Сколько стоит открыть ИП в 2020 году

Кто не имеет права применять УСН?

В налоговом законодательстве РФ на сегодняшний день существует ряд ограничений в упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.
1. Если численность наемных работников ИП составляет более ста человек.

2. Если в 2020 году максимальный размер доходов при УСН, установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ в размере 150 млн. рублей, будет превышен. В 2020 году налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором его доход превысит 150 млн. рублей.

В 2020 годом правительством РФ разработан законопроект № 90556, который позволит остаться на УСН в случае превышения предельных норм. Если он будет принят, то в случае получения доходов более 150 млн. руб., но не более 200 млн. руб., и (или) если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел., то право работать на УСН не будет утрачено, при условии уплаты предпринимателем налога УСН по повышенным ставкам:

при УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%;
при УСН «доходы минус расходы» – 20%.

3. Если деятельность ИП предполагает производство подакцизных товаров или добычу полезных ископаемых.

4. Максимальная остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.

Во всех остальных случаях предприниматель может выбирать наиболее подходящую для его вида деятельности систему налогообложения.

Для организаций существуют, помимо вышеперечисленных, дополнительные ограничения при применении УСН. Не могут применять УСН организации, если:

доля участия в ней других организаций превышает 25%;
организация имеет филиалы, и (или) представительства.

Регистрация ИП: перечень документов

Индивидуальный предприниматель согласно законодательным актам РФ представляет собой физическое лицо, которое наделено всеми правами юридического лица. Стать ЧП в России может, как гражданин РФ, так и иностранец, подав необходимый пакет документов.

В 2020 году список необходимых форм и бланков для подачи в органы налогового контроля не изменились. Для этого надо подготовить перечень документов, который выглядит следующим образом:

Копии страниц паспорта, где указанны данные физического лица, которое хочет приобрести статус ЧП. Обязательно надо сделать копию прописки заявителя и регистрации.
Квитанцию, фиксирующую платеж суммы государственной пошлины за регистрацию предпринимателя.
Копию документа о присвоении налогового номера.
Заявление, которое установлено нормативными актами РФ, на регистрацию с правильно заполненными полями.
В случае выбора УСН надо сразу дополнительно подать заявление на переход на указанную систему оплаты налогов.

Если ЧП открывается по доверенности, то надо учесть то, что все указанные документы должны быть заверены нотариально. Стоит отметить, что это также дополнительная статья к общей сумме денег, необходимой для открытия ИП.

Особенности

Информацию о том, как сделать ИП и сколько надо платить налогов за квартал, узнают в ИФНС. Там же расскажут, как открывать своё дело.

Всем индивидуальным предпринимателям рекомендуется оплачивать налоги в безналичной форме с использованием банковского расчётного счёта, потому что налоговая служба может обложить личный счёт предпринимателя налогом на чистую прибыль физлиц (13%) без учёта используемой предпринимателем системы сбора налогов.

Налоговая нагрузка ИП формируется из двух показателей:

самих налогов (на имущество и т. д.);
обязательных страховых взносов;

Например, ИП может не выплачивать какие-то налоги, если ещё не осуществляет предпринимательскую деятельность, зато страховые взносы он уже обязан перечислить в соответствующие органы, так как он числится в едином госреестре ИП (ЕГРИП).

Куда нужно перечислять суммы по страхованию?

В госфонды вроде:

ФОМС.
ПФР.
ФСС.

Индивидуальный предприниматель обязан производить страховые отчисления до тех пор, пока состоит в ЕГРИП.

Взносы ИП во внебюджетные фонды за самого себя

С того момента, как предприниматель зарегистрирован в ФНС, он автоматически становится плательщиком обязательных страховых взносов за самого себя. Все необходимые сведения о новом ИП налоговый орган самостоятельно передает в Пенсионный фонд РФ.

Примечательно, что отчисления бизнесмен обязан производить даже в том случае, если деятельность в отчетном периоде не осуществлялась.

Сколько должен платить ИП за себя в фонды обязательного страхования в 2020 году? Достоверный ответ на этот вопрос содержится на официальном сайте ПФР www.pfrf.ru.

Предпринимателю необходимо за 2020 год перечислить:

23 400 рублей на пенсионное страхование в ПФР;
4 590 рублей на медицинское страхование в ФФОМС.

Эти значения рассчитаны для ИП, доход которых за год не превысит порог в 300000 рублей. Если доход будет больше, то отчисления в ПФР возрастут на 1% от суммы, превышающей указанную величину. Максимально возможная сумма взносов ИП за себя в 2020 году в ПФР – 187 200 рублей.

Переход ИП на УСН

ИП может перейти на упрощенную систему налогообложения по итогам деятельности за 9 месяцев в следующих случаях:

если численность сотрудников — не больше ста человек;
если остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
если сумма дохода не превышает за девять месяцев того года, в котором планируется переход на УСН, 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда вы только планируете открыть ИП, у вас есть возможность подать уведомление о переходе на УСН одновременно с пакетом регистрационных документов. Второй вариант — после получения документов о регистрации ИП есть возможность перейти на УСН в 30-дневный срок.

Если вы не подадите заявление о переходе на УСН в обозначенный законом срок, то в налоговом органе вас автоматически поставят на Общую систему налогообложения (ОСН).

Отметим, что ОСН предполагает более сложную систему уплаты налогов и порядок ведения отчетности.

ИП, которые не являются вновь зарегистрированными, имеют возможность перейти на УСН не ранее 1 января следующего года. Уведомление о переходе на УСН целесообразно подать в ИФНС в период с 1 октября по 31 декабря текущего года.

Переход на УСН возможен только один раз в год. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подавать в двух экземплярах.

Производить авансовые платежи (без предоставления отчетности) ИП обязан не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Три платежа, которые должен сделать ИП на протяжении года:

за 1 квартал: с 1 апреля до 25 апреля;
за полугодие: с 1 июля до 25 июля;
за 9 месяцев: с 1 октября до 25 октября.

Налог по УСН (с учетом авансовых платежей) оплачивается в следующем году (за календарный год/налоговый период)

Срок уплаты налога УСН совпадает с крайним сроком подачи декларации. Для ИП этот срок — 30 апреля следующего года.

ИП обязан уплачивать обязательные страховые взносы с заработной платы наемных работников, при их наличии, а также фиксированные страховые взносы за себя. Размер фиксированных взносов ежегодно увеличивается.

За 2020 год согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

29 354 руб. 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2020 году составляют 6 884 руб.

В 2020 году размер страховых фиксированных взносов при доходе менее 300 000 рублей увеличился на 4 636 рублей и составил:

на пенсионное страхование 32 448 рублей;
на медицинское страхование 8 426 рублей.

При доходах свыше 300 000 рублей в 2020 году уплачивается дополнительный 1%.

Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, предельная величина базы страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством РФ. Установленная база показывает предельные лимиты страховых взносов, выше которого взносы:

платить не нужно для расчета фиксированных взносов;
платить по пониженной ставке, при уплате взносов за работников.

В 2020 году величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2020 год в размере 1 150 000 руб.

На 2020 год планка предельных базы страховых взносов составляет:

на ОПС — 1 292 000 рублей (на 12,3% выше 2020 года).
на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей (на 5,4% выше, чем в 2020 году).

Для ИП на УСН в 2020 году обязательной является следующая отчетность:

декларация по УСН (сдается в ИФНС 1 раз в год);
КУДиР (Книга учета доходов и расходов без нотариального заверения). КУДиР в налоговые органы не сдается, а хранится у ИП на случай налоговой проверки.

В 2020 году ИП на УСН должны были вести КУДиР, которая утверждена приказом №135н Минфина от 22.10.2012 г. С 01.01.2017 года введена новая Книга учета доходов и расходов УСН. По сравнению с КУДиР 2020 в КУДиР 2020 добавлен еще один раздел – 6-ой. Этот раздел заполняют плательщики торгового сбора. В настоящее время торговый сбор введен на территории города Москва, поэтому это изменение касается только столицы РФ. В 2020 году торговый сбор отражался только в декларации УСН.

Также в новой КУДиР с 2020 изменена подпись к реквизиту «Печать»: «М.П. индивидуального предпринимателя — при ее наличии» заменили на «М.П. индивидуального предпринимателя (при наличии печати)». Т.е. если у ИП имеется печать он обязан проставлять ее в КУДиР. В 2020 году форма КУДиР по сравнению с 2020 годом не изменилась и продолжает действовать в формате, утвержденном приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н.

Правительство РФ планируют с 2020 года отменить предоставлении декларации для ИП применяющих УСН с объектом налогообложения в виде доходов, которые используют онлайн ККТ и обходятся без поступлений безналичных средств. Налоговая инспекция самостоятельно будет отслеживать размер полученных доходов. Законопроектом предусмотрено, что работать такое правило начнет с 1 июля 2020 года. Чтобы перейти на новый режим, упрощенцы должны будут подать специальное заявление в налоговую инспекцию.

Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:

В штате не должно быть более 100 сотрудников.
Ваш доход за 9 месяцев текущего года не должен быть более 112,5 млн. руб.
Ваш вид деятельности должен быть разрешен на упрощенке.

Заполняем и подаем заявление на УСН

Суммы к оплате при регистрации в 2020 году

Чтобы рассчитать расходы на открытие данной формы ведения малого бизнеса в 2020 году, необходимо учесть все составляющие факторы. В то, сколько стоит открыть статус ЧП, необходимо включить даже минимальные затраты во время регистрации. Их лучше рассмотреть поэтапно:

Первый шаг регистрации ИП – это изготовление копий необходимых документов. Минимальные затраты, чтобы отксерить нужные страницы паспорта, а также справку о присвоении ИНН, составляют по 2 рубля каждая.
Вторым шагом должна стать оплата государственной пошлины на открытие ИП. На сегодняшний день она составляет 800 рублей. Ее размер уже не изменялся на протяжении 5 лет.
Сдача документов в налоговой может сопровождаться дополнительными расходами на проезд, а также бывают случаи, что сотрудники государственных органов в добровольной форме просят принести некие канцтовары. Сумма данных расходов колеблется в рамках от 50 до 70 рублей. Хотя последний пункт бывает не у всех желающих зарегистрировать бизнес.

Средняя сумма расходов на процесс регистрации будет около 900 рублей. Эта сумма того, сколько стоит открыть статус ЧП, если собирать все документы, отвозить их в налоговую самостоятельно. Но есть предприятия, которые готовы взять на себя все хлопоты, связанные с оформлением предпринимателя. Стоимость услуг таких компаний во много раз отличается от той, при которой нужно произвести платеж при самостоятельном открытии бизнеса. Цена за то, чтобы зарегистрировать представителя малого бизнеса, у них составляет около 4500 рублей. Это в 5 раз больше того, что можно заплатить при самостоятельной регистрации.

Многих людей останавливает процедура открытия своего малого бизнеса из-за страха бюрократических процедур. Хотя на самом деле все достаточно просто и быстро. Да и расходы не такие большие. Нужно около недели, чтобы можно было начать свою предпринимательскую деятельность после подачи документов.

Стоит отметить, что есть и другие необязательные пункты, которые могут увеличить конечную стоимость расходов:

Открытие расчетного счета в банке. Как правило, от 0 до 2 000 рублей;
Изготовление печати, от 500 до 1 500 рублей;
Нотариальная доверенность, от 800 до 1 500 рублей.

Выплаты по страхованию

Сколько платить за год за ИП налогов по страховым и пенсионным выплатам?

Правительство Российской Федерации определило размер выплат в пользу ПФР: 26 545 р. в год. Если чистая прибыль ИП превысила 300 000 р., тогда выплата увеличивается на 1% от суммы превышения данного предела. Страховые выплаты в ПФР в то же время не могут превысить 212 360 р.

Сколько ИП платит в год налогов на страхование и пенсию? С обязательным медстрахованием дело обстоит намного проще. Годовая выплата составляет 5 840 и измениться она не может.

Если у бизнесмена есть штат, он обязан выплачивать страховые сборы и за него в том числе:

22% в Пенсионный фонд;
9% на соцстрахование;
1% на медстрахование.

Страхование от несчастных случаев оплачивается отдельно в процентном соотношении от 0.2% до 8.5%.

Законом предусмотрены и уменьшенные тарифы на обязательные выплаты за сотрудников. Они зависят в основном от вида бизнеса, которым занимается ИП, и данной системы сбора налогов (также от других условий).

Главное понятие в налоговом аспекте деятельности ИП – это система налогообложения, то есть специальный порядок расчёта налоговых выплат.

Таких систем существует несколько, и они различаются между собой параметрами:

объект, облагаемый налогом;
налоговая база;
ставка по налогу;
период выплаты налога;
расчёт и выплата налога.

Очень часто предприниматели переходят на один из режимов налогообложения, чтобы заполучить налоговые льготы. Правда, для этого им приходится соблюдать некоторые экономические ограничения, чтобы не выходить за рамки требований для той или иной системы налогообложения.

Законодательством Российской Федерации предусмотрены такие льготные налоговые режимы, как:

ЕНВД («вменёнка»);
УСН («упрощёнка»);
ПСН (патент);
ЕСХН (сельхозналог).

От выбранной предпринимателем системы сбора налогов зависит, насколько эффективной будет налоговая оптимизация его доходов/доходов и расходов. Если бизнесмен не изъявил желания выбрать ту или иную льготную систему обложения налогами, то он «по умолчанию» работает на ОСНО – общей системе сбора налогов – одной из самых сложных и неудобных с точки зрения отчётности.

Часть льготных режимов обложения налогами запрещают бизнесмену заниматься некоторыми видами бизнеса. Чтобы узнать, какие именно виды предпринимательской деятельности разрешены на ПСН или ЕНВД, например, нужно воспользоваться кодами ОКВЭД для ИП, которые находятся в свободном доступе.

Чтобы определиться с системой сбора налогов, можно воспользоваться вспомогательными вопросами.

Во-первых, будет ли доход предпринимателя постоянным или его размер будет постоянно изменяться?

Во-вторых, станет ли ИП нанимать работников и если да, то в каком количестве?

На патенте (ПСН) предпринимателю запрещено содержать штат более 15 человек. На «упрощёнке» и ЕНВД – более 100 человек.

Также сама стоимость патента зависит от количества наёмных работников у индивидуального предпринимателя.

Почему величина штата так важна? Потому что благодаря ей ИП может уменьшить количество выплачиваемых налогов за счёт страховых взносов за сотрудников (не распространяется на ПСН).

В-третьих, какова разница между доходами и расходами ИП и можно ли их задокументировать?

Этот вопрос по большей части актуален при выборе УСН, так как она подразделяется на два вида:

доходы 6%;
разница доходов и расходов 15%.

В первом случае налог в размере 6% выплачивается с полученной прибыли. Во втором случае из суммы прибыли вычитается сумма расходов и с этой разницы выплачивается 15-процентный налог.

Если ситуация прямо противоположная, то отличный вариант – «Доходы 6%».

В-четвёртых, какие виды бизнеса в данном регионе разрешены на патенте и «вменёнке»?

Как уже было отмечено выше, на патенте и «вменёнке» разрешены далеко не все виды предпринимательской деятельности. Их список составляется федеральными и изменяется региональными властями. Последние имеют право его расширить (на патенте) и уменьшить (на «вменёнке»).

Предприниматели со стажем знают, что все ИП имеют право совмещать налоговые режимы, то есть можно выбрать для развития бизнеса несколько направлений деятельности и для каждого определить отдельный режим обложения налогом.

Более того, совмещать налоговые системы можно и при единственном бизнесе. Только производить его нужно на разных объектах.

Варианты совмещения:

ЕНВД/упрощёнка;
патент/упрощёнка;
ЕНВД/патент;
сельхозналог/ЕНВД.

«Вменёнка» – льготный режим налогообложения, виды деятельности на котором указаны в статье 346.26 НК РФ. Устанавливаемый федеральными властями список бизнесов на «вменёнке» может быть уменьшен или вовсе упразднён региональными властями. Например, в столице РФ предприниматели не имеют права работать на ЕНВД.

На ЕНВД выплачивается единый налог, который рассчитывается, исходя из следующих показателей:

базовая доходность (подробнее в статье 346.29 НК РФ);
физпоказатель (аналогично);
регулирующий коэффициент 1, устанавливаемый Правительством страны;
регулирующий коэффициент 2, устанавливаемый региональными властями.

БД х ФП х РК1 х РК2 х 15%.

Причём второй коэффицент изменяется властями субъекта РФ от 0.005 до 1, а первый на 2020 год установлен Правительством РФ на уровне 1.868.

Единый налог оплачивается за каждый квартал до 25 числа отчётного месяца.

Ситуация с уменьшением налога за счёт страховых выплат на ЕВНД полностью аналогична УСН – в этом случае его также можно уменьшить (иногда до нуля).

На ЕНВД предпринимателю запрещено трудоустраивать более ста человек, а площадь его торгового помещения не может превышать 150 м2. С ЕНВД можно перейти на УСН.

ЕСХН создан специально для людей, работающих с сельскохозяйственной продукцией: добыча, производство, обработка и продажа. Рыбная отрасль также попадает под этот налог.

Чтобы перейти на сельхозналог, нужно выполнить два условия:

Чистая прибыль предпринимателя на 70% и более получается от реализации сельхозпродукции.
Бизнесмен не выпускает продукцию, попадающую под акциз.

ОСНО – система сбора налогов, на которой изначально регистрируются все ИП, если они не изъявили желание перейти на льготный режим сбора налогов.

Какие налоги платит предприниматель на ОСНО:

НДС (ставка варьируется от нулевой до 18%);
на доход физлиц;

Само собой, налоги будут взиматься и с бизнеса. Причём, доходы возможно формально уменьшить (соответственно, и уплату налогов с них) с помощью профвычетов – расходов, которые подтверждены соответствующими документами и обоснованы целесообразностью. Если последние два условия выполнены не были, то доходы возможно понизить лишь на 20%.

Если предприниматель на ОСНО – налоговый агент России и ведёт свою деятельность минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих друг за другом, на территории России, то для него налоговая ставка составит 13%.

В случае, если бизнесмен не признаётся участником налоговой системы страны и ведёт свой бизнес из-за рубежа, то он выплачивает налоги по ставке 30% без права их уменьшения за счёт вычетов.

Индивидуальному предпринимателю лучше перейти на общий режим обложения налогом, если большая часть клиентов будет работать с НДС.

Партнёрам будет выгодно работать, так как будет возможность учёта налога на добавленную стоимость. Важно только правильно рассчитать доходы и расходы предпринимателя при сделке.

Общие изменения в системе налогообложения для ИП в 2020 году

Новая отчетность по форме 6-НДФЛ.
С апреля 2020 года ИП, имеющие наемных сотрудников, ежемесячно обязаны предоставлять информацию в налоговый орган по суммам подоходного налога, удержанного с дохода своих сотрудников. Если количество наемных работников более 25 человек, отчетность можно сдавать в электронном виде.
Установлены новые размеры штрафов.
если ИП предоставил справки 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с недостоверной информацией, штраф за каждый документ – 500 рублей;
если ИП не предоставил справку 6-НДФЛ в течение 10 дней с момента нужного срока, налоговый орган имеет право заблокировать банковский счет ИП.
Изменены сроки уплаты подоходного налога.
Подоходный налог должен быть перечислен не позднее следующего дня после уплаты дохода. Ранее он должен был перечисляться одновременно с зачислением доходных средств на счет работодателя иди сотрудника.
Подоходный налог с больничных и отпускных уплачивается не позднее последнего дня месяца, в котором средства были перечислены.
Изменены сроки сообщения информации в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника. Ранее подобные сведения должны были предоставляться не позднее 1 января следующего отчетного года, с 2020 года – не позднее 1 марта.
Изменена сумма амортизации имущества.
С 2020 года амортизированным будет считаться имущество стоимостью до 100 тысяч рублей (ранее сумма составляла 40 тысяч рублей).
Изменены ставки для исчисления пени.
Размер пеней будет увеличен, так как с 2020 года действует ставка Центробанка 11% (ранее ставка была 8,25%).

https://youtu.be/3CTd4CBNSqM

Таким образом, в 2020 году индивидуальные предприниматели могут осуществлять свою деятельность по одному из пяти налоговых режимов: общий режим, упрощенный режим, ЕНВД, ЕСХН, ПСН. У каждой системы налогообложения свои плюсы и минусы и к выбору необходимо подойти тщательно, чтобы потом не платить лишние налоги. В 2020 году государство ввело изменения в налоговую систему, в основном связанные со снижением налоговых ставок и предоставлением налоговых каникул в целях поддержки малого бизнеса. Наряду с этим введены серьезные изменения в части штрафных санкций за непредоставление информации, касающейся наемных сотрудников. В частности, для лучшего контроля введена новая форма отчетности 6-НДФЛ, которая должна сдаваться ежемесячно, и установлены значимые суммы штрафов за просрочки или уклонение от предоставления соответствующей информации. Начинающему индивидуальному предпринимателю следует внимательно изучить возможности каждого режима налогообложения с учетом нововведений и сделать правильный выбор.

Виды упрощенной системы налогообложения

Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):

УСН «Доходы» (часто встречается синоним — УСН 6) предполагает в качестве базы налогообложения все доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6%, но и она решением региональных властей может быть уменьшена для отдельных видов деятельности до 1%. Например, в Воронежской области деятельности в области здравоохранения и социальных услуг ставка налога равна 4%.
УСН «Доходы минус расходы» (оно же — УСН 15) за базу налогообложения берет доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%, а регионы могут снизить ее до 5%. В Пермском крае, к примеру, для деятельности предприятий общественного питания ставка налога равна 10%.

Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то УСН «Доходы минус расходы» имеет свои особенности, на которых остановимся подробнее.

Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.

Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.

Всего для индивидуальных предпринимателей предусмотрено пять налоговых режимов (один общий и четыре специальных):

Общая система налогообложения – ОСН;
Упрощенная система налогообложения – УСН;
Единый налог на вмененный доход – ЕНВД;
Патентная система налогообложения – ПСН;
Единый сельскохозяйственный налог – ЕСХН.

Более подробно ознакомиться с каждым действующим в России налоговым режимом вы можете на этой странице.

При УСН для ИП в 2020 году существует два объекта налогообложения:

доходы (ставка 6%);
доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Это размеры предельных ставок налога УСН. 13 июля 2020 года, глава нашего государства подписал Закон № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса». Эти изменения дают право региональным правительствам устанавливать ставки налога УСН самостоятельно. При УСН доходы ставка налога может составлять от 6 % до 1%, при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка может составлять от 15% до 5%.

Поэтому в последующей части статьи будут указаны предельные ставки налога УСН 6% и 15%, при этом в отдельных регионах они могут ниже, но не выше.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется путем самостоятельного выбора индивидуальным предпринимателем объекта налогообложения — доходы 6% или доходы минус расходы — 15%. Перейти на другую систему налогообложения возможно только со следующего года.

Рассмотрим подробнее каждый из объектов налогообложения.

Этот объект налогообложения предусматривает уплату ИП налога в размере 6% от полученных доходов. Расходы в данном случае не учитываются. УСН 6% от доходов предполагает ведение несложной отчетности. Обязательной является подача ИП в налоговый орган декларации о доходах (один раз в год). Декларация оформляется в стандартной форме.

При использовании УСН «доходы минус расходы 15%» уплата налогов рассчитывается по следующей формуле: сумма доходов минус сумма расходов. От этой разности высчитывается 15%. Данная сумма будет являться размером выплаты.

Эта система больше подходит для предпринимателей, у которых высокий уровень расходов.

Упрощенная система налогообложения для ИП «доходы минус расходы 15%» позволяет экономить, делая уплату налогов выгоднее, учитывая расходы.

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1%.

Из «минусов» этого объекта УСН можно отметить усложненный порядок ведения отчетной документации.

При работе на УСН доходы минус расходы необходимо подтверждать все свои расходы и доходы документально, причем в расходы можно включать только те, которые указаны в ст.346.16 НК.

На УСН доходы вести учет расходов нет необходимости: они не влияют на базу налогообложения. Достаточно подтвердить только доходы.

На УСН обязательно нужно вести книгу доходов и расходов, занося в нее все проводимые ИП финансовые операции.

ИП может сменить УСН доходы на УСН доходы минус расходы в добровольном порядке, но только с начала нового календарного года. Для этого необходимо в срок до 31 декабря предоставить в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6 «Уведомление об изменении объекта налогообложения», согласно приложению №6 Приказа ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 02.11.2012.

Как можно провести открытие ИП

Сегодня в России существует несколько способов открытия предпринимательства:

самостоятельно;
при помощи доверенного лица;
через посредника;
почтовым методом;
методом онлайн-регистрации.

Выбор того или иного способа ставит начинающего бизнесмена перед различными суммами финансовых затрат. Сколько стоит оформить ИП в 2018 году, расскажет пошаговая инструкция, которую мы разработали специально для заинтересованных читателей.

К содержанию

Открыть самостоятельно

Вопрос, сколько стоит зарегистрировать ИП самостоятельно, обычно ставят перед собой лица, которые хотят сэкономить как можно больше денежных средств на начальной стадии собственного дела. Единственным видом затрат в данном случае выступает уплата государственной пошлины – 800 рублей.

Никаких других расходных статей в данном случае не предусмотрено.

Бизнесмен экономит свои деньги и нарабатывает опыт общения с государственными органами власти, самостоятельно оформляя весь необходимый пакет документов и лично подавая его в налоговую службу.

Единственным недостатком данного метода выступает время, которое потратит гражданин на то, чтобы разобраться со всеми особенностями заполнения регистрационной формы, оплаты пошлины и, собственно, самой подачи бумаг.

К содержанию

Открыть через доверенное лицо

Следующий вариант подачи документов на регистрацию ИП – действовать через доверенное лицо. В этом случае будущий предприниматель делегирует свои полномочия и поручает процесс открытия бизнеса кому-то другому.

Это означает, что помимо всех перечисленных выше бумаг понадобится нотариальное заверение подписи будущего бизнесмена, которая позволит третьему лицу подавать документы в налоговые органы. Таким образом, к стоимости государственной пошлины добавятся услуги нотариуса в размере примерно 1500 рублей. Общая стоимость открытия ИП через доверенное лицо составит порядка 2300 рублей.

К содержанию

Открыть с помощью посредника

Сколько денег нужно, чтобы открыть ИП при помощи посредника, можно узнать, посетив сайты таких посредников – юридических фирм, которые размещают в сети прейскуранты на свои услуги. Этот метод регистрации предпринимательства рекомендуют лицам, которые нуждаются в консультации для ведения бизнеса.

Посредники могут помочь заполнить регистрационную форму, объяснят различия существующих режимов налогообложения, дадут подсказки, как определиться с видами экономической деятельности. Стоимость таких консультаций будет находиться в пределах от нескольких сотен до тысячи рублей.

Если же будущий предприниматель доверит всю процедуру регистрации юридической фирме, тогда цена услуг значительно возрастет: 4 000-5 000 рублей за услуги по регистрации, 3 000-4 000 рублей – за оформление доверенности. Таким образом, с учетом обязательной уплаты пошлины, стоимость регистрации через посредника будет колебаться в диапазоне от 1300 (только консультация и пошлина) до 9800 рублей.

К содержанию

Открыть ИП по почте

Открыть ИП можно, воспользовавшись услугами почты, которая отправит документы заказным письмом в ФНС России. Плюсом этого вида регистрации является экономия времени в очередях в отделении налоговой, минусом выступают затраты времени на непосредственное движение письма от отделения почты до ФНС.

При почтовой отправке документов будущему бизнесмену, помимо государственной пошлины, придется заплатить за нотариальное заверение собственной подписи на документах (1500 рублей) и за само заказное письмо (несколько сотен). Рассчитать стоимость отправки заказного письма может помочь онлайн-калькулятор почты РФ. Общая стоимость метода составит порядка 2500 рублей.

К содержанию

Открыть ИП через интернет

Вопросом, сколько стоит сделать ИП через интернет, обычно задаются молодые бизнесмены, которые с техникой на «ты». При помощи Всемирной сети можно зарегистрировать предпринимательство в любое время суток и с любого компьютера. Сетевая регистрация экономит время и деньги, обеспечивая высокую скорость оформления дела.

Процедуру онлайн-регистрации можно пройти на официальном сайте ФНС России, который предоставляет подобную услугу. Стоимость открытия ИП через интернет равняется стоимости самостоятельного открытия – 800 рублей на госпошлину.

К содержанию

Льготы на оплату страховых взносов

В 2013 году начал действовать льготный режим выплаты страховых взносов, благодаря которому индивидуальный предприниматель может не производить страховые выплаты, если:

находится на службе по призыву;
находится в отпуске по уходу за ребёнком (до 1.5 лет);
является инвалидом;
его возраст превышает 80 лет;
его супруг служит в ВС РФ по контракту или является работником дипломатической миссии (следовательно, ИП не может трудоустроиться).

Чтобы данная налоговая льгота была предоставлена ИП, необходимо написать соответствующее заявление в ИФНС, а также документально подтвердить какие-либо из выше перечисленных причин невозможности осуществления предпринимательской деятельности.

В остальных случаях ИП не освобождается от выплаты обязательных страховых взносов (ОСВ). Если данные предпринимателя будут исключены от ЕГРИП, тогда отчисления данных взносов в пользу различных государственных фондов можно прекратить.

Почему отличаются расходы на ведение ИП и ООО

Перед тем, как перейти к конкретным расчётам, несколько слов о том, почему расходы на ведение ИП отличаются от расходов по ООО. Дело в том, что это разные субъекты предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель является физическим лицом, а ООО – это организация или юридическое лицо. У ИП есть свои специфические льготы, например, только предприниматели без работников, оказывающие услуги, вправе работать без кассы до 1 июля 2021 года.

Налоговая нагрузка ИП и ООО на одном налоговом режиме и одинаковом виде деятельности часто рассчитывается по-разному. Так, на общей системе налогообложения предприниматель платит НДФЛ по ставке 13%, а организация – налог на прибыль по более высокой ставке в 20%.

Налог на дивиденды удерживают только с собственников компаний, а индивидуальные предприниматели забирают прибыль на свои нужды без дополнительного налогообложения. Есть ещё немало отличий между ИП и ООО, о которых стоит знать, если вы только выбираете формат ведения своего бизнеса.

Налоги на патенте

ПСН – уникальный льготный режим обложения налогами для физлиц. Юрлица на него перейти не могут.

Патент распространяется на все виды деятельности, которые приведены в статье 346.43 Налогового Кодекса РФ. Их может быть и больше, по усмотрению региональных властей. Важно, что патент имеет юридическую силу только на территории того субъекта, где он был выдан.

Чтобы заниматься тем же бизнесом на ПСН в другом субъекте РФ, придётся покупать новый документ (а также удостовериться, разрешён ли патент для этого вида бизнеса в другом регионе). Хотя есть и исключение: перевозчики имеют право оформить один патент для своей деятельности, распространяющейся на регионы страны. Только нужно выполнить одно условие: сделки будут заключаться по месту регистрации предпринимателя.

У ПСН есть два важных ограничения:

Предприниматель имеет штат не более 15 человек.
Его годовой доход не превышает 60 млн.

Документ выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев (актуально для полного календарного года).

Если патент выдаётся на срок до 6 месяцев, то его стоимость нужно оплатить в пределах срока его действия.

Если срок действия патента больше, то треть его стоимости выплачивается в течение первых 90 дней, остальное – не позднее срока окончания.

Сколько нужно платить за ИП налогов на патенте в год? Нисколько. Достаточно оплатить стоимость патента и страховые отчисления в фонды.

Уменьшить цену патента за счёт выплат по страхованию невозможно. Правда, есть льготная ставка по этим взносам для сотрудников предпринимателя.

Сколько налогов платит ИП на ЕНВД

Плательщиками единого налога на вмененный доход чаще всего становятся бизнесмены, осуществляющие деятельность в сфере розничной торговли, общественного питания и т. д. Уникальность этого налогового режима состоит в том, что сумма отчисления в государственную казну не зависит от реального дохода предприятия.

Налог устанавливается в размере 15% от вмененного (потенциально возможного) дохода (ВД). Для каждого вида деятельности ИП, разрешенного при использовании такого налогового режима, существует свой ВД, являющийся произведением физического показателя и базовой доходности.

Внимание! То, сколько стоит ИП на ЕНВД в 2020 году зависит еще и от специальных коэффициентов (К1 и К2), в соответствии с которыми корректируется базовая доходность ИП. Эти показатели устанавливаются сроком на 1 календарный год. В 2020 коэффициент К1 равен 1,798. Показатель К2 может отличаться в разных субъектах РФ. Чтобы узнать точное значение, рекомендуется обратиться в налоговый орган по месту регистрации.

Следует отметить, что изменения в налоговом законодательстве в 2020 году затронули не только плательщиков, применяющих УСН.

Важно! Поправки, внесенные в Налоговый кодекс РФ, и вступившие в силу в 2020 году, предусматривают возможность отдельных органов муниципальной власти влиять на размер ставки налогов в отношении ИП на ЕНВД. Таким образом, значение величины налоговых начислений может варьироваться от 7,5% до 15%.

Новый режим НПД

С 2020 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

Нельзя нанимать работников.
Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
Нельзя совмещать этот режим с другими.

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб. Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.

Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.

Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:

К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2020 год);

К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10).

Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.