4-НДФЛ для ИП на ОСНО: кто должен предоставлять, сроки, образец заполнения

Кто должен сдавать форму 4-НДФЛ

Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.
4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.

После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.

У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.

В НК указано, что обязанность сдать бланк возникает в случае, когда ИП только зарегистрировался для ведения деятельности, либо в текущем году произошло резкое увеличение либо уменьшение (50% и более) доходов от ведения деятельности, чем это было запланировано.

Также отчет должен сдать ИП в случае, когда он осуществляет переход на общую систему с иных налоговых систем.

Внимание! Еще одним обязательным случаем сдачи этого бланка является оказание услуг физическими лицами, которые не стоят на учете как предприниматели. К ним относятся, например, адвокаты и нотариусы.

Санкции и штрафы

Нарушения налогового законодательства могут быть подвергнуты как административной, так и уголовной ответственности. Предпринимателю, нарушающему требования НК РФ в части декларирования налогов, грозит:

1. Штраф 1 000 рублей или 5% от суммы налога — при опоздании предоставления отчётного налогового расчёта (или его отсутствии). Санкции будут начисляться за каждый месяц просрочки, максимальный штраф по этому нарушению — 30% от исчисленной суммы налога (сюда, помимо деклараций, включается и отчёт 6-НДФЛ).
2. Через 10 дней просрочки при сдаче отчётности ИФНС вправе заблокировать расчётные счета ИП. Это наиболее распространённая санкция регулятора на сегодня.
3. За неправильный способ сдачи декларации (или не той форме) — штраф 200 рублей.

Более серьёзные санкции ждут ИП при попытке ухода от налогов и предоставление фиктивных сведений при декларировании объектов налогообложения, учёте доходов и затрат:

• 10 тысяч рублей — за грубые ошибки в расчётах, если это будут обнаружено за 1 налоговый период;
• 30 тысяч рублей — если ИФНС обнаружит обман за 2 и более отчётных периода;
• 40 тысяч рублей или 20% от налога — если будет доказано, что предпринимателем занижена налоговая база в крупном размере;
• предпринимателю, у которого есть штат сотрудников, как налоговому агенту, за то, что он не удержал или не перечислил НДФЛ, будет выставлен штраф в размере 20% от суммы налогового сбора.

Если частный предприниматель не предоставляет налоговому регулятору затребованные документы, не даёт пояснения по расчётам, может быть оштрафован по статье №126 НК РФ:

• на 200 рублей за каждый несданный в срок документ (в том числе по 2-НДФЛ и 4-НДФЛ);
• с 2020 года внесено новое требование к налоговым агентам — за сдачу документов с недостоверными сведениями, а также за отказ предоставления назначается штраф в 500 рублей за каждый отчёт по 2-НДФЛ или 6-НДФЛ;
• на 10 000 рублей — за подделку налоговых документов, или за отказ от сдачи запрошенных бумаг.

Один пример из судебной практики

Неуплата налога по требованию ИФНС привела предпринимателя к блокировке счёта и судебным тяжбам, которые не принесли положительного результата. Предприниматель не согласился с выводами камеральной проверки и выставленной ему суммой налога, отказавшись выполнять требования налогового регулятора и платить налог по указанной сумме.

После того как налоговая направила ИП требование по выплате налогового сбора, пени и штрафов за несвоевременную уплату НДФЛ, он сдал уточнённую декларацию с целью сокращения суммы. Но при этом бизнесмен сознательно не уплачивал предъявленный ему налог. Инспекция заблокировала расчётный счёт ИП. Предприниматель подал заявление в суд.

После разбирательства суд принял сторону ИФНС, сообщив, что бизнесмен должен в первую очередь выполнить требование ИФНС, заплатив налог и все установленные штрафы и пени, и только после этого обосновывать и настаивать на правильности произведённых им расчётов. Арбитражный суд ДФО в постановлении от 23.07.2015 № Ф03–2916/2015 по делу № А04–7042/2014 поддержал мнение судов нижних инстанций.

Налог на доходы физических лиц — один из самых контролируемых налогов в списке госрегуляторов. Предпринимателю при сдаче отчётности нужно быть особенно внимательным к цифрам и данным по НДФЛ, быть в курсе новых редакций НК РФ, постоянно знакомиться с новшествами налоговой службы по вопросу налогообложения. В 2018 году изменений по оформлению и уплате НДФЛ для ИП нет, а вот в следующем они вполне могут появиться.

https://youtu.be/X8PDXBDM8o8

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 2018 году

Закон устанавливает, что предприниматель должен подать форму 4-НДФЛ впервые в течение 5 дней с момента получения своего первого дохода. Это значит, что если он только встал на учет, и еще не начал вести предпринимательскую деятельность, то обязанность сдавать форму у него не возникает.

Однако как только у него возникает первый доход, возникает и обязанность по сдаче формы.

Например, Петрова Галина Александровна зарегистрировалась в качестве предпринимателя 16 января 2020 года. Первый доход в виде поступления денежных средств на расчетный счет произошел 6 февраля 2020 года. Это значит, что согласно НК у нее возникла обязанность до 11 февраля 2020 года оформить и подать декларацию 4-НДФЛ с предполагаемым размером дохода.

При этом если такой день попадет на праздничный, либо выходной, то его можно передвинуть вперед на ближайший рабочий. В нашем примере 11 февраля — это выходной, поэтому крайний день подачи передвигается на 12 число.

Вам будет интересно:

ТЗВ-МП новая отчетность для малого бизнеса

Предприниматели, которые ведут свою деятельность достаточно давно, обязаны сдавать данную форму одновременно с декларацией 3-НДФЛ.

Если у предпринимателя фиксируется увеличение или снижение дохода больше чем на 50%, специального срока подачи не предусматривается. В НК лишь установлена обязанность ИП оформить этот бланк.

Внимание! ИП очень выгодно вовремя оформить и сдать декларацию при снижении доходов, поскольку это позволит снизить нагрузку по налогу путем уменьшения авансовых платежей.

Если ИП не отправляет декларацию в определенный законом срок, то на него будет наложен штраф в 200 рублей. Санкций за неподачу сведений при значительном изменении дохода не установлено, потому как не определен обязательный срок для отправки таких данных.

Что это такое и кто сдает

Декларацию по форме 4-НДФЛ должны сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).

В 4-НДФЛ предприниматель указывает предположительный доход за год, который он планирует получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывает и направляет ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.

Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличается от указанного им в ранее поданной декларации. Необходимо это для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.

Помимо 4-НДФЛ предприниматели на ОСНО по итогам года должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Куда предоставляется отчетность

Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.

Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.

Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.

Грамотное оформление справки

Несмотря на простоту процесса заполнения документа, следует ознакомиться с образцом заполнения новой формы декларации 4-НДФЛ. Форма 4-НДФЛ состоит из одного листа, поэтому процесс ее заполнение не составляет труда.

Он состоит из нескольких этапов:

• прежде всего, необходимо бесплатно налоговой декларации 4-НДФЛ по этой ссылке и сохранить его в компьютере;
• в верхней строке формы вписывается индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН);
• в строке «стр.» пишется «001», поскольку страница первая и единственная;
• в строке «Номер корректировки» прописывается «0», если отчетность подается впервые, «1», если она подается во второй раз и т.д.;
• в строке «Налоговый период» прописывается год, в который предполагаемая сумма прибыли будет получена. Обычно это текущий год;
• в строке «Предоставляется в налоговый орган (код) вписывается код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
• в строке «Код категории налогоплательщика» заполняется «720», так как это код индивидуальных предпринимателей;
• в строке «Код по ОКТМО» заполняется код территории регистрации индивидуального предпринимателя;
• далее заполняется фамилия, имя и отчество, указывается номер контактного телефона. Если форма заполняется вручную, то все данные следует писать печатными буквами;
• сумма предполагаемого дохода заполняется целым числом, без указания копеек;
• в нижней левой части формы заполняется раздел «Достоверность и полноту действий, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». В случае личной подачи справки налогоплательщиком ставится цифра «1». В случае подачи доверенным лицом – цифра «2» и заполняются данные представителя, а также данные доверенности;
• в конце ставится дата и подпись.

Документов, подтверждающих сумму, указанную в отчетности, предоставлять не нужно. Согласно прогнозному доходу, налоговой инспекцией будут начислены авансовые платежи, о которых предпринимателя известят в письменном виде.

https://youtu.be/h0bAgXHbeRE

Способы предоставления

Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:

• Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
• С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
• С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.

Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.

В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:

• Электронную версию подаваемого отчета.
• Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.

Внимание! Нужно помнить, что законодательством это не закреплено в качестве обязанности к исполнению, и инспектор не имеет права отказывает в приеме из-за отсутствия указанных пунктов. При получении отказа можно обратиться в суд.

4-НДФЛ

Скачать бланк формы 4-НДФЛ в формате Pdf. Вам будет интересно:

Декларация по УСН 2020 года: сроки сдачи, способы предоставления, образец заполнения

Скачать бесплатно бланк формы 4-НДФЛ в формате Word.

Скачать образец заполнения формы 4-НДФЛ в формате Pdf.