Как вести бухгалтерию ИП? Ведение бухгалтерского учета ИП

Кто обязан вести бухгалтерский учет в РФ

Ответ на этот вопрос дает ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. К обязанным вести бухучет в Российской Федерации относятся:

организации, занимающиеся коммерческой и некоммерческой деятельностью;
госорганы, органы местного самоуправления, органы управления внебюджетных госфондов (в т. ч. территориальных);
Банк России;
ИП, частнопрактикующие лица;
находящиеся в РФ представительства и подразделения иностранных и международных организаций.

Таким образом, формально индивидуальные предприниматели причислены к хозяйствующим субъектам, которым государство вменяет в обязанность вести бухгалтерский учет.

Однако в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ ИП упоминаются среди тех, кто может этого не делать. При этом должно соблюдаться обязательное условие: предприниматель ведет учет доходов и расходов и других связанных с его деятельностью объектов налогообложения и физических показателей.

Так что же понимается под ведением учета, упомянутого законодателем в п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, и кто из предпринимателей обязан вести бухучет, а какие ИП ведением бухгалтерского учета могут с полным правом себя не затруднять?

Всё, о чём должен знать начинающий предприниматель

В самую первую очередь необходимо напомнить об ответственности ИП, которая наступает с момента выдачи предпринимателю свидетельства. Основной особенностью данной формы являет риск всем имуществом. Другими словами, если появляется задолженность предпринимателя перед контрагентами в результате неудачной сделки, то в счёт её погашения может пойти не только товар для продажи, оборудование для магазина или офиса, но и личный автомобиль, дача или квартира. По этой причине ведение учёта имеет первоочередную важность для самого предпринимателя. Он поможет избежать негативных последствий и вовремя рассчитать риски.

Кроме этого, неправильно организованный учёт приведёт к бухгалтерским ошибкам, которые приведут к штрафам и начислению пеней. Задолженность перед налоговой выльется снова в выплату требуемой суммы за счёт всего имущества, включая личное. Выплатить в любом случае придётся. А при наличии большой задолженности по налогам (более 600 000 рублей в течение трёх лет), то уже речь пойдёт об уголовной ответственности по статье 198 УК. Так что от простого учёта зависит не только деятельность ИП, но и в какой-то степени жизнь.

Какую отчетность должен предоставить ИП при закрытии:

Но всё же есть определённые моменты, которые позволят разрешить подобную ситуацию. При невозможности погасить сумму задолженности предприниматель имеет право обратиться в суд для уменьшения её размера. Очень часто подобные иски удовлетворяются в пользу ИП, учитывается сложная финансовая ситуация и делаются небольшие уступки. Ещё один положительный момент, в сравнении с организациями штрафы ИП значительно ниже.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Законом № 402-ФЗ установлено, что индивидуальные предприниматели могут не вести бухгалтерский учет. Но это положение не следует понимать так, что ИП вообще никак не отчитывается перед государством. Кроме собственно бухгалтерского учёта существует другой – налоговый. Налоговый учёт – это сбор и обобщение сведений, необходимых для расчёта налоговой базы и налоговых платежей. Его ведут все налогоплательщики, в том числе индивидуальные предприниматели. Один из вариантов ведения бухгалтерии – это аутсорсинг бухгалтерских услуг, то есть передача учетных функций внешнему исполнителю. Яркий пример принципа «чем дороже, тем проще». Услуги бухгалтерской фирмы – самый затратный способ, но он избавляет ИП от необходимости вникать в бухгалтерские дела. Учётом заняты специалисты, а сам предприниматель может спокойно посвятить себя остальной работе.

Что подразумевается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» используется в НК РФ, который обязывает налогоплательщиков в установленных законом случаях производить учет доходов, расходов и имеющихся у них налогооблагаемых объектов (подп. 3 п. 1. ст. 23 НК РФ). Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП могут не осуществлять, если ведут налоговый.

Напомним, что предприниматели могут применять в своей деятельности следующие налоговые режимы:

УСН;
ОСНО;
ЕСХН;
ЕНВД;
ПСН.

Рассмотрим, какие из этих режимов предусматривают учет доходов, расходов и прочих объектов налогообложения.

Центр профессионального обучения «Столица» (САО)

Адрес: м. Сокол, Волоколамское шоссе, д. 2, (Институт ГИДРОПРОЕКТ), 4 этаж в ЦПО «СТОЛИЦА» Сайт: https://www.szao-kursy.ru Телефон:, +7 (495) 120-60-27 Стоимость: от 4600 р. до 50900 р.

Учебный центр специализируется как на подготовке «с нуля», так и на переподготовке и аттестации специалистов. Группы занимаются в удобное время: утром, днем, вечером или в выходные.

По окончании обучения выпускники получают свидетельство установленного образца.

Курсы бухгалтеров для начинающих и профессионалов:

Бухгалтерские курсы для начинающих 62 ак.ч.
Курсы бухгалтеров с изучением 1С: Бухгалтерия 8 для начинающих 86 ак.ч.
Курсы бухгалтеров с изучением 1С: Бухгалтерия 7.7 для начинающих 46 ак.ч.
Курсы бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения 18 ак.ч.
Курсы профессиональных бухгалтеров 124 ак.ч.
Курсы для главных бухгалтеров и финансовых менеджеров по составлению финансовой отчетности в международном стандарте (МСФО) 46 ак.ч.
Международная система ведения бухгалтерского учета GAAP USA 38 ак.ч.
Курсы DipIFR (Дипифр-рус) — подготовка к экзамену ACCA 90 ак.ч.
Курсы 1С: Бухгалтерия 8 22 ак.ч.
Курсы 1С: Зарплата и управление персоналом 8 (зарплата и кадры) 18 ак.ч.
Курсы 1С: Бухгалтерия 8 применение упрощенной системы налогообложения 18 ак.ч.
Курсы 1С: Предприятие 8 (Комплексное решение 1С) 62 ак.ч.
Курсы бухучета для руководителей 18 ак.ч.
Курсы повышения квалификации профессиональных бухгалтеров 46 ак.ч.

Должны ли вести бухгалтерский учет ИП на УСН

Обратимся к разъяснениям Минфина России (письмо от 26.07.2012 № 03-11-11/221), специалисты которого трактуют эту ситуацию следующим образом.

Согласно ст. 346.24 НК РФ упрощенцы обязаны фиксировать свои доходы и расходы в книге учета доходов и расходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения. Ее форма и порядок оформления утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Следовательно, обязательное условие по учету доходов и расходов упрощенцами, установленное п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ, будет соблюдено, а это значит, что бухучет они могут не вести.

Правильно заполнить указанный налоговый регистр вам помогут статьи:

«Как вести книгу доходов и расходов при УСН (образец)?»;
«Книга учета доходов и расходов при УСН в 2018–2019 годах».

Учебный центр при Столичном Институте Экономики и Финансов (ЦАО)

Адрес: м. Октябрьская (кольцевая), Ленинский проспект, дом 6, строение 7, этаж 2 Сайт: https://www.moscow-kursy.ru Телефон: (495) 212−14−47Стоимость: от 4600 р. до 50900 р.

В учебном центре вы сможете не только получить новую профессию бухгалтера, но и повысить свою квалификацию, а также пройти курсы подготовки к экзамену АССА для получения диплома DipIFR-rus и ознакомиться с международной системой ведения бухгалтерского учета GAAP USA.

После окончания курсов вы получаете свидетельство государственного образца с присвоением квалификации, которое даст вам право устроиться на работу.

Программы подготовки бухгалтеров:

Курсы бухгалтерского учета для начинающих 52 ак.ч.
Курсы бухгалтеров для начинающих с обучением 1С: Бухгалтерия 8 72 ак.ч.
Основы бухучета для руководителей организации 16 ак.ч.
Курсы бухгалтерского учета при упрощенной системе налогообложения (УСНО) 16 ак.ч.
Бухгалтерский учет при упрощенной системе налогообложения с 1С 8 32 ак.ч.
Курсы проф бухгалтеров — подготовка и аттестация 124 ак.ч.
Повышение квалификации профессиональных бухгалтеров 40 ак.ч.
Курсы 1С:Бухгалтерия 7.7 24 ак.ч.
Курсы 1C Бухгалтерия 8 20 ак.ч.
Международная система ведения бухгалтерского учета GAAP USA 32 ак.ч.
Курсы МСФО 40 ак.ч.
Курсы 1С: Подсистема МСФО 8 20 ак.ч.
Курсы МСФО с обучением 1С: Подсистема МСФО 8.0 60 ак.ч.
Курсы трансформации российской отчетности в формат МСФО 48 ак.ч.
Практический курс ведения бухучета GAAP в программе Quick Books. 20 ак.ч.
Курсы подготовки к экзамену АССА для получения диплома DipIFR-rus 76 ак.ч.
Внутренний аудит 40 ак.ч.

Ведут ли бухучет ИП на ОСНО

Данная ситуация аналогична предыдущей (письмо Минфина России от 26.07.2012 № 03-11-11/221).

Согласно п. 2 ст. 54 НК РФ предприниматели, работающие на ОСНО, учитывают доходы и расходы по своей коммерческой деятельности в книге учета доходов и расходов и хозопераций ИП, утвержденной приказом от 13.08.2002 Минфина России № 86н и МНС России № БГ-3-04/430.

О налоговой нагрузке ИП на ОСН читайте здесь.

Таким образом, условие об учете доходов и расходов (п. 2 ст. 6 закона № 402-ФЗ) здесь также выполняется. Следовательно, ИП на ОСНО, как и упрощенцы, вольны отказаться от ведения бухгалтерского учета.

О сравнении популярных налоговых режимов для субъектов малого предпринимательства читайте в статье «Чем отличается УСН от ОСНО? Что выгоднее?».

Юридические аспекты деятельности IT-стартапов

Когда: с 15 апреля
Стоимость: бесплатно

Программа курса нацелена на изучение наиболее актуальных вопросов, с которыми сталкиваются молодые компании, и проблемных точек, в которых сконцентрированы наибольшие риски для их развития и старта успешной коммерческой деятельности. Среди тем: выстраивание отношений с инвестором, защита интеллектуальной собственности, выход из корпоративного конфликта, соблюдение обязательных требований регулятора и другие. Все темы адаптированы к особенностям бизнеса IT-стартапов.

Нужен ли бухучет ИП на ЕСХН

Ответ на этот вопрос также можно найти в разъяснениях финансового ведомства (письмо Минфина России от 27.08.2012 № 03-11-11/257).

Согласно п. 8 ст. 346.5 НК РФ для определения налоговой базы по ЕСХН предприниматели обязаны учитывать доходы и расходы в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Ее форма и правила оформления закреплены в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н. Кроме того предприниматели на ЕСХН с января 2020 года обязаны уплачивать НДС. Для учета НДС-операций ИП необходимо вести книгу покупок и книгу продаж, а также выдавать счета-фактуры.

ИП сельхозпроизводитель вправе применить льготу и не уплачивать НДС. Подробнее о порядке оформления льготы читайте в материале «Действует ли освобождение от НДС для сельхозпроизводителей в 2020 году?».

И опять приходим к аналогичному выводу: ИП на ЕСХН могут отказаться от ведения бухучета.

Корректно оформить книгу учета для ИП на ЕСХН поможет статья «Правила ведения книги учета доходов и расходов при ЕСХН».

Это видео недоступно

ИП обязан вести учет. Бухгалтерия для начинающих ИП — простыми словами о сложном. Бизнес ИП — простыми словами для начинающих. Налоги ИП — все, что должен знать предприниматель. Налогообложение ИП 2020 — основы для начинающих ИП простыми словами. Налоги и налогообложение ИП — бухгалтерия для начинающих ИП. Бизнес ИП невозможен без ведения учета. Налоги ИП и налоговый учет. Раздельный учет ИП ведется при совмещении нескольких режимов налогообложения. Учет и налогообложение ИП простыми словами для начинающих ИП. Бизнес ИП и налоги ИП — все, что должен знать каждый! Бухгалтерия для ИП — основы.

Рекомендуем прочесть: Развод когда есть дети и ипотека жена против

Друзья! Поддержите, пожалуйста, мой проект! Расскажите своим друзьям и знакомым про мой YouTube канал https://www.youtube.com/channel/UCxqU. Попросите их подписаться на мой канал и поддержать меня ❤ Поделитесь моими видео в своих соцсетях