Должностная инструкция бухгалтера-кассира - образец 2020

Общие положения

Инструкция устанавливает квалификационные требования к профессии «бухгалтер-кассир». Обязанности, права и ответственность прямо вытекают из нее.

Бухгалтер-кассир относится к структурному подразделению «Бухгалтерия». Профессия относится по «Квалификационному справочнику должностей руководителей, специалистов и других служащих» к категории обслуживающих специалистов.

Генеральный директор, главный бухгалтер, старший бухгалтер-кассир – лица, которым непосредственно подчиняется бухгалтер-кассир.

Бухгалтер-кассир принимается на работу и подлежит увольнению на основании приказа по кадровому (личному) составу, подписываемого генеральным директором по представлению финансового директора.

Бухгалтер-кассир обязанности на период своего временного отсутствия (отпуск, служебная командировка, болезнь) в полном объеме передает другому должностному лицу.

План составления документа и ее авторы

Стандартная трудовая инструкция включает следующие положения:

изложение требований к уровню компетентности соискателя;
субординация на производстве;
формулирование обязанностей будущего сотрудника;
перечень документов, с которыми нужно будет иметь дело;
перечисление прав;
обязанности работника, контроль над его деятельностью.

Обычно составлением таких документов, как должностная инструкция бухгалтера-кассира

, занимается
непосредственный начальник отдела
, консультируясь с юристом предприятия или задействованным со стороны специалистом. Как вариант, предлагается типовой документ, стандартная инструкция, к которой можно добавить какие-либо нюансы конкретно взятой организации, условий работы, особой ответственности и дополнительных прав.

Если человек принимается на работу в бухгалтерский отдел, необходимо очень хорошо проработать все должностные инструкции этого подразделения

. На должность совместителя-кассира назначается один из принятых бухгалтеров. Это технический исполнитель, который будет принят или освобожден от работы приказом руководителя, к которому его представит главный бухгалтер.

Нормативно-правовые акты

Профессия бухгалтер-кассир подразумевает, что специалист должен руководствоваться следующими документами:

Федеральными законами, законами субъектов Федерации в области ведения кассовых операций;
постановлениями, указами, решениями органов государственной власти;
локальными нормативными актами, действующими в компании.

Что должен знать

При исполнении своих обязанностей бухгалтер-кассир обязан соблюдать и знать:

инструкции, положения, другие материалы и документы, регламентирующие ведение кассового учета;
формы первичных документов, оформляемых при учете кассовых операций, первичные банковские документы;
основные требования к правилам приема, хранения, учета и расходования наличных денежных средств, ценных бумаг и БСО;
порядок оформления платежных ведомостей, приходных и расходных кассовых ордеров, в том числе с применением ЭВМ;
лимиты остатков денежной наличности, установленные для компании;
порядок ведения и заполнения кассовой книги, составления ежедневной кассовой отчетности;
положение о своем подразделении;
трудовой договор;
компьютерные программы по бухгалтерскому и кассового учету;
основы эффективной организации труда;
правила безопасной эксплуатации офисной техники;
основные положения и требования охраны труда;
положение о трудовом распорядке компании;
правила делового общения и делового этикета.

ДОЛЖНОСТНЫЕ ОБЯЗАННОСТИ РАБОТНИКА

3.1. Выполнение работ, связанные с бухучетом имущественного характера, а также обязательств и хозяйственных операций, которые включают разносторонние методы — учёт основных средств, товарно-материальных ценностей, реализации готовой продукции, расчёты с контрагентами и т.д.

3.2. Осуществление операций по выдаче, учёту, приёму, а также хранению денежных средств, ценных бумаг с обязательным условием сохранения целостности и сохранности вверенных ценных вещей.

3.3. Участие в работе по оптимизации бухгалтерской деятельности, сохранению финансовой дисциплины, а также по оптимальному использованию ресурсов предприятия.

3.4. Приём первичной бухгалтерской документации, с последующей операцией проведения счётной обработке на соответствие предоставленных показателей.

3.5. Соблюдение правил приёма, хранения, выдачи и учёта денежных средств и особо ценных бумаг.

3.6. Получает в соответствии с общим и специальным положением денежные средства, которые предназначены для выдачи в качестве заработной платы сотрудникам предприятия; для оплаты командировочных расходов; выплаты премий и прочих расходов, предусмотренные особым положением предприятия.

3.7. Ведёт сверку данных на основе имеющихся ПКО и РКО, с внесением данных в кассовую книгу, осуществление сверки предоставленной информации в финансовых документах; сверка физического наличия остатка денежных средств и ценных бумаг, согласно журнала операциониста.

3.8. Передача денежных средств по установленной схеме инкассаторам.

3.9. Фиксация данных на счетах бухучета по операциям, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.

3.10. Производит начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников организации.

3.11. Обеспечение всех заинтересованных сторон (кредиторов, инвесторов, руководителей предприятия, аудиторов и прочих заинтересованных лиц) информацией о достоверном ведении бухучета в рамках осуществления профессиональной деятельности на предприятии.

3.12. Разработка рабочих планов, документов первичной вида, которые используются для ведения хозяйственной деятельности, но не имеют типовых форм ведения документации; разработка документации для внутреннего бухучета; участие в определении содержания основных приёмов и методов ведения учёта и технологии обработки бухгалтерской информации.

3.13. Участие в экономическом анализе учёта расходов предприятия, для выявления ресурсов и шагов, которые воздействуют на экономию ресурсов и прочих хозяйственных операций; осуществление экономии хозяйственных ресурсов в пределах своих обязанностей; внедрение прогрессивных методов ведения бухгалтерского чета на предприятии.

3.14. Подготовка данных по участкам для составления общей бухгалтерской отчётности; отслеживание сохранности бухгалтерских документов; оформление документов для передачи в архив.

3.15. Выполняет работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносит изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.

3.16. участие в практической деятельности с использованием прогрессивных и инновационных решений, которые предусматривают внедрение новых электронных систем для контроля и учёта ведения бухгалтерии; практическая помощь в осуществлении экономически обоснованные системы обработки экономической информации.

3.17. ________________________________________________________________.

(иные обязанности)

Цели и задачи работы

Работа бухгалтера-кассира преследует следующие цели и задачи:

Своевременный учет и контроль правомерности поступления средств на текущий расчетный счет и в кассу компании, контроль обеспечения сохранности наличных денежных средств, ценных бумаг, а также БСО.
Своевременный учет и контроль правомерности расходования денежных средств, перечисляемых с расчетного счета компании и выдаваемых из кассы.
Своевременное ведение документов кассового учета в соответствии с Порядком ведения кассовых операций (далее Порядок);
Своевременное и полное ведение операций по кассовому учету в соответствии с требованиями, предъявляемыми Порядком;
Взаимодействие с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, кредитными организациями, поставщиками и подрядчиками, другими структурными подразделениями компании.

Принципы написания должностной инструкции

В действующем законодательстве нет установленных требований по составлению должностных инструкций. Такая ситуация дает простор для работодателей по составлению разделов документа исходя из своих нужд. На практике работодатели используют типовые инструкции, дорабатывая их в соответствии с особенностями деятельности компании. В инструкцию включают 4 базовых раздела, конкретизирующих основные направления работы специалиста:

Общий раздел.
Функции.
Ответственность.
Права.

Крупные работодатели могут добавлять к этим разделам и дополнительные, когда требуется более четко прописать какие-то моменты. Так, в некоторых инструкциях отдельно добавляют разделы про условия работы, должностные связи, требования к квалификации и условия для оценки качества специалиста.

Требования к сотрудникам можно прописывать, опираясь на соответствующий профессиональный стандарт, порядок применения которого определен в статье 195.3 ТК. Также статья 57 ТК прямо гласит, что требования к квалификации сотрудников должны определяться на основе соответствующего профстандарта. Но такое требование предъявляется только к тем работам, где сотрудникам предоставляют специальные льготы и компенсации, либо на них накладывают ограничения. В противном случае работодатель может самостоятельно прописывать требования к сотрудникам.

Общий раздел

Базовый раздел, посвященный описанию основных аспектов рабочего взаимодействия. Здесь прописывают требования к квалификации кандидата, ожидаемые от него навыки, кто его замещает на время отсутствия и тому подобные моменты. Основным в разделе является список навыков, которые требуются от специалиста. Данные навыки должны соответствовать его рабочим обязанностям.

В небольших организациях обязанности кассира может выполнять штатный бухгалтер. Для этого со специалистом заключается соответствующий договор, по которому за дополнительную плату бухгалтер берет на себя и функции кассира.

Функции

Здесь дается краткое описание работ, которые закреплены за специалистом. Важно не перегружать специалиста второстепенными обязанностями, что может создать помехи для него в выполнении основных функций.

Ответственность

В разделе в общем виде дается перечень оснований для привлечения работника к ответственности. Конкретные виды наказаний тут не описывают, поскольку степень вины определяется лишь в ходе соответствующих разбирательств.

Права

Раздел дает перечень прав специалиста. Эти права стандартны, но работодателем могут добавляться дополнительные возможности для бухгалтера-кассира. Так, можно делегировать ему право привлекать других работников фирмы для решения своих задач.

Условия работы

Один из тех разделов, которые включаются в инструкцию по желанию нанимателя. Его отдельное включение имеет смысл, если наниматель предоставляет дополнительные льготы, такие как оплата обучения или предоставление фирменной спецодежды.

После написания документа его содержание должно быть согласовано с руководством компании. Далее ДИ распечатывается на фирменном бланке. На заключительном этапе ставятся подписи. Подписывают должностную инструкцию сам нанимаемый специалист, директор фирмы, а также, в случае необходимости, иные лица, с которыми согласовывалось назначение. Печать фирмы в ДИ можно не ставить.

Функции бухгалтера-кассира

Своевременно и в полном объеме оформляет поступление наличных денежных средств в кассу компании.
Осуществляет расход наличных денежных средств компании подотчетным лицам по служебным запискам, заверенным подписью генерального (финансового) директора.
Осуществляет контроль за соблюдением лимита остатка кассы, установленного в компании путем ежедневного подсчета денежных средств.
Ежедневно сдает накопившуюся за день выручку в банк.
Получает в банке наличные денежные средства.
Ежедневно заполняет кассовую книгу и оформляет кассовые документы на основании Порядка.
Ведет расчеты с подотчетными лицами по выданным суммам, оформляет авансовые отчеты, проверяет полноту и достоверность подтверждающих документов, приложенных к авансовым отчетам подотчетными лицами.
Выдает заработную плату сотрудникам компании, которые еще не оформили банковские карты по платежным ведомостям.
Подготавливает платежные поручения и направляет их в банк по системе «банк-клиент».
Ежедневно подводит итоги операций за текущий день, подсчитывает остаток денежных средств в кассе на конец текущего дня, передает главному бухгалтеру отрывной лист (дубликат записей в кассовой книге за текущий день), прикладывает приходные и расходные кассовые ордера.
Если планируется отпуск, бухгалтер-кассир обязанности передает другому бухгалтеру по приказу, издаваемому генеральным директором.
Принимает участие в проведении плановых годовых и внеплановых инвентаризаций, осуществляет сверку с налоговой инспекцией, отделениями Пенсионного фонда, внебюджетными фондами, а также поставщиками и подрядчиками компании.
Бухгалтер-кассир, являясь материально ответственным лицом, обязан ознакомиться с Порядком под расписку и подписать договор о полной индивидуальной материальной ответственности.
Обеспечивает сохранность первичных кассовых документов по всем произведенным операциям.
Обеспечивает сохранность денежных средств и документов, ККМ.
Периодически повышает квалификацию на семинарах и курсах по бухгалтерскому учету.
Если работу по уважительным причинам (больничный лист) не может выполнить бухгалтер-кассир, обязанности его возлагаются на другое уполномоченное лицо.

Требования к кандидату на должность

Данный специалист должен обладать следующими личностными качествами

: пунктуальность, честность, ответственность, самоконтроль, аккуратность, добросовестность, терпение, усидчивость, хорошая память, стрессоустойчивость, внимательность.

Предъявляемые к нему требования

: умение работы с цифрами, способность к обобщению и анализу, готовность к множеству однотипных операций, владение компьютером и профессиональными программами, знание нормативно-правовых актов и законов в отношении его работы.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего

это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы: Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн. Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО. Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов.
Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!

Права

Бухгалтер-кассир имеет следующие права:

Принимать самостоятельные решения и делать выводы в пределах своей компетенции.
Делать необходимые запросы руководителям и сотрудникам подразделений лично либо по поручению генерального директора и главного бухгалтера, чтобы в полной мере выполнять свои функциональные обязанности.
Получать и обрабатывать информацию, в том числе и составляющую коммерческую тайну, в объеме, необходимом для выполнения своих функций.
Вносить предложения по улучшению работы, связанной с определенными в должностной инструкции обязанностями. В рамках своей компетенции доводить до главного бухгалтера сведения обо всех замечаниях и недочетах, обнаруженных в период своей работы, и вносить рекомендации по их устранению.
Требовать от вышестоящих руководящих лиц оказания содействия в выполнении своих обязанностей в рамках действия настоящей инструкции.

Ответственность бухгалтера-кассира

Несет ответственность:

За несоблюдение действующих нормативов, приказов и распоряжений по обеспечению сохранности коммерческой и иной, охраняемой законом конфиденциальной тайны, в том числе персональных данных.
За случаи, когда функциональные обязанности не выполняются или выполняются, но несвоесременно.
За нарушение условий и правил трудового распорядка, охраны труда, техники безопасности.
За правонарушения, допущенные в процессе работы, несет индивидуальную ответственность в пределах норм, определенных в действующем административном, гражданском и уголовном законодательстве Российской Федерации.
За сохранность ценностей в кассе и за причиненный ущерб, как в результате умышленных действий, так и вследствие небрежного и халатного отношения к функциональным обязанностям — в пределах действующих норм трудового и гражданского законодательства РФ.

С чего нужно начинать

Первый раздел будет посвящен общим положениям документа. Многие тексты в делопроизводстве начинается исключительно так, поэтому «Общие положения» необходимо будет внести в вашу будущую инструкцию.

Сюда нужно включить следующие моменты:

к какой группе относится должность бухгалтера-кассира;
как принимается и увольняется этот специалист;
кто является его непосредственным начальником, кто представляет на должность;
на кого перелагаются обязанности, если работник временно отсутствует;
требования к образованию претендента, возможно, к его стажу.

Будущему бухгалтеру-кассиру необходимо знать, как выполняются кассовые операции, как работать с профильным программным обеспечением. Нужно ориентироваться в законодательной базе, быть ознакомленным с Уставом, внутренним распорядком и коллективным договором компании, знать изданные приказы и распоряжения руководства и действовать в пределах должностной инструкции.