Налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году: как получить и вернуть 13 процентов

В перечне важнейших потребностей человека жилье занимает одно из лидирующих мест. Покупка россиянами дома либо квартиры поощряется и поддерживается государством. Для социально незащищенных граждан РФ предусмотрены программы, предлагающие различные формы финансовой помощи в решении жилищного вопроса. Есть меры поддержки, доступные всем работающим налогоплательщикам, не зависящие от статуса и величины доходов. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году смогут использовать те, кто оплатил квадратные метры из собственных сбережений или оформил целевой кредит.

Вычет: что это такое и откуда он берется

Чтобы получить полное представление о вычетах, не помешает ознакомиться со второй частью 220-ой статьи Налогового кодекса РФ. Основная идея вычета состоит в том, чтобы вернуть покупателю недвижимости часть денег, выплаченных за жилье, из бюджетных средств, сформированных за счет сбора налогов. Ежемесячный налог на доходы, который за работника удерживает работодатель и отправляет в государственную казну, частично возвращается покупателю-налогоплательщику после приобретения недвижимости.

Также вычет может оформить и продавец, который после реализации жилья должен оплатить налог на доходы – он тоже может вернуть часть выплачиваемых средств.

Эта мера позволяет государству помочь гражданам в решении жилищного вопроса и одновременно стимулировать рынок недвижимости.

Имущественный налоговый вычет в 2017 году

Покупка квартиры, комнаты, земельного участка или долей в них, новое строительство жилого дома и расходы на погашения целевых займов на покупку или строительство недвижимости — главные основания для получения имущественного налогового вычета, поясняет Елена Бирюкова, ведущий бухгалтер .

«Любой гражданин РФ, который платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%, имеет право подать документы на имущественный вычет, — отмечает эксперт. – Это право закреплено ст. №220 Налогового кодекса РФ. Воспользоваться им можно в любой период, следующий за годом покупки, срок давности не установлен».

Так, если вы приобрели квартиру в 2020 году, то документы на налоговый вычет можно подавать, начиная с 2020 года. Получив документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые документы на получение имущественного налогового вычета.

«Обратите внимание, что количество вычетов на продажу имущества не ограничено, однако при покупке или строительстве недвижимости вычет можно получить один раз за всю жизнь», — отмечает Юлия Рыбалко, ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической .

Какую сумму можно вернуть?

«Возврату подлежит 13% от суммы расходов, при этом государством регламентирована максимальная сумма приобретаемого имущества, с которой можно осуществить возврат — 2 млн руб.», – говорит Юлия Рыбалко. – Например, приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. – 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится».

Какие документы понадобятся?

паспорт;
копия свидетельства ИНН;
заполненное заявление на возврат налогового вычета;
заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (в разделе «Формы налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц» на официальном сайте ФНС (подраздел «Программное обеспечение») также можно скачать программу «Декларация 2016» (2015, 2014, 2013), которая автоматически проверяет правильность заполнения);
справка с работы за год по форме 2-НДФЛ;
реквизиты счета, на который будет осуществляться перевод средств;
копии документов, подтверждающих право на жилье (свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи, целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, график погашения кредита и уплаты процентов);
копии платежных документов, подтверждающие расходы на приобретение имущества (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом);
копию свидетельства о браке и письменное заявление о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера вычета между супругами.

Как получить имущественный вычет?

Получить имущественный вычет в 2020 году можно как самостоятельно, предоставив необходимые документы в налоговый орган, так и через работодателя.

«В налоговой, после окончания налогового периода, можно получить единовременно полной суммой 13% с ваших доходов, полученных в течение года, — объясняет Елена Бирюкова. – Через работодателя — до окончания налогового периода, если налоговая подтверждает право на вычет. Это позволит получать заработную плату без удержания 13% НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли подтверждение из налоговой».

Если вы собираетесь получать имущественный вычет через налоговую самостоятельно, то собранный пакет документов нужно подать в налоговую по месту жительства. Также вам понадобятся оригиналы документов, чтобы налоговый инспектор мог удостовериться в их подлинности.

«Документы будут находиться на камеральной проверке три месяца, — предупреждает Елена Бирюкова. – При положительном решении деньги в течение месяца поступят на счет. Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет».

Если вы намерены получить налоговый вычет через работодателя, то вам придется:

подать пакет документов в налоговую вместе с заявлением о том, что вы получили от налогового органа уведомление о праве на имущественный вычет;
через 30 дней получить в налоговой уведомление о праве на имущественный вычет;
отдать уведомление работодателю.

«Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты, — уточняет Юлия Рыбалко. – На сумму, указанную в уведомлении, уменьшаются все доходы сотрудника, выплаченные в текущем году, облагаемые НДФЛ 13%. Доходами являются заработная плата, отпускные, премии, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности, начисленные в 2020 году. Обратите внимание на то, что дивиденды в доход не включаются.

Если в текущем году вычет не был использован полностью, то в начале года вам необходимо будет получить новое уведомление в налоговой инспекции. Для получения нового уведомления следует предоставить в налоговую инспекцию вместе с заявлением справку по форме 2-НДФЛ, которую вы можете взять у работодателя за прошлый год (Письма Минфина России от 22.04.2015 N 03-04-05/23108, от 27.10.2011 N 03-04-05/9-809)».

Когда подавать налоговую декларацию?

Юлия Рыбалко напоминает, что налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) сдается налогоплательщиком ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, налоговую декларацию по НДФЛ за 2020 год нужно будет предоставить в налоговую инспекцию до 30 апреля 2020 года.

Как рассчитать размер вычета?

Сумма предоставленного налогоплательщику вычета за налоговый период в целом, как отмечает Юлия Рыбалко, не может превышать:

1 млн руб. при продаже жилой недвижимости и земельных участков;
250 000 руб. при продаже иного имущества, за исключением ценных бумаг.

«Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13% = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ), – уточняет эксперт. – Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13% = 390 000 руб.».

Что изменится в 2020 году?

Елена Бирюкова обращает внимание на то, что с 2020 года увеличился перечень оснований для получения имущественной льготы (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ): «Ранее были следующие льготы: вычет при продаже имущества, доли в нем или доли в уставном капитале общества; вычет при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договор инвестирования). Теперь добавлены: вычет при выходе из состава участников общества; вычет при передаче средств участнику общества в случае ликвидации общества; при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества».

«В 2020 году произойдут изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ), – добавляет Юлия Рыбалко. – Если раньше для получения вычета было достаточно представить свидетельство о государственной регистрации права, то в 2020 году право собственности на приобретенное имущество нужно будет подтверждать в другом порядке».

Так, если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2020 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Ограничения по выплатам

Есть ограничения по сумме – максимальная сумма вычета, которую есть возможность получить, составляет 260 тыс. рублей. Налоговая база – предельная стоимость жилья, которая служит для определения суммы вычета, составляет 2 млн. рублей (те 13%, которые составляют 260 тыс. руб.). То есть, если жилье стоит не 2 млн. рублей, а 2,5 млн., то покупатель все равно получит только 260 тыс.

Условия получения и размеры имущественного вычета при расчете НДФЛ

Доходы, из которых физлицо обязано сделать отчисления в пользу государства, образуют налоговую базу. Исходя из этой суммы и определенной законодательством ставки производится расчет налога.

Если человек получает доходы, облагаемые по разным ставкам, для каждой формируется отдельная база. Ее размер и, соответственно, сумма исчисленного налога могут снижаться в результате применения льгот.

В Налоговом кодексе (ст.220) устанавливаются имущественные вычеты. Они уменьшают облагаемую НДФЛ базу при покупке в пределах России:

коттеджа либо частного дома;
доли в общем помещении;
квартиры;
отдельной комнаты;
земли для застройки;
земли под оформляемым в собственность коттеджем либо домом.

Сумма вычета равна фактическим вложениям собственника в покупку. Применяется только к доходам, подлежащим обложению по ставке 13% (НК РФ ст.210). Максимальный порог затрат покупателя, на который можно уменьшить базу, равен 2000000 рублей. Ранее вычет полагался на один приобретенный объект недвижимости, вне зависимости от его стоимости.

С 2014 года налогоплательщик, получивший вычет ниже 2000000 рублей, вправе воспользоваться оставшейся суммой при покупке другого жилья. При этом расчет производится, исходя из ограничений, существовавших на момент первоначального обращения.

Уменьшить налогооблагаемую базу можно на сумму уплаченных банку процентов за использование заемных средств, а также по кредитам, предоставленным для рефинансирования ипотеки. Предельный размер этого вычета – 3000000 рублей. Этот верхний порог был установлен с 01.01.2013 года. Если жилье куплено в ипотеку до наступления этой даты, ограничения не применяются. Уменьшить налогооблагаемую базу за счет выплаченных процентов допустимо только для одного приобретаемого жилого помещения.

Особенности ипотечного вычета

Если недвижимость приобреталась в кредит, верхняя планка размера вычета – 2 млн. рублей, и при этом не учитывается сумма, которая направляется на погашение процентов по кредиту (на это можно получить отдельный вычет). То есть, сначала надо вернуть налог, который связан с самим фактом приобретения недвижимого имущества, и лишь затем озаботиться ипотечным вычетом.

Важно собирать копии квитанций и других платежных документов, связанных с погашением кредита.

Особенности получения вычета

Срок давности получения данного вида вычета

В отличие от социального вычета, имеющего ограниченный срок заявления (3 года), имущественный можно получить в любое время, независимо от количества лет, прошедших с момента приобретения недвижимости. Но заявить к возмещению можно вычет не более, чем за три прошедших года. Например, квартира была приобретена в 2010 году. В 2020 году можно получить вычет только за 2018, 2017 и 2020 года

Однократность получения льготы

Получить вычет можно только 1 раз в жизни. Повторное его получение (за единственным исключением) невозможно.

Перенос остатка вычета

Для имущества, приобретенного после 2014 года, недополученный остаток льготы подлежит переносу на другую недвижимость. То есть, если по одной квартире вычет был получен не полностью, его остаток можно получить при покупке другой недвижимости.

Если квартира была приобретена до 2014 года, перенести остаток не получится, он сгорит.

Примечание: остаток вычета по ипотечным процентам не переносится на другую недвижимость.

Размер вычета при покупке жилья супругами

До 2014 года вычет при покупке квартиры в браке вычет на семью не мог превышать 2 000 000 руб. и распределялся согласно заявлению или долям супругов.

После 2014 года вычет составляет по 2 000 000 руб. на каждого из супругов и распределяется исходя из расходов, понесенных каждым из них.

Особенности закона для продавца

При реализации недвижимого имущества у продавца возникает несколько иная ситуация. Если продана квартира, дом, комната или доля жилплощади, либо земельный надел или дача, максимум вычета, на который можно рассчитывать – 1 млн. рублей, когда речь идет о других объектах недвижимости (гаражи, хозпостройки и пр.) – 250 тыс. рублей.

Случается, что имущество изымается у собственника в силу государственной или муниципальной необходимости. Тогда компенсация равняется выкупной цене участка земли и какого-либо объекта недвижимости, который на нем расположен.

Документы для получения вычета

Декларация по форме 3-НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
Заявление на возврат НДФЛ (при заявлении через налоговый орган).
Заявление на подтверждение права на вычет (при заявлении через работодателя).
Заявление о распределении расходов (при заявлении вычета в браке).
Документы, подтверждающие факт приобретения недвижимости.
Документы, подтверждающие расходы.

Более подробно про список документов, представляемых при заявлении имущественного вычета, можно узнать здесь.

За вычетом – в налоговую инспекцию

Чтобы получить компенсацию, связанную с продажей недвижимого объекта (возврат части налога с продажи), надо обращаться непосредственно к налоговикам. Цель – получение справки о том, что покупателю (продавцу) действительно положен вычет, что подтверждается соответствующими документами.

Документы

Полный перечень документов, которые нужно предоставить, необходимо уточнить в налоговом органе, основными же являются:

Удостоверение личности;
Договор купли-продажи;
Ипотечный договор (если оформлялся кредит).

Кроме того, для получения компенсации необходимо взять у работодателя стандартную 3-НДФЛ-форму.

За какие годы возможно оформление в 2020 году

Имущественный налоговый вычет в 2020 году можно оформить максимально по доходам прошедших 3-х лет (а для пенсионеров — по доходам прошедших 4-х лет) при этом недвижимость может быть куплена и более 3-х лет назад. Но есть ли у Вас основания для оформления на все 3 года (а для пенсионеров за 4 года):

Если с года получения прав на недвижимость прошло менее 3-х лет, то подавать на вычет можно начиная с года, в котором Вы получили права на недвижимость (данное исключение не касается пенсионеров — для них оформление возможно по доходам прошедших 4 лет). Например: недвижимость куплена по договору купли-продажи в 2014 году, а права зарегистрированы в 2020 (в свидетельстве о праве собственности указан 2020 год — дата внесения записи в реестр прав на недвижимость). Оформляться можно по доходам 2015 и 2020 года (а для пенсионеров — 2013-2016).
Если с года получения прав на недвижимость прошло более 3-х лет, то подавать на вычет можно по доходам прошедших 3-х лет, а для пенсионеров — по доходам прошедших 4-х лет. Например: приобретена квартира в 2010 году по договору ДДУ, акт приема-передачи подписан в 2011. 3-НДФЛ в 2020 году будет оформляться за 2014, 2020 и 2020 годы. Вычет по доходам 2011-2013 в 2017 году уже нельзя будет оформить.

Варианты получения налога

Если есть желание получить к возврату сразу всю причитающуюся сумму (внесенную в виде налогов за предыдущий год), это нужно указать в налоговой инспекции, и после завершения года, за который заявлен вычет, налог будет возвращен. Если планируется ежегодная подача декларации, стоит сразу позаботиться и о получении вычета, чтобы не обращаться к налоговикам дополнительно.

Наиболее удобный способ взаимодействия с налоговиками – через личный кабинет на официальном сайте ФНС. Это позволит в будущем без проблем отслеживать, на каком этапе находится рассмотрение заявки. На этом же ресурсе можно вносить все начисляемые платежи в бюджет.

Второй вариант – получение льготы у работодателя, который просто не станет больше удерживать налог по прежним правилам, а значит, заработная плата окажется немного большей. Это не самая ощутимая прибавка, и разбогатеть за счет нее, конечно, не получится. Поэтому финансовые консультанты рекомендуют тем, кто хочет купить что-то существенное и не умеет копить, оформить возврат на всю сумму в инспекции и, соответственно, дать возможность работодателю платить налог в полном объеме.

Если все же более удобным кажется получение увеличенного ежемесячного вознаграждения, необходимо получить у налоговиков специальную справку для работодателя, которая послужит основанием для предоставления вычета в текущем году. После завершения указанного налогового периода (календарный год) придется получить уведомление снова.

Подоходный налог, который может быть определен к возврату, может быть насчитан как по доходам, получаемым на постоянном месте работы, так и от сумм, которые удерживаются в соответствии с частными, гражданско-правовыми договорами.

В любом случае, важно при этом иметь документы, которые подтверждают расходы именно на приобретение недвижимости, а также зарегистрированное право собственности.

Какими путями возможен возврат налога

Способов получения вычетов 2:

в ИФНС;
по месту работы.

Может ли налоговый агент предоставить имущественный вычет работающему по ГПД, узнайте здесь.

До начала их применения копии документов, дающих право на вычет, должны быть сданы на проверку в ИФНС вместе:

С заявлением на выдачу уведомления о таком праве, если есть намерение получать вычет уже в том году, когда это право возникло (уведомление, которое ИФНС выдаст через месяц, предъявляют на работе для того, чтобы там перестали удерживать НДФЛ с доходов). При этом сумму, уже удержанную в текущем году, по месту работы должны вернуть (п. 15 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).
Заявлением на возврат налога, справками 2-НДФЛ и декларацией 3-НДФЛ по итогам года, в котором возникло право на вычет. После проверки документов ИФНС через 4 месяца вернет налог. Если есть намерение получать дальше вычет по месту работы, можно написать также заявление на выдачу уведомления о праве на остаток вычета и далее получать его по месту работы.

О том, на бланке какой формы может быть сдана декларация за 2020 год, читайте в материале «3-НДФЛ-2017: ФНС рассказала, по какой форме примет отчет».

Как правило, объем вычетов по покупке квартиры достаточно велик, чтобы сумма возвращаемого по ним налога была компенсирована налогоплательщику за 1 год. За подтверждением величины остатка или за возвратом ежегодно придется обращаться в ИФНС. Но вне зависимости от способа получения налога повторно документы на право получения вычета представлять не придется (письмо ФНС РФ от 12.08.2013 № АС-4-11/[email protected]). Потребуются только подтверждения платежей по процентам, если выплата кредита не завершена на момент подачи основного пакета, и по оплате покупки в рассрочку.

Вычет – на человека или объект?

Льгота предоставляется гражданину РФ единожды в течение жизни, и рассчитывается, исходя из совокупной стоимости всех приобретаемых объектов недвижимости (в пределах установленного лимита). Это означает, что если после покупки лимит вычета еще не исчерпан (например, недвижимость стоит 1,6 млн. рублей, а не 2 млн. рублей), то при покупке очередного жилья есть возможность получить остаток по вычету. Количество приобретаемых гражданином объектов не ограничено.

Таким образом, те, кто, хотел бы подработать на покупке и продаже недвижимости (сверх лимита), вынуждены платить налог в полном объеме.

Как рассчитать сумму вычета за квартиру

Сумму вычета в отношении объекта, к которому намереваются его применить, определяют, суммируя по документам все расходы, относящиеся к этому объекту. Затем в зависимости от конкретной ситуации проводят сравнение с пределами вычетов.

Если объект приобретен 1 собственником без ипотеки, то возможными вариантами сравнения будут:

сумма прямых затрат на жилье меньше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен сумме фактических расходов, и разницу между ней и 2 млн руб. можно использовать для вычета при покупке другого объекта;
сумма прямых затрат на жилье больше 2 млн руб. — тогда вычет будет равен 2 млн руб. и при покупке другого объекта уже окажется невозможным.

Если в расходы этого собственника добавляются проценты по ипотеке, то проводят второе сравнение:

уплаченные проценты меньше 3 млн руб., и выплаты закончены — тогда вычет будет равен уплаченной сумме процентов; неиспользованную сумму в дальнейшем заявить уже нельзя;
уплаченная сумма процентов превышает 3 млн руб. — тогда вне зависимости от факта завершения выплат по ним вычет будет равен 3 млн руб.;
если сумма уплаченных процентов меньше 3 млн руб., и выплаты по ним продолжаются, то сумму вычета можно будет скорректировать до итоговой суммы общих платежей по ним или до 3 млн руб. путем подачи декларации в ИФНС.

Аналогично поступят собственники долевой или общей собственности. Только сравнение этих пределов они будут делать со своим вкладом в расходы по приобретению имущества. При этом они могут использовать вычет как в размере своих фактических вкладов, так и с перераспределением его по договоренности между ними. В последнем случае от них потребуется заявление в ИФНС о перераспределении вычета. Такое перераспределение в случае невозможности одновременного использования всеми ими вычетов по этому объекту полностью даст одному (или нескольким) из них возможность использования его суммы в полном объеме. Другие собственники воспользуются вычетом только частично или полностью перенесут его на другие объекты.

Изменения

Если человек впервые подает документы по имуществу, оформленному на него с 2014 года, положенную ему сумму вычета он может без труда получить по нескольким объектам. Например, если в 2020 году приобретена комната за 700 тысяч рублей, оставшийся лимит по налоговой базе можно использовать для получения вычета по недвижимости, которая была куплена позже. И так – до того момента, пока не будет освоен весь лимит.

По квартирам, купленным до 2014 года, действуют другие правила: вычет предполагается только по одному объекту.

Если речь идет об ипотечном вычете, право на вычет по сумме кредита и процентам государство предоставляет только один раз и только в отношении одного объекта. При повторном кредитовании на льготу рассчитывать не стоит. Однако если возникла потребность в перекредитовании действующей ипотеки, проценты можно включить в состав вычета.

Чтобы это стало возможным, при получении займа на погашение ипотечных процентов в договоре с финансовой организацией надо изначально указать цель кредита. То есть, необходимо так и написать, что ссуда берется для рефинансирования ипотечного кредита.

Какие правила надо соблюсти в 2020 году, чтобы получить налоговый вычет на квартиру

Для права, возникшего с 2014 года и позднее, основные положения вычета по жилью применяют с учетом новых правил:

Максимальная сумма вычета на 1 человека — 5 млн руб. (в т. ч. 2 млн руб. — непосредственные расходы на жилье, 3 млн руб. — расходы на проценты по ипотеке), их можно применить к разным объектам.
Расходы возможно перераспределить между собственниками и использовать вычет в удобной для них последовательности.
Можно ускорить возврат налога путем обращения за вычетом к нескольким работодателям.

Выбор года обращения за вычетом должен быть обусловлен не только наличием дохода, по которому будет возвращаться налог, но и сбором полного комплекта документов по расходам. Чтобы включить в них, например, расходы на отделку, понадобится время. Но, возможно, есть смысл подождать с вычетом, т. к. корректировку суммы прямых расходов в сторону увеличения по конкретному объекту можно сделать только в 3 случаях:

при учете затрат на проценты по кредиту (письмо Минфина России от 11.06.2014 № 03-04-05/28176);
при оплате жилья в рассрочку (письма ФHC России от 12.11.2014 № БC-4-11/[email protected] и Минфина России от 25.11.2015 № 03-00-08/2/68507);
при наличии расходов на достройку (отделку) объекта, являвшегося недостроенным (не имеющим отделки) на момент приобретения (п. 17 Обзора практики рассмотрения судами дел…, утвержденного президиумом Верховного суда РФ 21.10.2015).

Пенсионерам вычет может быть предоставлен за годы, предшествующие появлению права на него, но не больше чем за 3 года. То есть при возникновении права на вычет в 2020 году они могут получить его за 2020, 2020 и 2020 годы (письмо Минфина России от 01.07.2016 № 03-04-05/38736).

Примеры распределения вычета по годам смотрите в статье «Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры (нюансы)».

Без права на налоговое послабление

К сожалению, право на вычет распространяется далеко не во всех случаях. Без налоговой льготы придется обойтись, если недвижимость куплена у члена своей же семьи или, например, у непосредственного работодателя. Вычет касается только тех видов недвижимости, которые утверждены законодательством. Если это, к примеру, гараж или частная баня, налогового послабления ожидать не стоит.

Вычет не положен также тем, кто не вкладывал собственных денег в приобретение недвижимости. Если, например, родители приобрели квартиру дочери или сыну, молодые люди получат отказ в вычете. Но на льготу вполне можно рассчитывать, если жилье покупается на деньги, переданные в дар, – важно, чтобы в платежных и договорных документах фигурировало имя того, кто претендует на вычет.

Право на получение вычета не распространяется на случаи, когда жилье куплено за счет материнского капитала или посредством участия в других государственных программах. В этом случае идея понятна – государство и без того оказало немалую финансовую помощь.

Случается, что налоговая инспекция отказывает в предоставлении вычета, хотя право на него человек действительно имеет. Чаще всего это происходит из-за того, что подан не полный пакет документов. Поэтому надо учесть следующие нюансы:

в заявлении надо обязательно указывать номер действующего счета или банковской карты, на которую планируется получить деньги;
требуемый оригинал 2-НДФЛ надо получить во всех местах, где человек официально устроен на работу; информация в самой декларации должна соответствовать сведениям в указанной выше справке.

Случаи, в которых вычет не предоставляется

В РФ существуют программы, помогающие различным слоям населения в приобретении жилья:

военная ипотека;
поддержка молодых семей;
переселение из районов Крайнего Севера и другие.

Для того, чтобы определить возможность использования в подобных случаях права на имущественный вычет, следует обратиться к НК РФ (п.5 ст.220). Он запрещает уменьшать налогооблагаемую базу на сумму расходов, произведенных за счет:

работодателей;
бюджета РФ;
местных бюджетов;
иных лиц.

К таким расходам относится материнский капитал, субсидии семьям по программе «Жилище», полная или частичная оплата работодателем жилья для сотрудников и другие.

В ИФНС примут к вычету только суммы, подтвержденные платежами, произведенными лично покупателем за счет собственных средств. Если деньги за квартиру переводились Министерством обороны, муниципальными образованиями, Пенсионным фондом, другими юридическими и физическими лицами, в вычет они не включаются.

В этом случае в декларации 3-НДФЛ на листе, содержащем сведения об объектах нужно указывать не полную стоимость жилья, а расходы, понесенные налогоплательщиком.

Кто не может получить вычет

Не смогут претендовать на снижение налога участники сделки по купле-продаже жилья между взаимозависимыми людьми. На основании ст.105 НК РФ к ним относятся:

муж и жена;
дети и родители;
опекуны, попечители и их подопечные;
братья и сестры.

Вычет не предоставляется повторно, получить его человек может раз за всю жизнь.

Возврат по квартире в новостройке: особенности

Приобрести квартиру в новостройке можно на любом этапе возведения дома, однако это не означает, что вычет будет предоставлен в ближайшее время. Государство, если вовремя связаться с налоговиками, непременно выполнит обязательства, но только после ввода многоэтажки в эксплуатацию и полноценной регистрации права собственности на купленную жилплощадь. Одним из базовых документов является договор долевого участия.

Итак, в этом случае дожидаемся регистрации и лишь после этого отправляемся в налоговую инспекцию, либо к работодателю.

Выводы

Итак, получить имущественный вычет не так уж сложно даже при минимальных знаниях в области налогообложения. Для начала просто подождать, когда завершится календарный год, в котором была совершена сделка с недвижимостью, а затем в любое время обратиться в налоговую инспекцию.

Специальных счетов или карт открывать не нужно – деньги перечислят по указанным действующим реквизитам.

novostroyman.ru (ищите в telegram под @novostroyman) Самый честный портал о новостройках Москвы, Новой Москвы и Подмосковья. Рассказываем о долгостроях региона, проблемных застройщиках и нерадивых продавцах недвижимости. Делаем исчерпыающие обзоры и не стесняемся говорить правду!

Подписывайтесь и будьте с нами:

Последнее изменение: 07.11.2018

Статья размещена ООО «Недвижимость».

Назад ко всем статьям

comments powered by HyperComments

Важно не опоздать

Возиться с документами не всегда есть время, но все же важно не просрочить период обращения за вычетом. Если решено получить компенсацию напрямую в налоговом органе, декларацию можно подавать в любое время в году, который следует за годом приобретения. Например, если это 2019-ый, не поздно обратиться к налоговикам даже в середине декабря 2020-го.

Важно учитывать, что возврат налога возможен только за три последних года. Так, если лицо, купившее недвижимость в 2015-ом, не стало сразу подавать декларацию и потом решает сделать это в 2019-ом, вычет будет только за 2016-ый, 2017-ый и 2018-ый годы. К сожалению, в этом случае 2020 год для оформления льготы уже безвозвратно потерян.

В том случае, если планируется получать вычет непосредственно у работодателя (ежемесячно), к нему можно обратиться с соответствующим заявлением и предъявить полученное в налоговой уведомление. После чего бухгалтер начнет начислять зарплату по-новому с того месяца, когда этот документ был предъявлен работодателю. При этом возвращается налог, внесенный работодателем с начала года.

Где получить вычет: в ИФНС или у работодателя

Для НДФЛ определен налоговый период продолжительностью в 1 календарный год. Первоначально обратиться в ИФНС можно только в следующем за датой регистрации недвижимости году. В инспекцию предоставляется справка о сумме НДФЛ по ставке 13%, фактически перечисленной в бюджет за период, в котором совершена сделка.

ИФНС производит расчет налога с учетом применения положенного вычета и возвращает переплату на банковский счет покупателя недвижимости. Льгота может быть предоставлена в сумме, не превышающей годового налогооблагаемого дохода заявителя. Остаток переходит на следующие периоды.

Можно воспользоваться вычетом у работодателя, являющегося налоговым агентом своих сотрудников в отношении НДФЛ, сразу после оформления жилья в собственность. В этом случае расчет и удержание налогов происходит по следующей схеме:

После регистрации недвижимости в ЕГРН работник предоставляет необходимые документы в инспекцию.
Не позднее, чем через 30 дней с момента обращения, ИФНС должна выдать Уведомление ф.1120115, свидетельствующее о праве на вычет с указанием его суммы. Оно выдается для конкретного работодателя, если налогоплательщик работает у нескольких, для каждого нужно взять отдельный документ.
Работник предоставляет уведомление работодателю. С этого момента удержание налога из заработной платы не производится. За период, прошедший с начала текущего года до поступления уведомления облагаемая база пересчитывается, а удержанный налог возвращается сотруднику.
По окончании налогового периода работодатель отчитывается в ИФНС по форме 2-НДФЛ.
Для того, чтобы не платить налог в следующем году, сотрудник должен снова получить уведомление, сумма вычета будет уменьшена с учетом уже предоставленного.

Налогоплательщик может воспользоваться одной из форм предоставления льготы по своему выбору. Обратиться в инспекцию можно в любое время, сколько бы лет не прошло со времени покупки. Ограничений нет, однако, при определении суммы вычета инспекция будет руководствоваться положениями, действующими на момент заключения сделки.

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2020 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2020 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2016 календарного года Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2020, 2020, 2014 и 2013 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2013-2016 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Пример расчета налогового вычета за покупку квартиры

Оба примера разбираем для жилья приобретенного после 1 января 2014 года.

Пример 1: В начале 2020 года вы купили квартиру за 2 500 000 рублей. Весь год вы официально работали и получали заработную плату в размере 60 000 рублей в месяц. Таким образом, в начале 2020 года вы имеете право обратиться в вашу налоговую инспекцию по месту жительства и написать заявление на возврат средств за приобретенное имущество. Максимум, что вам положено в этом случае – это 13% от 2 000 000, т.е. всего 260 000 рублей. Т.к. ваши годовые отчисления подоходного налога за 2020 год составили суммарно 93 600 рублей (60 000*0,13*12), то именно на такую сумму возврата (93 600) в 2016 году вы сможете рассчитывать. Остальные деньги вам будут возвращать в последующие годы, если вы все так же будете официально трудоустроены. К примеру, в 2020 году вы официально отработали только три месяца с зарплатой 20 000 рублей, соответственно в начале 2020 вы можете получить налоговый вычет равный 7800 рублям (20 000*0,13*3). Таким образом на последующие годы у вас еще останется сумма для возврата равная 158 600 рублей (260 000 – 93 000 — 7800).
Пример 2. Вы приобрели квартиру стоимостью 1 500 000 и оформили за ее покупку налоговый вычет. В данном случае вы можете рассчитывать на 195 000 рублей (13% от 1 500 000). Но позже вы купили еще одну квартиру стоимостью 2 000 000 рублей. Соответственно, согласно законодательству, с данной покупки вы можете вернуть еще 65 000 рублей (13% от 500 000), так как суммарный лимит для возврата ограничен суммой в 2 000 000 рублей.