Мишустин: налог на доход по вкладам свыше 1 млн будет взиматься с сумм более 60 тысяч

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2020 год должна быть уплачена до 31 декабря 2019 года, соответственно за 2020 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2020. Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет.

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2020 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2020 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2020 года в размере 9 489 рублей. При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться. Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2020 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2020 году — 29 354 рублей, в 2020 году — 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2020 года за 2020 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2020 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2020 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2020 года опубликованы на этой странице.

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2020 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году — 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2020 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году — 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2020 и 2020 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2020 год

Фиксированные взносы за 2020 год

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Что считают доходом

Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя пенсионные и медицинские страховые взносы (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 430 НК РФ).
Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством он платить не обязан, но может делать это добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ).

Размер фиксированного платежа на пенсионное страхование зависит от того, превышает ли доход, полученный ИП, 300 000 руб. (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

Доходами считаются:

• при УСН – все учитываемые доходы без учета ваших расходов. Объект налогообложения – “доходы” или “доходы минус расходы” значения не имеет;
• при ЕНВД – вмененный доход (пп. 4 п. 9 ст. 430 НК РФ). Чтобы посчитать его, сложите показатели строк 100 разд. 2 деклараций по ЕНВД за все четыре квартала года;
• при уплате НДФЛ – доходы, уменьшенные на профессиональные вычеты (Письмо Минфина от 29.03.2017 № 03-15-05/18274).

Если доход за 2020 год оказался больше 300 000 руб., то надо дополнительно уплатить 1,0% от суммы, превышающей 300 000 руб. за год. При этом размер страховых взносов на ОПС за 2020 г. не может быть больше 212 360 руб.

Приведем пример расчета и уплаты дополнительного взноса: 1 процент с доходов свыше 300 тыс. рублей.

С 1 января по 31 декабря 2020 года ИП вел предпринимательскую деятельность на УСН. Доходы предпринимателя составили 16 млн. руб. Так как предприниматель отработал расчетный период полностью, за 2018 год он не позднее 9 января 2020 года заплатил фиксированные суммы:

• на пенсионное страхование ОПС – 26 545 руб.;
• на медстрахование — ОМС – 5840 руб.

Расчет дополнительного пенсионного взноса исходя из доходов за 2018 год равен 157 000 руб. ((16 млн. руб. – 300 000 руб.)) x 1%. Эта сумма не превышает 212 360руб. ИП уплатил 157 000 руб. в ПФР не позднее 1 июля 2029 года.

Страховые взносы – это обязательные платежи, которые организации или ИП уплачивают из собственных средств на социальное страхование своих работников.

В некоторых случаях ИП обязаны уплачивать страховые взносы “за себя” (п. 3 ст. 8 НК РФ, ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Порядок расчета и уплаты страховых взносов зависит от вида социального страхования. Обязательное социальное страхование может быть следующих видов:

• пенсионное страхование (“пенсионные взносы” или “ОПС”);
• страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (“социальные взносы” или “ВНиМ”);
• медицинское страхование (“медицинские взносы” или “ОМС”);
• страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы “на травматизм”).

В 2020 году страховые взносы нужно перечислять не 15 числа следующего месяца, после начисления. В 2020 г. сроки уплаты страховых взносов такие:

• за декабрь 2020 г. – 15.01.2018
• за январь – 15.02.2018
• за февраль – 15.03.2018
• за март – 16.04.2018
• за апрель – 15.05.2018
• за май – 15.06.2018
• за июнь – 16.07.2018
• за июль – 15.08.2018
• за август – 17.09.2018
• за сентябрь – 15.10.2018
• за октябрь – 15.11.2018
• за ноябрь – 17.12.2018
• за декабрь – 15.01.2019

Далее приведем расшифровку основных полей платежного поручения, которые необходимо заполнять в целях перечисления страховых взносов в 2020 году.

В платежках по взносам в ФНС компании ставят в поле 101 «Статус плательщика» код 01, индивидуальные предприниматели – 09. При этом код 09 ИП используют в 2020 году как при уплате страховых взносов “за себя”, так и при перечислении средств за работников. Ранее налоговики рекомендовали ставить код 14.

Код 08 для платежек в ИФНС не нужен. Его используют только при уплате страховых взносов в ФСС “на травматизм”.

ПОДРОБНЕЕ: Страховой Рынок Индии Бесплатно Рефераты

Код бюджетной классификации – обязательный реквизит платежки. Его отражают в поле 104. Значения кодов приведем далее.

Далее приведем образец платежного поручения на уплату страховых пенсионных взносов в 2020 году (ОПС). Платеж по этому виду взносов нужно направлять в ИФНС.

Далее приведем образец платежного поручения на уплату социальных взносов в 2020 году. Эти взносы являются взносами страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ). Платеж по этому виду взносов нужно также направлять в ИФНС.

Далее приведем образец платежного поручения на уплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в 2018 году (ОМС). Платеж по этому виду взносов нужно также направлять в ИФНС.

Далее приведем пример платежного поручения по страховым взносам на страхование от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний. Куда же платить страховые взносы на травматизм в 2020 году? Как и прежде, страховые взносы на травматизм администрирует ФСС. Туда и необходимо направлять платежи по взносам.

1. Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в ПФР и ФОМС. Предприниматели не исчисляют и не уплачивают страховые взносы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 6 ст. 430 НК РФ). Однако они вправе вступить в эти отношения добровольно (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 6 ст. 430 НК РФ, ч. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
2. ИП уплачивают страховые взносы в виде фиксированных платежей, которые в свою очередь состоят из двух частей:

• постоянная часть — обязаны уплачивать все ИП (за некоторым исключением);
• дополнительная (переменная) часть, которую уплачивают с дохода, превышающего 300 000 руб.

1. ИП вправе претендовать на освобождение от уплаты страховых взносов за себя, если представили в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающие документы (п. 7 ст. 430 НК РФ, Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ). Освобождение распространяется на период:

• прохождения военной службы;
• ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, работающих в организациях, перечень которых утвержден Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.

1. Обязанность уплачивать страховые взносы у ИП возникает с момента приобретения статуса ИП, т.е. с момента госрегистрации (п. 1 ст. 23 ГК РФ), и до момента прекращения деятельности и исключения его из ЕГРИП. Важный момент: если предпринимателя не исключат из ЕГРИП, то считается, что он не утратил статус ИП, а значит обязан продолжать уплачивать страховые взносы вне зависимости от того, получил доход или убыток, вел свою деятельность или нет и т.п. (письмо Минфина России от 21.09.2017 № 03-15-05/61112).
2. Если ИП прекратил свою деятельность и снялся с учета в налоговом органе, то оплатить взносы он обязан в течение 15 дней с даты снятия с учета. Сумма взносов, которую он должен уплатить, должна быть скорректирована пропорционально отработанному времени в календарном году, в котором прекращена деятельность ИП. Согласно п. 5 ст. 430 НК РФ: «за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП включительно».
3. ИП не вправе применять пониженные тарифы, т.к. эта преференция предусмотрена только для работодателей, а значит, только в отношении взносов за работников, а не взносов ИП за себя.

Это главный вопрос, на который надо ответить, прежде чем считать налог. Налоговое законодательство не всегда дает прямой ответ на этот вопрос. Поэтому обратимся к решениям высших судов и разъяснениям контролирующих органов.

1. КБК по страховым взносам на ОПС, которые зачисляются в ПФР:

• взносы – 182 1 0210 160;
• пени – 182 1 0210 160;
• штрафы – 182 1 0210 160.

1. КБК по страховым взносам на ОМС, которые зачисляются в ФОМС

• взносы – 182 1 0213 160;
• пени – 182 1 0213 160;
• штрафы – 182 1 0213 160.

ПОДРОБНЕЕ: Страховые компании аккредитованные Сбербанком 2019 для ипотеки

https://youtu.be/HVSgbp_RLwc

Годовую сумму страховых взносов «за себя» на обязательное пенсионное страхование за 2020 год ИП платят как посчитают верным:

• либо сразу всю сумму в 2020 году;
• либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Главное, чтобы взносы были перечислены полностью не позднее 9 января 2020 года (срок переносится с 31 декабря 2020 года). Не позднее этой даты за 2017 год нужно заплатить пенсионных взносов на сумму 23 400 рублей. Также см. “Страховые взносы ИП в 2020 году: суммы“.

Для пенсионных взносов, которые начислены с дохода свыше 300 000 руб., порядок другой. ИП может заплатить их в 2020 года году, но не позднее 2 июля 2020 года (перенос с 1 июля – воскресенье). Также см. “Новые сроки уплаты взносов ИП в 2020 году“.

Также см. «Срок уплаты страховых взносов ИП за 2020 год».

Страховые взносы перечисляйте отдельными платежными документами:

• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное пенсионное страхование.

Теперь рассмотрим наиболее распространенную ситуацию: ИП в 2020 году в срок не позднее 2 июля 2020 года платит пенсионные взносы в фиксированном размере с дохода, который в 2020 году превысил 300 000 рублей. В целях правильной уплаты нужно направить платеж в адрес ИФНС и указать в платежке специальный КБК -182 1 0210 160 (см. Таблицу выше).

Фиксированные взносы ИП на ОПС и ОМС должны быть уплачены не позднее 31 декабря текущего года.

Индивидуальный взнос ИП с дохода свыше 300 тыс.рублей может быть уплачен на выбор: до 31 декабря текущего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в текущем году), с 1 января по 1 июля следующего года (тогда в качестве вычета их можно будет применить только в следующем году).

ПОДРОБНЕЕ: Реляционная алгебра — Программные продукты

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2020 году и 40 874 рубля в 2020 году. ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2020 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ. С 2020 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2020 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Наказание за неуплату 1% в ПФ РФ

За несвоевременную уплату или вообще неуплату одного процента ИП начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком страны за каждый просроченный день. Сейчас размер ежедневной пени составляет 0,025%. Задолженность автоматически списывается с личного налогового счета, если там заканчиваются деньги, на предприятие подается иск в суд. Также законом предусмотрены штрафы от 20 до 40 процентов от не выплаченной суммы взносов.

Mozilla/5.0 (Windows NT 6.3; Win64; x64) AppleWebKit/537.36 (KHTML, like Gecko) Chrome/81.0.4044.122 Safari/537.36 [ 2a01:4f8:162:224::2 ]

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2020 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2020 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е. как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/[email protected] подтвердил правомочность такого расчета. В 2020 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

КБК для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2020 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС.

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2020 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2020 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2020 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2020 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2020 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2020 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2020 год. То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно. Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2020 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Минфин РФ своим письмом № 03-15-05/63068 от 04.09.2018 в очередной раз подтвердил эту норму, подчеркивая, что для изменения действующего подхода по определению величины страховых взносов для ИП на УСН необходимо внесение изменений в Налоговый кодекс.

ИП на ЕНВД и 1% от превышения в 2020 году

Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.

Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:

ВД = БД X сумму ФП X К1 X К2, где: ВД — вмененный доход; БД — базовая доходность; ФП — физический показатель; К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.

Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал).

Если вы работаете на ЕНВД, не забудьте ознакомиться с изменениями в ЕНВД для ИП в 2020 году.

ИП на ПСН и 1% от превышения в 2020 году

1% для ИП на Патентной системе налогообложения рассчитывается от потенциально возможного дохода по патенту. Если патент куплен на несколько месяцев, то потенциальный доход рассчитывают пропорционально количеству месяцев, на который патент был приобретен.

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2020 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте. Рассчитаем, сколько он должен уплатить на пенсионное страхование, кроме фиксированных взносов.

Для расчета нужно от размера потенциально возможного дохода отнять 300 000 рублей и умножить на 1%, то есть:

(1 760 000 — 300 000) X 1% = 14 600 рублей.

Таким образом, ИП должен заплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей (фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование до 31 декабря 2020 года) + 14 600 (1% от превышения лимита 300 000 рублей до 1 июля 2020 года) = 46 985 рублей.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку. В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2020 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа. Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Для 2020 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

Это важно знать: Решение об отмене ЕНВД

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

• от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
• от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом. Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки. Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

И, наконец, сумму взноса:

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Проведём расчёт взноса:

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Авансовый платеж по ЕНВД и УСН можно уменьшить на 1% от суммы превышения лимита 300 000 рублей, если дополнительный взнос был сделан в том периоде, за который рассчитывается налог.

То есть, если дополнительный взнос за предшествующий 2020 год был оплачен 30 марта 2020 года, то индивидуальный предприниматель вправе уменьшить авансовый платеж по УСН или ЕНВД за первый квартал 2020 года, а не за 4 квартал предыдущего года для ЕНВД или не за весь 2020 год для УСН.

Предприниматели, применяющие УСН и ЕНВД, не имеющие наемных работников, могут уменьшить налог по ЕНВД или УСН на всю сумму обязательных взносов. ИП на ЕНВД или на УСН с наемными работниками уменьшает налоги на сумму уплаченных взносов, но не более чем на 50%.

Материал отредактирован в соответствии с изменениями законодательства 03.09.2019

Тоже может быть полезно:

• Транспортный налог при УСН и ОСНО в 2020 году
• Налог на имущество организаций и физических лиц
• Транспортный налог в Москве в 2020 году

• Торговый сбор в Москве в 2020 году
• Налоговый календарь на 2020 год
• Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Комментарии

Просмотреть все Следующая »

Татьяна 15.02.2016 в 11:47 # Ответить

Я ИП, пенсионер, работаю на УСН «Доходы минус расходы» х15%, подскажите, это правильно, что налог в ПФР 1% с доходов, берутся все доходы, без учета расходов. У меня товарооборот за 2014 год составил 11 859 312руб, расходы — 10 958 379 руб, налоговая база- 900 933 руб, я уплатила налог 135 140 руб и что ещё мне 1% — 118 593 руб. платить?

Наталия 16.02.2016 в 12:08 # Ответить

Татьяна, добрый день. Работая на УСН доходы минус расходы, Вы для уплаты налога рассчитываете следующим образом: (доходы минус расходы) X 15 % — суммы уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС. Если Ваш годовой доход превысил 300 тысяч рублей, то до 1 апреля года, следующего за отчетным, Вы должны заплатить 1% от разницы между всеми Вашими доходами и 300 тыс.руб. Вы видимо ошиблись, когда написали «У меня товарооборот за 2014 год «, имея ввиду за 2020 год? Потому что за 2014 год Вы должны были уплатить налог УСН и 1% в ПФР в 2020 году. А так Вы рассчитали все правильно, кроме того, что не отняли от 135 140 рублей сумму уплаченных фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС (18610,8 + 3650,58 = 22 261,38). Т.е. налог УСН Вы должны были уменьшить на 22 261,38. Вы же оплачивали в 2020 году фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС? Надо было уплатить до 31.12.2015 года. Напоминаю также, что максимальный платёж в ПФР = 138 627,84 руб. (фиксированный и 1%).

28.03.2019 в 09:34 # Ответить

На сумму фиксированных платежей уменьшается не размер налога УСН, а налоговая база для расчета налога УСН. То есть фиксированные взносы на пенсионное страхование засчитываются в расходы. И в тексте статьи написано, как прокомментировала Наталья. Уточните этот момент!!

Лариса 16.02.2016 в 16:31 # Ответить

Татьяна, добрый день! Если у Вас в декларации по УСН указана сумма 11859312 руб, то платежи в ПФР составят: фиксированный платеж ПФР 18610,80, ФФОМС — 3650,58, а вот 1 % в ПФР составит : (11859312-300000) *1% = 115593,12. Далее 115593,12+18610,80 = 134203,80, это меньше чем 138627,84, значит вы платите в ПФР: 1% — 115593,12, фикс.размер 18610,80, и ФФОМС — 3650,58. Всего вам добого, и удачи!

14.02.2019 в 22:11 # Ответить

Неправда. При исчислении 1 % учитываются и расходы. Это содержится в Постановлении КС РФ от 30.11.2016 № 27-П, а также в п. 27 обзора судебной практики ВС РФ №3 (2017) утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017 года. Я судилась с ПФР и мне сняли начисления 2014-2015 годоы и вернули все деньги. Подала в суд заявление в марте 2020 года, решение принято 16.03.2018 года. Я сама бывший налоговый инспектор. Почитайцте внимательно Доходы ст. 346.15 порядок определения доходов по УСНО и ст. 346.16 порядок определения расходов. КА РФ подтвердил, что порядок определения доходов и расходов аналогичен ОСНО.

30.12.2017 в 15:10 # Ответить

Перелопатила почти 200000$, заработала почти 1000$ (в месяц) Вот это бизнес.

14.02.2019 в 22:03 # Ответить

платеж исчисляется доход минус расход берем 1%. Почитайте определение №304-КГ16-16937 и постановление от 30.11.2016 г. № 27-П Конституционного суда РФ,обзор судебной практики ВС РФ №3(2017) п. 27 утвержденный Президиумом ВС РФ 12.07.2017 года.

Олег 09.03.2016 в 14:44 # Ответить

Новый кбк

Добрый день. Я ИП на УСН. В течении 2020г. вместе с фиксированными платежами в ПФР я платил 1% с дохода свыше 300000руб. на КБК фиксированного платежа страховой части пенсии. Теперь я узнаю, что с 1 января 2020 года, этот платеж нужно произвести на другой КБК. У меня еще осталась не оплаченная сумма(1% с дохода свыше 300000руб), которую я оплачу до 1 апреля на новый КБК, а как быть с теми суммами, которые я уплатил в 2020г.? Зачтут ли их?

Наталия 12.03.2016 в 15:00 # Ответить

Олег, добрый день. Ваши платежи, сделанные в 2020 году, зачтут. В 2020 году для фиксированных платежей и платежей 1% действовал один КБК, с 2020 действуют разные КБК.

александр 17.03.2016 в 21:33 # Ответить

новое ип

Здравствуйте. Еще в стадии открытия ИП. Планирую доход-расход 15%. — Я правильно понял, что максимальный оборот при такой системе 60 млн, а точнее 45, потому что дефлирующий коэффициент, верно? — Какой будет налог за целый год при обороте 45 млн, прибыли 1,5 млн? Или проще поменять налогообложение?

Наталия 17.03.2016 в 22:24 # Ответить

Александр, добрый вечер. Доход при УСН не может превышать 60 млн.руб. в год. Если у Вас разница между доходом и расходом составит 1,5 млн. рублей, то налог УСН составит 15% от этого числа — 225 000 рублей. Насколько я поняла, Вы еще не выбрали систему налогообложения. На всякий случай напомню, что после регистрации ИП у Вас есть 30 дней, чтобы подать заявление о выборе системы налогообложения. Какую выбрать решать только Вам.

Оксана 21.03.2016 в 21:16 # Ответить

1%

Можно ли уменьшить сумму единого налога за 2020 г на сумму оплаты 1% за 2014 г, произведенного в 2020 году

Наталия 22.03.2016 в 14:00 # Ответить

Оксана, добрый день. Вы можете уменьшить единый налог за 2015 год на сумму оплаты 1% в ПФР за 2014 год, произведенную в 2015 году. Принцип подсчета нарастающим итогом — считаете общую сумму дохода, полученного в 2020 году, умножаете на налоговую ставку, получаете сумму, а затем уменьшаете ее на все авансовые платежи УСН, произведенные в 2020 году, и на все платежи за ИП в ПФР и ФФОМС, произведенные в 2020 году, в том числе и 1%.

Максим 24.03.2016 в 09:33 # Ответить

А если УСН 15% и оплатили по минимуму 1% от выручки? Тогда можно вычитать прошлогодние взносы 1% в ПФР? Влияет ли наличие трудоустроенных работников?

Наталия 24.03.2016 в 09:57 # Ответить

Максим, добрый день. При выбранной Вами системе налогообложения — УСН (доходы-расходы) 15% вся сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов и «за себя» и за работников учитывается в расходах включаемых в налогооблагаемую базу. Поэтому Вам необходимо перечислить исчисленный минимальный налог на УСН (доходы-расходы) 15% полностью. Сумму страховых взносов «за себя» и за работников можно вычитать при системе налогообложения УСН (доходы) 6%.

Надежда 22.03.2016 в 11:16 # Ответить

Добрый день. Подскажите, пожалуйста, а могу ли я оплачивать взносы в ПФР и ОМС больше, чем необходимо? То есть округлить сумму до 5000р. и 1000р. соответственно. А в 4 квартале оплатить недостающую разницу от уплаченных за 3 квартала и того, что необходимо уплатить за год? Можно, конечно, платить как положено, но так мне было бы удобнее, если это возможно.

Наталия 22.03.2016 в 14:02 # Ответить

Надежда, добрый день. Вы можете уплачивать фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС в течение года в любых размерах, как Вам удобно. Главное требование — до 31.12 уплатить полную сумму взносов, рассчитанную из МРОТ, установленного на каждый календарный год.

Индивидуальный предприниматель 23.03.2016 в 12:16 # Ответить

позор Пенсионному фонду

Пенсионный фонд решил сделать план на предпринимателях. Ободрать их как липку. Сейчас все ИП начнут закрываться. Ну как можно так вести расчеты взносов? Это же кабальные условия. У предпринимателя же не вся выручка считается его.доходом. Он же покупает товар для реализации, несет много всяких расходов. Вот, например, я- ИП на общей системе налогообложения. Я реализовала товара на 5 миллионов рублей, а затратилась на покупку и транспортировку- 4,5 миллиона рублей. У меня остался доход -500 тысяч рублей. Я с этого дохода уплатила НДФЛ-13%-65 тысяч. Осталось у меня в кармане- 435 тысяч рублей. Это я заработала за весь 2020 год. И что-я из этой оставшейся в моем распоряжении суммы должна, кроме фиксированных авансовых платежей в ПФР, еще отдать предельную сумму- 152 тысячи рублей? И что тогда? Чем мне мою семью кормить? Остается 283 тысяч. Это в месяц -чуть больше 23 тысяч я заработала в среднем? Какой позор. Так нельзя считать.

Наталия 24.03.2016 в 09:46 # Ответить

Здравствуйте, а почему Вы платите 13% НДФЛ, Вы что применяете ОСНО? Если бы Вы применяли УСН, то заплатили бы с дохода 6% — в два раза меньше.

Станислав 23.12.2016 в 18:00 # Ответить

Решение конституционного суда

Добрый вечер есть решени номер 27 кс от 30.11.2016 года где ясно сказано что пфрф должен при расчете учитывать и расходы и что пенсионный фонд неправильно начислял

Алина 23.03.2016 в 12:19 # Ответить

странный расчет страховых взносов в ПФР

Это мягко сказано-странный. Просто всех предпринимателей это срубит под самый корень. Они столько не зарабатывают,чтобы заплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. Ведь не все,что им поступило в кассу или на расчетный счет-это их доход. А расходы? Ну очень несправедливо как-то . А ведь везде говорят,что малому бизнесу дорога. Дорога куда?

Анна 25.03.2016 в 16:21 # Ответить

Уменьшение налога за 2020 год ИП С наемными работниками

Добрый день. У меня ИП на УСН. За 2020 год начислено налогов (6%) 780272,00. У меня есть наемные работники. За них я уплатила стр. взносов 40000 р., и еще у меня был уплачен фиксированный платеж ИП за 2014 год 22000 в 2015-ом году, а так же 1% с сумм превышающих доходы за 2014 го 86000 т.р., уплачен тоже в 2015-ом. Подскажите, на какие платежи я могу уменьшить свой налог. Заранее спасибо.

Наталия 25.03.2016 в 19:30 # Ответить

Анна, добрый вечер. ИП на УСН-доходы , имеющий наемных работников может уменьшить авансовый платеж по УСН на сумму уплаченных (в отчетном периоде) страховых взносов за работников и фиксированных платежей за ИП (но не более чем на 50% суммы налога). Т.е. Вы можете 780 272,00 уменьшить на 50% всех взносов, уплаченных в 2020 году (40000+22000+86000):2.

Евгения 28.03.2016 в 10:15 # Ответить

Добрый день! Я ИП на УСН. В 2020 году оплатила фиксированные взносы в ПФР. А вот 1% с дохода превышающего 300 000 рублей был оплачен в марте 2020 года. Могу ли я уменьшить авансовый платеж за I квартал 2020 в налоговую? Или все же этот 1 % можно учесть в 2015 году? Спасибо

Наталия 28.03.2016 в 21:04 # Ответить

Евгения, добрый вечер. Авансовый платеж за 1 квартал 2020 года можно уменьшить на взносы, уплаченные в течение 1 квартала 2016 года (это относится и к 1% и к фиксированным взносам).

Елена 30.03.2016 в 19:59 # Ответить

Здравствуйте! Как ИП на патенте рассчитать 1% превышения в 300000 руб. от потенциально возможного дохода 720000 руб. за шесть месяцев для ПФР. Спасибо.

Просмотреть все Следующая »

Сколько ИП должен платить в Пенсионный фонд в 2020 году

Если в 2020 году именно Пенсионный фонд для ИП и организаций был администратором в части начисления и уплаты взносов, то с 2020 года соответствующие функции контроля перекладываются на ФНС. При этом индивидуальные предприниматели страховые взносы должны будут рассчитывать в том же порядке, который действует и сейчас, и 1%-ные взносы не отменены (пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ в ред., действ. с 01.01.2017). О размере фиксированных взносов за 2020 год вы можете почитать в отдельном материале.

Добрый день, уважаемые ИП!

Скоро ИП массово начнут платить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода, по итогам 2020 года. Особенно ИП на УСН для того, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за 1 квартал 2020 года. Собственно, многие уже заплатили.

А значит, у ИП опять появится много вопросов о том, как правильно посчитать этот 1%, куда платить, на какие КБК, и так далее и так далее…

И чтобы не объяснять каждому комментатору к прошлым статьям, написал отдельную заметку в виде “Вопрос/Ответ”.

В этой статье мы рассмотрим вопросы про 1%, который будем платить по итогам 2020 года

Напомню, что оплатить этот 1 процент необходимо до 1-го июля 2019-го.

Причем, лучше не откладывать платеж до самого последнего дня. Для тех, кто не знает (или забыл) сколько нужно было платить на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2020 году “за себя”, даю ссылки на две статьи с полным раскладом:

• И снова про обязательные взносы ИП на 2020 год: схема платежей и частые вопросы
• Пришла пора платить взносы “за себя” за 2020 год: несколько подсказок

Так что там с 1% при доходе более, чем 300 тысяч рублей в год? Мне нужно его платить?

И еще раз повторюсь, что если не знаете, что за 1% такой загадочный, то еще раз рекомендую прочитать статью, о которой говорил выше.

Рассмотрим конкретный пример:

Например, доход ИП на УСН 6% без сотрудников за полный 2020 год составил 500 000 рублей. Ему следует заплатить на пенсионное страхование “за себя”:

26 545 руб. + (500 000 – 300 000)*1% руб. = 26 545 + 2 000 = 28 545 рублей.

• Причем, 26545 рублей нужно было оплатить до 31 декабря 2018 года
• А 2000 рублей, которые получились в нашем примере, необходимо оплатить до 1-го июля 2020 года.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Возникает понятное опасение, что если у ИП был серьезный доход за 2020 год, то взнос в ПФР может достичь огромных значений…

Есть ограничение сверху по обязательному взносу на пенсионное страхование. Дело в том, что максимальная сумма страховых взносов на пенсионное страхование за 2020 году ограничена предельной величиной.

Она рассчитывается по следующей формуле:

26545*8= 212 360 рублей

Кстати, обратите внимание, что начиная с 2020 года, МРОТ больше НЕ влияет на размер обязательных взносов ИП “за себя”.

Почему 1% нужно оплатить до 1 июля, если раньше платили до 1 апреля?

Дело в том, что срок оплаты 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, перенесен. Я писал об этом важном изменении отдельную новость:

• О переносе оплаты взносов при доходе более, чем 300 000 рублей в год с 1 апреля на 1 июля

Имеет ли смысл оплатить 1% за 2020 год до 1 апреля 2019 года?

Разумеется, особенно для ИП на УСН, чтобы сразу сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал 2020 года.

Можно ли платить 1% в течение года?

Да, можно. Например, если за первый квартал Ваш доход превысил 300 тысяч рублей, то можно смело платить 1% поверх обязательных квартальных взносов. Таким образом, нагрузка равномерно распределяется в течение года.

КБК?

• На пенсионное страхование «за себя» 182 1 0210 160
• На медицинское страхование “за себя” 182 1 0213 160
• По итогам 2020 года для 1% от суммы, превышающей 300 000 отдельного КБК не предусмотрено и он совпадает с КБК по взносам на пенсионное страхование.

Но я не исключаю возможность того, что для 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год, введут отдельный КБК, как это было в 2020 году. Следите за новостями, обновляйте свои бухгалтерские программы регулярно.

Можно ли уменьшать налог по УСН на этот 1%?

Да, можно. Но обращаю ваше внимание, что такой вычет можно сделать только в том случае, если этот доп.взнос сделан в периоде, за который считается налог.

• Например, если я заплачу доп.взнос в 1% до 31 марта 2020 года, то я имею право уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал 2019 года.
• Если заплачу, например, в мае, то уменьшу налог по УСН за 6 месяцев 2020 года.

На моем блоге есть калькулятор для ИП на УСН без сотрудников, можете самостоятельно посчитать:

У меня получилась большая сумма по 1%… можно ее оплатить частями? Например, часть в 1 квартале, часть во втором…

Да, можно. Главное, чтобы все было оплачено до 1 июля 2020 года (по итогам 2018-го).

Я ИП на УСН “Доходы”. Например, УСН 6%. Можно ли мне учитывать расходы?

Нет. Только доходы.

Я работаю на УСН “Доходы минус Расходы”. От какой суммы мне считать 1%? Можно учитывать расходы?

Есть несколько постановлений Верховного Суда, когда конкретным ИП на УСН «доходы минус расходы» разрешали учитывать расходы при расчете 1% взноса на пенсионное страхование. Подчеркну, что конкретным ИП разрешали учитывать расходы, а не вообще всем ИП на УСН “доходы минус расходы”.

Никаких изменений в Налоговый Кодекс не было внесено по этому вопросу. Также было уже много писем из МинФина и ФНС, в которых эти ведомства придерживаются прежней позиции: ИП на УСН не может учитывать расходы при расчете 1% доп.взноса в ПФР.

Подробнее читайте в письмах:

• Письмо Минфина от 09.06.2017 № 03-15-05/36277
• Письмо Минфина от 17 марта 2020 г. N 03-15-06/15590
• Письме Минфина № 03-15-03/69372 от 23.10.2017
• Письмо МинФина № 03-15-07/8369
• Письмо МинФина от 3 мая 2020 г. N 03-15-05/29955
• Письмо ФНС от от 25.07.2018 № БС-3-11/[email protected]

Повторяться не буду, много раз рассказывал про эту ситуацию в отдельной рубрике: https://dmitry-robionek.ru/category/fiksirovannye-vznosy

А что если у меня ЕНВД? Как считается доход?

В этом случае доход нужно считать исходя из того, что доход ИП на ЕНВД приравнивается к вмененному доходу.

А как считать 1% тем, у кого патент? Какой у меня доход?

Аналогично ЕНВД. Будете считать 1% исходя из того, что Ваш доход равен потенциально возможному доходу. Понятно, что часто патент покупается на несколько месяцев, а не на год. В этом случае будем считать потенциальный доход пропорционально количеству месяцев, на который его купили.

А что если у меня УСН+Патент или УСН + ЕНВД и.т.д?

Необходимо суммировать доход по каждой системе налогообложения для расчета 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода.

Как считать взносы, если ИП работал неполный год?

На бабушкиных счетах =) Если без шуток, то я всегда призывал и буду призывать использовать бухгалтерские программы для ИП. Но если хотите перепроверить свои расчеты или программы, то попробуйте мои калькуляторы:

• Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2020 год
• Калькулятор фиксированных взносов ИП «за себя» на 2020 год

ИП с сотрудниками тоже платят 1%?

Да, платить нужно.

Как лучше платить налоги и взносы? Со счета ИП в банке? Или наличными, по квитанции?

Рекомендую платить налоги и взносы только со счета ИП в банке (если он есть, конечно). Сейчас банки внимательно следят платежами по налогам и взносам. И могут заблокировать счет тем ИП, у которых платежи по налогам и взносам меньше, чем 0.9 % от дебетового оборота по счету ИП. Как правило, смотрят обороты за квартал.

Если же счет у ИП в банке нет, то можно платить наличными. Только квитанции не теряйте =)

Где взять квитанции, если нет бухгалтерской программы?

В таких случаях советую использовать только официальный сервис ФНС “Заплати налоги” https://service.nalog.ru/payment/payment.html

А если у меня вообще не было дохода за 2020 год и я на УСН?

Значит, не платите этот 1%.

Но в ЛЮБОМ случае нужно было платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя” в 2020 году (кроме 6 категорий ИП, которые могут временно не платить обязательные взносы).

Я слышал, что в 26 регионах РФ изменятся реквизиты для оплаты налогов и взносов. Это правда?

Да, правда. Смена реквизитов началась с 4 февраля 2020 года. Будьте внимательнее, советую прочитать вот эту статью:

Важно: с 4 февраля 2020 года меняются реквизиты для уплаты налогов и взносов в 26 регионах РФ

Надеюсь, я ответил на наиболее частые вопросы по этой теме.

P.S. Вдогонку небольшое видео про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в 2020 году:

https://youtu.be/DBzEWDUfZEQ

Советую прочитать:

1. И снова про обязательные взносы ИП «за себя» в 2020 году
2. И снова про смену реквизитов в 26 регионах для оплаты налогов и взносов с 4 февраля 2020 года (Видео)
3. Так на какие КБК платить взносы ИП “за себя” за 2020 год?

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Об авторе