Дарение движимого имущества: как оформить договор дарения

Договор дарения недвижимости в пользу родственников

Сделка дарения в силу ее безвозмездного характера предполагает наличие между сторонами доверительных отношений. Подобная связь чаще всего встречается между родственниками.

Среди них стоит выделять именно близких родственников, поскольку дарственная в их пользу имеет некоторые особенности, например, при налогообложении. Так, в число близких ст. 14 Семейного кодекса РФ включает всех родственников первой линии:

• детей и родителей (усыновленных и усыновителей),
• бабушек,
• дедушек,
• внуков,
• родных и неполнородных братьев и сестер.

В этот список также следует вносить и супругов, хотя они не входят в число родственников и являются лишь членами семьи.

Заключая дарственную на недвижимость в пользу указанных лиц, даритель передает или обязуется передать им объект, который является его личной собственностью: квартиру, дом, дача, гараж, земельный участок, нежилое помещение и иную недвижимость или ее часть.

Поскольку права на недвижимость подлежат госрегистрации, в собственность одаряемого объект поступит лишь в момент регистрации.

Обратим внимание: сделка дарения в пользу родственников имеет некоторые особенности в части налогообложения, которые мы затронем позже.

Дарственная на недвижимость постороннему человеку

Хотя дарение в большинстве случаев оформляется между родственниками, встречаются и исключения. Если дарственная на имущество составляется в пользу других лиц, не состоящих в родстве или семейных отношениях с владельцем недвижимости, сделка проходит в общем порядке. Каких-то исключений не предусмотрено.

Кстати, дарственная на недвижимость между чужими людьми часто оформляется для прикрытия сделки купли-продажи. По сути, такой договор не содержит условий о передаче денег дарителю, иначе он не пройдет государственную регистрацию, однако по факту, в силу данных обстоятельств, он будет притворным, а значит, ничтожным.

Инициатором незаконного оформления купли-продажи обычно выступает продавец, поскольку это позволит ему избежать уплаты НДФЛ с вырученной от продажи суммы. Однако ее обязан заплатить одаряемый, который по факту является покупателем.

Порядок оформления договора дарения

Соглашение сторон дарственной о дарении того или иного имущества, в силу действия ст. 572 Гражданского кодекса, требует заключения договора дарения. Поскольку оформление дарственной на недвижимость содержит ряд нюансов, в частности, касающихся перерегистрации прав на нее, для договора, согласно ст. 574 ГК, предусмотрена обязательная письменная форма.

Для подтверждения законности совершенной сделки многие практикуют нотариальное удостоверение договора, однако оно не является обязательным.

Анализ договорной практики по дарению недвижимости позволяет выделить несколько значимых этапов оформления:

1. Подготовка документации. Тщательность прохождения этого этапа напрямую влияет на исход сделки.
2. Составление текста договора. Не менее важный этап, поскольку от грамотности составления зависит юридическая сила документа. Помимо стандартных в него следует внести обязательные реквизиты: предмет дарения, условия передачи и так далее. Составление текста стоит поручить юристу. Договор должен быть составлен минимум в трех экземплярах.
3. Подписание договора. Документ должны подписать сразу все стороны дарения.
4. Государственная регистрация прав. Осуществляется в отделении Росреестра по месту нахождения недвижимости.
5. Уплата подоходного налога. Требуется лишь в случае дарения между лицами, не состоящими в родстве.

Специфика дарственной

Согласно ст. 572 ГК дарственная является безвозмездной сделкой. Она предполагает передачу или обещание передачи имущества, а также освобождение или обещание освобождения одаряемого от каких-то имущественных обязанностей.

Получая подарок, одаряемый становится его владельцем, при этом у него не возникает каких-либо обязанностей перед дарителем.

Одаряемый становится собственником подарка с момента его получения, однако в случае с недвижимостью – с момента регистрации перехода прав в Росреестре.

Еще одной особенностью дарения является то, что оно не образует общей собственности супругов, что особенно важно при дарении в пользу лица, состоящего в браке.

Основные требования к договору дарения

Поскольку дарственная на недвижимость обязательно требует регистрации перехода прав, необходимо соблюсти ряд существенных условий и требований, касающихся формы и содержания:

• договор должен быть оформлен письменно, поскольку иначе он не сможет пройти регистрацию;
• документ должен содержать ряд традиционных характеристик: наименования и паспортные данные сторон, дата и место его заключения, права и обязанности и так далее;
• существенным условием, согласно ст. 432 ГК, является условие о предмете. Это условие требует подробного описания самого подарка, его характеристик, местоположения, адреса, кадастрового номера и прочих метрик. Без конкретизации договор будет ничтожен;
• в тексте договора не может содержаться встречных требований к одаряемому, должно быть предусмотрено условие о безвозмездности подарка;
• не менее важным является описание способа и момента передачи дара, упоминание места его передачи, условий возврата дара, иных условий;
• согласно ч. 3 ст. 572 ГК, договор не может содержать обещания передачи подарка после смерти дарителя.

Договор дарения квартиры

Квартира является одним из видов недвижимого имущества, поэтому к сделке ее дарения предъявляются все требования, указанные выше. Кроме того, имеются определенные ограничения дарения квартир, находящихся в общей и совместной собственности.

О существенных недостатках квартиры, согласно ст. 580 ГК, даритель обязан предупредить одаряемого.

Для документального подтверждения передачи недвижимости, согласно ст. 556 ГК, целесообразно составить передаточный акт. Ознакомьтесь подробнее с тем, что собой представляет договор дарения квартиры.

Договор дарения гаража

Российское законодательство не содержит конкретной формулировки такой постройки, как гараж, поэтому мы считаем его нежилым помещением, оборудованным для стоянки и ремонта транспортных средств. Особенности его конструкции, местонахождения и качества постройки влияют на нюансы его гражданского оборота, в частности, на то, как оформляется дарственная на гараж между близкими родственниками.

Если объект соответствует признакам, обозначенным в ст. 130 ГК, его можно считать недвижимостью, в противном случае – движимой вещью.

Главный критерий, который определит гараж как недвижимость, – прочная связь постройки с землей, реализовать которую можно посредством фундамента. Если же он представляет собой легко переносимую или разборную металлическую конструкцию, он считается движимой вещью.

Посколкьу это крайне важно, перед тем как оформить дарственную на гараж, уточните, к какому из объектов гражданских прав он относится. Если гараж является недвижимостью, его дарение потребует наличия техдокументации, соблюдения строгой формы, регистрации прав и так далее.

Кроме того, такая дарственная, согласно ст. 35 Земельного кодекса, потребует перехода прав на земельный участок, который находится под гаражом.

Если этот объект находится в гаражно-строительном кооперативе, дарственная на гараж сыну, согласно ст. 218 ГК, возможна лишь после полного погашения паевых платежей.

Форма договора дарения движимого имущества

Общее правило для заключения договоров дарения содержится в пункте 1 статьи 574 ГК. В соответствии с ним, они могут быть совершены в устной форме, которая предусматривает передачу дара через вручение одаряемому лицу конкретной вещи, символической передачи (к примеру, ключей от транспортного средства) или правоустанавливающих документов.

В то же время пунктом 2 этой статьи установлены правила, требующие обязательную письменную форму при заключении договоров дарения движимого имущества в таких случаях:

1. Если на стороне дарителя выступает юридическое лицо, а стоимость подарка составляет сумму не менее трех тысяч рублей;
2. Если договор содержит обещание одарить в будущем.

Следовательно, можно сделать вывод, что реальные договора, сторонами которого являются физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, или, когда такие лица выступают на стороне дарителя, могут заключаться устно. Однако подобные сделки, в случае возникновения спорных вопросов, проблематично оспорить в суде, так как нет никакого письменного подтверждения их правомерного совершения.

Часто договора дарения заверяют у нотариуса, хотя ГК не содержит условий, требующих это. Тем более, если документ составлен грамотно и стороны при этом были дееспособными, то нотариальное заверение существенно не влияет на решение суда в случаях оспаривания рассматриваемых сделок.

Важно

Составляя договор дарения движимого имущества в письменной форме, необходимо соблюсти все требования к его содержанию. При этом основным существенным условием является указание на конкретный предмет дарения — будь то вещь, право или освобождение от обязанности.

Специальные требования установлены пунктами 1 и 2 статьи 389 ГК и пунктом 2 статьи 391 ГК к форме дарственных сделок по передаче имущественных прав в отношении к третьим лицам (уступка требования) и по освобождению от имущественной обязанности перед третьими лицами (перевод долга). Такие договора заключаются в простой письменной или нотариальной форме.

Необходимые документы для дарения

Для оформления договора сторонам дарения необходимо иметь на руках:

• документы, удостоверяющие их личность;
• документы, подтверждающие право собственности дарителя: свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи;
• свидетельство о госрегистрации;
• технический и кадастровый паспорта;
• выписки из ЕГРП и домовой книги;
• отчет об экспертной оценке;
• документы, подтверждающие кровное родство или нахождение сторон в браке.

Перечень документов не является полным и исчерпывающим – конкретный пакет подбирается в индивидуальном порядке.

Где оформить дарственную

Законодательство не обязывает стороны дарственной к каким-либо особым шагам при ее оформлении. Имея на руках пакет необходимых документов, стороны могут составить договор самостоятельно. Однако для обеспечения законности договора рекомендуется обратиться к юристу или нотариусу.

НДФЛ при дарении

Получение подарка в виде недвижимости приравнивается к получению дохода, который, согласно ст. 210 НК, облагается подоходным налогом.

Налог на дарственную недвижимость в 2021 году, согласно ст. 224 НК, составляет 13% от стоимости объекта, установленной в результате проведения экспертом оценки.

Уплата налога, в силу ст. 228 НК, требует от них самостоятельного расчета размера налога, предоставления в ФНС декларации о доходах и последующей уплаты налога.

Обратим внимание, что необходимость уплаты налога при дарении недвижимости возникает лишь у одаряемых – не родственников дарителя: кровные родственники и супруги от такой обязанности освобождены (п. 18.1 ст. 217 НК).

Этот подход обусловлен фактическим отсутствием дохода, так как подарок остается в рамках семейного бюджета. Помимо этого, наличие родства, согласно ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате, является основанием для применения специального размера налогового тарифа. Нотариальное удостоверение такого договора не является обязательным.

Налог при дарении движимого имущества в 2021 году

Так как в результате совершения дарения одаряемый получает движимое имущество, не затрачивая личных средств, Налоговый кодекс Российской Федерации (2 пункт 248 статьи) классифицирует это как получение лицом прибыли, которая по-прежнему подлежит в 2021 году налогообложению (НДФЛ). Однако, законодателем предусмотрены специальные льготы, о которых многие граждане просто не знают.

В первую очередь, нужно отметить случаи дарения между физическими лицами подарков в натуральной или денежной формах. В этом случае – одаряемый освобождается от уплаты налога. Кроме того, вне зависимости от типа объекта дарения, от налогообложения освобождены одаряемые, которые приходятся близкими родственниками дарителям. С полным перечнем лиц, входящих сегодня в данную категорию, Вы можете ознакомиться в 14 статье Семейного кодекса Российской Федерации.

Мнение эксперта

Олег Устинов

Практикующий юрист, автор сайта «Юридическая скорая помощь», один из соучредителей фонда «Наше будущее».

Граждане, которые не являются родственниками, но выступают в роли сторон сделок дарения, обязаны после получения движимого имущества подать соответствующую налоговую декларацию, после чего уплатить сумму равную 13% от общей рыночной стоимости предмета дарственной. Однако, это правило не относится к имуществу, фактическая стоимость которого составляет сумму менее 4 000 российских рублей.

Стоит отметить тот факт, что при получении подарка физическим лицом от юридического лица, являющегося его начальником/работодателем, налогообложение производится из заработной платы одаряемой стороны. В том случае, если руководство не имеет возможности осуществить оплату, оно обязано в письменной форме сообщить в налоговую сумму налога, после чего работник должен уплатить налог в установленные законодателем сроки. Более подробно данную ситуацию мы описывали в статье о дарении сотруднику.

При этом, отметим, что даритель движимого имущества, являющийся юридическим лицом:

• не платит налог на прибыль (НДФЛ), так как фактические расходы в виде стоимости подарка, а также затраты на его безвозмездную передачу – не считаются доходом (16 пункт 270 статьи Налогового кодекса Российской Федерации);
• платит налог на добавленную стоимость (НДС), поскольку безвозмездная передача движимого имущества приравнивается законодателем к реализации данного имущества (1 подпункт 1 пункта 146 статьи НК РФ).

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:

Ничтожный договор дарения — что нужно знать о последствиях сделки

Все юридические лица, получающие движимость по договору дарения, обязаны учитывать его общую рыночную стоимость в составе внереализационных доходов. Это необходимо для расчёта налога, согласно 8 пункту 250 статьи Налогового кодекса.

Осуществляя оценку доходов необходимо руководствоваться рыночной ценой на аналогичный полученному объект на момент совершения сделки, учитывая положения из 40 статьи НК РФ. При этом, установленная стоимость должна быть подтверждена документально.

Госрегистрация дарственной на недвижимость

Раньше все дарственные на недвижимость подлежали государственной регистрации, но ФЗ от 13.12.12 № 302 отменил эту норму для всех договоров, заключенных после 1 марта 2013 года.

Теперь государственной регистрации подлежит лишь переход прав на недвижимость к одаряемому. Для этого сторонам дарения необходимо обратиться в отделение Росреестра по месту нахождения недвижимости и предоставить госрегистратору:

• заявление о госрегистрации;
• квитанцию об уплате госпошлины;
• документы, удостоверяющие личность;
• 3 экземпляра дарственной;
• документы, необходимые для оформления договора.

Согласно ст. 13 ФЗ от 21.07.97 № 122, регистрация перехода прав осуществляется в течение 10 дней с момента подачи документов.

О порядке передачи движимого имущества по дарственной в 2021 году

Так как дарственная относится в юриспруденции к двусторонним сделкам, основным условием при совершении сделки является исполнение дарителем его обязанности передачи подарка одаряемой стороне. При этом, законодателем в 2021 году предусмотрено 2 типа такой передачи:

1. непосредственная передача движимого имущества «из рук в руки»;
2. символическая передача объекта, когда вместо самого подарка даритель вручает при заключении соглашения какой-либо атрибут, относящийся к подарку (например, правоустанавливающие документы на дом или ключи от автомобиля).

В нашей статье о дарении акций, мы уже упоминали, что переход прав на ценные бумаги (которые тоже относятся к движимому имуществу) — может быть осуществлён лишь после списания их со счёта дарителя и внесении в лицевой счёт одаряемой стороны.

В то же время, вне зависимости от того, какой из 2 способов передачи дара выбрали стороны – имущество, требующее официальной государственной перерегистрации права собственности, становится частью собственности одаряемого только после проведения этой процедуры в соответствующих органах (например, при дарении автомобиля нужна его регистрация в ГИБДД).

РЕКОМЕНДОВАННАЯ ВАМ СТАТЬЯ:

Сколько стоит оформить дарственную в 2021 году?

Однако, выбор порядка передачи может зависеть не только от типа движимого имущества, но и от субъективного состава сторон дарения. Так, все сделки, совершаемые юридическими лицами должны, согласно действующему российскому законодательству, заключаться исключительно в письменной форме, а передача объекта дарения между двумя коммерческими организациями (например, между основным и дочерним предприятием) происходит путём списания имущества у дарителя и постановке его на учёт на стороне одаряемого.