Как законно уменьшить налог на прибыль и НДС: подсказки для ИП и юрлиц

В этой статье я не буду касаться вопросов повышения НДС. На самом деле с этим налогом возникает множество других вопросов, о которых нужно знать фрилансерам, решившим оформить ИП. Вначале я дам небольшую теоретическую информацию, а затем мы разберем практические вопросы и проблемы, которые могут возникнуть у ИП-шника.

Что такое НДС?

НДС – это налог на добавленную стоимость. Он «сидит» во всех товарах и услугах, которые производят компании и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО). С 1 января 2020 года размер налога составит 20% (ранее был 18%).

Например, если супермаркет продает вам пачку бумаги за 240 рублей, то 40 рублей в этой цене – размер НДС, и этот НДС супермаркет должен перечислить государству. Также супермаркет имеет право уменьшить размер уплаченного НДС на размер налога, который «сидел» в пачке бумаги, которую супермаркет покупал у поставщика.

Разберем, как уменьшается НДС. Если супермаркет купил пачку бумаги за 210 рублей (включая НДС 35 руб.), а продал за 240 рублей (включая НДС 40 рублей), то на деле он перечислит государству 5 руб. НДС (40 руб. – 35 руб. = 5 руб.).

За счет НДС, который «сидит» в расходах, компании могут снижать размер НДС, который им нужно уплатить государству. Если в расходах НДС «не сидит», компания не может уменьшить размер НДС, который ему придется заплатить государству.

Теперь перейдем к разбору практических ситуаций.

←
→
sergey888 (2006-11-24 14:34) [0] НДС — налог на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость. Почему же он рассчитывается из ПОЛНОЙ стоимости товара? т.е. Если магазин купил товар за 100р, накрутил 30% и продает его за 130р., то НДС должен быть 20% от 30 р. а это всего 5р. Получается, что продавец должен заплатить НДС в размере 6р., а не 26р. Я думаю, что никто от такого налога не стал бы скрываться…
←→
Курдль (2006-11-24 14:43) [1]

Ну и что? Он же не называется «Налог с

добавочной стоимости»! Тебя же не возмущает, почему дорожный налог взымается не асфальтом?
←→
alien1769 (2006-11-24 14:45) [2]

Наивный. На этом построен доход государства, зарплата бюджетнков.
←→
VICTOR_ (2006-11-24 14:48) [3]

Должен быть налоговый кредит при приходе, чтобы такой ситуации не возникало. Тогда действительно налог считается на добавленную стоимость
←→
sniknik (2006-11-24 14:48) [4]

было время баталию в думе показывали по этому поводу, разницу между налог с оборота и налог с прибыли обсуждали (вопрос например, почему в штатах 39% налога с прибыли нормально, а у нас всего 20% с оборота много? 20 же меньше! ;о). смотрел как хорошую комедию…

насчет НДС это тебе к бухгалтеру нужно, там хитро, там часть возвращается при показанных затратах (если ты вообще можеш это показать) и еще какаято галиматья, очень запутано, … потому у нас бухгалтера и в почете, если знаеш все тонкости можеш платить меньше… не знаеш, все отдашь и еще должен останешься. простая и понятная система (типа GAAP-а) комуто невыгодна.
←→
StriderMan (2006-11-24 14:49) [5]

непонятно, почему об НДС должен думать потребитель

. ИМХО это антиреклама, если цена указан без НДС.
←→
Курдль (2006-11-24 14:55) [6]

> sniknik © (24.11.06 14:48) [4] > было время баталию в думе показывали по этому поводу, разницу > между налог с оборота и налог с прибыли обсуждали (вопрос > например, почему в штатах 39% налога с прибыли нормально, > а у нас всего 20% с оборота много? 20 же меньше! ;о).

А почему в законе «О гражданской ответственности владельцев

ТС», полис выдается на ТС а не на владельца? Потому, что законотворчеством занимаются маразматики! Уж хоть бы назвали его как-то по-другому, а то смешно же сразу!
←→
calm (2006-11-24 14:56) [7]

> НДС — налог на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость. > Почему же …

Еще забавнее с ЕСН и подоходным налогом на зарплату. Явное двойное налогооблажение. А если учесть, что зарплата персонала входит в стоимость товара и соответственно облагается НДСом — то тройное.
←→
Курдль (2006-11-24 15:00) [8]

А вот я еще помню в совке был налог на бездетность (возможно, он официально назывался как-то длиннее). Но мы его называли еще короче: «Налог на яйца» (т.к. взымали его почему-то только с бездетных самцов).
←→
sergey888 (2006-11-24 15:28) [9]

Он же не называется «Налог с добавочной стоимости»!

В чем разница?
←→
saxon (2006-11-24 15:29) [10]

Удалено модератором
←→
Anatoly Podgoretsky (2006-11-24 16:24) [11]

> sergey888 (24.11.2006 15:28:09) [9]

Простая разница, если есть добавочная стоимость то получи налог. А в втором случае только с разницы между ценой и добавочной стоимостью.
←→
sergey888 (2006-11-24 16:44) [12]

А в втором случае только с разницы между ценой и добавочной стоимостью.

Т.е. Если НДС расшифровывается как Налог На

Добавленную Стоимость, то налог берется с ПОЛНОЙ стоимости, а если Налог
С
добавленной Стоимости, то только с РАЗНИЦЫ между закупочной и продажной ценой?
←→
Anatoly Podgoretsky (2006-11-24 16:50) [13]

> sergey888 (24.11.2006 16:44:12) [12]

Ага
←→
oldman (2006-11-24 17:06) [14]

А вот лень открыть Налоговый кодекс РФ, раздел VIII, глава 21? Читать вдумчиво. И не задавать потом подобных вопросов.
←→
Алхимик (2006-11-24 17:16) [15]

> [14] oldman © (24.11.06 17:06) > А вот лень открыть Налоговый кодекс РФ, раздел VIII, глава > 21? > Читать вдумчиво. > И не задавать потом подобных вопросов.

ну я открывал в своё время, долго и вдумчиво читал — нихрена не понял…
←→
oldman (2006-11-24 17:17) [16]

> Алхимик © (24.11.06 17:16) [15] > ну я открывал в своё время, долго и вдумчиво читал — нихрена > не понял…

ну и чьи это проблемы?
←→
MsGuns (2006-11-24 17:20) [17]

НДС «скоммунизден» с Запада, где этот вид налога был введен с целью борьбы с ПЕРЕпроизводством и сегодня используется в основном как «корыто» для «допущенных» к нему, т.е. для банального казнокрадства
←→
kaif (2006-11-24 17:22) [18]

Идея самого способа начисления НДС с виду понятна, хотя нелепа. Если компания купила товар за 118 руб, то в нем «содержится» 18 рублей НДС. То есть компания, купив товар, как бы уже «заплатила НДС» в величине 18р. Далее если компания продала этот товар (самый простой случай), скажем, за 177 руб = 100 + 18 + 50 + 9, то в составе «цены с НДС» участвует 18 + 9 НДС, который она уже «должает бюджету». Если в конце месяца из цифр, которые она «задолжала бюджету» (18+9)вычесть цифры, которые она «уплатила» (18), то и получился бы аккурат Налог на Добавленную Стоимость или, если хотите, Налог с Добавленной Стоимости — так что вовсе не в названии дело.

Прблема НДС вот в чем. Способ его «принципиального исчисления» не учитывает тот факт, что «купленные 18р» НДС (см. первую операцию) можно интерпретировать как угодно. Допустим, фирма, у которой Ваша компания купила товар за 118 р вообще нифига не заплатила в бюджет, когда должна была платить свой НДС. А предполагается, что все исполняют закон исправно и только в этом случае Ваши 18 р, уплаченные той эквивалентными тому, что они «в конце концов» попали в бюджет. А если та фирма не заплатила или ее поставщик не зщаплатил или ее поставщик поставщика не заплатил, то Налоговая может отказаться зачесть Вашей компании эти 18р, ссылаясь на то, что они до бюджета не дошли

. И тогда Ваша компания вместо 9 руб заплатит все 27 руб. Государство счиает, видимо, что одни компании отвечают по делам других и это и есть идеальное
правовое поле для бизнеса
. То есть это как бы собачье дело бизнеса не связываться или ловить тех, кто налоги не платит, а вовсе не Государства в лице Налоговой. То есть Налоговая может брать взятки с тех, кто НДС не платит, и
не призначать
его в качестве входящего НДС тем, кто пытается работать вбелую, например, на экспорт. Возврат НДС по каждой сделке рассматривается 180 дней и отказ возможен по любому самому незначительному поводу. Даже если кто-то 5-й в цепочке поставщиков что-то не уплатил «живыми деньгами в бюджет». Так и бюджет не страдает и жулики довольны и налоговики свой личный доход имеют.

А вообще сам способ начилание НДС в конечном итоге (в цифрах) есть ничто иное, как налог на дельту в цене

. То есть идиосткий механический способ считать некий по сути дополнительный налог на прибыль. Только и всего.

А имеющийся идиотский способ его начисления

и уплаты/возврата вместо простого
вычисления
(из дельты) эквивалентен принудительному беспроцентному кредиту в размере 18% от оборота, которым Государство обложило весь бизнес в стране.

Я уже не говорю о всяких маленьких хитростях и пакостях, прописанных в каждом очередно «порядке начисления и уплаты НДС», приводящих к головной боли, финансовым потерям и злоупотреблениям со стороны Налоговой. Например тот же идиотский «НДС с аванса».
←→
sergey888 (2006-11-24 17:29) [19]

kaif © (24.11.06 17:22) [18]

Ахренеть.
←→
kaif (2006-11-24 17:43) [20]

Просто платежи легче контролировать, чем прибыли. Потому НДС и существует в России. Просто его легко взимать

. И зачастую можно не отдавать «входящий НДС» (купленный) или даже его
не признавать
вообще. Если бы в России был нормальный финансовый учет, при котором компании публиковали свою годовую отчетность, как это делают во всем мире, кроме стран Латинской Америки, то и такого значения НДС бы не имел. И ставка его была бы ниже. И начисляли бы его более простым, симметричным и естественным способом.

Хотите простую схему того, как запустить НДС «в обратную сторону»? Допустим ваша фирма изготавливает детские игрушки из паралона или печатает детскую литературу. Вы приобретаете паралон или бумагу «включая НДС», а продаете продукцию «НДС не облагаемую». В результате государство вам должает НДС. В идеале оно обязано его выплачивать. Но на практике все оказывается гораздо сложнее. Если вы не докажете, что производители или импортеры паралона уплатили НДС, то вам его вполне могут и не вернуть. При этому у вас нет никаких полномочий что-либо «проверять».

Например, если налоговая у экспортера (ставка НДС при экспорте = 0) обнаружит товар, который был ввезен по таможенной декларации, которой не существует, то НДС вообще не вернут. Однако если сам экспортер попробует запросить у таможни, какие декларации имеются у той или иной фирмы на тот или иной товар — его просто пошлют ко всем чертям, ибо коммерческая тайна.

Получается, что бизнес отвечает по делам, которые он не контролирует

перед органами, которые эти дела контролировать не
желают
или
не могут
.

Государство все время пытается создать системы (базы данных по ГТД и т.п.), пр которой оно могло бы не возвращать НДС вместо того чтобы создать ситуацию, при которой бизнес мог бы действовать в нормальном правовом поле и нести отвественность только за те события, на которые он в состоянии влиять.

Правительство интересует всегда лишь «сколько собрано НДС» и никогда не интересует «как именно собрано». Если кто-то придумал какой-нибудь «интересный рычаг», позвроляющий еще сколько -то НДС попросту украсть у каких-то фирм в бюджет, то его только похвалят. И оправдывать это будут тем, что какие-то фирмы сами воруют НДС. Ну типа и получилось баш на баш. Если жулик украл НДС у государства, а оно сумело украсть этот же НДС затем у честного бизнеса, то это и есть Торжество Закона и Справедливости.
←→
sergey888 (2006-11-24 18:02) [21]

Теперь понятно, почему нас не считают развитой страной, а причисляют к странам 3-го мира…
←→
Layner (2006-11-24 18:09) [22]

… Ещё важное замечание, НДС в учете или начисляется или выделяется в стоимости закупленных / проданных товаров.
←→
Суслик (2006-11-24 18:40) [23]

Не сочтите за пиар — это часть хелпа моего продукта. 2Автор. Суть неплохо изложена — это классический пример, появняющий налог. ——————————————————

Теоретическая суть НДС

Объектом обложения налогом на добавленную стоимость являются обороты по реализации продукции (товаров, работ, услуг). Данный налог является косвенным, т.е. уплачивается не продавцом, а покупателем в виде надбавки к отпускной цене. При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет данным предприятием, определяется как разница между суммами налога, полученного предприятием от покупателей его продукции, и суммами налога, уплаченного самим предприятием при покупке материальных ресурсов (работ, услуг).

Возникает законный вопрос: почему данный налог называется налогом на добавленную стоимость? Дело в том, что стоимость продукции любого предприятия можно теоретически разбить на следующие три элемента:

· материальные и приравненные к ним затраты; · оплата труда (включая единый социальный налог); · прибыль.

Под стоимостью, добавленной данным предприятием, понимается разница между стоимостью произведенного предприятием продукта и стоимостью затраченных при этом материальных ресурсов, или же сумма прибыли и расходов на оплату труда.

Получается, что каждое предприятие перечисляет в бюджет сумму налога от добавленной им стоимости. В то же время фактическим плательщиком налога является конечный потребитель, т.е. тот, кто использует приобретенные ценности для личного потребления, а не для перепродажи или производства новых товаров. Поясним сказанное на простом примере.

Пусть имеются Крестьянин, Мельник, Пекарь и Конечный Потребитель. Крестьянин вырастил зерно и продал его Мельнику за 100 руб. Мельник оплатил это зерно по цене Крестьянина, но при этом по действующему законодательству добавил к ней 20% налога на добавленную стоимость, т.е. 20 руб. Будем считать, что при производстве зерна Крестьянин затратил только свой труд, не неся никаких материальных затрат. Тогда он должен перечислить все эти 20 руб. их законному владельцу — государству.

Мельник делает из зерна муку и продает ее Пекарю по цене 300 руб. плюс 60 руб. налога на добавленную стоимость. После этого Мельник отдает государству 40 руб., т.е. разность полученных 60 руб. и уплаченных 20 руб. Заметим, что это в точности 20% от добавленной им стоимости в размере 200 руб. (300-100).

Пекарь из полученной муки выпекает хлеб и продает его Конечному Потребителю за 720 руб., из которых 600 составляют цену, а 120 — налог на добавленную стоимость. В результате Пекарь должен отдать государству 60 руб. (120-60), или 20% от добавленной им стоимости в размере 300 руб.

В результате государство получает 20+40+60 =120 руб. Кто понес эти расходы? Конечно, не производители. Каждый из них лишь перечислял налоговые суммы, полученные от своего покупателя, за вычетом уплаченных им аналогичных сумм. Вся сумма налога (120 руб.) уплачена Конечным Потребителем.

Рассмотренный пример наглядно иллюстрирует теоретическую суть налога на добавленную стоимость. Но при более глубоком анализе отсюда выявляется и его «лукавство» как налога косвенного, т. е. вроде бы нейтрального по отношению к производителю.

Во-первых, введение или увеличение НДС приводит к безусловному удорожанию товара для конечного покупателя, что вызывает сокращению спроса сначала на потребительском рынке, а затем и на рынках производственных ресурсов. В итоге затрагиваются интересы каждого производителя.

Во-вторых, чтобы произвести продукцию, надо сначала купить материальные ресурсы. Поэтому НДС сначала платится и только потом получается. Следовательно, возникает пауза, означающая дополнительную нагрузку на денежные ресурсы предприятия. Представим себе, что в рассмотренном выше примере Крестьянин продает зерно осенью, а Мельник произведет из него муку только весной. Фактически это будет означать, что, заплатив из своего кармана лишние 20 руб. в момент покупки, Мельник предоставил кредит государству на полгода.

Данный момент хорошо виден и в настоящей программе. Например, в первом и втором месяцах игрового курса, Вы покупаете оборудование и сырье, оплачивая дополнительно 20% налога на добавленную стоимость. Эти расходы Вам будут возмещены в лучшем случае в четвертом месяце после реализации первой продукции. Однако именно в первые три месяца, до начала продаж, Вы особенно нуждаетесь в денежных средствах, и, скорее всего, будете вынуждены взять банковский кредит.

Заканчивая общую характеристику НДС, следует отметить, что этот налог является к тому же наиболее сложным и трудоемким для бухгалтерского учета. В отличие от остальных налогов, рассчитываемых однажды в конце отчетного периода, учетные действия по НДС приходится совершать постоянно, при регистрации каждой операции, связанной с продажей или приобретением материальных ценностей (работ, услуг). Поэтому не случайно официальная форма расчета по налогу на добавленную стоимость называется налоговой декларацией. Здесь декларируется налоговые обязательства по НДС, уже возникшие к концу отчетного периода. Никаких бухгалтерских проводок на основе декларации уже не делается.
←→
Суслик (2006-11-24 18:42) [24]

PS Этот хелп из программы 4х летней давности — что-то могло устареть. Но суть осталась.
←→
kaif (2006-11-24 18:57) [25]

Суслик © (24.11.06 18:40) [23]

Хорошо написано.

Добавим к этому целый список лукавств.

1. Если Крестьянину нужны были деньги для того, чтобы кормить семью в процессе выращивания зерна и Крестянину банк отказал в кредите или драконовский процент по кредиту Крестьянина не устроил, то Крестьянин может попросить аванс у Мельника за будущее зерно по договору. Однако, получив аванс с Мельника, Крестьянин, согласно действующему российскому законодательству, обязан

тут же уплатить НДС со всей суммы аванса. А Мельник
не вправе
зачесть этот НДС, как уплаченный, пока не получит зерно в натуре и не оприходует. Хотя никакого зерна пока еще никто не произвел. А госудасртву уже все должны. Только потому что Государство зорко следит за тем, чтобы Мельник не стал подменять функции банка. Иначе банк не сможет драть свой драконовский процент, а участники бизнеса начнут просто кредитовать друг друга (что, кстати, разрешено в других странах).

2. Если Конечный Потребитель так и не купит зерно, и оно сгниет в закромах, государство не вернет НДС никому. Точно так же оно не вернет НДС Пекарю, если его плюшки Покупатель не захочет купить, решив сесть на Кремлевскую диету, а плюшки придется списать и выбросить.

Есть еще много лукавств. Все — против бизнеса. И ни одного — в пользу.
←→
Слоник_ (2006-11-24 19:01) [26]

> sniknik © (24.11.06 14:48) [4] если знаеш все тонкости можеш платить меньше…

угу, потом компанию Мишане на нарах составишь — бо схема оптимизации налоговых отчислений. и пофигу, что вроде как всё по закону. хотите платить меньше? тогда мы идём к вам!
←→
Суслик (2006-11-24 19:04) [27]

> [25] kaif © (24.11.06 18:57)
> Есть еще много лукавств. Все — против бизнеса. И ни одного > — в пользу.
Про авансы полученные не могу ничего сказать лично. Этот текст мой отец писал (он автор программы). Сейчас он занимается сопровождением учета в нескольких крупных организациях. Про эти авансы полученные я переодически слышу — вроде правда ерунда какая-то.

С другой стороны (очень прошу не сочти меня негодяем) эти гадости кормят толпы разработчиков бух. программ.

PS. Еще одна гадость, про которую я знаю (сам законодательсво читал) — каким числом оприходывать заменяюще СФ полученные. Либо текущим числом отчетного периода, либо настоящим числом — разница в тому, что в одном случае возникает многомиллионная задолженность на несколько месяцев (отседова пени), либо она не возникает.
←→
Алхимик (2006-11-24 19:04) [28]

> kaif, Суслик

Спасибо, всё понятно и доступно. Ещё бы кто по доброте душевной рассказал про упрощённую систему налогообложения…
←→
Суслик (2006-11-24 19:05) [29]

> Ещё бы кто по доброте душевной рассказал про упрощённую > систему налогообложения…

чего не знаю, того не знаю. прости.
←→
kaif (2006-11-24 19:13) [30]

Ставки НДС в разных странах, кому интересно:

https://en.wikipedia.org/wiki/Value_added_tax

Первая цифра — стандартный НДС, вторая — пониженный Советую обратить внимание на Японияю, Сингапур и Малайзию.

Там НДС 5%

В США вообще нет НДС. Там существуют налоги с продаж, что, ИМХО, гораздо разумнее и проще.

Список стран: —————————— Austria 20% 12% or 10% Belgium 21% 12% or 6% Cyprus 15% 5% Czech Republic 19% 5% Denmark 25% Estonia 18% 5% Finland 22% 17% or 8% France 19.6% 5.5% or 2.1% Germany 16% (2007:19%) 7% Greece 19% 8% or 4% (reduced by 30% to 13%, 6% and 3% on islands) Hungary 20% 15% or 5% Ireland 21% 13.5%, 4.8% or 0% Italy 20% 10%, 6%, or 4% Latvia 18% 5% Lithuania 18% 9% or 5% Luxembourg 15% 12%, 9%, 6%, or 3% Malta 18% 5% Netherlands 19% 6% Poland 22% 7%, 3% or 0% Portugal 21% 12% or 5% Slovakia 19% Slovenia 20% 8.5% Spain 16% 7% or 4% Sweden 25% 12% or 6% United Kingdom 17.5% 5% or 0% [edit] Non-EU countries Country Rate Standard Reduced Argentina 21% 10.5% or 0% Australia 10% 0% Bosnia and Herzegovina 17% Bulgaria 20% Canada 6% or 14%1 4.5% Chile 19% People»s Republic of China2 17% 6% or 3% Croatia 22% 0% Dominican Republic 6% 12% or 0% Ecuador 12% El Salvador 13% Guyana 16% 0% Iceland 24.5% 14%3 India4 12.5% 4%, 1%, or 0% Israel 15.5%5 Japan 5% Kazakhstan 15% Lebanon 10% Moldova 20% 5% Republic of Macedonia 18% 5% Malaysia6 5% Mexico 15% 0% New Zealand 12.5% Norway 25% 13% or 8% Paraguay 10% 5% Peru 19% Philippines 12%7 Romania 19% 9% Russia 18% 10% or 0% Serbia 18% 8% or 0% Singapore 5% 8 South Africa 14% 0% Republic of Korea 10% Sri Lanka 15% Switzerland 7.6% 3.6% or 2.4% Thailand 7% Turkey 18% 8% or 1% Ukraine 20% 0% Venezuela 16% 8%
←→
kaif (2006-11-24 19:28) [31]

Упрощенка придумана в частности и для того, чтобы украсть побольше НДС у населения. На самом деле не совсем верно говорить, что НДС платит Конечный Покупатель. По идее конечному Покупателю НДС вообще должны возвращать

. Например: граждане не платят НДС за телефон, авиабилеты и т.п. А фирмы — платят. Так как «предполагается», что фирмы должны его потом «зачитывать» как входящий, так как юзают это для производства.

Упрощенка не то чтобы не платит НДС. Платить-то она как раз его платит. Она его не имеет права учитывать

. То есть упрощенка не вправе написать на счете-фактуре «включая НДС столько-то».

В результате та фирма, которая что-то купила у упрощенки, уже не может зачесть этот НДС как входящий. Это суперское лукавство, позволяющее еще больше денег украсть у бизнеса в бюджет. То есть некое ИЧП, например, «Вася Пупкин Софтваре» купила лицензионные виндоузы с НДС, разумеется. Затем это ИЧП поставило эти виндоузы на компьютеры, которые собрала из деталей, которые тоже купила с НДС, разумеется. Затем это ИЧП взлдумало эти компьютеры продать фирме (нормальной, не упрощенке). Фирма отказалась. Почему? Потому что ИЧП «Вася Пупкин Софтваре» не может написать в счете-фактуре «Стоимость компьютера, в ключая НДС». И фирма не сможет зачесть это купленный фактически

НДС как купленный ею формально.

Поэтому «Вася Пупкин Софтваре» продаст эти компьютеры населению. А население вообще не в курсе того, что существует какой-то НДС. Так как его у него всегда воровали. Так как на кассовых чеках ни ИЧП, ни ООО не вправе написать «включая НДС столько». Хотя если бы написали, то вроде бы был вариант его в личной налоговой декларации зачесть. Не могу утверждать точно — концы этого законодательства запутаны и теряются в бездне общего беззакония.

Но как минимум физическое лицо могло бы требовать вернуть (!!!) ему НДС на границе, когда оно вывозит, к примеру, этот компьютер за рубеж.

Это уж точно. Но благодаря существованию упрощенки — фиг. Даже при вывозе за рубеж уже не может ничего потребовать вернуть. Так как при упрощенке «учет НДС не ведется».

Интересно, а вот если бы в кассах «учет не вели», то это что бы означало? Что там денег нет?

Лукавство на лукавстве сидит и лукавством погоняет.
←→
Суслик (2006-11-24 19:29) [32]

Вся гадость НДС, в том, что этот мусор занимает 50 процентов всех проводок. Как взгляну на нашу систему — почти каждая операция содержит НДС. Нет бы раз в квартал платить.
←→
Суслик (2006-11-24 19:32) [33]

> [31] kaif © (24.11.06 19:28)

Да… чую ты глубоко «в теме» — такая ненависть к этому делу. Я его (НДС) тоже недолюбливаю. Сейчас получше стало — можно зачитывать по отгрузке. А вот раньше по полате только было — вообще ерунда. Сначала стулья, а НДС зачтешь, когда оплата прийдет. Стулья партиями идут, оплаты тоже кусками — черт ногу сломит. Я своих СФ реально побаиваюсь, т.к. это не блок внутри системы, а тема для отдельной учетной системы. Вот.
←→
kaif (2006-11-24 19:41) [34]

2 Суслик © (24.11.06 19:29) [32]

Я как-то в Allegro наконфигурил что-то типа «стандартной конфигурации». Необходимость строгого учета НДС в ней привела минимум к удвоению количества кода. Причем львиная доля ушла на «Книгу покупок» и «Книгу продаж» — более идиотских документов для автоматизации не существует. Более того, закон сам себе противоречит в ряде случаев (с точки зрения программиста). То есть существуют вполне реальные ситуации, которых «не может быть» согласно закону. Не потому что они незаконны, а потому что непонятно будет, что писать в книгу покупок. Взять типичные случаи «много платежей — одна поставка». А в законе написано, что номера счетов-фактур повторяться

в Книге не могут. А в каждой строке нужнео указать номер Счета-фактуры и Платежного поручения, по которому
он был оплачен
. Соотвественннол программист оказывается в полном тупике. Да не только программист. Так как пока нет платежного поручения об оплате купленного товара (сейчас это уже вроде исправили) нельзя было
вообще зачесть
входящий НДС. Ну и так далее. Возмонго каких-то программистов это положение вещей и кормит, но меня лично обирает. Так как я не могу писать кривые программы, в которых по 10 сущностей вместо 2. Порограммы. в которых кроме понятия «Доставка» и «Платеж» возникает еще ряд интересных понятий типа «Поставка, оплаченная в такой-то степени и обеспеченная документами от таких-то дат, которая благодаря наличию всех этих атрибутов может стать, наконец, строкой в книге покупок» или даже «аванс, который еще не имеет поставки, но которому нужно нарисовать некоторый фиктивный Счет-фактуру с номером, чтобы было что вписывать в соотвествующую колонку Книги Покупок». Если почитать законодательство вокруг НДС, то можно подумать, что его писали не просто безграмотные, но еще и умалишенные деутаты, у которых с логикой не все ладит в голове.
←→
kaif (2006-11-24 19:46) [35]

2 Суслик © (24.11.06 19:32) [33]

Абсолютно точно замечено. Да еще при этом заказчик хочет, чтобы «все можно было редактировать задним числом» и вводить как попало.

Это сальто-мортале для программиста, но не такое сальто-мортале, которым можно было бы гордиться и хвастать, а такое, что кроме стыда испытывать нечего. Все криво и бездарно — в точном соотвествии с Действующим Законодательством. Причем завтра одно безданое и кривое нужно будет заменитть на другое бездароноке и кривое. Например, выяснится, что НДС с аванса по междунарождным сделкам отменили (видно чтобы не позориться перед Европой), а по внутренним — оставили (бабки бюджету не мешают и главное, не пахнут).
←→
Anatoly Podgoretsky (2006-11-24 19:50) [36]

> Алхимик (24.11.2006 17:16:15) [15]

Он злодей, знал куда послать
←→
Суслик (2006-11-24 19:50) [37]

> Возмонго каких-то программистов это положение вещей и кормит, > но меня лично обирает. Так как я не могу писать кривые программы, > в которых по 10 сущностей вместо 2.

твоя правда: программы и правда кривые. самое жуткое, что не фига не понятно иногда как делать — экспертов просто нет. вернее есть — у нас фирма в частности аудиторская. аудиторы люди не глупые — но каждый говорит по-своему, если речь заходит о трактовке закона :(.

У нас поэтому такая политика — делать максимально извращенно, чтобы любой бухгалтер мог реализовать свои личные пристрастия по поводу НДС. По поводу тех самых правил учета заменяющих СФ мы вынуждены были сделать 4 даты вместо одной… Зато можно учитывать как душе захочется — наша система это позволяет.
←→
kaif (2006-11-24 20:02) [38]

А сущий ужас состоитв том, что всему складскому учету в России пришлось перейти на лотовый учет (кривой вид партионного учета т.к. происходит без различения конкретного места храниния партии).

Это в США можно вести учет себестоимости проданных товаров по LIFO, по FIFO или по средней себестоимости. В России можно вести только ПАРТИОННО В СМЫСЛЕ ПО ЛОТАМ. И больше никак нельзя. То есть законодательно-то якобы можно. Но вот какие номера

Грузовых Таможенных Деклараций (ГТД) в Счета-фактуры вписывать? А без них — ты нарушил закон. Так что будь добр вести еще и учет ГТД, кроме учета НДС, который нахрен никому не нужен и его можно посчитать гораздо проще при помощи бухгалтерских проводок (достаточно отменить некоторые идиотские и излишние Книги и устранить некоторые виды Государственных лукавств) А эти самые ГТД нужно еще и отдельно виртуально складировать, если реальный товар перемешивается на складе. В общем — мрак полный. Причем на пустом месте.

Все это заканчивается одним — разделением учета на реальный (для себя) и бутафорский

(для налоговой). И ни одного публичного. А нужен именно публичный. Чтобы возник тот самый «инвестиционный климат» о котором столько бредят.
←→
Суслик (2006-11-24 20:04) [39]

> [38] kaif © (24.11.06 20:02)
> ПАРТИОННО В СМЫСЛЕ ПО ЛОТАМ
Этот у нас называется СКЕ — себестоимость каждой единицы.
←→
Petr V. Abramov (2006-11-24 21:14) [40]

> т.е. Если магазин купил товар за 100р, накрутил 30% и продает его за > 130р., то НДС должен быть 20% от 30 р. а это всего 5р. всю ветку не читал, может быть повторюсь купил товар за 100р c НДС зачел 16.66666 р. продал за 130 р должен 21.66666 р НДС

21.66666р — 16.6666 р =5р, как и хотелось. P.S. но жаба их платить

https://youtu.be/DTDXeNJq-98

Забыли перейти на «упрощенку» – попадете на НДС

Как правило, фрилансеры при оформлении ИП переходят на упрощенный режим налогообложения с уплатой 6% от полученного дохода. НДС на упрощенке не платится. Однако чтобы перейти на упрощенку, вам нужно подать специальное уведомление в налоговые органы. Если вы не подадите уведомление, то не сможете применять упрощенный режим налогообложения, а значит, автоматически останетесь на общем режиме, при котором нужно платить НДС (напомню, ставка налога с 2020 года – 20%).

Поэтому при регистрации ИП сразу подавайте уведомление о применении упрощенного режима налогообложения.

Классификация доходов в налоговом учете

Понятие «доход» в бухгалтерском и налоговом учете определяется практически одинаково. В целях налогообложения прибыли доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

Расшифровки понятия «экономическая выгода» не дает ни ПБУ 9/99, ни НК РФ. Этот термин содержится в Концепции бухгалтерского учета в рыночной экономике РФ, одобренной Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине России и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров РФ 29.12.1997. В соответствии с пунктом 7.2.1 Концепции будущие экономические выгоды представляют собой потенциальную возможность имущества прямо или косвенно способствовать притоку денежных средств в организацию. Считается, что актив принесет в будущем экономические выгоды организации, когда он может быть:

• использован обособленно или в сочетании с другим активом в процессе производства продукции, работ, услуг, предназначенных для продажи;
• обменян на другой актив;
• использован для погашения обязательства;
• распределен между собственниками организации.

В целях налогообложения прибыли доходы от сдачи имущества в аренду, от предоставления в пользование прав на объекты интеллектуальной собственности могут быть учтены как в составе доходов от реализации, так и в составе внереализационных доходов. При этом в бухучете доходы от участия в уставных капиталах других организаций могут учитываться либо в составе доходов от обычных видов деятельности, если это является предметом деятельности организации, либо в составе прочих доходов, когда участие в уставных капиталах других организаций не является предметом деятельности организации. В целях налогообложения прибыли доходы от участия в уставных капиталах других организаций относятся ко внереализационным доходам организации.

Таким образом, перечень доходов от обычных видов деятельности в бухучете и доходов от реализации в целях налогообложения прибыли может быть сформирован одинаково, за исключением доходов от участия в уставных капиталах других организаций.

В состав внереализационных доходов в целях налогообложения прибыли относятся доходы, не признаваемые доходами от реализации. Перечень внереализационных доходов достаточно большой. Тем не менее формулировка, данная в статье 250 НК РФ, о том, что «внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы…», позволяет сделать вывод, что перечень остается открытым. Не следует забывать и о том, что не все денежные средства и имущество, полученные организацией, могут быть признаны ее доходом в целях налогового учета (ст. 251 НК РФ содержит закрытый перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль).

Перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, значительно шире перечня доходов, не признаваемых доходами в бухгалтерском учете. Это приводит к тому, что некоторые доходы будут учитываться при определении бухгалтерской прибыли, но не будут учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль. В такой ситуации следует руководствоваться ПБУ 18/02, утвержденным Приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, устанавливающим порядок отражения и учета разниц, возникающих между данными бухгалтерского и налогового учета.

В договорах с клиентами обязательно прописывайте, что ваши услуги не облагаются НДС

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, то обязательно:

• В договорах с заказчиками указывайте, что: «Стоимость услуг по настоящему договору составляет ХХ рублей YY копеек, НДС не облагается, поскольку Исполнитель применяет упрощенную систему налогообложения»
  . Иногда юристы требуют дополнительно прописать «
  на основании главы 26.2 НК РФ
  ».
• В счете, который выставляете клиенту, в графе с суммой прописью обязательно указывайте: «НДС не облагается».
• Следите, чтобы в платежных поручениях в назначении платежа значилось: «Оплата по счету такому-то, НДС не облагается» или «Без НДС».
• В актах приемки-сдачи обязательно указывайте в графе сумма прописью, что сумма «НДС не облагается».

Итоги

Счет 90 необходим для сбора данных о доходах и расходах по видам деятельности, которые фирма считает для себя обычными. По кредиту счета записываются доходы, по дебету — расходы. Компания может самостоятельно вводить к 90-му счету субсчета — в зависимости от условий хозяйствования и применяемых данных бухучета.

Бухгалтеры, особенно начинающие, не всегда могут понять, какие доходы являются для компании обычными, а какие прочими. Как следствие, нет полной ясности, по какому счету (90 или 91) необходимо отразить выручку в каждом конкретном случае. Будем разбираться по порядку.

Доходы, полученные организацией, согласно нормам законодательства о бухгалтерском учете, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы. Организациям предоставлено право самостоятельно квалифицировать доходы, учитывая их характер, условия получения, а также направление деятельности организации.

Коммерческие организации, являющиеся юридическими лицами, информацию о доходах должны формировать, руководствуясь Положением по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденным Приказом Минфина России от 6. 05.1999 № 32н (далее — ПБУ 9/99).

Доходом организации в соответствии с пунктом 2 ПБУ 9/99 признается увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Между тем не все полученные организацией денежные средства и имущество могут быть признаны доходом организации. Не признаются доходами организации вклады участников (собственников имущества). В соответствии с пунктом 3 ПБУ 9/99 не признаются доходами организации поступления от других юридических и физических лиц:

• сумм НДС, акцизов, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей;
• по договорам комиссии, агентским и иным аналогичным договорам в пользу комитента, принципала и тому подобные;
• в порядке предварительной оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
• авансов в счет оплаты продукции, товаров, работ, услуг;
• задатка;
• в залог, если договором предусмотрена передача заложенного имущества залогодержателю;
• в погашение кредита, займа, предоставленного заемщику.

В пункте 4 ПБУ 9/99 приведена классификация доходов, согласно которой полученные организацией доходы, подразделяются на доходы от обычных видов деятельности и прочие доходы. Выбранный порядок признания доходов организация должна предусмотреть в приказе по учетной политике в целях бухгалтерского учета. В составе прочих доходов выделяют и чрезвычайные доходы, то есть доходы, полученные в результате чрезвычайных ситуаций. Критерии отнесения поступлений в состав доходов от обычных видов деятельности определяются организацией самостоятельно и закрепляются в учетной политике компании. Как правило, доходами по обычным видам деятельности признаются доходы, получаемые организацией по основному виду бизнеса. При наличии нескольких видов деятельности в качестве критерия признания доходов от обычных видов деятельности традиционно используется порог существенности «обычных» доходов в общем объеме доходных поступлений, получаемых организацией.

Критерий существенности, используемый организацией для классификации доходов, также закрепляется в учетной политике (обычно применяется 5%).

По сути, доходами от обычных видов деятельности организации является выручка от продажи продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг.

Соответственно, все иные поступления, отличные от выручки, в том числе возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности организации, считаются прочими доходами.

Что делать, если клиент по ошибке перечислил сумму с НДС?

Иногда клиенты при оплате услуг фрилансеров по ошибке выделяют в платежном поручении НДС и к вам на счет приходит сумма, где выделен НДС. Это может стать проблемой.

Хотя по закону вы не являетесь плательщиком НДС, находясь на упрощенке, если к вам на счет пришел платеж, где НДС выделен, налоговая может попросить вас НДС заплатить. Ведь в платежном поручении данный налог выделен. И хотя на практике от таких требований можно отбиться, времени вы можете потратить много.

Если клиент по ошибке выделил НДС в платеже к вам:

• Попросите клиента через его банк
  отправить
  письмо об уточнении платежа
  . В этом письме клиент должен написать, что в таком-то платежном поручении (указывается номер платежки и дата) ошибочно выделен НДС. Верным назначением платежа считать такое-то (НДС не облагается). Через несколько дней письмо об уточнении платежа поступит в ваш банк, откуда его перешлют вам.
• Иногда клиенты отказываются отправлять письмо об уточнении платежа через свой банк, т.к. эта услуга может стоить денег. Тогда просите у клиента письмо на фирменном бланке или скан такого письма с подписью и печатью заказчика. Если налоговая запросит информацию, почему вы не заплатили НДС, то сможете показать им письмо от заказчика.
• Иногда клиенты говорят: «отправьте нам ошибочный платеж обратно, а мы вам перечислим новый платеж без выделения НДС». Это не исправит ситуацию. Поскольку вы уже получили платеж с выделенным НДС, то у налоговой могут возникнуть вопросы, даже если вы такой платеж отправите обратно.

Поэтому письмо об уточнении платежа нужно получить обязательно. Оставлять такую ситуацию без внимания нельзя.

Прочие доходы в бухгалтерском учете

Перечень прочих доходов приведен в пункте 7 ПБУ 9/99 и является открытым. Прочими доходами являются:

• поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации;
• поступления, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на изобретения, промышленные образцы и других видов интеллектуальной собственности;
• поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам);
• прибыль, полученная в результате совместной деятельности;
• поступления от продажи ОС и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров;
• проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке;
• штрафы,пени, неустойки за нарушение условий договоров;
• активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения;
• поступления в возмещение причиненных организации убытков;
• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
• суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
• курсовые разницы;
• сумма дооценки активов;
• прочие доходы.

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными Приказом Минфина России от 31.10. 2000 № 94н, для обобщения информации о прочих доходах и расходах отчетного периода предназначен счет 91 «Прочие доходы и расходы».

К счету 91 «Прочие доходы и расходы» рекомендуется открывать следующие субсчета:

• 91–1 «Прочие доходы»;
• 91–2 «Прочие расходы»;
• 91–9 «Сальдо прочих доходов и расходов».

Поступления активов, признаваемых прочими доходами, учитываются на субсчете 91–1 «Прочие доходы». Субсчет 91–9 предназначен для выявления сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц.

Учет на счете 91 ведется следующим образом. Накопительно в течение отчетного года производятся записи по субсчетам 91–1 и 91–2. Каждый месяц определяется сальдо прочих доходов и расходов сопоставлением оборотов по дебету субсчета 91–2 и кредиту субсчета 91–1, которое затем списывается с субсчета 91–9 на счет 99 «Прибыли и убытки». То есть счет 91 сальдо на отчетную дату не имеет.

По окончании отчетного года субсчета, открытые к счету 91 «Прочие доходы и расходы», за исключением субсчета 91–9, закрываются внутренними записями на субсчет 91–9. По счету 91 следует вести аналитический учет по каждому виду прочих доходов и расходов таким образом, чтобы была возможность выявления финансового результата по каждой операции.

О том, в каком порядке признаются в бухгалтерском учете организации прочие доходы, сказано в пункте 16 ПБУ 9/99. При выполнении всех пяти установленных условий для признания выручки, прочие поступления признаются в бухгучете в следующем порядке:

• поступления от продажи ОС и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров, а также проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, и доходы от участия в уставных капиталах других организаций (когда это не является предметом деятельности организации). При этом для целей бухгучета проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора;
• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров, а также возмещения причиненных организации убытков — в отчетном периоде, в котором судом вынесено решение об их взыскании или они признаны должником;
• суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которой срок исковой давности истек, — в отчетном периоде, в котором срок исковой давности истек;
• суммы дооценки активов — в отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую произведена переоценка;
• иные поступления — по мере образования (выявления).

Рассмотрим на примерах некоторые из доходов, относимых ПБУ 9/99 к прочим доходам. Пример. Организация заключила договор аренды, по условиям которого она передает в аренду принадлежащее ей оборудование сроком на 1 месяц. Предоставление имущества в аренду не является для организации основным видом деятельности. Стоимость аренды — 36 580 руб., в том числе НДС 18% — 5580 руб. Указанная сумма перечислена на расчетный счет организации по окончании срока аренды. Расчеты с арендатором организация ведет на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

— Дебет 76 Кредит 91–1 «Прочие доходы» — 36 580 руб. — начислена арендная плата;

— Дебет 91–2 «Прочие расходы» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «Расчеты по НДС» — 5580 руб. — начислена сумма НДС по арендной плате;

— Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 76–36 580 руб. — поступила на расчетный счет сумма арендной платы.

Пример. Организация-плательщик НДС в ноябре продает автомобиль. Договорная стоимость автомобиля — 172 280 руб., в том числе НДС 18% — 26 280 руб. Первоначальная стоимость автомобиля — 336 960 руб.

Срок полезного использования, установленный организацией при принятии автомобиля к учету, — 5 лет, фактический срок эксплуатации до момента продажи — 3 года.

Амортизация начислялась линейным способом, сумма начисленной амортизации — 202 176 руб. Остаточная стоимость автомобиля — 134 784 руб.

— Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кредит 91–1 «Прочие доходы» — 172 280 руб. — учтена задолженность покупателя за проданный автомобиль;

— Дебет 91–2 «Прочие расходы» Кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам» — 26 280 руб. — начислен НДС с суммы реализации;

— Дебет 01–2 «Выбытие основных средств» Кредит 01–1 «Основные средства в организации» — 336 960 руб. — отражено выбытие автомобиля в результате продажи;

— Дебет 02 «Амортизация основных средств» Кредит 01–2 «Выбытие основных средств» — 202 176 руб. — списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации автомобиля;

— Дебет 91–2 «Прочие расходы» Кредит 01–2 «Выбытие основных средств» — 134 784 руб. — списана остаточная стоимость проданного автомобиля;

— Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (62 «Расчеты с покупателями и заказчиками») — 172 280 руб. — поступили денежные средства от покупателя;

— Дебет 91–9 «Сальдо прочих доходов и расходов» Кредит 99 «Прибыли и убытки» — 11 216 руб. — отражена прибыль от продажи автомобиля.

Пример. Организация-заимодавец предоставила организации-заемщику 1 июля 2020 года заем в денежной форме в сумме 326 000 руб. сроком на 1 месяц. Процентная ставка по договору займа составляет 14% годовых. Условиями договора займа определено, что проценты по договору уплачиваются одновременно с возвратом суммы займа.

В бухгалтерском учете организации-заимодавца операции по предоставлению займа и начислению процентов будут отражены следующим образом:

В июле 2020 года:

• Дебет 58–3 «Предоставленные займы» Кредит 51 «Расчетные счета» — 326 000 — отражены в составе финансовых вложений денежные средства, предоставленные по договору займа;
• Дебет 76, субсчет «Расчеты по причитающимся процентам», Кредит 91–1 «Прочие доходы» — 3876,27 руб. — начислены проценты, причитающиеся к получению за июль 2020 года ((326 000 руб. x 14%) / 365 дней x 31 день).

В августе 2020 года:

• Дебет 51 «Расчеты счета» Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по причитающимся процентам» — 3876,27 руб. — получены проценты по договору займа;
• Дебет 51 «Расчетные счета» Кредит 58–3 «Предоставленные займы» — 326 000 руб. — возвращена сумма займа.

Клиент просит выделить НДС в договоре, а вы на упрощенке. Что делать?

Бывают случаи, когда клиенты просят выделить НДС в договоре или счете, или выставить им счет-фактуру с НДС. Их интерес понятен – они хотят «списать» часть НДС, который им нужно заплатить государству.

Запомните, это очень серьезно: если вы используете упрощенный режим налогообложения, то вы не имеете права выставлять счет-фактуру. Также вы не имеете права выделять НДС в договорах, счетах, актах, как бы вас не просил об этом заказчик.

На такие просьбы можно отвечать: я использую упрощенный режим налогообложения и не имею права выставлять счет-фактуру, а также выделять НДС. От вас отстанут.

Может ли ИП выделять НДС в платежах в другие фирмы?

Если вы находитесь на упрощенке, то когда платят вам, в платежках должно быть написано «НДС не облагается». Когда вы оплачиваете чьи-то услуги или товары, которые облагаются НДС, то вы должны выделить этот НДС в назначении платежа.

Например, когда вы оплачиваете услуги контекстной рекламы в Директе, то Директ выставляет вам счет, где указано, что сумма счета составляет, например, 1200 руб. 00 коп, включая НДС – 200 руб. 00 копеек. Соответственно, когда вы будете набивать платежку, то в назначении платежа также напишете, что перечисляете 1200 руб. 00 коп., включая НДС – 200 руб. 00 коп. Это будет не ваш НДС, а налог, который платит Яндекс.

Надеюсь, что у меня получилось разъяснить некоторые практические вопросы, связанные с налогом НДС. Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях. Постараюсь всем ответить.

Вопрос недели: выручка в форме № 2: без НДС или с НДС

Вопрос: Как отражается выручка в форме № 2: без НДС или с НДС?

Сообщаю Вам следующее:

В Отчете о финансовых результатах сумма выручки указывается без учета НДС и акцизов (п. 3 ПБУ 9/99, примечание 5 в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

В строке 2110 покажите выручку за год без НДС. Она равна разнице между кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и дебетовым оборотом по субсчету 90-3.

Подборка документов из Систем КонсультантПлюс:

Документ 1

В Отчете о финансовых результатах сумма выручки указывается без учета НДС и акцизов (п. 3 ПБУ 9/99, примечание 5 в Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н).

Путеводитель по налогам. Практическое пособие по годовой бухгалтерской отчетности — 2020 {КонсультантПлюс}

Документ 2

Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2020 год

Типовая форма отчета утверждена Минфином. В отчете приведите данные за 2020 и 2020 гг. Расходы и убытки показывайте в скобках. В строках, для которых у вас нет данных, ставьте прочерки. Так, у всех ООО будут прочерки в строках 2900 и 2910.

В строке 2110 покажите выручку за год без НДС. Она равна разнице между кредитовым оборотом по субсчету 90-1 и дебетовым оборотом по субсчету 90-3. В строке 2120 — укажите дебетовый оборот по субсчету 90-2.

Валовая прибыль или убыток в строке 2100 — это разница между строками 2110 и 2120.

В строке 2210 укажите дебетовый оборот по субсчету «Расходы на продажу» или другому аналогичному субсчету к счету 90. В строке 2220 — по субсчету «Управленческие расходы».

Прибыль от продаж в строке 2200 — это строка 2100, уменьшенная на строки 2210 и 2220.

В строке 2310 укажите кредитовый оборот по субконто «Дивиденды» к счету 91, в строке 2320 — по субконто «Проценты к получению». В строке 2330 — дебетовый оборот по субконто «Проценты к уплате».

Прочие расходы и доходы в строках 2350 и 2340 — это любые расходы и доходы со счета 91, кроме процентов, дивидендов и НДС.

Строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» — это прибыль или убыток от продаж из строки 2200, скорректированная на доходы и расходы из строк 2310 — 2350.

В строку 2410 перенесите сумму из строки 180 листа 02 годовой декларации по налогу на прибыль.

В строке 2421 свернуто покажите обороты по субсчетам «ПНО» и «ПНА» к счету 99. Если ПНО больше, чем ПНА, значение укажите в скобках, если наоборот — без скобок.

В строке 2430 будет разница между кредитовым и дебетовым оборотом по счету 77. Положительный результат укажите в скобках, отрицательный — без скобок.

В строке 2450 укажите разницу между дебетовым и кредитовым оборотом по счету 09. Положительный результат укажите без скобок, отрицательный — в скобках.

В строке 2460 свернуто покажите прочие доходы и расходы, которые сразу относятся на счет 99, например пени и штрафы по налогам.

Для расчета чистой прибыли в строке 2400 скорректируйте прибыль или убыток до налогообложения из строки 2300 на значения строк 2410, 2430, 2450 и 2460. Для проверки сравните сумму из строки 2400 с оборотом по счету 99 в корреспонденции со счетом 84 — они должны быть равны.

Данных для строк 2510 и 2520 обычно нет, поэтому совокупный финансовый результат в строке 2500 равен чистой прибыли или убытку в строке 2400.

{Типовая ситуация: Как заполнить отчет о финансовых результатах за 2020 год (Издательство «Главная книга», 2019) {КонсультантПлюс}}