Как заполнить декларацию ЕНВД за 4 квартал 2020 года

Кто сдает декларации по ЕНВД

Отчитаться по «вмененке» обязаны все категории налогоплательщиков, применяющие в отчетном периоде СНО «Единый налог на вмененный доход». Подать отчетность в ИФНС обязаны как организации, так и индивидуальные предприниматели.

Если налогоплательщик совмещает несколько налоговых режимов, например УСН и ЕНВД, и «вмененка» не является основным режимом, подать декларацию в ФНС придется. Иначе проблем с инспекцией не избежать.

Контролерам нет разницы, получал доходы налогоплательщик в отчетном периоде или нет. На сдачу отчетности это никак не влияет: отличительной особенностью «вмененки» является то, что налог начисляется с планового дохода. Фактические показатели не имеют никакого значения.

ЕНВД-4. Заявление о снятии с учёта ИП как плательщика ЕНВД

Налогообложение по вмененному доходу — добровольный режим, который предприятие может выбрать для себя (или отказаться от него) без особого на то указания. Прекращая деятельность по “вмененке”, ИП обязаны подать в налоговые органы форму ЕНВД-4. Она же используется, когда прекращаются не все виды деятельности.

Образец заполнения и пустой бланк формы ЕНВД-4

Использование формы

Основная функция формы ЕНВД-4 — показать, что ИП собирается прекратить оплачивать единый налог по вмененному доходу. Поэтому заявление связывают с окончанием предпринимательской должности. Однако это не всегда верно.

Часто необходимость заполнить ЕНВД-4 связана с переходом на другую систему налогообложения. Тогда на титульной странице необходимо указать дату этого перехода. После того, как заявление будет обработано налоговой, режим ЕНВД прекратится указанной датой.

Еще одна причина — превышение установленных нормой закона лимитов для ИП на едином налоге. В этом случае также предполагается переход на другую систему, однако, в процессе заполнения бланка вы увидите, что у этих причин разные коды.

Особенности заполнения

1. В распечатанном виде форма заполняется синей или черной шариковой ручкой. Для электронной отчетности используется шрифт Courier New высотой 18 пунктов. Буквы — заглавные.
2. Во всех графах на одно поле приходится один символ. В свободных полях стоят прочерки.

• Внимательно выбирайте причину для подачи. Значение 4 (другое) предполагает, что ИП закрывает только отдельные конкретные виды деятельности, оставляя другие на ЕНВД.
• Все ФИО (ИП и его представителя, если таковой есть) указываются в именительном падеже.
• Если форму подает не предприниматель, а уполномоченное лицо, необходимо указывать контактные данные этого лица и наименование документа, которое позволяет представлять ИП.

  В приложении указываем все виды деятельности. Если таковых больше трех, распечатываем больше приложений и на титульной странице (в графе “Приложение к заявлению составлено на… страницах”).

  В примере у нас указан один вид, во всех других на бланке пустые ячейки заполняем прочерками, как показано на примере.

• Коды видов деятельности можно взять тут. Стоит помнить, что они не соответствуют ОКВЭД.

Сроки и особенности подачи

Заявление по форме ЕНВД-4 подают в тот же орган, что и ЕНВД-2 (о регистрации ИП как плательщика единого налога на вмененный доход). По общим правилам следует уведомить налоговую в течение 5 дней после прекращения деятельности. Если сроки не были выдержаны, то датой будет последний день месяца, в который оформлен бланк.

При переходе на другую систему налогообложения (код 2) указывается дата регистрации как плательщика УСН или другого налога.

Когда форма ЕНВД-4 не нужна

Единственный случай, когда форма ЕНВД-4 не нужна — закрытие предприятия на едином налоге на вмененный доход. Тут понадобится заполнять ЕНВД-3. Во всех остальных случаях, когда предприниматель решает отказаться от спецрежима, следует заполнить и сдать заявление, так как выход из ЕНВД не происходит автоматически. Отсутствие отчетности может привести только к появлению и дальнейшему росту штрафа.

Когда сдавать декларацию по ЕНВД

Отчитываются по «вмененке» ежеквартально. В отличие от других режимов обложения, ЕНВД исчисляется за каждый квартал отдельно. О подсчете нарастающим итогом не идет и речи.

Срок сдачи декларации по ЕНВД — до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Если срок сдачи пришелся на нерабочий день или праздник, то отчитаться допустимо в первый рабочий день после. Например, срок, когда сдавать ЕНВД за 1 квартал 2020, не переносится. Подайте отчет в ИФНС до 20.04.2020.

Все сроки сдачи на 2020 год:

Применение вычетов

Организация может вычесть из ЕНВД сумму взносов, которая была в отчетном квартале уплачена на страхование физических лиц. За счет этой суммы можно уменьшить налог не более, чем на 50%.

Для , работающего на ЕНВД, в 2020 году действуют такие правила:

• Если работников нет, из налога вычитается сумма взносов, уплаченных в том же квартале на свое страхование. Ограничение в 50% не действует, то есть налог можно уменьшить до нуля.
• Если работники есть, нужно сложить взносы за них и за себя и полученную сумму вычесть из налога. Сократить его можно не более, чем на 50%;
• Если ИП на ЕНВД, который оказывает услуги и не привлекает работников, установил до 1 июля 2020 года ККТ, он вправе вычесть расходы на ее внедрение. Максимальная сумма к уменьшению налога — 18 000 рублей за каждый установленный в срок кассовый аппарат. Вычет предоставлялся временно, и в последний раз его можно заявить в декларации по ЕНВД за 4 квартал 2020 года. В приведенном образце заполнения отчета для ИП показано, как это отразить.

Бланк декларации можно скачать в формате Excel и заполнить на компьютере. Но мы рекомендуем декларацию заполнить онлайн, воспользовавшись нашим онлайн-сервисом. Это позволит вам избежать ошибок и сэкономить время.

Сформировать декларацию ЕНВД

Декларация ЕНВД 4 квартал 2020 года заполняется на бланке, утвержденном приказом ФНС № ММВ-7-3/[email protected] (далее Приказ).

Когда платить ЕНВД

Налогоплательщику важно не только своевременно сдавать отчетность, но и вовремя перечислять налоги в бюджет. Срок для уплаты «вмененки» един для всех категорий плательщиков — до 25 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Если дата пришлась на субботу или воскресенье, то сдайте отчет в первый рабочий понедельник. Срок оплаты ЕНВД за 1 квартал 2020 года выпал на субботу (25 апреля). Дата уплаты переносится на первый рабочий понедельник — 27.04.2020.

В 2020 г. сроки уплаты налога:

• за 1 квартал 2020 г. — 27.04.2020;
• за 2 квартал 2020 г. — 27.07.2020;
• за 3 квартал 2020 г. — 26.10.2020;
• за 4 квартал 2020 г. — 25.01.2021.

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

При снятии с учета ЕНВД необходимо рассчитаться с задолженностью по единому налогу:

• подать квартальную декларацию;
• оплатить начисленную сумму в бюджет.

Размер налога считается исходя из фактически отработанного времени по прекращаемому виду деятельности по формуле:

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД — число дней в месяце;

% — ставка ЕНВД.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

Комментарии

Как и куда сдавать

Сдавайте форму декларации ЕНДВ за 1 квартал 2020 года в ИФНС по месту регистрации ИП, или по месту нахождения компании, или по месту ведения предпринимательской деятельности. Определены требования, когда придется сдавать отчетность по месту нахождения или регистрации. Отчитаться по месту регистрации обязаны фирмы и ИП, которые осуществляют деятельность в сфере:

• развозной или разносной торговли;
• перевозок грузовым или пассажирским транспортом;
• размещения рекламы и материалов рекламного характера.

Остальные отчитываются по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Подайте отчет на бумаге или в электронной форме. Для налогоплательщиков, чья штатная численность равна или превышает 100 человек, подача отчетности в электронном виде становится обязательной.

Важное об обособленных подразделениях

Если компания осуществляет деятельность через структурные подразделения, учитывайте важные требования по сдаче отчетности:

Интересная ситуация: организация открывает обособленное подразделение в том же городе, что и головной офис, но в другом районе. Но район места нахождения подведомствен другой ИФНС. Требуется ли регистрировать ОП в инспекции и как обойтись с отчетностью? Организация обязана поставить на учет обособленное структурное подразделение в том отделении ФНС, в ведомство которого попало ОП. Разъяснения даны в письме ФНС № ГД-4-3/1895 от 05.02.2014. Следовательно, и сдавать отчетность придется раздельно. Одну декларацию — по месту нахождения головного офиса и вторую — по месту нахождения обособленного подразделения.

Какой бланк использовать

Отчетный формуляр изменили еще в 2020 году. Коррективы связаны с тем, что для налогоплательщиков ЕНВД ввели особый вычет за приобретение онлайн-кассы. Эта информация и была введена в структуру отчета на отдельной странице. Обновленная налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности 2020 утверждена приказом ФНС РФ от 26.06.2018 № ММВ-7-3/[email protected]

Заполняют отчетность от руки или с использованием специализированных программ.

Форма ЕНВД-4 в 2020

Форма ЕНВД-4 утверждена приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941. Заявление направляется в инспекцию, в которой ИП зарегистрирован как плательщик «вмененного» налога.

Для 4-ЕНВД бланк 2020 года остается без изменений. Найти его можно на сайте ФНС в разделе для индивидуальных предпринимателей.

ИП должен направить заявление о снятии с учета в качестве плательщика «вмененного» налога по форме ЕНВД-4 не позднее пяти дней:

• с даты прекращения деятельности на «вмененке»; с учета ИП будет снят с указанного в заявлении дня, когда он перестал работать по этим видам бизнеса;
• со дня перехода на другой налоговый режим; дата снятия с учета при этом совпадет с датой перехода;
• с последнего дня месяца квартала, в котором были нарушены требования пп.1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, а именно – средняя численность работников у ИП превысила 100 человек; «вмененщик» будет снят с учета с первого дня того же квартала.

Общее правило гласит, что оставить ЕНВД и добровольно перейти на УСН, ОСН и другие налоговые режимы можно только с начала следующего года, то есть с 1 января. Этот день будет считаться днем перехода на иной режим, днем снятия с «вмененного» учета, а также с этого дня отсчитывается пятидневный срок подачи заявления ЕНВД-4.

Нулевая декларация по ЕНВД: миф или реальность

Суть «вмененки» заключается в том, что налогоплательщик, перешедший на этот режим обложения, обязан заплатить деньги в бюджет. Нет никакой разницы, отработал ли он запланированный вмененный доход или нет. Следовательно, нулевого отчета по ЕНВД быть не может.

Если деятельность налогоплательщика приостановлена или прекращена, то необходимо уведомить ИФНС в течение 5 дней с момента принятия решения о прекращении бизнеса. Иначе налог начислят в полном объеме. Позиция чиновников подтверждена в письме Минфина РФ № 03-11-09/17087 от 15.04.2014.

Как сняться с учета ЕНВД

Добровольно отказаться от применения ЕНВД и перейти на другой режим можно только с начала календарного года. Для этого необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию в течение первых 5 рабочих дней после новогодних каникул.

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров.