Как получить налоговый вычет при покупке онлайн-кассы

Кто именно сможет воспользоваться вычетом

Вычет предоставляется при наличии этих условий:

• Использование «вмененки» или патентной системы без привлечения наемных сотрудников. В этом случае за покупку оборудования можно вернуть не больше 18 000 рублей. Это сумма за каждый экземпляр кассы. Вычет выполняется только тогда, когда ККТ соответствует всем положениям ФЗ №54 «О применении ККТ при расчетах» от 22 мая 2003 года (последняя редакция). Технику нужно поставить на учет в ФНС. Предполагается, что все данные будут отправляться ОФД (оператору).
• Использование патентной системы или «вмененки» с привлечением наемных сотрудников. Со всем персоналом необходимо заключить трудовые соглашения. Вычет будет выполняться также только в том случае, если ККТ соответствует всем нормам.

Если ИП используют другие системы, они не могут претендовать на вычет.

К СВЕДЕНИЮ! Кассы рекомендуется приобретать в надежных центрах.

https://youtu.be/jh6GyLBvwi4

Условия для получения вычета при покупке онлайн-кассы

Чтобы заявить свое право на новый вычет, ИП должны соответствовать ряду обязательных условий:

• применять ЕНВД, или патентную систему налогообложения;
• приобретенная ККТ должна быть зарегистрирована не позднее времени, указанного в законе;
• для получения вычета необходимо подать соответствующее уведомление (декларацию – для ИП на ЕНВД).

О том, как получить вычет ИП на ЕНДВ, читайте в статье «Как ИП на ЕНВД получить вычет на покупку онлайн-кассы».

Закон устанавливает два крайних срока для регистрации ККТ в целях получения вычетов (ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Данные сроки напрямую зависят от видов осуществляемой предпринимателями деятельности, а также от факта наличия/отсутствия у них наемных работников.

1. с 01.02.2017 года до 01.07.2018 года ККТ обязаны зарегистрировать:

• ИП с наемными сотрудниками;
• ИП, занимающиеся розничной торговлей;
• ИП, работающие в сфере услуг общественного питания.

2. с 01.02.2017 года до 01.07.2019 года разрешается регистрировать ККТ:

• всем прочим предпринимателям, не подпадающим под вышеуказанные критерии.

При несоблюдении этих сроков ИП не смогут претендовать на вычет. При этом вычет можно заявить только за налоговые периоды, которые начинаются в 2020 году и завершаются после собственно регистрации ККТ.

Другим ограничением является сама величина налогового вычета за онлайн-кассы. Она составляет 18 000 рублей на каждую приобретенную кассу. При этом в расходы по приобретению ККТ включаются затраты на покупку кассового аппарата, фискального накопителя и программного обеспечения. Кроме того, в расходах можно учесть стоимость всех услуг по настройке, подключению и доработке кассы.

Однако, если стоимость онлайн-кассы со всеми сопутствующими расходами все же превысит 18 000 рублей, то оставшуюся сумму расходов можно будет предъявить к вычету при приобретении второго патента.

Условия получения компенсации

Возвратить средства можно только при соблюдении условий. Указаны они в ФЗ №349 «О внесении изменений в НК» от 27 ноября 2020 года, ФЗ №290 «О внесении изменений в ФЗ О применении ККТ» от 3 июля 2016 года. Рассмотрим ключевые положения:

• Техника приобретена в 2020 году.
• ИП оформлен в налоговой.
• Если у ИП нет наемного персонала, технику нужно поставить на учет до 1.07.19. Если у ИП есть наемные сотрудники, нужно успеть до 1.07.18.
• ИП использует ЕНВД или патент.
• Вычет предоставляется только на технику, которая присутствует в реестре ККТ. Кассы должны быть надежными. В них должен присутствовать фискальный накопитель, функция подключения к сети с последующей передачей данных оператору.

ВАЖНО! Кассу с функцией передачи данных через сеть нужно приобретать даже в том случае, если устанавливается она в самых отдаленных районах с нестабильным интернетом. Техника может даже не использоваться. Главное, чтобы она просто была.

Документы для получения вычета на ЕНВД

Для оформления вычета потребуется предоставить в ФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ за квартал и отразите в ней информацию об осуществленных затратах на приобретение контрольно-кассовой техники.

К декларации необходимо также предложить все документы, относящиеся к затратам на приобретение контрольно-кассовой техники. Среди них документы подтверждающие затраты на:

• приобретение кассового аппарата;
• покупку фискального накопителя;
• установку программного обеспечения;
• настройку оборудования специалистами.

Если уже уплачена сумма и вы хотите вернуть средства с ранее уплаченных налогов, за счет компенсации, выделяемой на приобретение онлайн-кассы нужно обратиться в налоговую службу заявление о возврате излишне уплаченных налогов.

При предоставлении в налоговый орган информации о контрольно-кассовой технике, лучше всего прикладывать пояснительную записку, в которой нужно указать следующие данные о приобретенном оборудовании:

• наименование модели;
• номер, присвоенный на заводе;
• номер, присвоенный налоговым органом во время регистрации;
• дата регистрации;
• суммарные расходы на покупку одной онлайн кассы (не может быть больше 18000 рублей);
• сумма всех расходов на приобретение ККТ, которая уменьшает ЕНВД подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Чтобы при этом не возникло никаких проблем, ФНС рекомендует использовать пояснительную записку установленной формы.

Пояснительная записка к налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Всю документацию необходимо предоставлять в то отделении налоговой службы, где состоит на учете индивидуальный предприниматель и куда он собирается оплачивать свои налоги.

Основные особенности компенсации

При возврате нужно учитывать следующие нюансы:

• Заявление на возврат составляется по принятой форме. Пока она еще не утверждена.
• Возврат осуществляется за 2020 год.
• Право на запрос средств образуется с момента направления заявки в ФНС.
• Средства выдаются только на протяжении 2020 года.
• Если ИП использует и патент, и ЕНВД, оформлять вычет можно только на один из режимов.
• Максимальный размер возврата за один экземпляр составляет 18 000 рублей. То есть если компания приобрела два ККТ, вычет составит 36 000 рублей.

К СВЕДЕНИЮ! Если у ИП уже есть касса, он может не приобретать новую. Достаточно модернизировать уже имеющуюся технику.

Какие именно траты предпринимателя компенсируются

ИП возвращаются только эти траты:

• Покупка онлайн-кассы.
• Модернизация техники, если касса уже есть (предполагается оснащение аппарата фискальным накопителем).
• Приобретение сопутствующего ПО.
• Оплата услуг специалистов, устанавливающих и настраивающих ККТ.

У предпринимателя также могут быть другие траты. Однако компенсироваться они не будут. Расходы должны быть подтверждены документально.

Кто может получить вычет

Вычет за покупку онлайн-кассы могут получить только индивидуальные предприниматели на специальных режимах ЕНВД и патенте. При этом установлен максимальный размер возврата налога за кассовый аппарат для ИП – 18 тыс. рублей за каждую единицу новой контрольно-кассовой техники, включенной в реестр допустимых.

Следует иметь в виду! ККТ должна использоваться по данному виду деятельности. При совмещении налоговых режимов вычет доступен, если не признан в расходах по другой системе налогообложения, например, упрощенке.

Что принимается в расходы по приобретению ККТ:

1. оплата поставщикам за новую технику;
2. оплата за фискальный накопитель, необходимое для работы программное обеспечение;
3. сопутствующие затраты по настройке контрольно-кассового оборудования;
4. затраты на услуги ОФД;
5. расходы по модернизации текущего оборудования для выполнения требований законодательства.

Сроки

Сроки получения компенсации зависят от конкретных обстоятельств:

• ИП использует ЕВНД и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать кассы нужно до 1.07.19. Налог может быть снижен в 2018 и 2020 годы. Однако уменьшение не может производиться ранее даты приобретения техники.
• ИП использует ЕНВД, это розница и общепит, есть наемный персонал. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2020 года. Периодом уменьшения налога является 2020 год.
• ИП использует патентную систему и не участвует в рознице и общепите. Регистрировать технику нужно до 1 июля 2020 года. Периоды уменьшения налога – это 2020 и 2020 год.
• ИП использует патентную систему, работает в сфере розничной торговли и общепита, есть наемный персонал. Зарегистрировать оборудование нужно до 1 июля 2020 года. Периодом уменьшения является 2020 год вплоть до регистрации оборудования.

Не существует единого срока возврата. Он будет зависеть от особенностей деятельности ИП.

Инструкция по получению вычета

Сначала ИП необходимо приобрести кассу. Она обязательно должна соответствовать всем нормам. Второй шаг – обращение в налоговую и регистрация оборудования. Затем необходимо составить заявление на вычет. В нем указываются следующие данные:

• Инициалы ИП.
• Номер ИНН.
• Если ИП использует патентную систему, нужно указать номер патента и дату его оформления.
• Сроки выплат сниженных налогов и их размер.
• Данные ККТ: модель, номер оборудования.
• Точный размер сопутствующих расходов.

Заявка направляется в налоговую, где ИП состоит на учете. Подать заявку можно или лично, или в электронном виде. Во втором случае понадобится электронная подпись. Документ может составляться в письменной форме.

В дальнейшем в ФНС нужно подать декларацию. Составляется она за любой квартал года. Подавать ее нужно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Форма документа при «вмененке» установлена приказом №ММВ-7-3/[email protected] от 4.07.14. Найти и скачать ее можно на официальном сайте налоговой.

Только после совершения всех действий ИП получает выплату. Обычно вычет направляется безналичным переводом. Для осуществления перевода у ИП могут попросить информацию о личном счете.

Налоговый вычет за кассу для предпринимателей на ЕНВД

ИП на ЕНВД и ПСН получают налоговый вычет по-разному. Всем предпринимателям после покупки онлайн-кассы необходимо сохранить накладные и чеки.

Чтобы получить налоговый вычет предпринимателю на ЕНВД ему необходимо проделать еще три шага.

Заполнить декларацию

В разделе 3 и 4 декларации указывается информация о налоговом вычете. В разделе 3 необходимо указать цену онлайн-кассы, фискального накопителя и сопутствующих услуг, а также налог, уменьшенный на эту сумму. В разделе 4 указывается модель онлайн-кассы, регистрационный и заводской номер, а также дата постановки ККТ на учет.

Подать документы в налоговую

ИП подает декларацию за тот квартал, когда приобрел и поставил на учет онлайн-кассу. Если предприниматель приобрел онлайн-кассу с апреля по июнь, то декларацию ему необходимо подать до 22 июля.

Декларацию с чеками и накладными можно принести в отделение налоговой или отправить в электронном виде. В последнем случае необходимо будет отсканировать накладные, чеки и приложить их к документам.

Дождаться решения

В течение 3-х месяцев налоговая инспекция примет решение, уменьшить налог или отказать в вычете. В случае отказа налоговая присылает письменное требование доплатить налог. Тогда придется подать уточненную декларацию и доначислить деньги. Если предприниматель не ошибся со сроками и подтвердил покупку, отказа не будет.

Если вычет больше налога, перенести остаток на следующий квартал

Вы можете потратить остаток в следующем квартале. Например, ЕНВД за 2 квартал 2020 года — 10000 рублей, вычет за онлайн-кассу — 18000 рублей. Вы использовали 10000 рублей вычета и полностью уменьшили налог. Оставшиеся 8000 рублей можно потратить до конца 2019 года.

Налоговый вычет за кассу для предпринимателей на патенте

Перед налоговой инспекцией предприниматели на ПСН не отчитываются. Для получения налогового вычета ИП на патенте необходимо подать уведомление об уменьшении суммы налога.

Заполнить уведомление

В уведомлении указывается следующая информация: название модели ККТ, номер регистрации и заводской номер, дата постановки кассы на учет и сумму всех расходов по приобретению кассы. На другом листе рассчитывается, на сколько уменьшится стоимость патента.

Подать документы

ИП подает уведомление в налоговую инспекцию вместе с накладными и чеками. Если уведомление будет отправляться в электронном виде, то необходимо будет приложить сканы подтверждающих документов.

Дождаться решения

Налоговая проверяет документы и решает, одобрить вычет или отказать. По закону на ответ у нее будет 20 дней. О своем решении налоговый инспектор известит предпринимателя в письменном виде.

Если цена патента ниже 18000 рублей, перенести вычет на другой патент

Предприниматель занимается ремонтом техники. Он покупает кассу дороже 18000 рублей, но вычет будет не больше цены патента — 7000 рублей. У него есть еще один патент на ремонт мебели, цена 11000 рублей. ИП может распределить вычет на два патента и не платить налог.

Если предприниматель заплатил налог раньше, попросить перерасчет

Когда ИП покупал кассу, он мог уже заплатить налог за квартал. В этом случае он должен подать заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога. В итоге предприниматель в следующем квартале заплатит на 18000 рублей меньше налогов.

Действия при несоответствии суммы вычета и суммы налогового платежа

Сумма компенсации может превышать сумму перевода по налогу. Что предпринять в этом случае? Все зависит от типа налогообложения.

«Вмененка»

Алгоритм действий зависит от конкретных обстоятельств:

• Отсутствует наемный персонал. Остаток средств переносится на последующий период до завершения 2020 года.
• Есть наемный персонал. Остаток переносится на последующий период до завершения 2020 года.

ВАЖНО! Для получения вычета ИП должен быть уже зарегистрирован как лицо, использующее ЕНВД.

Патентная система

Варианты действий также зависят от определенных обстоятельств:

• Отсутствие наемного персонала. Остаток переносится в счет частичной оплаты патента. Перенос выполняется в последующем отчетном периоде до завершения 2020 года.
• Наличие наемного персонала. Остаток используется в качестве частичной оплаты патента в последующем периоде. Перенос выполняется до завершения 2020 года.

Патент может покупаться ИП на самые разные направления деятельности, предполагающие использование ККТ. Вычет предоставляется только в том случае, если предприниматель официально оформил использование ПСН.

К СВЕДЕНИЮ! Для получения вычета необходимо успеть в сроки, зарегистрировать оборудование и направить заявление на компенсацию в налоговую. Если касса не модернизирована, средства вернуть не получится. Все расходы нужно фиксировать. Для этого используются чеки, квитанции, договоры на обслуживание.

Порядок подачи уведомления о вычете для ИП на патенте

Чтобы заявить о вычете на покупку онлайн-кассы, ИП на патенте потребуется подать в ИФНС уведомление. Если сумма налога, подлежащая уменьшению, уже была уплачена до подачи уведомления ИП вправе будет претендовать на зачет, или возврат переплаченного налога.

Само уведомление разрешается подать как в письменной, так и в электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи. Оно подается в ИФНС, в котором ИП состоит на учете, и в который должна быть внесена сумма патента.

В настоящее время на едином портале для опубликования НПА размещена информация о разработке формы, формата и порядка представления указанного уведомления. То есть, форма уведомления еще не разработана и не вступила в силу. Поэтому, если нужно уменьшить налог по патенту прямо сейчас, например, патент получен на короткий срок и онлайн-касса уже куплена – заявить о вычете разрешается в произвольной форме (ст. 2 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ). Если же уменьшение не срочно (касса еще не куплена, патент «длинный» и первый платеж еще не скоро) – стоит дождаться публикации официального приказа.

Обратите внимание, что при составлении уведомления в произвольной форме, документ тем не менее должен содержать ряд обязательных реквизитов:

• фамилия, имя, отчество заявителя;
• идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
• номер и дата патента, по которому заявляется вычет;
• модель и заводской номер ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога;
• сумма понесенных расходов по приобретению новой кассы и вводу ее в эксплуатацию.

Вычет будет невозможен, если налоговики обнаружат в уведомлении недостоверную информацию. При этом предпринимателю придется заплатить всю сумму патента без уменьшения. Однако законом не исключается возможность повторной подачи уведомления с исправленными сведениями.

Если же в уведомлении будет заявлена сумма, превышающая 18 000 рублей, то подавать повторное уведомление не потребуется – налоговики сами исправят ошибку и уменьшат полагающийся вычет.