До какого месяца должны предоставлять вычет на ребёнка 24 лет: позиция Минфина

Налоговый вычет на обучение детей

Родители совершеннолетнего имеют право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение своих детей. Однако, имеется 2 ограничения:

• возраст ребенка должен быть не более 24 лет;

• обучение должно осуществляться по очной форме.

При этом очное обучение может проходить и дистанционно. В этом случае вычет будет предоставлен при условии, что это не форма, а образовательная технология, которая позволяет осуществить процесс обучения и общения преподавателя с учеником.

Помимо студентов, законодатель распространяет вычет на: аспирантов; интернов; ординаторов и курсантов.

Что говорит закон

Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляют налогоплательщику в порядке и с учетом особенностей, оговоренных статьей 218 НК РФ.

Так, согласно абз. 11 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответствующий стандартный налоговый вычет положен на каждого:

• ребенка в возрасте до 18 лет;
• учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24-х лет.

При этом уменьшение налоговой базы происходит с месяца (абз. 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• рождения ребенка (детей);
• в котором произошло усыновление/установлена опека (попечительство);
• вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18/24 лет;
• истечения срока действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
• смерти ребенка (детей).

Что нужно для получения вычета

Право на данный вычет необходимо подтвердить документально, а именно предоставить своему работодателю подтверждающие факт оказания образовательных услуг ребенку родителем налогоплательщиком. Такими документами являются:

• договор с учебным заведением с указанием в нем очной формы обучения ребенка;

• справка учебного заведения о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме;

• выписка из локальных документов организации или копии таких документов о предоставлении образовательных услуг по очной форме.

Также потребуется:

• свидетельство о рождении ребенка, где налогоплательщик указан как родитель;
• документы об усыновлении, опеке и др.

Если основания для льготы не изменились, заявление подается один раз. Справка периодически обновляется по мере того, как заканчивается указанный в ней период обучения. Более подробная информация представлена в письме Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997.

Размер налогового вычета

Размер вычета на обучение детей рассчитывается в рамках календарного года и определяется следующими факторами:

1. Вы не можете вернуть себе за год больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). Соответственно, если у Вас не было официального дохода, и с Вас не удерживался налог на доходы, то получить вычет Вы не сможете.
2. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от Ваших расходов на обучение детей, но не более 6 500 рублей в год за одного ребенка. Это связано с тем, что максимальная сумма на вычет не может превышать 50 тыс. руб. на каждого ребенка (50 тыс. руб. х 13% = 6 500 рублей).

Пример: В 2020 году Портнов А.М. оплатил очное обучение в университете своей дочери Дарьи в размере 75 тыс. рублей и обучение в платном школьном кружке своему сыну Сергею в размере 36 тыс. рублей. За 2020 год Портнов заработал 300 тыс. рублей и заплатил НДФЛ в размере 39 тыс. рублей. По окончании 2020 года, в 2020 году, Портнов А.М. сможет получить вычет в размере: 50 тыс. руб. (макс. размер вычета на ребенка) х 13% + 36 тыс. руб. х 13% = 11 180 руб. Так как Портнов за год заплатил налога больше, чем 11 570 рублей, то вычет он сможет получить в полном объеме.

Как получить налоговый вычет за платное образование

Ваши 13%

Налоговый вычет на образовательный кредит дает возможность возвратить до 13% финансовых средств, потраченных на собственное обучение или образование своих детей за каждый учебный год. Для оформления вычета не имеет значения, в каком вузе обучается студент — государственном или коммерческом, главное, чтобы образовательное учреждение имело лицензию.
Претендовать на налоговый вычет могут те, кто заплатил за обучение из собственных (заемных) средств, а также родители, опекуны и попечители, оплачивающие обучение детей в возрасте до 24 лет. Не будут возвращены налоги, если учеба оплачена из средств материнского капитала, выигрыша, дивидендов от вложенного капитала или если деньги являются каким-либо призом.

Форма имеет значение

Для оформления денежного возврата важна форма обучения. Получить налоговый вычет можно при условии, что студент учится на дневном отделении. Родители могут получить налоговый вычет за обучение своих детей, пока им не исполнилось 24 года. Если образование оплачивает опекун, то он может вернуть налог только до наступления 18-летия своего опекуна.

Однако если студент работает и самостоятельно оплачивает обучение (из зарплатных или кредитных средств), независимо от возраста и формы обучения, он может претендовать на получение налогового вычета. В этом случае он должен заключить договор с учебным заведением на свое имя. Кстати, в момент оформления финансовых отношений с учебным заведением очень важно учесть одну деталь: в договоре и платежных квитанциях должен быть прописан один человек — тот, на кого впоследствии будет оформляться налоговый вычет. Например, если договор на обучение заключен с одним родителем, а по квитанции оплата принята от другого, то получить налоговый вычет будет невозможно.

Кто может претендовать на социальный налоговый вычет по расходам на обучение

Согласно статье 219 Налогового кодекса РФ вычет предоставляется по доходам, облагаемым по ставке 13%:

• самому обучающемуся (с 1.01.2009 г. не более 120 тыс. руб.);
• родителям обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
• опекунам (попечителям) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 18 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
• бывшим опекунам (попечителям) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка);
• брату (сестре) обучающегося по очной форме обучения ребенка в возрасте до 24 лет (в общей сумме не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка).

Справка

Какие документы нужно принести в налоговую инспекцию

• Письменное заявление о намерении получить налоговый вычет за обучение студента (в произвольной форме). Документ нужно подать по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения. Заявления принимаются в течение трех лет после окончания года, в котором производилась оплата.
• Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за полный календарный год (выдается в бухгалтерии на работе).
• Заполненную налоговую декларацию на доходы физических лиц за прошедший год. Бланк можно получить в налоговой инспекции по месту жительства или распечатать с сайта УФНС.
• Копию договора с учебным заведением. В договоре должны быть прописаны сведения о размере и форме оплаты. Если размер платежей менялся, к договору прилагаются документы, подтверждающие это.
• Справку из учебного заведения о том, что студент проходил обучение в соответствующий налоговый период на очной форме обучения.
• Копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения. Это может быть как государственное, так и коммерческое учебное заведение, расположенное на территории России или за рубежом.
• Копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения. В них должны быть указаны персональные данные того, на кого оформляется налоговый вычет.
• Копию свидетельства о рождении студента.

Документы проверяют в течение 15−20 рабочих дней, после чего налоговая инспекция перечисляет деньги в счет возврата налога на указанный банковский счет.

Документы для вычета за обучение брата или сестры

Ваше свидетельство о рождении. Заверенная копия.

Ваш паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Свидетельство о рождении брата, сестры. Заверенная копия.

Документы из образовательного учреждения:

• Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
• Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.
• Справка из учебного заведения о том, что брат/сестра учится на очном отделении. Оригинал.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2020 году вы готовите вычет за обучение за 2020 год, 2-НДФЛ должна быть за 2020 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Выдает бухгалтерия вашей компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого работодателя.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Подробно о вычете читайте в статье «Налоговый вычет за обучение».

Есть вопрос или нужно заполнить 3-НДФЛ — мы вам поможем!

Получить консультацию

Налоговый вычет за детский сад и другие учебные заведения

Социальный налоговый вычет за обучение не ограничивается только средне-специальном или высшим учебным заведением. Выплату можно получить и за образование в дошкольных образовательных организациях или учреждениях дополнительного образования. К таким учебным заведениям можно отнести:

• Ясли
• Детские сады
• Школы, лицеи, гимназии и другие специализированные заведения
• Музыкальные, спортивные, художественные учреждения дополнительного образования
• Автошколы
• Курсы иностранных языков, программирования, фотографии и аналогичное образование

Вычет предоставляется только за образовательные услуги, его нельзя получить например: за питание, проживание, нахождение ребенка в детском саду или группе продленного дня в школе.

Получить вычет можно только за образовательные услуги, такие как:

• занятия с психологом, логопедом, дефектологом
• платные занятия, секции и кружки

Определение понятий, очной и заочной формы обучения:

• Очная форма — стандартная форма получения образования
• Заочная форма — самостоятельная подготовка с периодической проверкой знаний

Разделение на формы обучения в большинстве случаев происходит только в высших и средне-специальный учреждениях. Различные курсы, кружки, секции и занятия в автошколе в большинстве случаев считаются очной формой обучения.

Кто имеет право на получение налогового вычета за обучение. Какого возраста должен быть ребенок

В статье 219 НК РФ обозначен список граждан, которые вправе претендовать на оформление данной привилегии. Туда входят граждане, понесшие расходы на образование в учебных заведениях, имеющих официальный статус.

К ним относятся:

• отец или мать ребенка, до достижения им 24-летнего возраста, а также усыновители.
• граждане, взявшие ребенка под опеку, до исполнения ему 18 лет.
• лица, которые являлись опекунами и обязательства их по отношению к подопечному закончились в связи с тем, что тот достиг совершеннолетия, однако желающие оплатить его обучение, до достижения ребенком возраста 24 года.
• граждане, понесшие затраты на образование своих братьев или сестер, независимо от того, в полном родстве с ними они находятся или их связывают родственные отношения лишь по одному из родителей, пока им не исполнится 24 года.
• налогоплательщик, понесший расходы на свою учебу. В этом случае преференция не привязана к возрасту претендента на нее.

Важно! В отличии от стандартного вычета из налогов за ребенка до 18-летнего возраста эта льгота на образование предоставляется только одному из родителей и она не обусловлена тем, что тот, кто обратился за ее начислением, сам оплачивал учебу ребенка.
Министерство финансов разъяснило это положение в нормах закона тем, что если родители ребенка состоят в официальном браке, то все финансы являются их совместно нажитым имуществом, следовательно, если оплату производил один из них, то с его одобрения, оформить льготное возвращение средств из налогов может второй родитель.

Документы для вычета за свое обучение

Паспорт или временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка.ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

Документы из образовательного учреждения:

• Договор между вами и учебным заведением. Достаточно сделать копию.
• Лицензия. Копия. Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах от работодателя. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2020 году вы готовите вычет за обучение за 2020 год, 2-НДФЛ должна быть за 2020 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал.

Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Получить консультацию

Для каких учебных заведениях действует налоговый вычет. Статус образовательных учреждений

Вычет по затратам на учебу дается в отношении учебных организаций, имеющих соответствующую лицензию или другой документ, подтверждающий их статус. Перечень определен Законом об образовании в РФ № 3266-1 от 29.12.12.

Налоговое возмещение можно получить не только за обучение в ВУЗе, но и в иных организациях:

• Дошкольных структурах;
• Школах;
• Организациях дополнительного обучения для взрослых (курсы вождения, учебные центры, квалификационные курсы и т.д.);
• Детских организациях дополнительного обучения (танцевальные, музыкальные, спортивные школы и т.д.).

Возмещение можно получить за образование, приобретаемое в госучреждениях, а также в организациях муниципального и частного плана. Законодательство РФ позволяет получить возмещение и за образование ребенка в заграничных учреждениях. Вычетом нельзя воспользоваться, если на обучение ребенка потрачены деньги материнского капитала!

Период получения возврата налогового вычета

Временные границы в части получения соцвычетов составляют 3 года. Возврат денежных средств возможен за предыдущий учебный год, но не более 3-х последних лет.

Заявление на вычеты можно подать не ранее наступления нового года, следующего за предыдущим учебным. Многие УО используют практику направления студентам платежных поручений на оплату образовательных услуг. Их также можно запросить лично.

Получить налоговый вычет за несколько лет можно, но это сложная процедура. Помните о сроке давности — 3 года и максимальной сумме вычета. Все ситуации рассматриваются индивидуально, поэтому льготу вы получите при любых обстоятельствах. Затянуть процесс может бумажная волокита.

Два способа получить вычет

Через налоговую

Обращаясь напрямую в налоговую службу, можно быть уверенным в том, что вся сумма положенного налогового вычета будет возвращена в полном объеме. Обычно денежные средства переводятся на расчетный счет налогоплательщика.

Минус этого метода связан с тем, что сложно самостоятельно заполнить все поля налоговой декларации 3НДФЛ.

Вы можете лично посетить налоговую инспекцию и попросить помощи сотрудников или воспользоваться интернет-сервисом через личный кабинет налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Также гражданам РФ предоставлено право направления документов почтой России. Еще есть возможность использовать платные услуги налоговых консультантов, которые сделают все работу за вас.

Через работодателя напрямую

Этот способ выбирает большинство граждан. Проще всего обратиться в бухгалтерию по месту работы: коллеги помогут с оформлением всех документов. Налоговый вычет будет перечисляться постепенно, вместе с заработной платой. Вам не нужно будет платить подоходный, пока не будет достигнут размер вычета.

Первоначально все же необходимо обращение к налоговым инспекторам по м/ж для письменного подтверждения налоговой льготы.

Перечень документов, необходимых для получения вычета по налогам за обучение, находятся в открытом доступе на информационных ресурсах налоговых органов, в бухгалтерии любого предприятия. По вашему требованию вам предоставят бланк заявления и прочую справочную информацию.

Соцвычет позволяет покрыть определенную часть расходов, которую вы понесли за свое обучение или образование детей, своих родных. Этой возможностью ежегодно пользуются миллионы россиян, но не все, полагая, что суммы, которые возвращаются, незначительны и не стоят затрат, связанных со временем на подготовку документов. Но это не так. Умейте считать свои доходы и расходы!

Пошаговая инструкция оформления вычета

Порядок получения вычета за учебу имеет несколько основных стадий. Их последовательность отражена в таблице для оформления работодателем и самостоятельно.

При обращении в ИФНС налогоплательщик может написать заявление на вычет одновременно с подачей документов. На проверку декларации налоговой отведен 3-месячный срок. Предельный срок, в течение которого инспекция возместит НДФЛ, равен четырем месяцам с момента подачи документов.

Важно! Право на возмещение вычета имеет срок давности 3 года. По его истечении средства получить нельзя.

Например, в 2020 можно подать документы на возмещение налога НДФЛ за 2013-2015 годы. Если расходы на учебу произведены в 2016 году, то получить вычет за них можно с 2020 по 2020 год.

В отличие от имущественного, вычетом можно воспользоваться неоднократно: по мере возникновения соответствующих затрат.