Адрес массовой регистрации. Как проверить регистрацию юридического лица

Регистрация по массовому адресу нередко ассоциируется с фирмами-однодневками. И это имеет свое объяснение.

В 2020 году ФНС отметила значительное сокращение фирм-однодневок — до 7,3 %. Двумя годами ранее на них приходилось 35,5 % от общего числа зарегистрированных компаний. Эксперты объясняют эти показатели не только внедрением автоматизированного контроля за возмещением НДС, но и внесением поправок в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ, который открыл налоговикам больше возможностей для исключения организаций из ЕГРЮЛ.

В Письме ФНС РФ от 11.02.2010 № 3-7-07/84 дается следующее определение .

Компания c отметкой о недостоверности данных в ЕГРЮЛ рассматривается налоговиками как контрагент, с которым опасно иметь дело. Такая пометка возникает в случае представления в налоговую инспекцию заявления о недостоверности сведений руководителем компании или в результате проверки и выявления ФНС недостоверной информации — об адресе, участниках компании, ее руководителе.

Критерии массовости адреса

Приказ ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected] предусматривает, что для признания адреса массовым достаточно факта регистрации пяти организаций по одному адресу. Если такой факт установлен налоговой, то проверки сведений в ЕГРЮЛ на достоверность при первичной регистрации или смене адреса юрлица не избежать.

Часто возникает вопрос о регистрации ООО или ИП по адресу большого бизнес-центра. Поскольку в нем размещается множество организаций, то адрес может быть признан массовым. В Письме ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/[email protected] содержится рекомендация, которая детализирует, как именно нужно регистрироваться, чтобы не вызвать подозрений.

Так, в п. 14.2.05.60 Письма утоняется, что в документах, представляемых на государственную регистрацию, при заполнении заявления должны вноситься детальные элементы адреса, являющегося местом нахождения юрлица. Речь идет об адресных ориентирах объекта: дом (владение), корпус (строение и т.п.), квартира (офис и т.п.).

Если в документах нет конкретных элементов адреса, то это отсутствие не может свидетельствовать о представлении документов, отражающих действительный адрес компании.

Итак, можно выделить два ключевых критерия массового адреса:

1. По одному адресу зарегистрировано множество юрлиц. При этом «множество» может подразумевать разное количество — в зависимости от субъекта РФ.

Согласно Приказу ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/[email protected], каждое Управление ФНС России по субъекту РФ выдает свой минимальный критерий отбора адреса массовой регистрации. С этой целью издается соответствующий распорядительный акт. Например, один и тот же адрес указан при государственной регистрации в качестве последнего места нахождения 10-ю и более юридическими лицами, 5-ю и более юридическими лицами и т.п.

2. С юрлицами, зарегистрированными по одному адресу, нет связи. Это свидетельствует о том, что представители юрлица по конкретному адресу не располагаются, а корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» (Письма Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-12-13/75024, N 03-12-13/75027).

https://youtu.be/j7iIfeCe0DE

Что нужно знать

Во время своего формирования, компания должна быть зарегистрирована по конкретному адресу, который будет указывать на ее месторасположение, и отображаться в ЕГРЮЛ.

Согласно с налоговым законодательством, месторасположение юридического лица устанавливается на уровне населенного пункта.

При этом организация несет за ответственности по нескольким направлениям:

• в случае неполучения сообщений, которые были отправлены по адресу, указанному в ЕГРЮЛ;
• в случае отсутствия по факту юрлица по указанному при регистрации адресу.

Из этого следует, что в ЕГРЮЛ должен указывать только реальный адрес (почтовый), поскольку по нему осуществляется прием корреспонденции.

При этом наличие по адресу минимум уполномоченного представителя компании, а лучше — руководства.

Данные попадают непосредственно из учредительной документации. Из этого следует, что в них указывается адрес из ЕГРЮЛ.

Нужно помнить, что законодательство РФ не требует подтверждения отношения компании к конкретному адресу во время процедуры регистрации.

Однако в случае выявления дачи заведомо ложных данных предусматривается:

• уголовная;
• и административная ответственность.

Во время формирования учредительного договора в качестве адреса формируемое юридическое лицо вправе указать адрес:

• месторасположения недвижимости, которая заносится в УК организации в качестве вклада;
• арендованного помещения, где расположена фирма либо же ее часть;
• места проживания либо иная собственности учредителя, если же конкретный регион достаточно лоялен к указанию подобных адресов;
• массовой регистрации. Под ним подразумевается юридический адрес, по которому официально зарегистрировано не больше 10 компаний.

В последнем случае, под таким адресом, к примеру, могут находиться:

Одновременно с этим нужно понимать, что к фиктивным адресам принято относить:

• регистрацию огромного числа компаний. с которыми в реальности невозможно связаться;
• несуществующие по факту;
• те, которые относятся к недостроенным либо разрушенным сооружениям;
• по отношению к которым известно относительно запрета владельца на регистрации.

В большинстве случаев об этом известно уполномоченным представителям ФНС.

Роль банков в процессе борьбы с фирмами-однодневками

Признаки фирм-однодневок стали проверять в том числе и банки. Некоторые даже предоставляют услугу по проверке контрагента в банке-клиенте. Такая опция обычно представляет собой сервис-светофор, который предупреждает о наличии подозрительной информации красным цветом.

С тех пор как банки «присоединились» к практике выявления фирм-однодневок, над предпринимателями и организациями нависла еще одна угроза — теперь их счет могут заблокировать. Для этого достаточно такой причины, как перевод денег сомнительным бизнес-партнерам, которые могут «располагаться» в местах массовой регистрации.

Чем опасна регистрация по массовому адресу?

Если фирма выберет место массовой регистрации, ей, возможно, откажут в госрегистрации или (при переезде или изменении адреса регистрации) в обновлении данных в ЕГРЮЛ. Такое право налоговых органов подтверждает Верховный суд в Определении от 23.01.18 № 306-КГ17-21112: допустимо отказать фирме в регистрации, если в заявлении на регистрацию изменений в учредительных документах указывается адрес массовой регистрации. Суд полагает, что местоположение предприятия весьма значимо юридически, так как практически от него зависит место выполнения обязанностей и выплаты налогов, определение судебных органов для решения спорных вопросов, а кроме того, с ним связана возможность реализации необходимого контроля со стороны налоговой инспекции. Поэтому суд пришёл к решению, что подачу заявления, в котором указана заведомо недостоверная информация, следует приравнивать к полному отсутствию такого заявления.

Вашу сделку с предприятием, чей адрес регистрации считается массовым, налоговики могут счесть направленной на приобретение необоснованной налоговой выгоды. Однако, сотрудники ФНС не используют сам факт регистрации партнёра по «массовому» месту как отдельное основание для официального признания необоснованности выгоды.

Тем не менее, данный факт учитывается как показатель недобросовестности компании в сочетании с другими доказательствами: например, партнёр не имеет ни официального сайта, ни клиентских отзывов, ни вывески на здании, где он зарегистрирован, партнёр не рекламируется в каких-либо СМИ и т.д.

Если налоговые органы смогут доказать, что Ваша налоговая выгода не является обоснованной, то Вам угрожают очень неприятные санкции:

• доначисление налогов и пеней, а также штраф за неуплату налога (cт. 122 НK PФ)
• административный штраф (cт. 15.11 KoAП PФ)
• уголовная ответственность при значительных размерах недоимки (cт. 198, ст. 199.1 УK PФ)

Риски работы с контрагентом с массовым адресом

Для самих юрлиц использование адреса массовой регистрации может повлечь отказ в госрегистрации или во внесении изменений в ЕГРЮЛ при смене местонахождение или адреса. Верховный суд в Определении от 23.01.18 № 306-КГ17-21112 подтвердил, что если в заявлении на регистрацию изменений в учредительных документах указан адрес массовой регистрации, то налоговые органы могут ответить отказом в регистрации. По мнению суда, место нахождения юрлица имеет существенное юридическое значение, поскольку оно фактически определяет место исполнения обязательств, место уплаты налогов, подсудность споров, а также возможность осуществления надлежащего налогового контроля. Исходя из этого, суд считает, что подача заявления, оформленного с заведомо недостоверными сведениями приравнивается к непредставлению такого документа.

Сделку с контрагентом, зарегистрированным по массовому адресу, налоговые органы могут расценить как попытку получения необоснованной налоговой выгоды. Хотя сама по себе регистрация контрагента по «массовому» адресу не используется налоговыми органами как самостоятельное основание для признания налоговой выгоды необоснованной.

Этот факт становится одним из доказательств недобросовестности контрагента в совокупности с такими признаками, как отсутствие у контрагента официального сайта, отзывов клиентов, рекламы в СМИ, а также вывесок по месту регистрации контрагента и др. Подробнее о признаках недобросовестности контрагента читайте в статье «Нечестная игра: 15 признаков того, что контрагент вас обманывает».

Если будет доказано получение вами необоснованной налоговой выгоды, то вам грозят следующие последствия:

• доначисление налога, пeнeй, взыскание штpaфa — зa нeyплaтy нaлoгa пo cт. 122 НK PФ;
• административный штраф — зa грубое нарушение бухгалтерского учета (cт. 15.11 KoAП PФ);
• уголовная ответственность — за существенный размер недоимки (cт. 198, ст. 199.1 УK PФ).

Признаки массовости

Согласно Приказу ФНС РФ от 11.02.2016 № ММВ-7-14/[email protected], адрес признаётся массовым, если по нему зарегистрированы, как минимум, 5 организаций. Когда налоговые инспекторы выявляют подобные факты, за этим обязательно следует проверка на достоверность данных об адресе, указанных в ЕГРЮЛ при первичной регистрации или изменении адреса компании.

Регистрация по адресу крупных деловых центров часто вызывает вопросы: адрес могут счесть массовым, так как в одном таком здании размещаются офисы множества фирм. Письмо ФНС РФ от 31.01.2014 N СА-4-14/[email protected] содержит подробные советы по регистрации, которые следует соблюдать во избежание ненужных подозрений.

Например, в п. 14.2.05.60 этого Письма говорится, что, подавая документы на государственную регистрацию, следует указывать в них все детали адреса, по которому расположен офис компании. Это означает, что указать нужно не только дом (владение) и корпус (строение и т.п.), но и номер квартиры или офиса.

Если конкретные детали адреса отсутствуют в документах, это говорит о том, что руководством представлены документы, не отражающие фактический адрес организации.

Выделяются 2 основных признака массовых адресов:

1. Общий адрес регистрации у большого числа компаний. Какое конкретно количество следует считать подозрительным, зависит от субъекта федерации.

В Приказе ФНС РФ от 29.12.2006 N САЭ-3-09/[email protected] сказано, что каждое Управление ФНС России по субъекту РФ определяет собственный показатель, определяющий адреса массовой регистрации. Для этого выпускается специальный распорядительный акт. Допустим, конкретный адрес заявлен при госрегистрации как последнее местоположение не менее, чем 10 организаций, не менее, чем 6 организаций и т.п.

1. Невозможно связаться с предприятиями, которые зарегистрированы по подозрительному адресу. Письма возвращаются с о или «за истечением срока хранения». Из этого следует, что по данному адресу фактически отсутствуют сотрудники компании. (Письма Минфина РФ от 14.11.2017 N 03-12-13/75024, N 03-12-13/75027).

Как проверить адрес на массовость

Проверить адрес контрагента можно на сайте налоговой, а также с помощью сервиса «Прозрачный бизнес». Система осуществляет поиск по введенным реквизитам (регион, район, город, населенный пункт, улица, дом) и выдает информацию о зарегистрированных по адресу лицах.

Выяснить, сколько компаний зарегистрировано по адресу контрагента, можно и с помощью сервиса Контур.Фокус. Проверка также позволит определить, является ли директор или учредитель . Просто введите адрес в поисковую строку сервиса.

Какие риски несет организация, зарегистрированная по адресу массовой регистрации?

При приобретении «массового адреса» существует риск попасть в специальный список ИФНС, который негласно называют «черным списком адресов» или «списком адресов массовой регистрации». В таком случае налоговый орган может отказать в регистрации компании.

Если в ходе проверки со стороны ИФНС или банка выяснится, что исполнительный орган фирмы не находится по юридическому адресу, то наступят следующие негативные последствия:

• в отношении руководителя оформляется административный протокол с дальнейшим наложением административного штрафа от 5 000 руб.;
• банк может заблокировать расчетный счет;
• компания может быть принудительно ликвидирована;
• фирма рискует не получить юридически значимую корреспонденцию.

Следует знать! Собственников помещений обязали подавать в ИФНС списки компаний-арендаторов. С 2020 года система автоматического контроля НДС позволяет налоговому органу проводить анализ книг продаж арендодателей. На основании этой информации формируется база данных организаций, арендующих помещение по адресу, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ.

Предельное количество фирм на одном юридическом адресе

Так как ни определение юридического адреса, ни термин массовости не являются официальными и ни в каких законодательных документах не упоминаются, получается, что указанного где-либо предельного количества зарегистрированных по одному юридическому адресу организаций нет. Существует лишь не слишком адекватная реальности рекомендация ИФНС, а так же возможность привлечь отрицательное внимание налоговой службы адресом, по которому значится не одна сотня фирм.

Выводы

Таким образом, определенные поводы для беспокойства, касающиеся адреса массовой регистрации, существуют. Но не стоит записывать в массовые и сомнительные все адреса, имеющие более 10 зарегистрированных фирм. На самом деле, стоит обращать внимание на площадь помещения и другие его характеристики: для бизнес-центра, например, нормой может быть около 100 зарегистрированных организаций, а для помещений, меньшей площади, 20-30 юридических лиц. Соответственно, избегать стоит адреса с таким количеством фирм на них, которое превышает адекватные цифры.

Как проверить юридический адрес на массовую регистрацию?

Если адрес попадет в список адресов массовой регистрации, то ИФНС может отказать в регистрации фирмы. Поэтому при покупке юридического адреса рекомендуем проверить его по нескольким моментам:

• включен ли адрес в список адресов с массовой регистрацией – через сайт ФНС;
• где находится предполагаемый адрес регистрации – осмотреть помещение;
• выяснить у собственника, кто еще арендует помещение.

Важно подписать договор аренды с собственником помещения, или соглашение о субаренде. При желании можно предусмотреть в договоре условие о запрете субаренды другим лицам. Дополнительно должны предоставляться услуги почтово-секретарского обслуживания, чтобы компания своевременно получала корреспонденцию от государственных органов, банка и контрагентов.

Группа компаний Лэганс предоставляет юридические адреса, не включенные в список адресов массовой регистрации. Мы сотрудничаем с надежными собственниками, которые гарантируют подтверждение адреса.

Для приобретения юридического адреса закажите обратный звонок или заполните форму заказа и наши специалисты свяжутся с вами в кратчайший срок.

Массовые адреса и регистрация фирм

При регистрации юридического лица решающее значение имеет подтверждение собственником его договорных отношений с организацией-арендатором, а не количество фирм, по этому адресу зарегистрированных. Ощутимо сказаться фактор массовости может уже в последующий деятельности организации.

проводится строгий отбор помещений и собственников до того, как она включит это предложение в свой каталог. Мы гарантируем сотрудничество с ответственными собственниками, готовыми подтвердить присутствие фирмы в данном помещении. Также клиенты могут купить юридический адрес с определенным количеством «соседей»: автоматический мониторинг позволяет нам гарантировать, что на данном адресе находится менее 10, менее 20 или менее 50 юридических лиц. Используйте соответствующие выборки, если этот параметр продажи юрадреса имеет значение для деятельности вашего предприятия.