Форма КНД 1152028 «Налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций»

Что меняется с 2020 года

Федеральная налоговая служба скорректировала действующее законодательство и внесла такие изменения:

1. Расчет по налогу на имущество отменен. Больше нет необходимости отправлять ежеквартальную авансовую отчетность в ФНС.
2. Налогоплательщики подают только годовой отчет — итоговую декларацию по налогу на имущество. Форма сдается ежегодно, не позднее 30 марта следующего отчетного периода — года (п. 3 ст. 386 НК РФ).
3. Обязанность уплаты ежеквартального аванса по налогу на имущество сохраняется. Но только для тех налогоплательщиков, которым необходимо перечислять авансирование по постановлению региональных властей. А вот правила расчета аванса изменились. С 2020 взнос в бюджет исчисляется по измененной кадастровой стоимости недвижимого имущества. Напомним, что до 01.01.2020 действовало иное правило — расчет велся по кадастровой стоимости, определенной на 1 января отчетного года.

Налоговая декларация по УСН за 2020 год

ВНИМАНИЕ: Обращаем особое внимание на то, что приведенный бланк используется как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. Как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». В зависимости от выбранной системы заполняются разные разделы формы.

Новая декларация по УСН 2020:

Необходимо обратить внимание на следующее: Получив письменное требование из территориальных органов статистики, хозяйствующий субъект обязан заполнить и представить им в установленные сроки статистические сведения.

Новую форму по авансовым расчетам придется заполнять по-новому. Действующий порядок закреплен в Приложении № 6 к Приказу ФНС России от 31.03.2020 № ММВ-7-21/[email protected] (В РЕД. 04.10.2020). Основным нововведением бланка стало введение совершенно нового раздела № 2.1, который раскрывает информацию об остаточной стоимости имущества.

Если авансовые расчеты в вашем регионе предусмотрены, то расчеты с бюджетом производят ежеквартально: за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. А вот когда сдается форма КНД 1152028, сроки сдачи идентичны для всех регионов — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В то же время сроки уплаты аванса утверждаются в индивидуальном порядке для каждого региона отдельно.

Изменения раздела

Важно! Порядок расчета налога на имущество организаций существенно изменился с 01.01.2020 года. Теперь налогооблагаемым считается только недвижимость. Движимые активы полностью исключены из расчета фискального платежа.

Изменилась ли форма в 2020 году по сравнению с предыдущим периодом? В какой срок необходимо сдать форму 1152020? Ответы на эти вопросы приведены в статье. Скачать новый бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (форма по кнд 1152020) в Excel можно здесь же.

Кто сдает в 2020 году

Расчет по имущественному налогу относится к обязательным периодическим отчетам. Его сдают юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают взносы на имущество.

Обязанность предоставлять налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество 1152028 возникает для всех организаций-плательщиков без исключения. Подают регистр предприятия и ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Но есть нюанс. Налог на имущество — это налог региональной юрисдикции. И только местные законодатели решают, какова периодичность отчетности и уплаты взносов. Если в каком-либо субъекте РФ не определена обязанность по предоставлению расчетов и авансов по налогу на имущество, то и подавать их в контролирующие инстанции нет необходимости.

Какой бланк использовать

Если в вашем регионе установлены авансовые расчеты с ФНС по имущественному налогу, то придется составлять дополнительную налоговую отчетность.

Важно! В связи с изменениями законодательства бланк расчета КНД 1152028 обновлен Приказом ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/[email protected]

При подготовке отчетов за прошлые отчетные периоды можно было использовать старую унифицированную форму КНД 1152028 (от 2013 года). Однако в 2020 году применение устаревшего отчета недопустимо. Необходимо применять обновленный бланк, который утвержден отдельным Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (ред. от 04.10.2018).

Актуальная форма по КНД 1152028: скачать можно в конце статьи.

Отметим, что чиновники утвердили и новый бланк декларации по имущественному налогу для компаний, который придется заполнять за 2020 календарный год. Подробнее об этом читайте в специальной статье «Декларация по налогу на имущество».

Сроки сдачи

ВАЖНО!

С 2020 года отчет отменили! Заполнять и сдавать форму 1152028 за 1 квартал 2020 года не нужно!

Расчет платежей по имущественным взносам — это периодический отчет. Направляют его раз в квартал по схеме «в текущем квартале отчитываемся за предыдущий». Смотрите основные сроки сдачи в таблице.

Отдельно представим даты для реорганизованных предприятий:

формы по КНД 1152020 за 2 кв

В бланке введен новый раздел 4 – «Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период». Декларация пополнилась строкой 040 раздела 3 – «Сумма расходов на ККТ, уменьшающая ЕНВД».

Рекомендуем прочесть: Какой % северной надбавки в г иркутске

Срок сдачи декларации

Действующая форма утверждена приказом ФНС от 26.06.2020 № ММВ-7-3/[email protected], который прошел регистрацию в Минюсте и вступил в силу с 26.11.18 года. Поэтому сдавать отчетность за 2 квартал надо уже по этой форме. Необходимость изменений формы вызвана тем, что с 2020 года появился дополнительный вычет, применяемый к исчисленной сумме налога. Это вычет относится к расходам на покупку онлайн-касс. Им могут воспользоваться ИП, ранее работавшие без использования контрольно-кассовой техники. Такое право предпринимателям предоставлено п.2.2 статьи 346.32 НК РФ.

По общему правилу, размер санкций составляет 5% от суммы налога к уплате по декларации, не перечисленной вовремя. При этом максимум штрафа за весь период просрочки не может превышать 30% от суммы налога к уплате по декларации и быть менее 1000 рублей.

Также отметим, что ИП на ОСНО не вправе отчитываться по ЕНД. Согласно пункту 5 статьи 227 Налогового кодекса они сдают нулевую декларацию 3-НДФЛ. За месяц и квартал можно отчитаться, например, по НДС, путем представления ЕНД.

Как сдать ЕНД в налоговую

Электронно через интернет. Отметим: Налоговый кодекс предусматривает для компаний, в том числе находящихся в статусе крупнейшего налогоплательщика, обязанность применять только такой способ подачи ЕНД, если среднесписочная численность их работников за предыдущий год составляет более 100 человек. Во вновь созданных или реорганизованных фирмах берут показатель за месяц создания или реорганизации.

Организации, применяющие УСН , наряду с остальными обязаны отчитываться в органах статистики. Большинство «упрощенцев» относятся к малым или микропредприятиям. Малыми являются организации, у которых одновременно выполняются следующие условия

С целью подтверждения основного вида деятельности по тарифам страховых взносов на травматизм все организации в срок до 15 апреля надо предоставить в свое отделение ФСС подборку необходимой документации. В ряде филиалов ФСС просят, чтобы ООО на УСН прикладывали к заявлению и справке -подтверждению письмо, написанное в свободной форме. В нем должно быть отражено, что организация использует «Упрощенку» и считает доходы по книге учета доходов и расходов. Юридически эта просьба не является законной, но её исполнение снимает ненужные вопросы и упрощает общение с чиновниками ФСС.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

В тех случаях, когда предприниматель использует труд наемных работников, то ему необходимо представлять налоговые декларации по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по всем наемным работникам, которым он платил заработную плату и удерживал подоходный налог. Предприниматель не должен подавать декларацию 2-НДФЛ на себя, поскольку он имеет освобождение от уплаты НДФЛ. Больше никакой другой отчетности ИП не предоставляет за исключением случаев, когда предприниматель должен платить какие-либо специальные налоги, например, акцизы.

• производственные помещения;
• производственные и грузовые склады;
• газораспределительные станции;
• котельные;
• эстакады;
• подъездные пути;
• металлические ограды;
• автомобильные дороги;
• мосты;
• тоннели;
• плотины;
• водопроводы;
• фонари;
• дорожные знаки;
• светофоры;
• паромы;
• причалы;
• многолетние насаждения;
• и т.д.
• ортопедо-протезные учреждения;
• адвокатские бюро, коллегии;
• государственные научные центры;
• участники свободной экономической зоны — по объектам, используемым в профильной деятельности;
• управляющие организации и участники «Сколково»;
• юридические лица, занятые в сфере энергетики — по объектам с высокой энергоэффективностью, льгота дается на 3 года с момента включения объекта в активы;
• управляющие фирмы свободные экономических зон — по недвижимым объектам, льгота работает 10 лет с момента принятия имущества в ОС.

Рекомендуем прочесть: Защитительная Речь Адвоката По Уголовному Делу Пример По 228

Как разделить имущество для расчета

В 2020 году существенно изменился порядок расчетов по имущественному налогу. Теперь в расчетную (облагаемую налогом) базу не включается движимое имущество. В расчете отражаются сведения только по недвижимым основным средствам.

В новых отчетах делить основные фонды на движимое и недвижимое имущество нет необходимости. Но разделять имущественные активы все же придется, и вот по какому принципу:

1. По видам расчета. Аванс рассчитывают по среднегодовой и кадастровой стоимости объекта. Для этого в отчете предусмотрены различные разделы.
2. По месту нахождения недвижимого имущества. Если активы предприятия находятся на территории различных муниципальных образований. Их придется делить по коду ОКТМО, а отчеты и налоги отправлять в различные территориальные налоговые ведомства.
3. По ставкам налогообложения. Расчет надлежит вести по всем видам ставок, применяемых к налоговым объектам плательщика.
4. По видам и размерам применяемых льгот. Некоторые имущественные ценности облагаются по льготным ставкам или полностью не облагаются налогом. Объемы льготирования устанавливают местные законодатели. Все виды льготного имущества надлежит отражать в отдельных графах расчета.

Перед сдачей отчетности ответственный исполнитель изучает региональные нормативы, и только после этого ведет расчет стоимости имущества.

Как считать налоговую базу по среднегодовой стоимости

Средняя стоимость — это отношение суммарного значения по искомой позиции за установленное количество времени и аналогичного временного промежутка. Средняя стоимость является среднегодовой в силу того, что отчетный период по налогу на имущество — это год.

Расчет среднегодовой стоимости ведется так:

1. Определяется периодичность. Отчет по имущественному авансу подается раз в квартал. Для первого квартала искомый промежуток — 4 месяца, для второго — 7 месяцев, для третьего — 10 месяцев.
2. Выявляется остаточная цена имущества на первое число каждого последующего месяца.
3. Вычитается стоимость льготных или необлагаемых основных активов. Для расчета нужна цена только недвижимых основных средств, облагаемых по конкретной ставке.

Расчет за первый квартал определяется так: суммарное значение среднегодовой стоимости имущества (ССи) по состоянию на 1-ое число каждого последующего месяца делится на 4. ССи считается с 1 января по 1 апреля. 4 — это четырехмесячный период с января по апрель.

Как считать базу по кадастровой оценке

Расчет по кадастровой стоимости еще проще. В региональной базе зафиксированы значения по величине кадастровой стоимости конкретных недвижимых объектов. Эта величина подлежит обновлению, то есть периодически пересчитывается с учетом данных оценки. Список объектов, налогообложение которых проходит по кадастровой стоимости, публикуется ежегодно в начале отчетного периода (года).

Для расчета аванса исполнитель открывает законодательный перечень, находит объект и выявляет актуальную кадастровую стоимость. Рассчитанное на текущий период значение неизменно на протяжении всего года. Если объект относится к льготному имуществу, то к оценочной величине применяются все положенные льготы. Расчет аванса по кадастровой стоимости дифференцируется соразмерно доле владения (для объектов в долевой собственности) и локации (для активов, находящихся в различных регионах).

Как рассчитать авансовый платеж по налогу на имущество

Расчет любого налога ведется по единой схеме — база умножается на действующую ставку. Имущественные взносы — не исключение. Для авансовых платежей полученную сумму надлежит проиндексировать на ¼ — количество месяцев в расчетном периоде.

Аванс по налогу на имущество вычисляют двумя способами.

Для расчета по кадастровой стоимости действует ряд правил. Если законодатели не провели кадастровую оценку и не определили цену на текущий период, то расчет аванса по налогу на имущество ведется по среднегодовой стоимости. Второй момент — для организаций, которые в отчетном периоде приобрели или реализовали недвижимое имущество, оцениваемое по кадастру, при составлении расчета применяется специальный коэффициент Ки. Это индекс, определяющий число полных месяцев владения имуществом. Если сделка с недвижимостью прошла в начале месяца (до 15 числа), то этот период учитывается полностью. Если права собственности переоформлены после 15 числа, этот период исключается из расчета.

Порядок заполнения расчета налога на имущество

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

Что входит в границы

Список льгот является открытым. Региональные органы власти уполномочены дополнять его соответственно особенностям экономического территориального развития и среды. Под льготы могут попадать субъекты, объекты и ставки.

1. используются только строчные буквы;
2. все данные вносятся на основании подтверждающих документов;
3. заполняется от руки черными или синими чернилами или на компьютере;
4. в одном знакоместе проставляется одно значение; пустые месте заполняются прочерком (к соблюдению этого правила не все ИФНС предъявляют строгие требования);
5. часть, предназначенная для заполнения налоговым органом, остается пустой.
6. исправления и ошибки недопустимы;

1. Если вам необходимо предоставить ее первый квартал, полугодие или 9 месяцев, то руководство предприятия должно направить документ в Налоговую Инспекцию не позже 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом;
2. Не позднее 28 марта года, который следует за отчётным, представляется годовая декларация по налогу на прибыль организации.

Бланк и образец заполнения формы по КНД 1150063

Коды, определяющие налоговый период, приведены в приложении № 1 к Порядку; 4) отчетный год, за который представляется Декларация; 5) код налогового органа, в который представляется Декларация указывается согласно документам о постановке на учет в налоговом органе; 6) код места представления Декларации по месту учета налогоплательщика согласно приложению № 3 к Порядку; 7) полное наименование организации в соответствии с ее учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается)

Как и куда сдавать

Расчет сдается в территориальное отделение Федеральной налоговой инспекции. Налогоплательщики предоставляют отчетные данные в ИФНС по месту регистрации. Отдельные подразделения направляют бланк в инспекцию по адресу учета структуры. Если объект находится в нескольких регионах (зарегистрирован в различных муниципальных образованиях), то отчитываются в ИФНС по каждой территории регистрации имущественных активов.

Формат сдачи определяется численностью сотрудников налогоплательщика. Если численность персонала превышает 100 человек, то расчет по налогу на имущество направляется в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Если предприятие малочисленное, то отчетность подают на бумажном носителе.

Как правильно заполнить

Правила заполнения отчетных форм едины для всех налоговых регистров. Вот краткая инструкция по заполнению формы 1152028 по авансовому платежу:

1. Все бланки заполняются только положенным цветом — черным печатным шрифтом или черными, синими или фиолетовыми чернилами от руки.
2. Нумерация страниц сквозная.
3. Первоначальные регистры нумеруется кодом «0—». Корректирующие бланки подаются с номерами корректировок по порядку «1—», «2—» и так далее.
4. Исправления при помощи корректора не допускаются.
5. Скрепление бумаги, повреждающее целостность отчета, запрещено.
6. Двухсторонняя печать не применяется.
7. Все расчеты округляются. Если исчисленное значение после запятой меньше 50 копеек, то оно не учитывается. Показатели в 50 копеек и больше округляются до целого знака — рубля.

Представим заполнение основных разделов в виде таблицы.

Форма КНД 1152028: сроки сдачи

Актуально на: 14 июля 2020 г.

Подавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (форма по КНД 1152028) должны юридические лица – плательщики данного налога, т. е. те, у кого есть имущество, признаваемое объектом налогообложения, облагаемое по балансовой или кадастровой стоимости, при условии, что в регионе, где уплачивается налог, введены отчетные периоды (п. 2,3 ст. 379, п. 1,2 ст. 386 НК РФ). Если законом субъекта РФ отчетные периоды не установлены, то налогоплательщики должны представлять в ИФНС только декларацию по налогу на имущество по окончании года (п. 1 ст. 379 НК РФ).

Налоговый расчет представляется в ИФНС по утвержденной форме (Приложение N 4 к Приказу ФНС России от 24.11.2011 N ММВ-7-11/895).

Бланк налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций (КНД 1152028): скачать

Кстати, ФНС утвердила новые формы декларации по налогу на имущество и расчета по авансовым платежам (Приказ ФНС от 31.03.2017 N ММВ-7-21/). Впервые расчет по новой форме нужно представить в ИНФС по итогам I квартала 2020 года. Однако ФНС разрешила использовать эту форму уже сейчас (Письмо ФНС от 14.04.2017 N БС-4-21/).

Форма КНД 1152028: сроки сдачи

С 2020 года отчетные периоды по налогу на имущество организаций определены как:

• I квартал, II квартал и III квартал календарного года в отношении имущества, с которого налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости;
• I квартал, полугодие и 9 месяцев – в отношении остального имущества, облагаемого налогом (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Налоговые расчеты должны быть представлены в ИФНС не позднее 30 календарных дней с даты окончания соответствующего отчетного периода (п. 2 ст. 386 НК РФ). Таким образом, в 2020 году крайние сроки для сдачи расчетов следующие:

• за I квартал – не позднее 2 мая 2017;
• за II квартал / полугодие – не позднее 31 июля 2017;
• за III квартал / 9 месяцев – не позднее 30 октября 2020.

Отметим, что по объектам недвижимости расчеты по авансовому платежу, как и декларации, необходимо сдавать в инспекции по месту нахождения этих объектов.

А по движимому имуществу – в ИФНС по месту нахождения организации. Или, если движимое имущество числится на балансе обособленного подразделения (ОП), то отчетность нужно представлять в налоговый орган по месту нахождения ОП (п. 1 ст. 386 НК РФ).

Форма по КНД 1152028: порядок заполнения

Форма расчета по авансовому платежу по своей структуре похожа на декларацию по налогу на имущество. В составе заполненного расчета должны быть:

• титульный лист;
• раздел 1, где указывается сумма авансового платежа;
• раздел 2, в котором рассчитывается сумма платежа исходя из балансовой стоимости имущества;
• раздел 3, в котором рассчитывается сумма платежа исходя из кадастровой стоимости имущества.

В налоговую подать расчет необходимо в полном объеме, даже если какие-то из разделов вам заполнять не пришлось.

glavkniga.ru