Статья в УК РФ
Квалификация хищения денег в российском уголовном праве происходит по 158 статье УК РФ. Кражей в рамках этой статьи считается любое хищение имущества, то есть завладение им без ведома и согласия собственника.
Наказание преступников зависит от обстоятельств совершения кражи. Если имущество присвоено или потрачено человеком, который был ответственен за него (например, продавцом магазина), то к нему могут применить следующие санкции:
- Штраф на сумму до 120 тысяч рублей.
- Исправительные работы на полгода.
- Принудительные работы до 2 лет.
- Лишение или ограничение свободы до 2 лет.
При групповом характере преступления с предварительным сговором или если потерпевшему причинён значительный ущерб, по 158 статье УК РФ предусмотрены более суровые меры ответственности:
- Штраф до 300 тысяч (в размере дохода за 2 года).
- Обязательные работы на 360 часов.
- Исправительные работы на год.
- Принудительные работы до 5 лет с дополнительным ограничением свободы на год.
- Лишение свободы на 5 лет, с дополнительным ограничением свободы на год.
Третья часть 158 статьи УК РФ квалифицирует кражи денег из кассы или иные виды хищения, совершённые с применением служебного положения. В таком случае суд применит:
- Штраф на сумму 150-500 тысяч рублей (в размере зарплаты на 1-3 года).
- Запрет на занятие должности и осуществление определённой деятельности на протяжении 5 лет.
- Принудительные работы до 5 лет. Дополнительно суд вправе ограничить свободу на полтора года.
- Лишение свободы на 6 лет с дополнительным штрафом в сумме 10 тысяч (месячной зарплаты).
Ещё один перечень отягчающих обстоятельств кражи указан в 4 части 158 статьи УК РФ. К нему относится совершение преступления организованной группой лиц и кража в особо крупных размерах. При таком квалифицированном составе преступления предусмотрена ответственность в виде:
- Штрафа до миллиона рублей или дохода за 3 года.
- Лишения свободы на 10 лет.
Особенности кражи денег из кассы связаны с доступом к ней служебных лиц.
Документы, участвующие в учете кассовых операций
Для того чтобы оформить процесс движения наличных финансовых средств, необходим определенный пакет документов: приходный и расходный кассовый ордер, а также авансовый отчет. Первый документ, как правило, оформляется во время поступления финансовых средств в кассу, второй необходим для выдачи наличных из кассы, а третий служит для расчета с подотчетными лицами. Остальные документы, которые могут быть задействованы в кассовом учете — приложения к изначальным документам, что подтверждают происхождение или применение денежных средств, то есть они могут быть основанием для создания первичного кассового документа.
По закону, для каждой кассы необходимо вести отдельную кассовую книгу – документ, фиксирующий поступления денежных средств в кассу предприятия и показывающий остаток денег по окончании каждого кассового дня. Новые записи добавляются в нее только на основании авансовых отчетов и кассовых ордеров.
Готовые работы на аналогичную тему
- Курсовая работа Учет кассовых операций в 1С 480 руб.
- Реферат Учет кассовых операций в 1С 270 руб.
- Контрольная работа Учет кассовых операций в 1С 240 руб.
Получить выполненную работу или консультацию специалиста по вашему учебному проекту Узнать стоимость
Кража денег из кассы предприятия
К кассе предприятия обычно есть доступ у бухгалтеров. Если другие сотрудники предприятия не имели доступа к кассе, то подозрение в незаконном завладении деньгами падёт на работников бухгалтерии.
Совершить хищение они могут:
- Несколько раз проведя платёж за один товар.
- При отсутствии бухгалтерской отчётной документации по использованию некоторых сумм денег.
- С помощью разницы между суммами, указанными в документах и реально выплаченными.
В некоторых предприятиях доступ к кассе могут иметь и другие сотрудники (продавцы, директора и т.д.). В этом случае круг подозреваемых в краже увеличивается, а схемы хищения могут быть довольно сложными.
Есть вопрос к юристу? Спросите прямо сейчас, позвоните и получите бесплатную консультацию от ведущих юристов вашего города. Мы ответим на ваши вопросы быстро и постараемся помочь именно с вашим конкретным случаем.
Телефон в Москве и Московской области: +7
Телефон в Санкт-Петербурге и Ленинградская области: +7
Бесплатная горячая линия по всей России: 8 (800) 600-25-34
Кассовая книга
В программе 1С:Бухгалтерия реализован функционал формирование кассовой книги (форма КО-4). Кассовая книга в 1С 8.3 находится в журнале ПКО и РКО. Для ее открытия нажмите на кнопку «Кассовая книга».
В шапке отчета укажите период (по умолчанию проставлен текущий день). Если в вашей программе учет ведется более чем по одной организации, ее так же необходимо указать. Кроме этого вы можете выбрать при необходимости конкретное подразделение, по которому кассовая книга сформируется.
Для более уточненной настройки отчета нажмите на кнопку «Показать настройки».
Здесь вы можете указать, как будет формироваться кассовая книга, и некоторые из настроек по ее оформлению в 1С.
После того, как вы внесли вне изменения в настройку данного отчета, нажмите «Сформировать».
В результате вам выведется отчет со всеми движениями денежных средств по кассе, а так же остатками на начало / конец дня и остатками.
Кража денег из кассы магазина
В зависимости от украденной суммы и наличия квалифицирующих признаков кражи за хищение денег из кассы магазина продавца могут привлечь к нескольким видам ответственности:
- Дисциплинарной.
- Административной.
- Уголовной.
На выбор вида ответственности помимо суммы похищенных денег влияет количество преступников и их должностной статус.
Дисциплинарная ответственность может применяться одновременно с другими видами наказания. Она определяется Трудовым кодексом и внутренними документами магазина, регламентирующими требования к работникам. Среди наказаний в рамках дисциплинарной ответственности:
- Выговор.
- Лишение премии.
- Увольнение.
В трудовом договоре между работником и работодателем обычно указаны нарушения, за которые может быть применено то или иное наказание.
Неправомерное их применение – основание для жалобы работника в Инспекцию по труду.
Однако, кража является серьёзным нарушением закона. Поэтому обычно за неё наступает административная или уголовная ответственность. Если сумма похищенных денег не превышает 5000 рублей, виновного привлекут к административной ответственности и накажут штрафом.
Превышение этой суммы является основанием для применения уголовного наказания по статье 158 УК РФ.
Особенность уголовной ответственности за кражу в том, что она может наступить и при сумме украденного менее 5000 рублей. Это возможно при соблюдении одного из следующих условий:
- Преступление совершено не впервые.
- Оно совершено группой лиц.
Таким образом, минимальный порог в 5000 рублей касается только кражи, совершённой одним человеком в первый раз.
Инвентаризация кассы в 1С 8.3 Бухгалтерия
Порядок проведения инвентаризации кассы описан в приказе МинФина РФ №49 от 13.06.1995.
К сожалению, в программе 1С 8.3 нет акта инвентаризации наличных денежных средств по форме ИНВ-15. Данное пожелание уже было предложено в фирму 1С. Возможно, когда-нибудь они и доработают программу, но пока бухгалтерам приходится производить инвентаризацию кассы вручную.
и образец заполнения ИНВ-15 можно по ссылке.
Наиболее быстрым и эффективным способом решением данной проблемы является заказ обработки для формирования ИНВ-15 у специалиста. Данная обработка не только сэкономит много времени, но и сократит влияние человеческого фактора, что позволит избежать ошибок.
Подключаемое оборудование
Подключить ККТ в программе можно в форме Подключение и настройка оборудования
из раздела
Администрирование — Подключаемое оборудование
(рис. 1)
.
Для каждой кассы, зарегистрированной для конкретной организации, необходимо создать свой экземпляр
Подключаемого оборудования
.
Последовательно следует заполнить все поля формы справочника. Обратите внимание, поле Организация
нужно заполнить корректно в соответствии с данными, указанными при регистрации фискального устройства.
Если организация в информационной базе одна, то одноименное поле Организация
не отображается в форме
Подключаемое оборудование
.
Оборудование в программе также можно привязать к складу.
Склад в одноименном поле нужно выбирать выбирать, если необходимо пробивать чек в отношении конкретной системы налогообложения. Например, при применении ОСНО и ЕНВД, в программе можно настроить печать чеков на оборудовании только для ОСНО, т. к. согласно Закону № 54-ФЗ для ЕНВД обязанность по применению онлайн-касс вводится с 01.07.2018. В других случаях указывать склад нет необходимости.
Рис. 1. Подключаемое оборудование
Продажи оптом
Для того, чтобы чек печатался с товарным составом, необходимо, в первую очередь, создать Счет покупателю
(рис. 6). Счет можно создать на основании документа
Реализации
.
Рис. 6. Документ «Счет покупателю»
На основании сформированного Счета
создается документ
Поступление наличных
(рис. 7). После проведения документа по команде «Напечатать чек» можно напечатать чек.
Если в системе зарегистрировано несколько фискальных устройств, то при нажатии кнопки Напечатать чек
программа предложит выбрать устройство, на котором будет напечатан чек.
Устройство должно быть зарегистрировано на организацию, для которой печатается документ.
Рис. 7. Окно «Печать чека»
Окно Печать чека
будет выглядеть по-разному в зависимости от версии формата фискальных документов. Если применяется формат 1.0, не будет колонок
Признак способа расчета
и
Признак предмета расчета
. Указанные колонки будут, если применяется формат 1.05 (см. рис. 7).
Признак способа расчета
зависит от соотношения суммы оплаты, отгрузки и суммы счета, полная предоплата или частичная. Если платеж к счету не был привязан ранее, то сумму предоплаты можно ввести вручную в поле
Оплачено ранее
.
Если ранее не были указаны ФИО кассира и его ИНН, их можно ввести для конкретной операции непосредственно в форме (рис. 8). Это можно сделать для любых версий ФФД.
В отличие от документа Чек
в окне
Печать чека
есть возможность выбора системы налогообложения, которая будет отображаться в чеке (поле
Налогообложение чека
).
Рис. 8. Ввод реквизитов кассира для конкретной операции
В форме Печать чека
можно указать реализуете ли вы собственные товары или выступаете как платежный агент либо посредник (и указать его реквизиты) (рис. 9).
Рис. 9. Указание реквизитов платежного агента
Если оплата производится в несколько этапов, то для печати чека на доплату по факту реализации следует открыть Счет покупателю
и создать на его основании
Реализацию
. После проведения реализации следует сделать еще одно поступление наличных на доплату. Поля
Оплата наличными
и
Оплачено ранее
автоматически заполнятся соответствующими суммами, а также изменится
Признак способа расчета
на
Оплата кредита
, так как отгрузка уже совершена. Таким образом, если все документы формировать
На основании
, то можно видеть всю структуру связанных документов – и отгрузок, и оплат.
В форме Печать чека
есть пиктограммы для указания e-mail и SMS (рис. 10), которые отправляются покупателю средствами ОФД.
Рис. 10. Ввод номера телефона и e-mail покупателя.
Затем печатается чек (рис. 11).
Рис. 11. Ввод данных об информировании покупателя
Рис. 12. Печать чека из документа «Поступление наличных»
Приходный кассовый ордер: понятие и сущность
Приходный кассовый ордер — это первичный документ, отражающий фактическое поступления наличных финансовых средств в кассу организации. В указанной конфигурации доступ к приходным кассовым ордерам приходит благодаря использованию раздела “Финансы” – панели навигации необходимо перейти по ссылке “Приходные кассовые ордера”. После этого появится окно списка созданных ранее документов.
Рисунок 1. Приходные кассовые ордера. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Все созданные приходные кассовые ордера в 1С автоматически перемещаются в этот список – независимо от того, были они полностью выполнены или только сохранены без проведения. Для каждого отдельного документа отображается вся необходимая информация о них: дата формирования и порядковый номер, наименование организации и кассы, сумма и другие данные.
Лень читать?
Задай вопрос специалистам и получи ответ уже через 15 минут!
Задать вопрос
Можно формировать приходные кассовые ордера и на основании иных документов. В виде документов-оснований можно применять заказы клиентов или счета на оплату. Если в настройках раздела “Оптовые продажи” значится параметр “Использовать счета на оплату клиентам”, то в окне ПКО будет находится вкладка “Счета к оплате”. Там можно найти полный перечень счетов на оплату, которые могут применяться в качестве оснований для формирования ПКО. Если говорить о самих счетах на оплату, то они формируются в разделе “Оптовые продажи”. В данном случае, если в настройках стоит галочка “Использовать счета на оплату клиентам” снят, то во время деятельности с кассовыми ордерами вместо вкладки “Счета к оплате” появится вкладка “Заказы к оплате”. Именно на ней будет отображен список клиентских заказов, которые необходимо использовать в виде оснований для создания ПКО.
Для того чтобы создать ордер о счетах на оплату или клиентского заказа, необходимо открыть соответствующую вкладку, выбрать документ-основание щелчком мыши и нажать в панели инструментов клавишу “Оплатить”. После этого на экране появится окно, в котором можно редактировать приходной кассовый ордер, основные параметры которого заполняются благодаря документу-основанию. Для завершения процесса остается только добавить в документ правки и сохранить его.
Существует второй способ формирования ПКО с использованием документа-основания. Он заключается в применении необходимой команды меню, которая появляется во время нажатия на кнопку “Создать на основании”. Это меню находится в окнах списка и редактирования большинства документов конфигурации.
Закрытие смены
Закрыть смену можно двумя способами:
- из формы списка Розничные продажи
(если они были) с формированием чека (документ
Отчет о розничных продажах
по кнопке
Закрыть
) – см. рис. 5; - из управления фискальным регистратором (если розничные продажи не осуществлялись).
Если в организации за смену были розничные продажи, то рекомендуется первый вариант, так как в программе будут автоматически сделаны все необходимые документы и проводки.
Обратите внимание, что смену должен закрывать тот пользователь-кассир данные которого будут переданы ОФД.
Рис. 5. Закрытие смены
Если смена закрывается из пункта меню Управление фискальным регистратором
, то Отчет о розничных продажах (ОРП) не формируется. В таком случае можно заполнить ОРП вручную.
Настройки перед началом работы
Данные о кассире
Перед началом работы необходимо указать физическое лицо — кассира для текущего пользователя программы в разделе Администрирование
–
Настройки прав пользователя
и выполнить открытие смены (раздел
Банк и касса – Управление фискальным устройством
)
Согласно Закону № 54-ФЗ, к обязательным реквизитам кассового чека относятся должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), и оформившего кассовый чек (п. 1 ст. 4.7).
В соответствии с приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected] «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», среди дополнительных реквизитов, которые должны быть в чеке — идентификационный номер (ИНН) кассира.
Подробнее о том, что должно указываться в кассовом чеке, см. в статье «Онлайн-кассы: что указывать в новом кассовом чеке».
Эти данные будут отображаться в чеке, если корректно заполнена карточка физического лица (cправочник Физические лица
) (рис. 2).
Рис. 2. Карточка физлица
Обратите внимание, чтобы для пользователей, которые будут формировать чеки, в карточке физлица были заполнены необходимые сведения, в программе следует оформить прием кассира на работу с указанием должности, ИНН и др.
1С:ИТС Как в «1С:Предприятии 8» оформить прием сотрудника на работу, см. в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах “1С”» в разделе «Кадры и оплата труда».
Приказом № [email protected] утверждены три версии форматов фискальных документов – 1.0, 1.05 и 1.1. Формат 1.0 утрачивает силу с 01.01.2019.
ИНН необходимо передавать в ФНС через оператора фискальных данных (ОФД) в случае применения формата фискальных данных (ФФД) начиная с версии 1.05 и только при его наличии. Если у кассира нет ИНН или он неизвестен, то можно не указывать.
Счета учета номенклатуры
Система налогообложения для отражения в чеке определяется по Счетам учета номенклатуры
(рис. 3). Счета учета можно задать как по
Организации
,
Складу
, группе либо типу
Номенклатуры в целом так
и по каждой отдельной позиции
Номенклатуры
.
Рис. 3. Настройка «Счетов учета номенклатуры»
В один чек можно включать товары, реализуемые только под одной системой налогообложения (например, ОСНО или ЕНВД).
В случае, если нужно продать товар, который учитывается по разным системам налогообложения, то это оформляется разными чеками, при этом используются разные субсчета счета 90 «Продажи».
В программе начиная с версии ФФД 1.05 поддерживается отражение операций с товарами (услугами) комитентов. Для того, чтобы программа корректно определила комиссионный товар, также необходимо выполнить настройку счетов учета для таких товаров по гиперссылке Счета учета номенклатуры
. В качестве счета учета в данном случае должен выступать счет 004. Товар к моменту печати чека должен быть принят на комиссию и отражен по счету учета.
Создание приходного кассового ордера без зависимости от других документов
Для этого необходимо зайти в подменю “Все действия”, где следующим шагом является выбор пункта “Создание команды”, соответствующей необходимому виду операции. Возможен выбор одного из перечисленных вариантов: Поступление ДС из банковского счета, Поступление оплаты от клиента, поступление из иной кассы, Возврат ДС от поставщика и Прочее поступление ДС. После этого на экране отображается окно ввода и изменения ПКО, которое показывает информацию, зависящую от выбранного типа операции. В том случае, если в окне списка нажать Insert, то окно редактирования и ввода откроется и в это же время, по умолчанию, в программе устанавливается вид операции “Поступление оплаты от клиента”.
Рисунок 2. Поступление оплаты от клиента. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ
Чтобы отправить документ на принтер, необходимо нажать кнопку “Печать”. Для просмотра или редактирования параметров печати нажмите “Ctrl+P”.
Замечание 1
Если говорить о других видах операций, то создание ПКО происходит аналогичным образом, однако вместо одних параметров в окне могут находится совсем другие, порядок заполнения информацией которых будет понятен в любом случае.
