Безопасная доля вычетов по НДС за 1 квартал 2020 года:таблица

Безопасный вычет по НДС по вашему региону: где посмотреть

Вся необходимая информация публикуется на веб-сайтах налоговых служб регионов. Мы настоятельно рекомендуем сверять значение доли вычетов в налоге, начисленном вашей организацией, со средним значением этого параметра по вашему региону (о том, почему это важно, читайте далее).

На 01.02.2020 ФНС обновила региональную статистику по вычетам. Актуальные данные по безопасной доле вычетов по НДС приведены в таблице ниже:

Регион	Безопасная доля вычетов на 01.02.2020	Безопасная доля вычетов на 01.11.2019	Безопасная доля вычетов на 01.08.2019	Безопасная доля вычетов на 01.05.2019	Безопасная доля вычетов на 01.02.2019	Безопасная доля вычетов на 01.11.2018	Безопасная доля вычетов на 01.08.2018
Республика Адыгея	86,6	85,9	86,3	86,8	85,7	85,7	85,7
Республика Алтай	101,8	90,8	91,8	93,3	90,1	90,1	90,7
Республика Башкортостан	94,2	91,1	89,4	90,4	88,2	88,1	87,6
Республика Бурятия	93,1	90,6	91,6	89,6	88,9	88,9	88,2
Республика Дагестан	80,4	83,6	84,6	84,6	85,9	85,6	86,1
Республика Ингушетия	93,0	93,3	94,3	93,8	95,9	96,2	93,3
Кабардино-Балкарская Республика	93,2	91,6	91,9	90,4	93,3	93,4	93,4
Республика Калмыкия	71,0	80,9	83,2	87,9	81,9	82,0	80,1
Карачаево-Черкесская Республика	91,6	92,2	92,3	92,8	91,8	91,8	93,0
Республика Карелия	78,4	74,9	76,7	80,6	83,5	83,5	84,0
Республика Коми	80,1	76,4	76,5	76,1	78,6	78,6	79,3
Республика Марий Эл	88,3	87,3	87,1	89,1	90,2	90,1	89,0
Республика Мордовия	90,0	92,5	93,1	93,3	90,1	90,1	90,0
Республика Саха (Якутия)	88,7	91,0	90,1	86,9	86,1	86,1	86,6
Республика Северная Осетия – Алания	85,4	89,1	89,5	89,5	86,9	86,6	86,4
Республика Татарстан	91,3	87,9	87,5	87,4	87,9	87,1	87,9
Республика Тыва	78,0	78,4	77,2	82,5	76,6	76,9	75,5
Удмуртская Республика	78,2	80,0	79,4	79,8	81,1	80,1	80,1
Республика Хакасия	89,6	89,7	90,1	90,1	89,7	89,8	89,9
Чеченская Республика	97,4	97,7	100,5	66,9	100,7	100,8	101,1
Чувашская Республика	82,0	83,7	84,3	85,6	83,6	83,7	83,3
Алтайский край	90,4	89,9	89,7	89,9	90,5	90,4	90,0
Забайкальский край	88,3	89,6	87,4	87,5	89,4	89,6	90,1
Камчатский край	88,4	90,2	89,8	82,4	90,1	90,0	89,2
Краснодарский край	93,2	90,6	90,6	91,1	90,0	89,9	89,6
Красноярский край	72,5	78,1	79,6	80,9	76,5	76,4	75,1
Пермский край	87,2	82,1	80,9	80,9	79,2	79,3	78,9
Приморский край	96,5	94,6	93,5	93,2	95,6	95,7	95,1
Ставропольский край	89,4	88,8	88,9	88,8	88,8	88,8	88,5
Хабаровский край	91,9	92,9	92,3	91,7	89,6	89,6	89,1
Еврейская автономная область	89,8	87,2	90,9	105,8	96,1	96,2	92,4
Ненецкий АО	157,7	148,5	141,5	157,2	121,1	121,1	119,8
Ханты-Мансийский АО – Югра	64,0	58,7	57,0	56,6	58,5	58,4	60,1
Чукотский АО	116,1	120,7	115,5	111,3	105,7	105,6	103,3
Ямало-Hенецкий АО	69,4	64,4	62,9	62,0	69,7	69,4	64,9
Тверская область	88,4	90,2	89,7	90,8	88,6	88,6	88,7
Томская область	76,5	77,2	76,8	76,8	75,6	75,6	74,1
Тульская область	97,1	97,0	97,5	96,7	92,7	92,7	91,5
Тюменская область	87,1	84,2	84,6	84,5	83,5	84,1	83,4
Ульяновская область	89,2	91,0	90,8	90,8	91,9	91,8	91,6
Челябинская область	91,1	91,0	90,7	90,8	88,4	88,4	86,8
Ярославская область	86,1	89,3	89,9	87,7	87,2	87,2	86,5
Москва	89,0	88,7	88,0	88,0	88,4	88,4	88,2
Санкт-Петербург	89,0	87,9	87,7	87,6	90,1	90,1	89,9
Амурская область	136,0	130,1	127,3	131,1	116,4	116,1	113,9
Архангельская область	108,3	77,0	83,0	78,7	82,1	82,1	82,6
Астраханская область	71,8	65,9	64,5	60,4	62,7	62,8	61,1
Белгородская область	93,3	91,6	91,8	92,0	89,3	89,2	88,5
Брянская область	93,7	90,0	88,6	86,3	87,8	87,9	86,7
Владимирская область	85,1	85,3	85,8	85,7	85,2	85,5	84,9
Волгоградская область	96,3	90,7	88,3	89,2	86,4	86,4	85,7
Вологодская область	101,3	98,9	99,3	99,9	88,1	88,1	83,2
Воронежская область	92,7	93,0	92,8	93,6	92,9	92,5	92,5
Ивановская область	91,9	92,5	92,5	92,9	92,6	92,5	92,5
Иркутская область	77,7	77,1	77,2	77,9	77,5	77,4	77,8
Калининградская область	63,6	60,3	60,3	61,3	62,9	62,9	64,1
Калужская область	86,9	90,0	89,9	89,8	88,2	87,3	87,3
Кемеровская область	97,7	90,8	89,4	88,7	83,7	83,6	82,8
Кировская область	98,0	87,2	87,6	88,9	86,7	86,7	86,7
Костромская область	86,0	86,5	86,2	88,0	85,4	84,7	84,7
Курганская область	85,0	85,8	86,1	86,2	87,0	87,1	87,0
Курская область	93,4	90,0	90,8	92,1	91,3	92,9	92,9
Ленинградская область	88,8	86,2	87,0	88,9	81,7	81,6	81,3
Липецкая область	103,2	104,7	105,6	106,9	92,8	87,7	87,7
Магаданская область	97,0	98,0	98,8	95,4	98,6	98,8	99,9
Московская область	88,4	89,2	89,2	89,1	90,4	90,3	90,4
Мурманская область	232,4	122,1	103,2	84,5	81,2	81,3	78,9
Нижегородская область	92,1	89,0	88,3	88,6	88,4	88,3	88,0
Новгородская область	98,6	95,8	95,1	97,6	89,9	89,9	86,9
Новосибирская область	88,8	89,7	89,7	90,0	89,5	89,5	89,2
Омская область	89,4	88,4	88,7	89,2	84,0	84,0	82,9
Оренбургская область	73,7	71,5	69,9	70,8	70,1	70,1	69,7
Орловская область	91,3	93,1	92,6	93,5	94,5	94,6	94,0
Пензенская область	90,8	91,1	91,1	90,7	90,9	90,8	90,3
Псковская область	90,7	89,2	88,1	90,7	87,2	87,3	88,2
Ростовская область	91,0	92,7	92,9	93,7	91,9	90,2	91,7
Рязанская область	82,2	82,1	83,9	85,6	84,9	84,9	85,0
Самарская область	84,5	83,4	83,2	83,9	84,4	84,3	83,8
Саратовская область	87,6	84,1	83,6	84,0	84,9	84,9	85,1
Сахалинская область	72,0	98,9	97,2	94,7	103,1	98,6	97,6
Свердловская область	91,1	91,7	91,5	91,3	88,2	88,1	87,1
Смоленская область	91,7	95,4	94,6	94,1	94,2	94,2	93,2
Тамбовская область	96,6	96,3	97,2	99,1	95,4	95,3	95,7
Республика Крым	86,8	85,9	86,4	87,2	87,7	87,8	88,0
Город Севастополь	81,1	81,4	81,3	81,1	82,0	82,1	82,1
Город Байконур	72,1	93,4	71,5	74,5	57,9	58,4	58,4

Как подсчитать свою долю вычетов? Об этом вы можете узнать в КонсультантПлюс. Эксперты не только дали формулу и комментарии к ней, но и привели пример расчета:

Получите пробный доступ к К+ бесплатно и переходите в Готовое решение.

Новые налоговые агенты по НДС

Новая редакция п. 6 и новые п. 6.1 и 6.2 приравняли собственников водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах, к налоговым агентам по НДС.

Это важно знать: Кому полагается налоговый вычет при покупке квартиры

Так, с 2020 года организация, которая приобрела водное или гражданское воздушное судно и в течение 90 календарных дней не зарегистрировала его в госреестре, приобретает статус налогового агента. Она заплатить НДС со стоимости реализации судна (стоимости работ/услуг по его строительству).

Отметим, что Росавиация ежемесячно не позднее 10-го числа следующего месяца отправлять актуальные сведения о зарегистрированных судах налоговикам.

Это изменение внёс п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Что надо иметь в виду в отношении доли вычетов?

Превышение вышеуказанных величин безопасной доли вычетов не является нарушением. Однако оно чревато повышенным интересом налоговых органов к данным, внесенным в декларацию. Как минимум, инспекция может запросить у вас пояснения.

Порядок действий на этот случай привели эксперты КонсультантПлюс:

Посмотреть рекомендации полностью и оформления пояснений вы можете, получив пробный доступ к К+, в Готовом решении.

Подробнее переносе вычета на более поздний срок читайте здесь.

Что делать если сумма вычета выше рекомендуемых норм?

В случае, если входного НДС много, и он превышает рекомендуемые показатели, возможны 2 варианта:

Оставить фактические данные и ждать вызова на комиссию;
Перенести часть вычетов на более поздние периоды.

В первом случае к декларации можно приложить пояснительное письмо с указанием причин превышения допустимого процента доли вычета.

Если организация выбрала 2 метод, то вычеты можно перенести на более поздние налоговые периоды, но не более 3 лет с момента оприходования ТМЦ. Такое право появилось у налогоплательщиков с 01.01.2015 г.,и оно регламентировано пп.1.1 ст. 172 НК РФ.Налог предъявляется к вычету в том налоговом периоде, когда компания решила его фактически заявить. При этом входящий счет-фактура фиксируется в книге покупок именно за этот квартал.

Однако, из данного правила есть исключения. Налог должен быть предъявлен к вычету единовременно, если:

последующая реализация активов облагается по ставке 0% (Письмо ИФНС России от 13.04.2016 N СД-4-3/[email protected]);
приобретаются объекты ОС, оборудование к установке или НМА (Письмо Минфина России от 09.04.2015 N 03-07-11/20293);
оплачены авансы поставщикам или получены счета-фактуры от налоговых-агентов (Письмо Минфина РФ от 09.04.2015 N 03-07-11/20290). ⊕ Учет НДС с полученных авансов в 2020 году

Рассмотрим на примере.

Итоги

Налоговые органы систематически обрабатывают статистическую информацию по вычетам НДС. Результаты такой обработки позволяют, в частности, определить среднюю для каждого региона долю вычетов. Превышение величины этой доли чревато повышенным интересом ИНФС к процессу формирования налоговой базы по НДС.

Источники:

Налоговый кодекс РФ
Официальный сайт ФНС России

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Что такое вычет по налогу

Налогу на добавленную стоимость посвящена целая глава в Налоговом кодексе – глава 21. Налог рассчитывается исходя из требований статьи 166 НК РФ.

Налоговый вычет представляет собой те суммы, которые уменьшают величину налога для перечисления в бюджет. Таким образом, тот НДС, который «приходит» в компанию с покупками, может быть принят к вычету и снизить сумму налога. Полный перечень вычетов прописан в статье 171 НК РФ. Основные из них следующие:

Сумма НДС при покупке на территории нашей страны товаров (работ, услуг) для использования их в деятельности с НДС
НДС, по командировочным, представительским расходам
НДС по строительно – монтажным работам для себя
НДС с авансов
Другие виды вычетов

Вычет принимаются только при наличии подтверждающих документов, главным из которых является счет – фактура. Документы должны быть оформлены по установленным правилам, иначе вычеты приняты не будут и придется доплатить налог.

Чем опасна высокая доля вычетов по НДС?

Для того чтобы вычитаемые списания не превышали безопасного уровня любой налогоплательщик имеет право сместить их часть на другой период (статья 172 Налогового кодекса). Однако, если вычеты не удается уменьшить до безопасного уровня, необходимо будет, в случае надобности (запроса от налоговиков), написать в налоговую службу пояснительную записку, в которой будут даны с расшифровкой подробные пояснения о причинах высоких значений ваших вычетов. Желательно подготовится к подаче такой записки заранее. Какие причины указывать? Это может быть, например: фирма недавно открылась, маленький объем продаж и так далее.

Пояснительную записку также следует сопроводить копиями счетов-фактур с наибольшими значениями по входному налогу на добавочную стоимость, а также копии документов, подтверждающие необходимость увеличения вычетов НДС (это могут быть: новые договора на аренду, поставки и так далее).

пояснений в формате «.docx»: doly-vichet-nds.docx

Это важно знать: Можно ли второй раз получить имущественных налоговый вычет при покупке квартиры

Если пояснительная записка не будет предоставлена или подана вовремя, юридическое лицо в соответствие со статьей 129.1 (пункт 1) Налогового кодекса Российской Федерации должно будет оплатить штраф в размере 5 тыс. рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ). При последующих нарушениях согласно той же статье (пункт 2) на протяжении календарного года штрафная сумма возрастает до 20 тыс. рублей.

Если приведенные в пояснительной записке аргументы не будут убедительными для налоговой инспекции, то главу фирмы и главного бухгалтера могут вызвать для обсуждения этого вопроса или же на самом предприятии будет проведена выездная проверочная комиссия.

Как рассчитать безопасную долю вычета по НДС в 2020 года

Посчитайте долю вычетов по методике налоговиков. Они делят все вычеты по региону на весь начисленный НДС. Результат переводят в проценты. Вам нужно сделать то же самое, только в пределах своей компании. Все вычеты за I квартал поделите на весь начисленный налог и умножьте на 100 процентов. Это ваш удельный вес вычетов. Чтобы узнать, в безопасном ли пределе ваши вычеты, проверьте показатель по своему региону в таблице в конце статьи. Узнайте, что угрожает вычетам НДС

Пример. Как определить долю вычетов по НДС