Фискальный накопитель является стандартизованным оборудованием, требования к характеристикам которого установлены законодательно. Существуют два основных типа ФН: 1.0 и 1.1, различающиеся периодами работы и поддерживаемыми форматами. С 2020 года версия ФФД 1.0 считается устаревшей. С этого момента рабочим форматом становится ФФД 1.05. В свою очередь, данная версия понимается как промежуточная, а целью усовершенствования является перевод всех касс на ФФД 1.1.
ФН 1.0 поддерживает ФФД 1.0 и 1.05 и выпускается в исполнениях для или 36 месяцев. Тип 1.1 поддерживает все существующие версии ФФД и включает в себя модели, рассчитанные на 13/15 или 36 месяцев эксплуатации.
Выбирая, какой фискальный накопитель подойдет для конкретного бизнеса на УСН, требуется ориентироваться на утвержденный Реестр, в котором перечислены прошедшие сертификацию образцы, и на соотношение фактического периода работы с используемой системой налогообложения.
Фискальные накопители для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Какой ФН нужен при УСН в 2019 году
Федеральный Закон № 54-ФЗ в статье 4.1 (п.6) оговаривает для индивидуальных предпринимателей и ООО на УСН необходимость фискальных накопителей, рассчитанных на 36 месяцев.
Технические требования к самой кассовой аппаратуре не связаны напрямую с используемой системой налогообложения. Однако хозяйствующему субъекту необходимо иметь представление, какой ФН нужен при УСН конкретно для его бизнес-модели.
На 13/15 месяцев:
- 1.1 исп. 3 (Автоматика);
- 1.1 исп. Ав15-2 (Автоматика);
- 1.1 исп. 5-15-2 (Ивента);
- 1.1 исп. Эв15-2 (Эвотор);
- 1.1 исп. Из15-2 (Измеритель);
- 1.1 исп. 6-15-2 (Дримкас);
- 1.1 исп. ПР15-2 (Прагматик).
Перечисленные образцы используются без дополнительных ограничений в сезонной торговле и в деятельности платежных агентов/субагентов. В автономном режиме и при реализации подакцизных товаров срок их службы составляет 410 дней.
На 36 месяцев:
- 1 исп.2 (РИК);
- 1.1. исп.4 (Ивента).
Эти фискальные накопители применяются для ООО на УСН в сфере оказания услуг без ограничений. При реализации подакцизной продукции или сезонной деятельности срок их действия сокращается до 410 дней. В автономном режиме модуль способен функционировать 560 дней. Образец производства ООО «Рик» может использоваться платежными агентами на УСН в течение 410 дней, а модель от «Ивенты» — без ограничений.
Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса! Получай первым горячие новости и лайфхаки!
Если использовать неправильный ФН
Если закон обязывает субъект применять ФН на 36 месяцев, то теоретически за ККТ с 13-месячным накопителем должна следовать ответственность по части 4 статьи 14.5 КоАП. Однако на практике за это пока не штрафуют. Подробности ФНС поясняет в письме от 23 мая 2020 г. № ЕД-4-20/[email protected]
ФН, разрешенные к продаже, включаются в Реестр ФНС. На момент составления указанного письма в Реестре не было ни одной модели накопителя на 36 месяцев. Таким образом, спецрежимники при всем желании не могли их приобрести. Поэтому ФНС обещала штрафы не накладывать.
И чтобы уже окончательно не осталось никаких поводов для штрафов, сами чиновники указали на законодательную лазейку. В законе 54-ФЗ сказано, что ФН на 13 месяцев спецрежимники могут применять при сезонном характере работы. Однако это понятие в законодательстве РФ не раскрыто. Определить, что деятельность имеет сезонный характер, налогоплательщик может самостоятельно, закрепив это в локальном акте.
Когда менять фискальный накопитель для ИП на УСН
Регулярность замены устройств обуславливается их криптографическими и конструкционными характеристиками. Защита от взлома исключает ремонтопригодность и возможность редактирования информации. Для предотвращения внезапной блокировки кассовые терминалы имеют функцию заблаговременного предупреждения о необходимости скорой переустановки.
Оборудование подлежит плановой замене в следующих случаях.
По завершению срока действия ключа
Этот период определяется номинальным временем работы, в конце которого требуется заменить носитель и перерегистрировать ККТ, иначе устройство заблокируется и для считывания данных его потребуется передавать в УФНС. Отработанный экземпляр отправляется на хранение в бухгалтерию. На протяжение пяти лет он может быть затребован для проведения проверки.
При заполнении внутренней памяти
Номинально, любого ФН 36 достаточно для трех лет работы ООО при УСН, однако фактически его объем вмещает порядка 200 000—250 000 операций. При интенсивной эксплуатации память может заполниться значительно быстрее и носитель потребует замены.
1. Задай вопрос нашему специалисту в конце статьи. 2. Получи подробную консультацию и полное описание нюансов! 3. Или найди уже готовый ответ в комментариях наших читателей.
При переходе на другое налогообложение
В большинстве случаев ООО при УСН используют носители стандарта «ФН 36». Исключением являются контрагенты:
- занимающиеся сезонной деятельностью;
- реализующие подакцизные товары;
- совмещающие ОСНО с любым из специальных налоговых режимов;
- работающие в отдаленных от сетей связи местностях, перечень которых утверждается отдельно в каждом субъекте РФ;
- являющиеся платежными агентами/субагентами.
В таких случаях как для ООО, так и для ИП на УСН предусмотрены фискальные накопители на /15 месяцев.
Техническое сопровождение оборудования. Решим любые проблемы!
Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.
Фискальная память
Как было раньше
До ведения онлайн-касс ККТ записывала все данные на ЭКЛЗ — электронную ленту. В отношении каждой продажи фиксировалась только сумма. Раз в год ленту следовало предоставлять на проверку в ИФНС.
ЭКЛЗ вмещала мало информации — объем ее памяти составлял 4 Mб. Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Большим магазинам приходилось менять ленту довольно часто.
Как стало
Теперь вместо ЭКЛЗ внутрь кассы ставится ФН. Его функции шире — он не только фиксирует информацию о продажах, но шифрует и передает ее на сервер оператора фискальных данных. В обязанности же последнего входит направление фискальной информации в ФНС.
Данные о продаже передаются обычно сразу при формировании чека или чуть позже, если связь в этот момент не работает. Таким образом, налоговый орган отслеживает всю реализацию через интернет, поэтому возить фискальный накопитель на проверку в ИФНС не нужно.
Фискальный накопитель также имеет определенный срок действия и ресурс памяти. При разборе одного из первых накопителей, которые появились на рынке, был найден модуль памяти на 256 Мб. Получается, фискальный накопитель может вмещать в 64 раза больше информации, чем ее ЭКЛЗ.
Это не значит, что в ФН «влезет» ровно в 64 раз больше чеков, ведь теперь на фискальном документе много новых реквизитов. Тем не менее подсчитано, что накопитель вмещает примерно 230 тыс. чеков и даже больше. Получается, на год его точно должно хватить, если печатать меньше 700 чеков в день.
Кассовый аппарат с ФН экономит время предпринимателя и снижает затраты на обслуживание. Ведь заменить накопитель можно самостоятельно.
Срок действия фискального накопителя для УСН
Этот параметр определяется законодательством, исходя из специфики видов бизнес-деятельности. Использование не допущенных регламентом моделей считается нарушением и наказывается штрафом (ст. 14.5 ч.4 КоАП РФ). Также необходимо учитывать ограничения, которые производитель прописывает в техпаспорте. Срок действия фискального накопителя для УСН и иных специальных налоговых режимов сокращается при:
- использовании ККТ в автономном режиме (время работы составляет 560 дней);
- торговле подакцизной продукцией (устройство действует в течение 410 дней);
- прекращении передачи данных в ОФД (номинальный период работы любой модели сокращается вдвое).
Эти нормы действуют как в отношении юридических лиц, так и для индивидуальных предпринимателей.
- ФН 1.1 13 месяцев
7 590 ₽
7590
https://online-kassa.ru/kupit/fn-1-1-13-mesyatsev/
ЗаказатьПодробнееСнят с производства
- ФН-1.1 на 15 мес.
7 590 ₽
7590
https://online-kassa.ru/kupit/fn-1.1-na-15-mes/
ЗаказатьПодробнееЕсть в наличии
- ФН-1.1 на 36 мес.
10 590 ₽
10590
https://online-kassa.ru/kupit/fn-1.1-na-36-mes/
ЗаказатьПодробнееЕсть в наличии
Как выбрать фискальный накопитель для кассы
Зачем нужен фискальный накопитель
Фискальный накопитель — это чип внутри кассы. Он записывает информацию о каждой продаже и передает ее оператору фискальных данных (ОФД). Оператор обрабатывает и передает данные в налоговую — так налоговая узнает, сколько денег прошло через кассу.
На старых кассах за информацию отвечала ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищенная. Она записывала сумму каждой продажи, а раз в год ее вынимали из кассы и везли в налоговую на проверку. Внутри новых касс стоит ФН. Он записывает больше информации: не только суммы, но и список товаров. Эти данные касса передает через интернет. Налоговая получает всю информацию онлайн, поэтому возить ФН никуда не нужно.
И у ЭКЛЗ, и у ФН ограничен срок работы, но заменить ЭКЛЗ могли только сотрудники центра техобслуживания, а ФН можно поменять самостоятельно.
Память ЭКЛЗ была всего 4Мб — это как четыре фотографии на телефоне или половина песни в формате MP3. В магазинах с большим трафиком электронная лента быстро переполнялась, и иногда приходилось заменять ее раньше срока. Память фискального накопителя в 64 раза больше. В паспорте ФН не написано, сколько чеков он может вместить, но народные умельцы разобрали один из первых ФН и нашли внутри модуль памяти на 256 Мб.
Хотя память увеличилась в разы, размер чека тоже увеличился. Когда покупаете ФН, рассчитывайте, что его хватит примерно на 230-250 тысяч фискальных документов: если печатаете меньше 700 чеков в день, ФН должно хватить на год.
В старых моделях ЭКЛЗ было 4 Мб памяти, в ФН — 256 Мб, в 64 раза больше. Фото ЭКЛЗ — texnokass.ru, фото ФН — rikllc.ru
Какой ФН выбрать
Фискальные накопители отличаются сроком действия и моделью.
Срок действия ФН
Срок действия накопителей может быть 13, 13/15 или 36 месяцев. Выбор ФН зависит от системы налогообложения и особенностей работы. Количество месяцев на коробке — это максимальный срок службы накопителя. Реальный срок зависит от особенностей вашей работы.
Если торгуете на общей системе налогообложения
Предприниматели, которые торгуют на общей системе налогообложения (ОСН) должны использовать накопитель, на котором указан срок действия 13 или 13/15 месяцев. Им накопитель прослужит все заявленные месяцы.
Вообще в законе написано, что предприниматели на ОСН могут использовать накопитель сроком «не менее 13 месяцев», то есть любой: на 13, 13/15 или 36 месяцев. Но в паспорте ФН на 36 месяцев не упоминается ОСН для торговли: изготовитель не поясняет, сколько такой накопитель проработает и будет ли он вообще работать. Поэтому такие накопители лучше не покупать.
Если торгуете на спецрежимах или оказываете услуги
Предприниматели на упрощенке, вмененке, патенте, ЕСХН и те, кто оказывает услуги, должны использовать только ФН сроком на 36 месяцев: он тоже проработает, как написано, — 36 месяцев. Исключение — торговля подакцизными товарами и временный (сезонный) характер работы, о них ниже.
Если торгуете акцизными товарами, работаете сезонно или автономно
Все, кто работает на спецрежиме и торгует подакцизными товарами, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев, но все они прослужат 410 дней (чуть больше 13 месяцев).
Предприниматели на спецрежиме с сезонным характером работы могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. Накопители прослужат максимально заявленный срок.
Предприниматели, которые работают автономно, то есть их касса не передает данные в ОФД, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. ФН на 13/15 месяцев прослужит 13 месяцев, ФН на 36 месяцев — 560 дней (чуть больше 18 месяцев).
Предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами, но данные в ОФД не передают, могут использовать ФН на 13, 13/15 или 36 месяцев. Все модели прослужат 410 дней.
Модель ФН
Модель ФН — это цифры в названии накопителя: ФН-1 и ФН-1.1. Разные модели ФН поддерживают разные форматы фискальных документов. Формат фискальных документов (ФФД) — это специальный вид документов, которые формирует касса и которые принимает ФНС. Сейчас форматов три: 1.0, 1.05 и 1.1, но со временем налоговая планирует полностью перейти на ФФД версии 1.1.
Фискальный накопитель модели ФН-1 работает только с форматами 1.0 и 1.05, а ФН-1.1 — со всеми существующими. То, в каком формате касса передает документы, зависит от модели фискального накопителя и версии прошивки кассы.
Всё это важно для тех предпринимателей, в чьих кассах стоит старая прошивка, которая передает фискальные документы формата 1.0, и накопитель модели ФН-1: до 1 января 2020 года им придется обновить прошивку кассы и сменить формат данных на 1.05. Согласно приказу при смене формата нужно заменить ФН на новый, но правительство хочет внести изменения в приказ — предпринимателям не придется покупать новый ФН при переходе с формата 1 на формат 1.05.
Если касса уже работает с ФФД версии 1.05, делать ничего не придется.
Когда будете искать фискальный накопитель в интернете, вы встретите еще МГМ-ФН-1. Это многоразовый тестовый фискальный накопитель. Он нужен разработчикам касс и программного обеспечения, чтобы протестировать и настроить оборудование на тестовой площадке ОФД. Тестовый ФН не формирует фискальный признак: чеки не имеют юридической силы. Такой ФН вам не подойдет.
Зачем покупать ФН на 15 месяцев, если можно на 36
Многим бизнесам закон разрешает использовать ФН сроком действия «не менее 13 месяцев». Кажется логичным купить накопитель на 36 месяцев, сэкономить и забыть об обслуживании кассы на три года. На самом деле сэкономить вряд ли получится.
Во-первых, как сказано выше, срок, который указан на коробке, не всегда совпадает с реальным сроком работы накопителя. Например, если касса не передает данные в ОФД, фискальный накопитель на 36 месяцев проработает только 18.
Во-вторых, память накопителей на 13/15 месяцев и на 36 месяцев одинаковая. Она большая, но не бесконечная: если пробиваете больше 200 чеков в день, одного фискального накопителя на три года вам может не хватить. Проще и надежнее купить ФН на 13 или 13/15 месяцев.
Что будет, если использовать неправильный ФН
Если вы на спецрежиме или оказываете услуги, вы обязаны использовать ФН на 36 месяцев. Однако если вы купили ФН на 13 месяцев, вы можете пользоваться им до окончания срока действия. Вообще за это предполагаются предупреждения и штрафы, но в мае 2017 налоговая опубликовала письмо, в котором указала на лазейку в законе: накопитель на 36 месяцев не обязаны использовать организации с сезонным характером работы. Что такое «сезонный характер», закон не рассказывает и оставляет толкование термина на усмотрение предпринимателя. Это значит, чтобы избежать штрафа за неправильный накопитель, спецрежимникам достаточно утвердить внутри организации сезонный характер работы.
Где купить ФН
Фискальные накопители продают производители кассовой техники, центры техобслуживания, ОФД и производители ФН. Цена зависит от модели, срока действия, количества накопителей — часто ее даже не пишут на сайте.
Не забудьте, что закон разрешает производить фискальные накопители только сертифицированным изготовителям, а сами накопители занесены в реестр налоговой. Перед покупкой сверьтесь с реестром.
Если вы покупаете новую кассу, скорее всего фискальный накопитель будет в комплекте.
Памятка
Сколько действует фискальный накопитель для УСН при торговле алкоголем
На срок работы носителя оказывают влияние два фактора – нормы 54-ФЗ (ст. 4.1) и технические особенности, о которых производитель информирует в техпаспорте конкретной модели. Законодательство оговаривает необходимость внедрения ЕГАИС и подключение уникального транспортного модуля в качестве условия реализации любого алкоголя. Соответственно, для реализации товара потребуется или ККМ, изначально поддерживающая ЕГАИС, или подключение кассы через компьютер с установленным УТМ. Срок работы любого носителя при этом ограничивается периодом в 410 дней. Аналогичным образом в 2020 году сокращается время эксплуатации фискальных накопителей для УСН при продаже отдельных видов алкоголя в рамках услуг общепита.
Подведем итоги
Итак, рекомендации по выбору и использованию фискального накопителя таковы:
- Если приобретаете ФН отдельно, определитесь по представленной выше таблице, какой срок вам подойдет. В остальном накопитель является устройством универсальным — можно брать любой.
- Если передаете данные в формате ФФД 1.0, не забудьте до конца года перейти на формат 1.05. Хотя пока рекомендуем не торопиться — вполне возможно, что примут поправки, и менять ФН при переходе не придется.
- Если планируете перейти на передачу данных сразу в ФФД 1.1, покупайте ФН-1.1. Для ФФД 1.05 подойдет любой накопитель. На формат 1.0 ориентироваться уже не следует — он скоро будет отменен.
- Если накопитель идет в комплекте с кассой, обязательно поинтересуйтесь, каков срок его действия.
- Если будучи на спецрежиме, применяете ФН на 13 месяцев, рекомендуем принять внутренний документ о сезонном характере работе. Так вы точно сможете избежать штрафа за применение накопителя с неправильным сроком. А когда он истечет, приобретайте ФН на 36 месяцев.
