Об освобождении от уплаты страховых взносов

Чтобы разобраться, платят ли самозанятые страховые взносы, нужно определиться с этим понятием и обратиться к дефинициям, который дает Налоговый Кодекс. Более того, относительно этой категории государство принимает позицию добровольной выплаты. Проблема заключается в том, что не каждый человек, работающий «на себя» готов расставаться с деньгами, поэтому на протяжении последних пары лет ведутся поиски компромиссов.

Понятие страховых взносов

Все виды платежей, попадающих под определение, содержит ст. 8 НК РФ:

обязательное пенсионное страхование или ОПС. Это фонд, из которого производятся выплаты существующим пенсионерам и самим плательщикам взноса;
обязательное медицинское страхование или ОМС. Эти взносы дают право получать бесплатную медицинскую помощь;
обязательное социальное страхование при наступлении временной нетрудоспособности или материнстве. Эти платежи позволяют совершать выплаты больничных либо декрета.

Работа системы страховых взносов организована аналогично любому виду страхования – вносить средства требуется всем, а выплаты в виде помощи осуществляется нуждающимся.
Справка! Закон оговаривает, что не все должны проводить отчисления на добровольной основе. Это делает работодатель, государство или человек самостоятельно.

Когда ИП освобождается от уплаты страховых взносов

С момента регистрации предпринимательства гражданин обязан перечислять во внебюджетные фонды специальные сборы. Средства идут на формирование пенсионных прав и оплату медицинского полиса. Освобождение ИП от фиксированных страховых взносов производится в строго определенных случаях. Исчерпывающий перечень оснований закреплен на федеральном уровне и не подлежит расширительному толкованию.

Оплата медицинского страхования

Следует понимать, что самозанятые – это не просто люди, которые работают дома для обеспечения собственного существования. Это законодательно закрепленная категория. С точки зрения налогового кодекса самозанятым являются лица, зарегистрировавшиеся в ИФНС. Те, что самостоятельно осуществляют деятельность по продаже товаров, выполнению работ или оказанию услуг. Их разделяют на два вида:

плательщики налога на профессиональный доход (№422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Пока эта норма применяется к тем, кто работает на территории «пилотных» регионов – Москва, Калужская и Московская область, Татарстан.
помощники по хозяйству, включая нянь, репетиторов, уборщиков. Все, ведущие деятельность по помощи физическим лицам. Они могут пройти регистрационные процедуры в любом субъекте РФ.

Получение такого статуса – это возможность добиться экономии по налогам. В отличие от 13% НДФЛ, Размер НПД составляет от 4 до 6%. Выплаты в ОМС исчисляются из него и составляют 37% от суммы. Дополнительных плат не предусмотрено.

Важно! Размер налога зависит от того, кому именно самозанятый оказывает услуги. Если это только физлица – 4%, при обслуживании дополнительно организации (ИП, ООО, ОАО) она составит 6%.

Взносы в ПФР

Страховые взносы для самозанятых в пенсионный фонд являются добровольными. Следует понимать, что эти выплаты служат гарантией получения государственной пенсии после достижения соответствующего возраста.

К размерам платежей законодательство не устанавливает четких требований. Сумма зависит от пожелания плательщика. Законодательно определены только пределы ставок. Нижняя граница для людей, выплачивающих НПД, не определена.

Внимание! Выплата минимальной суммы взноса в ПФР – 1 год страхового стажа и 1 балл. Увеличить количество набранных баллов можно при повышении вносимых платежей. При неполном годе – перерасчет проводится пропорционально.

Расчет вносимых сумм осуществляется по следующей формуле:

min платеж = МРОТ*Тариф (22%)*12;
max платеж = 8 МРОТ*Тариф (22%)*12.

Если предприниматель прекратил выплату НПД, то он обязан возобновить выплаты в ПФР по общему правилу.

Как рассчитать взносы за неполный период

По общему правилу, фиксированные страховые взносы начисляют за календарный год. Если период предпринимательства оказался меньше, платежи рассчитывают пропорционально (ст. 430 НК РФ). Аналогичный принцип применяется в случаях, когда у ИП имеется льготный период, поэтому рассмотрим пример уплаты фиксированного платежа за неполный 2019 год.
Пример. Уплата фиксированного платежа за
ИП в 2020 году приостановила коммерческую деятельность в связи с рождением ребенка и осуществлением ухода за ним до полутора лет. Ребенок появился на свет 15 апреля. Подтверждением льготного периода являются свидетельство из органов ЗАГС и налоговая декларация с отражением дохода за январь–март 2020 года. Общая выручка ИП за этот период не превысила 300 000 руб.К концу 2019 года малыш не достигнет полутора лет. Поэтому страховые взносы придется заплатить за 3 месяца и 15 дней.Сумму фиксированного пенсионного взноса 29 354 рублей нужно разделить на 12 календарных месяцев, получится 2446,17 руб. Затем этот результат нужно умножить на 3 месяца. Получится 7338,50 руб.Далее нужно посчитать сумму взносов за неполный месяц – оставшиеся 15 дней. Определяем ее пропорционально количеству дней сохранения статуса ИП в апреле, получаем 1332,09 руб. (2446,17 руб. × 15 дн. : 30 дн.).Итого ИП должна заплатить пенсионные взносы в сумме 8670,59 руб. (7338,50 + 1332,09).В таком же порядке нужно рассчитать сумму медицинских взносов. Она составит 2007,83 руб. (6884 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 6884 руб. × 15 дн. : 30 дн.).

Эксперт “НА” А.Е. Борисов

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА Все, что необходимо бухгалтеру для ведения бухучета. Найдется все.

Подключить бератор

Исключения

Проблема налогообложения самозанятых привела к изменению законодательной базы. Начиная с 2020 года были выделены отдельные категории лиц на которых апробируется особый режим уплаты НПД (№422-ФЗ от 27.11.2018 г.). Среди них:

репетиторы;
сиделки и няни;
уборщики;
нотариусы;
адвокаты;
оценщики.

Изменения пока коснулись только выплат по ОМС. Эти страховые взносы для самозанятых в 2020 году, относящихся к перечисленным категориям, выплачиваются как фиксированная сумма – 8426 рублей. Оплату граждане производят самостоятельно.

Справка! Это правило действует только при условии постановки работающего на учет в налоговом органе и освобождении плательщика от НДФЛ.

Случаи освобождения ИП от взносов

Смягчение правил началось более 13 лет назад. Конституционный суд России в определении № 182-О от 12 мая 2005 года признал незаконным удержание фиксированных сборов во время декретного отпуска предпринимателя. Добиться закрепления позиции на законодательном уровне удалось лишь спустя много лет.

Сейчас от необходимости делать отчисления во внебюджетные фонды за себя освобождены ИП, документально подтвердившие следующие обстоятельства (статья 12 закона 400-ФЗ от 28.12.2013):

Военная служба. Основанием может стать срочный призыв в армию. Льготными периодами признают также службу, приравненную к военной.
Уход за детьми до полутора лет. Срок нахождения в декретном отпуске без начисления страховых взносов ограничен (не больше 6 лет в целом).
Вынужденная приостановка деятельности. Незаконное содержание под стражей или лишение свободы при условии последующей реабилитации является основанием для освобождения от обязанности.
Уход за родственниками. Льготу могут получить коммерсанты, обеспечивающие присмотр и помощь лицам старше 80 лет, инвалидам первой группы или детям-инвалидам.
Проживание с супругом в отдаленной местности или за границей. Норма распространяется на жен и мужей дипломатов, сотрудников консульств, военных.

Ключевым условием получения льготы является фактическое отсутствие доходов от предпринимательской деятельности. Во внебюджетные фонды коммерсанты должны предъявить документы, подтверждающие заявленные обстоятельства, и нулевые декларации. Полезные сведения содержат также письма Минтруда № 21-1/10/2-1253 от 06.03.2013 и ФНС России № БС-4-11/[email protected] от 26.04.2017.

Приостановка бизнеса по иным основаниям права на освобождение от платежей не дает.

С 2020 года вступили в силу новые правила расчета страховых взносов ИП за себя. В этом связи предприниматели спрашивают, можно ли ИП на больничном не платить взносы за себя в 2020 году?

Действующие ИП должны платить взносы за себя до дня, пока не снимутся с налогового учета и не закроют ИП.

Однако законом предусмотрено пять случаев, когда ИП вправе не платить взносы за себя. Как видно из таблицы, болезнь ИП в этот перечень не входит.

№	В каком случае ИП может не платить взносы за себя
1	Период прохождения военной службы по призыву
2	Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет в общей сложности
3	Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет
4	Период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности
5	Период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности

Для освобождения от уплаты взносов в инспекцию нужно подать документы. Их перечень мы привели на рисунке.

Как предпринимателю платить взносы за себя и за работников, смотрите в курсе Школе главбуха малого предприятия.

Особенности оплаты страховых взносов для людей, являющихся ИП и самозанятыми одновременно

Если ИП самозанятый, страховые взносы он не платит на период применения особого налогового режима, а именно НПД (ч. 11, ст. 2 Федерального закона №422-ФЗ от 27.11.2018 г.).

Перечень предпринимателей, которые попадают под действие данной нормы, определен в ст. 419 НК РФ:

ИП;
адвокаты;
медиаторы;
нотариусы с частной практикой;
арбитражные управляющие;
оценщики;
патентные поверенные, практикующие частно.

Важно! Данный режим сохраняется только на момент выплаты НПД. Если снимается с регистрации ИП как самозанятый, страховые взносы выплачиваются им на общих основаниях.

Несмотря на то, что закон о самозанятых действует с 2020 года, он носит название «экспериментального». Фактически, регулирование законодательства в отношении страховых взносов самозанятых находится на стадии становления. Определенность существует только по ОМС. Забота о пенсии и собственных больничных – решение каждого гражданина, работающего «на себя».

Как оформить освобождение от уплаты взносов

Без личного обращения ИП ПФР не узнает о наступлении в его жизни случая, который позволяет ему не платить взносы (например, о рождении ребенка). Фонд продолжит начислять взносы и присылать ИП требования об их уплате. ПФР даже может обратиться в суд для их принудительного взыскания.

Для оформления льготы необходимо обратиться к специалисту внебюджетного фонда, отвечающего за администрирование фиксированных взносов индивидуальных предпринимателей с заявлением и копиями подтверждающих обоснованность требований документов.

Перечень документов отличается в зависимости от основания для отсрочки. Так, при уходе в отпуск по уходу за ребенком от женщины-предпринимательницы должны поступить:

паспорт;
свидетельство о рождении ребенка;
документ, подтверждающий совместное проживание с ребенком;
справка от отца о неполучении пособия;
свидетельство о браке (при его наличии).

От военнослужащих потребуется военный билет и справка из комиссариата. При уходе за ребенком-инвалидом нужно предъявить выписку из акта освидетельствования гражданина. Полный список необходимых документов стоит предварительно уточнить в своем отделении ПФР, т.к. законом он не установлен.

Помимо правомерности обращения за льготой от ИП потребуются документы, которые бы подтверждали отсутствие у него доходов в рассматриваемом периоде. Это может быть нулевая декларация, заверенная в ФНС, или выписка с расчетного счета ИП.