год и авансового платежа за 1-й квартал перенесены на 12 мая;
• сроки уплаты ЕСХН организациями ИП за 2020 год перенесены на 12 мая;
• НДФЛ с зарплаты за март и апрель необходимо перечислить в бюджет 12 мая;
• страховые взносы за март на обязательное пенсионное страхование (в том числе по дополнительному тарифу), обязательное медицинское страхование и обязательное социальное страхование;
• ЕНВД за 1-й квартал 2020 года необходимо уплатить 12 мая;
• ввозной НДС по операциям за март необходимо уплатить 12 мая;
• НДФЛ по больничным и отпускным за март и апрель необходимо перечислить в бюджет 12 мая;
• водный налог за 1-й квартал 2020 года необходимо перечислить в бюджет 12 мая.

Обращаем внимание, что ранее Минфин и ФНС предупреждали налогоплательщиков, что перенос сроков действует для организаций, не подпадающих под исключение в указе о режиме нерабочих дней.

Для предприятий малого и среднего бизнеса, занятых в наиболее пострадавших отраслях, установлены иные сроки уплаты налогов и страховых взносов, согласно правительственному постановлению от 02.04.2020 № 409.

Кроме того, индивидуальные предприниматели, малые и средние предприятия, работающие в отраслях, наиболее пострадавших из-за коронавируса, будут освобождены от налоговых платежей за II квартал 2020 года.

Ответственность за нарушение сроков уплаты страховых взносов в 2020 году

На основании статьи 75 Налогового кодекса, ИФНС имеет право начислить пени, если организация оплатила страховые взносы позднее, чем это установлено действующим российским законодательством. Кроме того, несвоевременная уплата страховых взносов грозит следующими видами ответственности:

Административная

За нарушение сроков перечисления страховых взносов, а также за неправильно указанные суммы (не менее, чем на 10%) руководитель предприятия (главный бухгалтер), на основании статьи 15.11 КоАП может быть привлечен к ответственности в виде штрафа на сумму от 2 000 до 3 000 рублей;

Налоговая

Это вид ответственности может наступить, если индивидуальный предприниматель или организация не уплатили страховые взносы по итогам налогового периода. В пункте 3 статьи 58 НК говорится о том, что в такой ситуации налоговая служба вправе наложить штрафные санкции на ИП или на организацию. При этом на сумму авансовых платежей, которые не были уплачены, штрафы не налагаются.

То есть, на основании статьи 122 НК РФ, штраф будет наложен в размере 20% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была неумышленной) и 40% от суммы недоимки по страховым взносам (если неуплата была умышленной).

Организация может быть оштрафована и по статье 123 НК РФ (если она не перечислила налог в качестве налогового агента). Размер штрафа в данном случае составит 20% от суммы.

Уголовная

Если страховые взносы не были уплачены в результате преступления и налоговая инспекция сумеет это доказать, то по решению суда может быть наложена уголовная ответственность на основании УК РФ. Речь идет о следующих статьях:

• 198;
• 199;
• 199.1;
• 199.3;
• 199.4.

Когда платить УСН и сдавать декларацию организациям не работающим в период пандемии коронавируса

Тем, кто в период нерабочих дней (с 30.03.2020 по 11.05.2020) не работал, нужно заплатить УСН в первый рабочий день, а именно 12.05.2020. А вот срок сдачи декларации за 2020 год для таких налогоплательщиков перенесен на 3 месяца. То есть отчитаться можно до 30.06.2020 для юрлиц и до 30.07.2020 — для ИП.

Если в вашем регионе карантин продлен региональными властями и предприятию 12.05.2020 не разрешено работать, то узнайте в этом материале когда платить налоги.

Если же ваше предприятие подпадает в список наиболее пострадавших от коронавируса отраслей, то сроки уплаты УСН-налога за 2020 год перенесены на 6 месяцев, аванса за 1 квартал — на 6 месяцев и аванса за 2 вартал — на 4 месяца.

Суммы налога и авансовых платежей перечисляйте ежемесячно в размере 1/12 не позднее последнего числа месяца. Начинайте с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом продления (Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 № 409). Например, налог за 2020 год перечисляйте равными частями по 1/12 не позднее 02.11.2020 (т.к. 31.10.2020 — выходной), не позднее 30.11.2020 и так далее до полной уплаты.

О мерах господдержки в период пандемии коронавирус разъяснили эксперты КонсультантПлюс:

Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Тоже может быть полезно:

• Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов в 2020 году
• Как уменьшить УСН на страховые взносы?
• Страховые взносы ИП за работников в 2020 году

• Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2020 году
• Страховые взносы ИП «за себя» в 2020 году
• КБК по страховым взносам на 2020 год

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!