Коды налоговых льгот по налогу на имущество

Коды налоговых льгот земельному налогу

Íàëîãîâàÿ äåêëàðàöèÿ ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé (íàëîãîâûé ðàñ÷åò ïî àâàíñîâûì ïëàòåæàì)
Êîäû íàëîãîâûõ ëüãîò

Êîäû íàëîãîâûõ ëüãîò

Êîäû íàëîãî- âûõ ëüãîò

îðãàíèçàöèè è ó÷ðåæäåíèÿ óãîëîâíî-èñïîëíèòåëüíîé ñèñòåìû Ìèíèñòåðñòâà þñòèöèè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ âîçëîæåííûõ íà íèõ ôóíêöèé

ï. 1 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

ðåëèãèîçíûå îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ ðåëèãèîçíîé äåÿòåëüíîñòè

ï. 2 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îáùåðîññèéñêèå îáùåñòâåííûå îðãàíèçàöèè èíâàëèäîâ (â òîì ÷èñëå ñîçäàííûå êàê ñîþçû îáùåñòâåííûõ îðãàíèçàöèé èíâàëèäîâ), ñðåäè ÷ëåíîâ êîòîðûõ èíâàëèäû è èõ çàêîííûå ïðåäñòàâèòåëè ñîñòàâëÿþò íå ìåíåå 80 ïðîöåíòîâ, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ èõ óñòàâíîé äåÿòåëüíîñòè

ï. 3 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè, óñòàâíûé êàïèòàë êîòîðûõ ïîëíîñòüþ ñîñòîèò èç âêëàäîâ óêàçàííûõ îáùåðîññèéñêèõ îáùåñòâåííûõ îðãàíèçàöèé èíâàëèäîâ, åñëè ñðåäíåñïèñî÷íàÿ ÷èñëåííîñòü èíâàëèäîâ ñðåäè èõ ðàáîòíèêîâ ñîñòàâëÿåò íå ìåíåå 50 ïðîöåíòîâ, à èõ äîëÿ â ôîíäå îïëàòû òðóäà — íå ìåíåå 25 ïðîöåíòîâ, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ ïðîèçâîäñòâà è (èëè) ðåàëèçàöèè òîâàðîâ (çà èñêëþ÷åíèåì ïîäàêöèçíûõ òîâàðîâ, ìèíåðàëüíîãî ñûðüÿ è èíûõ ïîëåçíûõ èñêîïàåìûõ, à òàêæå èíûõ òîâàðîâ ïî ïåðå÷íþ, óòâåðæäàåìîìó Ïðàâèòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ïî ñîãëàñîâàíèþ ñ îáùåðîññèéñêèìè îáùåñòâåííûìè îðãàíèçàöèÿìè èíâàëèäîâ), ðàáîò è óñëóã (çà èñêëþ÷åíèåì áðîêåðñêèõ è èíûõ ïîñðåäíè÷åñêèõ óñëóã)

ï. 3 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

ó÷ðåæäåíèÿ, åäèíñòâåííûìè ñîáñòâåííèêàìè èìóùåñòâà êîòîðûõ ÿâëÿþòñÿ óêàçàííûå îáùåðîññèéñêèå îáùåñòâåííûå îðãàíèçàöèè èíâàëèäîâ, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ äîñòèæåíèÿ îáðàçîâàòåëüíûõ, êóëüòóðíûõ, ëå÷åáíî-îçäîðîâèòåëüíûõ, ôèçêóëüòóðíî-ñïîðòèâíûõ, íàó÷íûõ, èíôîðìàöèîííûõ è èíûõ öåëåé ñîöèàëüíîé çàùèòû è ðåàáèëèòàöèè èíâàëèäîâ, à òàêæå äëÿ îêàçàíèÿ ïðàâîâîé è èíîé ïîìîùè èíâàëèäàì, äåòÿì-èíâàëèäàì è èõ ðîäèòåëÿì

ï. 3 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè, îñíîâíûì âèäîì äåÿòåëüíîñòè êîòîðûõ ÿâëÿåòñÿ ïðîèçâîäñòâî ôàðìàöåâòè÷åñêîé ïðîäóêöèè, — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè äëÿ ïðîèçâîäñòâà âåòåðèíàðíûõ èììóíîáèîëîãè÷åñêèõ ïðåïàðàòîâ, ïðåäíàçíà÷åííûõ äëÿ áîðüáû ñ ýïèäåìèÿìè è ýïèçîîòèÿìè

ï. 4 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ, ïðèçíàâàåìûõ ïàìÿòíèêàìè èñòîðèè è êóëüòóðû ôåäåðàëüíîãî çíà÷åíèÿ â óñòàíîâëåííîì çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ïîðÿäêå

ï. 5 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ æèëèùíîãî ôîíäà è èíæåíåðíîé èíôðàñòðóêòóðû æèëèùíî-êîììóíàëüíîãî êîìïëåêñà, ñîäåðæàíèå êîòîðûõ ïîëíîñòüþ èëè ÷àñòè÷íî ôèíàíñèðóåòñÿ çà ñ÷åò ñðåäñòâ áþäæåòîâ ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè è (èëè) ìåñòíûõ áþäæåòîâ

ï. 6 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ ñîöèàëüíî-êóëüòóðíîé ñôåðû, èñïîëüçóåìûõ èìè äëÿ íóæä êóëüòóðû è èñêóññòâà, îáðàçîâàíèÿ, ôèçè÷åñêîé êóëüòóðû è ñïîðòà, çäðàâîîõðàíåíèÿ è ñîöèàëüíîãî îáåñïå÷åíèÿ

ï. 7 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè îáúåêòîâ ìîáèëèçàöèîííîãî íàçíà÷åíèÿ è ìîáèëèçàöèîííûõ ìîùíîñòåé, çàêîíñåðâèðîâàííûõ è (èëè) íå èñïîëüçóåìûõ â ïðîèçâîäñòâå

ï. 8 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èñïûòàòåëüíûõ ïîëèãîíîâ, ñíàðÿæàòåëüíûõ áàç, àýðîäðîìîâ, îáúåêòîâ åäèíîé ñèñòåìû îðãàíèçàöèè âîçäóøíîãî äâèæåíèÿ, îòíåñåííûõ â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè ê îáúåêòàì îñîáîãî íàçíà÷åíèÿ

ï. 8 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ÿäåðíûõ óñòàíîâîê, èñïîëüçóåìûõ äëÿ íàó÷íûõ öåëåé, ïóíêòîâ õðàíåíèÿ ÿäåðíûõ ìàòåðèàëîâ è ðàäèîàêòèâíûõ âåùåñòâ, à òàêæå õðàíèëèù ðàäèîàêòèâíûõ îòõîäîâ

ï. 9 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ëåäîêîëîâ, ñóäîâ ñ ÿäåðíûìè ýíåðãåòè÷åñêèìè óñòàíîâêàìè è ñóäîâ àòîìíî-òåõíîëîãè÷åñêîãî îáñëóæèâàíèÿ

ï. 10 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè æåëåçíîäîðîæíûõ ïóòåé îáùåãî ïîëüçîâàíèÿ, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ôåäåðàëüíûõ àâòîìîáèëüíûõ äîðîã îáùåãî ïîëüçîâàíèÿ, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ìàãèñòðàëüíûõ òðóáîïðîâîäîâ, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè ëèíèé ýíåðãîïåðåäà÷è, à òàêæå ñîîðóæåíèé, ÿâëÿþùèõñÿ íåîòúåìëåìîé òåõíîëîãè÷åñêîé ÷àñòüþ óêàçàííûõ îáúåêòîâ

ï. 11 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

îðãàíèçàöèè — â îòíîøåíèè êîñìè÷åñêèõ îáúåêòîâ

ï. 12 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èìóùåñòâî ñïåöèàëèçèðîâàííûõ ïðîòåçíî-îðòîïåäè÷åñêèõ ïðåäïðèÿòèé

ï. 13 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èìóùåñòâî êîëëåãèé àäâîêàòîâ, àäâîêàòñêèõ áþðî è þðèäè÷åñêèõ êîíñóëüòàöèé

ï. 14 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

èìóùåñòâî ãîñóäàðñòâåííûõ íàó÷íûõ öåíòðîâ

ï. 15 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

íàó÷íûå îðãàíèçàöèè Ðîññèéñêîé àêàäåìèè íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè ìåäèöèíñêèõ íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè ñåëüñêîõîçÿéñòâåííûõ íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè îáðàçîâàíèÿ, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè àðõèòåêòóðû è ñòðîèòåëüíûõ íàóê, Ðîññèéñêîé àêàäåìèè õóäîæåñòâ — â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èìè â öåëÿõ íàó÷íîé (íàó÷íî-èññëåäîâàòåëüñêîé) äåÿòåëüíîñòè

ï. 16 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Äîïîëíèòåëüíûå ëüãîòû ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, óñòàíàâëèâàåìûå çàêîíàìè ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè, çà èñêëþ÷åíèåì ëüãîò â âèäå ñíèæåíèÿ ñòàâêè äëÿ îòäåëüíîé êàòåãîðèè íàëîãîïëàòåëüùèêîâ è â âèäå óìåíüøåíèÿ ñóììû íàëîãà, ïîäëåæàùåé óïëàòå â áþäæåò

ï. 2 ñò. 381 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Äîïîëíèòåëüíûå ëüãîòû ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, óñòàíàâëèâàåìûå çàêîíàìè ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè â âèäå ñíèæåíèÿ íàëîãîâîé ñòàâêè äëÿ îòäåëüíîé êàòåãîðèè íàëîãîïëàòåëüùèêîâ

ï. 2 ñò. 372 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Äîïîëíèòåëüíûå ëüãîòû ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, óñòàíàâëèâàåìûå çàêîíàìè ñóáúåêòîâ Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè â âèäå óìåíüøåíèÿ ñóììû íàëîãà, ïîäëåæàùåé óïëàòå â áþäæåò

ï. 2 ñò. 372 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Ëüãîòû (îñâîáîæäåíèå) ïî íàëîãó íà èìóùåñòâî îðãàíèçàöèé, ïðåäóñìîòðåííûå ìåæäóíàðîäíûìè äîãîâîðàìè Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Ñòàòüÿ 7 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Èíâåñòîðû ïî ñîãëàøåíèÿì î ðàçäåëå ïðîäóêöèè â îòíîøåíèè èìóùåñòâà, èñïîëüçóåìîãî èñêëþ÷èòåëüíî äëÿ îñóùåñòâëåíèÿ äåÿòåëüíîñòè, ïðåäóñìîòðåííîé ñîãëàøåíèÿìè î ðàçäåëå ïðîäóêöèè

ï. 7 ñò. 346.35 Íàëîãîâîãî êîäåêñà Ðîññèéñêîé Ôåäåðàöèè

Коды налоговых льгот по земельному налогу

Статьи по теме

Коды налоговых льгот Наименование льготы Основание 3021000 Налоговые льготы, предоставляемые на федеральном уровне Глава 31 НК РФ 3021100 Налоговые.

Ваши коллеги сейчас читают:

Подпишитесь на нас Вконтакте

Журнал «Российский Налоговый Курьер» – специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Настоящий сайт не является средством массовой информации. В качестве печатного СМИ журнал «Российский Налоговый Курьер» зарегистрирован Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62249 от 03.07.2015

Как налоговые льготы отразить в отчетности

Плательщики налога на имущество обязаны в соответствии со ст. 386 НК РФ предоставлять в ИФНС по месту уплаты фискального платежа:

ежегодно налоговую декларацию — не позднее 30 марта следующего года;
ежеквартально авансовый расчет — не позднее 30 дней после окончания отчетного квартала.

Формы отчетности утверждены Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] Факт применения налогового льготирования необходимо отразить при заполнении отчета. Для этого предназначены:

строки 130, 160 и 190 раздела 2 в авансовом расчете;
строки 160, 200 и 240 раздела 2 в годовой декларации.

Коды налоговых льгот приведены в Приложении 6 к Порядку заполнения отчетных форм.

Правовая база

В НК РФ прописаны категории налогоплательщиков, юридических лиц и организаций, которым предоставляются федеральные льготы.

Отсутствие определённых федеральных льгот компенсируется законами, принятыми в регионах. В них устанавливаются категории граждан, обладающих правом на получение преимуществ. Например, к таким категориям зачастую относятся:

Герои СССР и РФ;
ветераны;
инвалиды;
заключенные фашистских концлагерей;
законные представители детей-инвалидов;
граждане, пострадавшие в результате атомных и ядерных аварий и испытаний;
члены многодетных или малообеспеченных семей.

Список может быть дополнен другими категориями граждан, в зависимости от решения местных властей и типа назначаемой льготы.

Платежи по транспортному налогу регламентированы статьями главы 28 Налогового кодекса РФ. Этот сбор является региональным, средства направляются в местные бюджеты. Органы местной власти определяют ставки сбора и порядок его уплаты. В ст. 356 указано, что регионы обладают правом назначать льготы и условия их использования по своему усмотрению.

На уровне государства от уплаты транспортного сбора освобождение имеет техника, используемая для выполнения сельскохозяйственных работ: комбайны, трактора, спецтехника.

В каждом регионе формируется список освобождаемых от внесения транспортного налога организаций:

некоммерческие, обслуживающие инвалидов;
использующие спецтранспорт (полиция, пожарная, скорая помощь);
занимающиеся пассажирскими перевозками;
финансируемые из бюджета;
религиозные;
работающие в сфере улучшения уровня жизни в регионе.

Главой 30 Налогового кодекса РФ освещаются вопросы оплаты налога, накладываемого на имущество организаций. С І квартала 2020 года налогом облагается только недвижимое имущество предприятий и организаций.

В ст. 381 приведен перечень организаций, освобождаемых от уплаты сбора на имущество, имеющее целевое назначение. Такое право предоставляется организациям:

уголовно-исполнительной системы;
религиозным;
инвалидов;
производящим фармацевтическую продукцию для борьбы с эпидемиями;
вводящим объекты с высокой энергоэффективностью;
научно-исследовательским центрам;
судостроительным;
связанным с особыми экономическими зонами;
производящим протезно-ортопедическую продукцию;
в отношении памятников культур;
адвокатским коллегиям и юридическим консультациям;
некоторым другим.

Глава 31 регламентирует вопросы, связанные с уплатой налога за землю.

Согласно ст. 395 право освобождения от оплаты земельного налога, при использовании земельных участков в указанных в Кодексе целях, может быть предоставлено организациям:

уголовно-исполнительной системы;
по земельным участкам которых проходят общие автомобильные дороги;
религиозным;
инвалидов;
народных помыслов;
общинам коренных малых народов;
резидентам особых экономических зон;
судостроительным и др.

Отражение кодов налоговых льгот в декларации

Сведения о налоговых преимуществах должны быть внесены в декларацию. Для ее правильного заполнения Федеральной налоговой службой (ФНС) даются рекомендации и пояснения.

Описание кодов льгот для транспортного налога

Транспортный сбор региональный, и особенности налогообложения и льгот устанавливаются на основе регионального законодательства. Рекомендации об отражении в декларации льгот, предоставляемых по оплате транспортного сбора, приведены в:

Если юридическое лицо пользуются правом, освобождающим от оплаты транспортного сбора, то эти сведения отражаются во 2 разделе в поле строки 220. Оно двухсоставное. В левой части следует указать один из шифров, приведенных в таблице ниже.

Коды в строке 220:

Код	Льгота	Статья НК РФ
20210	освобождение от оплаты транспортного налога (определяется на уровне регионов)	356
30200	льгота по транспортному налогу, предусматриваемая международным договором	7

В правой части указывается реквизит документа, на основании которого предоставлено послабление. Эта информация вносится слева направо в ячейки в такой последовательности: номера статьи, пункта, подпункта регионального или местного нормативного документа, дающего право льготы. Для каждой позиции отводится по четыре ячейки. В случае, если в реквизите документа менее четырех знаков, пустые ячейки заполняются нулями.

Следует учитывать, что строка 220 не заполняется по типам:

20220 – снижение транспортного налога, вносится в поле строки 240.
20230 – снижение ставки сбора, вносится в поле строки 260.

При оплате земельного налога

Разъяснения по заполнению декларации обозначены в Порядке оформления декларации по уплате земельного налога, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-21/ (редакция от 30 августа 2018 года).

Льготы при оплате налога на землю (Приложение №6) можно объединить в группы.

3021000 — предоставляются на государственном уровне на основании главы 31 НК РФ.

3021100 — освобождение от налогообложения (ст. 395):

3021110;
3021120;
3021130;
3021140;
3021150;
3021160;
3021170;
3021180;
3021190;
3021191;
3021192;
3021193.

3021200 — необлагаемая налогом сумма для определенных категорий граждан (п. 5 ст. 391):

3022000 — устанавливаются органами муниципальной власти городов Москва, Санкт-Петербург, Севастополь (п. 2 ст. 387): 3022100, 3022200, 3022300, 3022400.

3029000 — предусмотрены в международных договорах (ст. 7 НК РФ).

Льготы, определяемые по п. 2 ст. 387 Кодекса приводятся в строчке 070 раздела 2 декларации. Она состоит из двух полей. В правой части приводится код. Левая часть, за знаком «/», заполняется только для кода 3022100 (льгота, представляющая необлагаемую налогом сумму).

В строчке 080 отражается сумма, которая не облагается налогом, и уменьшает величину налоговой базы.

Строка 090 раздела 2 заполняется для льгот, предоставляемых в виде площади земельного участка, которая не облагается налогом (п. 2 ст. 387). Строка также имеет два поля. В правом поле указывается код. В левом поле приводится ссылка на норму документа, являющегося основанием для назначения послабления, и заполняется только для кода 3022300

На имущество организаций на 2020 год

В НК РФ в новой редакции 2020 года не предусмотрены льготы по движимому имуществу. Вопрос о предоставлении таких преимуществ будет решаться региональными властями. В некоторых регионах уже приняты соответствующие законы.

Документы, разъясняющие порядок оформления документации в части льгот на имущество организаций:

Порядок заполнения декларации на имущество организаций (утвержденный в Приказе № ММВ-7-21/ от 31.03.17);
Письмо ФНС России от 20.12.18 № БС-4-21/

Таким образом, установлена такая кодировка налоговых послаблений на имущество:

коды, устанавливаемые в соответствии с НК РФ (имеют привязку к пунктам статей 381 и 381.1):
2010221;
2010222;
2010223;
2010224;
2010225;
2010226;
2010236;
2010253;
2010255;
2010256;
2010258;
2010331;
2010332;
2010333;
2010335;
2010336;
2010401.

Коды, устанавливаемых на основании региональных законодательных актов (пункт 2 статьи 372 НК РФ):

Некоторые льготы, приведенные в Налоговом кодексе РФ, могут не иметь кодировки. Для них можно использовать 2010257. Его следует применять в отношении движимых основных средств, исключения перечислены в пункте 25 статьи 381.

В декларации код льготы следует приводить в разделе 2 в строке 160. Ее поле разделено на две части. В левую часть строки заносится непосредственно код.

Правая часть поля, отделенная знаком «/», заполняется только для 2012000. Эти ячейки предназначены для указания номера, пункта, подпункта статьи закона, на основании которого предоставлено послабление. Для каждой позиции реквизита документа отводится по четыре ячейки. Если в позиции реквизита менее четырех знаков, то в пустые ячейки вносятся нули.

Ассоциация международныхавтомобильных перевозчиков

Таким образом, в случае, если в субъекте Российской Федерации в 2020 году продлено действие льготы по пункту 25 статьи 381 Кодекса, то при заявлении права на данную льготу организация в строке с кодом 160 раздела 2 Декларации должна указать составной показатель, первая часть которого — 2012000, а вторая — реквизиты конкретного закона в формате, указанном в подпункте 5 пункта 5.3 Порядка. В аналогичном порядке заполняется показатель строки с кодом 160 раздела 2 Декларации в случае применения в субъекте Российской Федерации начиная с налогового периода 2020 года льгот по пунктам 21 и (или) 24 статьи 381 Кодекса в порядке, предусмотренном статьей 381.1 Кодекса. 6. О порядке отражения в разделе 2 Декларации кодов налоговых льгот по налогу, установленных в виде понижения налоговых ставок в отношении отдельных видов имущества.

Заявление на получение налоговых льгот

Организациям, обладающим правом на получение послаблений при оплате транспортного налога, на землю и имущество, обращение с заявлением в органы ФНС не требуется. В Кодексе приведен их четкий перечень с указанием целевых способов использования земельных участков, имущества и транспортных средств.

Физическим лицам следует обратиться с соответствующим заявлением в органы налоговой службы. В нем должны быть аргументированы основания для получения такого преимущества.

Единой формы заявлений нет. В каждом регионе есть образец, в соответствии с которым следует его оформлять.

В бланке заявления должна быть представлена такая информация:

Реквизиты органа ФНС;
Фамилия, Имя, Отчество гражданина;
Адрес постоянного места проживания;
Документы, удостоверяющие личность;
ИНН;
Контактная информация.

В тексте заявления указывается документ, являющийся основанием для снижения платежей. Послабление может быть предоставлено, например, на основании удостоверения инвалида, ветерана, пенсионера и др.

В заключительной части следует перечислить прилагаемую документацию. В заявлении не допускаются наличие исправлений, помарок, опечаток.

Заявление гражданин может подать в органы ФНС лично или по почте. Возможна электронная подача через портал ФНС.

Расшифровка кодов льгот по земельному налогу

ПРИКАЗ Минфина РФ от 19-05-2005 66н (ред от 12-04-2006) ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО… Актуально в 2020 году

Коды налоговых льгот	Наименование льготы и категория налогоплательщика	Основание
3021000	НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫЕ НА ФЕДЕРАЛЬНОМ УРОВНЕ	Глава 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации
3021100	НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, ПРЕДУСМАТРИВАЮЩИЕ ОСВОБОЖДЕНИЕ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ	Статья 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021110	Организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций	Пункт 1 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021120	Организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования	Пункт 2 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021160	Религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения	Пункт 4 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021170	Общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности	Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации Налогового кодекса Российской Федерации
3021180	Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, — в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг)	Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021190	Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, — в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям	Пункт 5 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021191	Организации народных художественных промыслов — в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов	Пункт 6 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021192	Физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов	Пункт 7 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021194	Организации — резиденты особой экономической зоны сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок, предоставленный резиденту особой экономической зоны	Пункт 9 статьи 395 Налогового кодекса Российской Федерации
3021200	НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ, УМЕНЬШАЮЩИЕ ВЕЛИЧИНУ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ В ВИДЕ НЕ ОБЛАГАЕМОЙ НАЛОГОМ СУММЫ	Пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021210	Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы	Подпункт 1 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021220	Инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности	Подпункт 2 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021230	Инвалиды с детства	Подпункт 3 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021240	Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий	Подпункт 4 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021250	Физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 г. N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 21, ст. 699; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 32, ст. 1861) (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 48, ст. 5850; 2000, N 33, ст. 3348; 2004, N 35, ст. 3607) и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 2, ст. 128; 2004, N 12, ст. 1035; N 35, ст. 3607)	Подпункт 5 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021260	Физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах	Подпункт 6 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3021270	Физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	Подпункт 7 пункта 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации
3022000	ЛЬГОТЫ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, УСТАНАВЛИВАЕМЫЕ НОРМАТИВНЫМИ ПРАВОВЫМИ АКТАМИ ПРЕДСТАВИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ (ЗАКОНАМИ ГОРОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗНАЧЕНИЯ МОСКВЫ И САНКТ-ПЕТЕРБУРГА)	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022100	Льготы по земельному налогу, предоставляемые в виде не облагаемой налогом суммы	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022200	Льготы по земельному налогу, уменьшающие исчисленную сумму налога и (или) в виде снижения налоговой ставки	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022300	Льготы по земельному налогу в виде необлагаемой площади земельного участка	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3022400	Льготы по земельному налогу в виде освобождения от налогообложения	Пункт 2 статьи 387 Налогового кодекса Российской Федерации
3029000	ЛЬГОТЫ (ОСВОБОЖДЕНИЕ) ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ, ПРЕДУСМОТРЕННЫЕ МЕЖДУНАРОДНЫМИ ДОГОВОРАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ	Статья 7 Налогового кодекса Российской Федерации

См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

от 18 июля 2020 г. N ММВ-7-1/

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ

ОТ 15.04.2016 N ММВ-7-1/

В целях получения полной и своевременной информации о налоговой базе и структуре начислений по транспортному налогу, по налогу на имущество физических лиц, по земельному налогу приказываю:

1. Внести в приказ ФНС России от 15.04.2016 N ММВ-7-1/ «Об утверждении форм статистической налоговой отчетности Федеральной налоговой службы на 2020 год и о внесении изменений в приказ ФНС России от 18.11.2015 N ММВ-7-1/» следующие изменения и дополнения:

1.1. В приложении N 1 к указанному приказу:

на титульном листе формы слова «не позднее 27 июня 2020 года» заменить словами «не позднее 21 июля 2020 года»;

раздел II «Отчет о налоговой базе и структуре начислений по земельному налогу по физическим лицам», методические указания по порядку формирования отчета, контрольные соотношения изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.2. В приложении N 2 к указанному приказу:

на титульном листе формы слова «не позднее 20 июня 2020 года» заменить словами «не позднее 21 июля 2020 года»;

в методических указаниях:

в пункте 1 слова — «Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), Федеральной налоговой службе — не позднее 20 июня 2020 года» заменить словами «Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее — УФНС России), Федеральной налоговой службе — не позднее 21 июля 2016 года»;

строку 8.4 изложить в следующей редакции:

«8.4. По коду строки 2120 Отчета указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, определяемое числом строк, по которым в графе «Код льготируемого объекта» по «Классификатору льготируемых объектов» (далее — КЛО) Картотеки применены коды 100001, 100004, 110101, 110102, 110103, 111201, 120001, 120002, 120005, 120006, 120007, 120008, 120009, 120010, 120015, 130001, 130002, 130004, 130005 по КЛО и/или в графе «Код льготируемого лица» по «Классификатору льготируемых лиц» (далее — КЛЛ) Картотеки указаны коды 100101, 100102, 110102, 110202, 110203, 147002, 147003, 147005, 147006, 147008, 149003, по КЛЛ в отношении указанных лиц и содержит коды 41000 — 42922, 50000 — 59016 в соответствии со Справочником «Виды недвижимости и транспортных средств» (далее — СНТС), а также количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы, по кодам строк 2150 и 2160. При этом каждый налогоплательщик должен учитываться один раз»;

по коду строки 2131 слова «применены коды» дополнить кодом «110100»;

по коду строки 2500 слова «50000 — 59016» дополнить словами «, а также сумма налога, не подлежащая уплате в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, по кодам строк 2530 и 2540»;

по коду строки 2511 слова «применены коды» дополнить кодом «110100».

2. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать работу по внесению в установленном порядке необходимых изменений в программные средства, обеспечивающие разработку отчетов по формам, указанным в пункте 1 настоящего приказа, — на федеральном, региональном и местном уровнях.

3. Установить, что указанные в пункте 1 настоящего приказа изменения применяются к отчетам по формам NN 5-МН, 5-ТН по итогам за 2020 год.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Н.С. Завилову.

Как оформить?

Для получения льготы по налогу на имущество организаций необходимо обратиться в ИФНС с заявлением и декларацией, в которой указан код льготы по освобождению от налогового обложения. Организации, применяющие специальные режимы налогообложения, декларационный документ не предоставляют.

Сумма налога в декларации основывается на бухгалтерских показателях с определением базы – среднегодовой стоимости основных средств.

Обязанность по внесению налоговых платежей возложена на бухгалтерию предприятия. Применение льгот также относится к ее ведению. Компания учитывает налоговые преференции при оформлении налоговых отчетов, автоматически закладывая в документацию результаты.

Началом оформления льгот является сдача в ИФНС отчетности предприятия. Для этого производятся следующие действия:

Определяется налоговая база, представляющая собой сумму, с которой рассчитывается и уплачивается налог: среднегодовая или кадастровая стоимость имущественного объекта. В первом случае оценка производится по остаточной стоимости – разности первоначальной стоимости и амортизации имущества.
Выясняется ставка налога, которую устанавливают субъекты РФ. Ее размер зависит от вида имущества и характера деятельности предприятия. Местные власти могут предоставлять преимущества в виде налоговых вычетов, понижения ставки.
Рассчитывается сумма налога по формуле: налоговая база * ставка налога / 100.

В налоговых ставках, сроках, порядке исчисления платежей компании опираются на действующие нормативно-правовые документы. Для использования льгот следует знать актуальные нормативы и требования, положения НК РФ, постановления и разъяснения Минфина России, региональное законодательство.

Документы

Налоговые льготы по налогу на имущество организаций предоставляются по заявлению налогоплательщика. В нем необходимо указать основание, дающее право на преференции, и сведения об имущественных объектах, по которым планируется использовать льготирование.

К заявлению прилагается документация, подтверждающая наличие права на получение льготы. Если в компании имеются различные имущественные объекты, подпадающие под льготирование, допускается самостоятельный выбор из них имущества для оформления преференций.

Читайте о начислении налогов на имущество физических лиц.

Какие требуются документы для возврата налога на имущество? Информация .

Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц? Подробности в этой статье.

Налоговые льготы по земельному налогу

Земельный налог относится к местным налогам, поступления от него идут на пополнение местной казны. В связи с этим местные власти имеют ряд полномочий по установлению ставок земельного налога, порядка и сроков его уплаты, а также определяют налоговые льготы по земельному налогу для отдельных налогоплательщиков. При этом ряд льгот установлен на федеральном уровне.

Местные власти вправе устанавливать свои льготы. Для того, чтобы с ними ознакомиться, необходимо обратиться к местным нормативным правовым актам. Сделать это можно с помощью специального сервиса ФНС России. Выбрав нужный регион, вид налога, налоговый период и муниципалитет (за исключением Москвы, Севастополя, Санкт-Петербурга), вы сможете получить нужную информацию о видах местных льгот, налоговых ставках, действующих в данной местности. В Москве, Севастополе, Санкт-Петербурге льготы устанавливаются региональными властями.

Вводная информация

С 1 января 2020 года власти отменили федеральные льготы по налогу на имущество. Речь о движимом имуществе, которое приобретено в 2013 году и позже. Оно указано в пункте 25 статьи 381 Налогового кодекса, но льгот по нему больше нет. Вместо этого право на установление льгот получили субъекты РФ. Причем ввести преференции они могут по-разному, например, определить пониженные ставки или установить перечни льготируемого имущества.

В связи с этим раздел 2 Расчета теперь заполняется иначе. Далее рассмотрим разные варианты, которые зависят от того, ввел ли регион льготу и в каком виде.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

Нумерация этих строк в декларации и налоговом расчете различается, но структура строки (составление из 2 частей) везде однотипна и принцип заполнения строк остается одинаковым. В первой части указываются коды налоговых льгот по налогу на имущество, которые налогоплательщик выбирает из приложения 6 к Порядку заполнения соответствующего документа (декларации или налогового расчета). Большая часть кодов привязана к определенным статьям НК РФ, дающим право на льготу. Но есть и коды, отражающие региональные льготы. Для них задействуется 2-я часть строки кодов, в которой отражаются реквизиты нормы регионального закона, дающего право на льготу.

Остальное движимое имущество с 01.01.2015 стало расцениваться как облагаемое этим налогом, но в силу п. 25 ст. 381 НК РФ основные средства, поставленные на учет после 01.01.2013, от налогообложения освобождаются. Исключение из этого правила составляет имущество, принятое на учет в результате:

Налог на имущество организаций – новшество 2020 года

Код льготы 2012000 После знака «/» укажите слева направо номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, которым установлена льгота. Не важно, если структурные единицы статьи названы иначе (вместо подпункта — пункт, вместо пункта — часть).

Для каждой структурной единицы отведено четыре знакоместа. Свободные знакоместа заполните нулями. Пример 1. Регион установил льготу Организация в Москве использует льготу по движимому имуществу.

Льгота сохранена на основании п. 31 ч. 1 ст. 4 регионального закона. Строку 130 раздела 2 нужно заполнить так: 2012000/000400010031.

Пример 2. Регион не принял льготу В этих регионах налог за 2018 год нужно платить по ставке 1,1%. В строке 170 раздела 2 расчета укажите ставку 1,1, строки 130 и 160 не заполняйте.

Пример 3. Регион установил на 2020 год пониженную ставку В ряде регионов льготу не сохранили, но взамен установили пониженную ставку.

Коды льгот по земельному налогу для юридических лиц

Во второй части показателя по строке с кодом 070 последовательно указываются номер, пункт, подпункт статьи нормативного правового акта представительного органа муниципального образования, в соответствии с которым предоставляется соответствующая льгота (для каждой из указанных позиций отведено 4 знакоместа, при этом заполнение второй части показателя осуществляется слева направо, и если реквизит имеет меньше четырех знаков, свободные знакоместа слева от значения заполняются нулями).

2.14. Декларация заполняется в отношении сумм земельного налога, подлежащих уплате в бюджет по соответствующему коду (кодам) ОКАТО муниципального образования. При этом в декларации, представляемой в налоговый орган, указываются суммы земельного налога, коды ОКАТО которых соответствуют территориям муниципальных образований, подведомственным данному налоговому органу.

Основания для получения юридическим лицом льготы по земельному налогу

В отношении большинства юридических лиц налоговое законодательство не устанавливает никаких льгот. То есть, в отличие от граждан, которые могут претендовать на налоговые вычеты в различных размерах, юрлица либо платят земельный налог по ставкам, устанавливаемым в соответствующих муниципалитетах по-разному, либо освобождаются от его уплаты полностью.

Для получения соответствующего налогового послабления организациям, перечисленным выше, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения интересующего земельного участка с заявлением о предоставлении льготы и сослаться на один из пунктов статьи 395 НК РФ, которому соответствует то или иное юрлицо.

Земельный налог: изменения расчета в 2020 году

Не облагаются этим налогом участки, представляющие собственность государства, снятые с оборота в согласии с российским законодательством, представляющие историческую и природную ценность для страны, и участки, отпущенные под возведение многоквартирных домов.

Узнать ее можно на сайте (ФНС) Федеральной Налоговой Службы в подразделе «Справочная информация» или пройдя по ссылке: https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/ , также из нормативных и правовых актов в местных муниципалитетах, зачастую эти данные размещаются на стендах и досках объявлений в районной ФНС.

Налоговые льготы по земельному налогу

организаций, земля которых занята государственными автодорогами общего пользования,
организаций – резидентов ОЭЗ, земли которых расположены на ее территории; срок льготы – первые 5 лет с начала права собственности;
организаций – участников СЭЗ, если земли расположены на территории СЭЗ; срок действия льготы – 3 года с начала права собственности;
организаций — управляющих компаний, земли которых расположены на территории «Сколково»;
общественных общероссийских организаций инвалидов для участков, используемых в уставной деятельности, если инвалиды составляют минимум 80% от общего числа членов; льгота по налогу на землю для инвалидов распространяется и на предприятия, созданные такими организациями – они тоже имеют 100% льготу, если число работников-инвалидов составляет не менее половины, а их доля в фонде оплаты труда – минимум 25%.

Если база по налогу меньше, чем применяемая налоговая льгота по земельному налогу, то налоговая база считается равной нулю. Если у физлица несколько участков, и они находятся в одном муниципальном образовании, то льгота применяется только к одному из них, а когда участки находятся на разных муниципальных территориях, то льгота может применяться к каждому.

Итоги

Действующее законодательство предусматривает возможность применения льгот при расчете налога на имущество организаций. Льготы устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. В отчетности по налогу каждый вид льготы определенным образом кодируется. Код 2010257 относится к льготе по объектам движимого имущества, принятым на учет с 01.01.2013. С 2020 года сама возможность применения этой льготы и ее условия стали зависеть от решений, принимаемых в регионе. Одновременно на 2020 год введена новая ставка для движимого имущества, приобретенного после 2012 года (1,1%), являющаяся предельной для него и применяемая, если регион льготу не ввел или, введя льготу, не установил более низкую ставку для попадающего под нее имущества.

Налоговая служба в Письме от 17 декабря 2014 г. № БС-4-11/26159 указала новые коды льгот по налогу на имущество организаций, юридических лиц. Данные коды отражены в Приложении № 6 к Порядку заполнения декларации.

Льготы: освобождение определенного основного средства; льготная ставка основного средства; уменьшение суммы налога определенного основного средства в декларации по налогу на имущество отражается в строках 160, 200 или 240 раздела 2 или 040, 070 или 120 раздела 3.

Есть ли льготы для налога на землю у юридических лиц

В отличие от граждан, у юридических лиц в собственности находятся гораздо большие массивы земельных участков. Это влияет и на размер налога, который необходимо оплатить. В то же время у граждан есть возможность снизить сумму налога. Предусмотрено ли это для организаций – рассмотрим далее.

Налогообложение земельных участков – одна из форм выражения конституционной обязанности собственников имущества платить налоги. Земельный налог является платой за пользование земельными участками, принадлежащими юридическим лицам на праве собственности, бессрочного пользования либо пожизненного наследуемого владения.

Земельный налог для юридических лиц в 2020 году: сроки и правила уплаты

Главным изменением, коснувшимся налога на землю, является способ начисления. Если раньше величина налога к уплате вычислялась в соответствии с балансовой стоимостью участка земли, то начиная с 1 января 2020 года, в качестве основы для начисления налога используется кадастровая стоимость. Единственным положительным моментом является применение нововведения не для всей территории страны, а только к 29 регионам.

Во избежание шоковой реакции правительство при введении нового способа исчисления налога решило не «свирепствовать» и применить некоторые послабления. Первое заключается в апробировании новой системы, а в качестве пилотных регионов было выбрано 29 субъектов. В зависимости от результатов обещано корректировать систему расчетов для достижения лучших результатов.

Льгота по движимому имуществу: до и после 2018 года

В 2020 году

С 1 января 2020 года

У всех организаций есть льгота по движимым основным средствам 3 — 10 амортизационных групп, принятым на учет после 1 января 2013 года. Они облагались налогом, только если получены в результате реорганизации или ликвидации организаций, а также от взаимозависимого лица (п. 25 ст. 381 НК РФ).

По общим правилам, облагаются все движимые ОС, которые относятся к 3 — 10 амортизационным группам. Это, например, автомобили, мебель медицинская, парикмахерские кресла.

Не облагаются движимые ОС только, если в субъекте РФ принят закон, устанавливающий соответствующую льготу. Регионы, которые решили не продлевать освобождение от обложения налогом на имущество движимых ОС, вправе установить ставку налога, не превышающую этот максимум.

Что относить к движимому имуществу? – ФНС России рекомендует руководствоваться письмом Минпромторга России от 23.03.2018 № ОВ-17590/12

С 2020 года регионы действуют по одному из следующих вариантов (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ):

освобождают от налога на имущество движимое имущество (при наличии определенных условий);
для всего движимого имущества вводят льготную ставку (максимум — 1,1%);
вводят сочетание этих двух правил (как в примере, приведенном далее в статье).

Регионы могут оказаться в числе «молчунов» — тогда для компании действует общий порядок: движимые ОС входящие в 3 — 10 амортизационные группы, принятые на учет после 1 января 2013 года, облагают по ставке 1,1%. Исключение одно — для Крыма и Севастополя действует ставка 1%.

Правила предоставления льгот по земельному налогу

Необходимо собрать полный пакет документов.
Составляется соответствующее заявление.
На следующем этапе необходимо подать документы совместно с заявлением в налоговую службу.
Дождаться уведомления о принятии положительного решения.
Получить положенные льготы.

в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Льгота в виде снижения налоговой ставки

В этом варианте предполагается, что в региональном законе преференция установлена именно как налоговая льгота в виде понижения ставки (а не просто ставка ниже регионального уровня). В таком случае по строке 160 в разделе 2 Расчета отражается:

до дроби — код льготы 2012400;
после дроби — статья, пункт и подпункт закона субъекта РФ, который ввел эту льготу:

Льгота в виде снижения ставки до 0%

Льготы по налогу на имущество юридических лиц в 2020 году

ВАЖНО! Заявление нужно подавать в соответствии с отчетным периодом. Направляется оно в ФНС до ноября текущего года. Льгота будет предоставлена только в следующем году. За нарушение сроков никаких штрафов не предполагается. Однако несвоевременная подача заявления несет убытки самому предприятию. Чем позже будут направлены документы, тем позже будут предоставлены налоговые льготы.

Земля и прочие объекты природопользования.
Объекты, которые переданы федеральным органам для осуществления военной службы, нужд обороны.
Объекты культурно-исторического наследования.
Имущество, связанное с ядерной промышленностью.
Объекты, связанные с космической областью.
Движимая собственность, поставленная на учет после 31 декабря 2012 года.

Применение льгот 2010257 2012000 2012400

С 2020 года не включаются в налоговую базу движимые имущественные объекты, произведенные и поставленные на учет с 2013 года. Под движимым имуществом подразумевают транспортная техника предприятия. Льгота не распространяется на не полностью самортизированные объекты, полученные в собственность предприятий после реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц. Данный вид льгот сопровождается указанием в декларации кода 2010257.

Региональным законодательством отдельным организациям может предоставляться пониженная ставка или другие виды льгот (п.2 ст. 372 НК РФ). На основании регионального льготирования применяются коды, по которым декларируются налоговые послабления:

Код 2012000 для всех видов льгот, за исключением снижения ставки или сумы налога.
Код 2012400 в форме снижения ставки.
Код 2012500 в форме снижения налога.

Часть налоговых льгот не имеет отдельных присвоенных кодов. Если у организации возникло право на снижение налога или освобождение без установленной кодировки, необходимо применить 2010257. Рекомендуем ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации.