Карточка счета 62 образец заполнения для налоговой

Счёт 51 бухгалтерского учета — это активный счет «Расчётные счёта», ведь безналичные средства – самый мобильный актив организации, лежит в начале раздела «Денежные средства» плана счетов бухгалтерского учёта. Данный счёт обобщает информацию о наличии и движении денежных средств в валюте РФ на расчётных счетах предприятия, которое может иметь несколько таких счетов, открытых в кредитных организациях.

Основные аспекты бухгалтерского учёта по 51 счёту «Расчётные счёта»:

• Операции отражаются на основании выписок от кредитной организации в комплексе с денежно-расчётными документами по ним;
• Поступление на расчётный счет предприятия отражено по дебету, а списание – по кредиту.
• Сальдо счета показывает остаток средств на расчетном счете:

При проверке выписок кредитной организации могут быть обнаружены суммы, ошибочно отнесённые на дебет или кредит счёта 51 бухгалтерского учёта. Их отражают на 76 счёте «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами», субсчёт «Расчёты по претензиям».

Каждая операция по движению денежных средств на расчетном счете обязательно оформляется первичным документом: чеком, платежным поручением, инкассовым поручением, объявлением на взнос наличными, и соответствующей проводкой в бухгалтерском учёте:

Важно! При просроченной задолженности по налогам, ФНС может выставить платёжное требование организации, которое банк исполнит в первую очередь без участия должника.

Типовые проводки и примеры операций

Корреспонденция счетов по счёту 51 «Расчётные счета» представлена в таблице:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Пример 1. Проводки при открытии расчетного счета

Допустим, ООО «Лето» имеет один основной счёт в банке. Вскоре дополнительно ООО «Лето» открыло корпоративный карточный счёт, на который были зачислены денежные средства с расчётного счёта. Также была удержана комиссия банка за открытие. Пополнен основной счёт. Все операции проводились в валюте РФ.

Таблица – Проводки по 51 счету при открытии счёта:

Пример 2. Проводки по депозитным операциям по 51 счету

Предположим, ООО «Осень» перечислила на депозит 2 000 000 руб. под 10,5% годовых (сложные проценты) на один год. При этом, 50 000,00 руб. сняты с расчётного счёта на целевые внутрихозяйственные расходы.

Таблица проводок – Операции по депозиту:

Пример 3. Проводки по 51 счету при оплате векселем

Допустим, ООО «Осень» приобрела товары на общую сумму 114 550 руб. В счёт оплаты поставщику выдан беспроцентный вексель. По прошествии двух месяцев оплачен.

Таблица – Проводки по оплате векселем:

Анализ 51 счета и карточка счета

Аналитический учёт по 51 счёту «Расчётные счета» в программе 1С Бухгалтерия ведётся при помощи стандартных отчётов по каждому:

• Субсчёту, то есть по каждому расчётному счёту организации, используя отчёт Оборотно-сальдовая ведомость;
• Поступлению и списанию денежных средств, используя отчёт Карточка счёта.

Для оперативного распоряжения финансами сальдо по счёту контролируется ежедневно.

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй — для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Образец заполнения карточки счета 51 – что это такое?

Чтобы отражать безналичные операции, связанные с поступлением и расходованием денежных средств, в бухучете хозяйствующего субъекта используется счет 51.

На практике часто возникает необходимость в проведении углубленного анализа безналичных транзакций с целью определения сумм, источников поступления и направлений списания денежных средств за конкретные промежутки времени.

Успешное решение поставленной задачи становится возможным благодаря составлению карточки 51 счета.

Что представляет собой такая карточка, какие сведения она содержит, как заполняется – все эти вопросы требуют более детального изучения.

Учет наличных денежных средств на счет 50 — «Касса»

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы — расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 — активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение — по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение , за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в .

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

Нормативные документы кассовых операций:

1. Положение «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утверждено Банком России 12.10.2011 №373П — это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

Проводки по счету 50

Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций — это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов ().

Движение по кредиту

Кредит счета 51 формируется из операций списания (расхода) безналичных средств предприятия. Оборот по кредиту показывает общую сумму перечислений, списаний и снятия наличных, положенных на счет 51. Проводки по кредиту следующие:

• Снятие наличных (Д 50, К 51) — с расчетного счета сняты денежные средства, поступающие в кассу предприятия (обналичивание происходит в лимитированном порядке, с указанием статьи расходов). Чаще всего организации используют часть средств при выплате заработной платы или на хозяйственные нужды.
• Перемещение безналичных (Д 51/55, К 51) — данная корреспонденция проводится при переводе части средств на другой счет или на открытие специальных аккредитивов, предназначенных для расчетов с контрагентами.
• Оплата поставщикам, подрядчикам и прочим кредиторам (Д 60/62/76, К 51) — перечисление суммы активов с расчетного счета в адрес контрагентов (за товары и услуги, возвраты продукции и т. д.).
• Расчеты по займам, ссудам и кредитам (Д 66, К 51) — перечислены проценты за использование заемных средств или погашена задолженность по кредитам.
• Выполнение обязательств перед бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами (Д 68/69, К 51) — в зависимости от налога или фонда, в корреспонденции указываются соответствующие субсчета.
• Заработная плата (Д 70, К 51) — перечислена з/пл сотрудникам.
• Расчеты с учредителями (Д 75, К 51) — по результатам деятельности произведены выплаты учредителям.

Учет безналичных денежных средств на счет 51 — «Расчетный счет»

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в .

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 — списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 () может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Что это такое?

Как известно, сч.51 бухгалтерского учета относится к разделу денежных средств (V разделу), входящему в состав Плана счетов бухучета, утвержденного специальным нормативным актом Минфина РФ (речь идет о приказе №94н от 31.10.2000).

Он предназначен для учета прихода, расхода и остатка безналичных денег на банковском расчетном счете хозяйствующего субъекта.

Характерной особенностью сч.51 является тот факт, что он применяется как активный синтетический счет бухучета, по которому фиксируются все приходно-расходные транзакции, совершаемые в российских рублях с безналичными средствами организации.

Поступление (зачисление) безналичных денег в рублях на банковском р/с организации всегда фиксируется бухгалтером по дебету 51. Расходование (списание) безналичных денег в рублях с банковского р/счета компании обязательно отражается бухгалтером по кредиту 51.

Соответствующие проводки формируются на основании банковской выписки по р/с, к которой обычно прилагаются подтверждающие документы (платежки, чеки, инкассовые поручения, прочие бумаги). Банковская выписка и приложения к ней относятся к первичной документации.

Сальдо сч.51 показывает фактический денежный остаток на банковском расчетном счете компании.

Аналитический учет сч.51 может предусматривать детализацию операций и остатков по каждому из расчетных счетов, открытых организацией в разных финансовых учреждениях.

Детальное представление о движении и остатках денег на банковских расчетных счетах хозяйствующего субъекта за определенные периоды времени можно получить путем формирования и анализа карточки.

По данной карточке учитываются и систематизируются следующие сведения, характеризующие динамику безналичных денег на р/счете за конкретный временной промежуток:

• сальдо, фиксируемое на начало анализируемого периода;
• дебетовый оборот (поступление денег);
• кредитовый оборот (расходование денег);
• сальдо, фиксируемое на конец анализируемого периода.

Порядок заполнения

Карточка 51 счета представляет собой таблицу, в которой указываются данные об остатках и движениях денег по конкретному р/с организации за определенный промежуток времени.

Примечательно, что в этой таблице упоминаются первичные документы, обосновывающие каждую приходную или расходную операцию.

Заполнение этой карточки осуществляется путем внесения в таблицу следующих сведений:

• наименование хозяйствующего субъекта;
• наименование карточки с указанием учетного периода;
• начальный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств;
• по каждой приходной и расходной операции отдельно указываются период, подтверждающий документ, дебетовая аналитика, кредитовая аналитика, корреспонденция нужных счетов, сумма операции, а также отражается изменение текущего остатка безналичных средств, вызванное проведением соответствующей транзакции;
• суммарные обороты по дебету/кредиту 51;
• конечный остаток (дебетовое сальдо) безналичных средств.

Скачать бесплатно образец и бланк

заполнения – ссылка.

Типовые проводки по счету 51

Подведем итог:

Организация для взаиморасчетов может использовать как наличные деньги, так и безналичные. Для учета первых используется касса, для учета вторых — расчетный счет. Каждая операция по учету денежных средств в обязательном порядке оформляется первичным документов, а в бухгалтерском учету отражается соответствующая проводка.

Существующие виды расчетов

Итак, при открытии банковского депозита между компанией и кредитным учреждением подписывается договор банковского счета, по которому последний обязуется принимать и осуществлять прием поступающих на имя клиента финансовых ресурсов, выполнять поручения владельца счета по списанию денежных ресурсов со счета либо их выдаче, а также выполнять другие операции по счету. За кассовое и расчетное обслуживание клиентов банк получает комиссионное вознаграждение.

В зависимости от того, какой порядок расчетов был выбран между контрагентами по той или иной сделке, выделяют наличные и безналичные расчеты. В первом случае используются финансовые ресурсы в натуральной форме, т.е. в виде банкнот. Что касается безналичных платежей, то они осуществляются по счетам, открытым в кредитной организации.

Если говорить о гражданах РФ, то эта категория не имеет никаких ограничений в выборе порядка осуществления платежей. А вот с юридическими лицами и ИП дело обстоит несколько иначе. Так, в соответствии с действующим законодательством в каждой проводимой сделке лимит расчетов с применением наличных денежных средств на сегодняшний день составляет 60,0 тыс. р.

Гражданский кодекс РФ и другие нормативно – правовые акты, регулирующие банковскую деятельность, допускают применение четырех ключевых форм безналичных платежей:

• расчеты с применением платежных поручений, когда по поручению владельца счёта денежные средства в пределах остатка на нем переводятся в пользу контрагента, который может обслуживаться в том же либо ином финансово- кредитном учреждении;
• аккредитивная форма расчетов;
• инкассовая форма;
• расчеты чеками.

Коротко о счете 51 в инфографике

На рисунке ниже представлена все ключевая информация о счете 51 и о его проводках в инфографике.

Все типовые проводки по счету 51 «Расчетный счет»

Каждое предприятие оперирует, как правило, как наличными, так и безналичными денежными средствами. Если для учета первых существует касса (подробно об этом было написано в статье « »), то для учета безналичных денежных средств используется расчетный счет — 51 счет бухгалтерского учета. Проводки по учету безналичных денежных средств представлены в конце статьи.

Наличные деньги обычно используются для осуществления денежных расчетов с физическими лицами. Расчеты между юридическими лицами обычно ведутся с помощью безналичных денежных средств.

Для этой цели каждой предприятие выбирает себе подходящий банк и открывает в нем расчетный счет, для расчетов в валюте открывается валютный счет. Учет продажи и покупки валюты, а также открытие валютного счета подробно рассмотрено . В статье подробнее разберем бухгалтерский учет безналичных денежных средств, его особенности, оформление первичных документов, сопровождающих операции по движению безналичных денег.

На расчетный счет организации могут поступать деньги от других юридических лиц (от покупателей в качестве оплаты, от кредитных организаций в качестве займа и пр.), от физических лиц, и сама организация может внести деньги из кассы на основании объявления на взнос наличными. В этом случае организация – это получатель денег.

Безналичными денежными средствами организация может оплачивать поставщикам товары, услуги, материалы, основные средства, платить различные налоги, взносы и платежи, также может обналичивать деньги на основании денежного чека для выплаты зарплаты, подотчетных сумм работникам. Здесь организация уже будет выступать плательщиком.

О том, как открыть расчетный счет в банке, читайте в .

Основным первичным документом, на основании которого происходит списание денег, выступает платежное поручение.

Хранение документации по счету

Автоматизированная система расчетов и хранения информации упростила требования к банковской первичке. Разве что документы, касающиеся поступления на счета денежной наличности, следует хранить бережно, как прежде.

Но для удобства в работе распечатывайте банковские выписки и группируйте в папки. Порой срочно требуется подтверждение оплаты, а соединение с банком временно невозможно. Или возникли другие причины. Иметь всегда все под рукой — привычка, которая облегчит во многом работу бухгалтера и повысит его оценку со стороны руководства.

Счет 51 в бухучете фирмы объединяет информацию о наличии и движении средств на открытых расчетных счетах. Поскольку эти активы являются высоколиквидными и наиболее мобильными, а безналичные расчеты занимают львиную долю в деятельности любой компании, важным аспектом в организации учета является безукоризненное отражение информации обо всех проведенных операциях, в которых фигурирует счет 51. Об особенностях ведения операций по счету 51 и отражения их в учетных аналитических регистрах, пойдет речь в этой статье.

Учет в бухгалтерии

В Плане счетов предусмотрен бухгалтерский сч. 51, который и используется для отражения всех операций, связанных с движением безналичных денег.

По дебету сч.51 отражаются все поступления, по кредиту – списание денег со счета.

51 счет бухгалтерского учета – это активный счет. Если провести анализ, то видим, что на нем ведется учет активов предприятия – безналичных средств, поэтому для него характерны признаки активного счета (подробно этот вопрос рассматривался в : конечное сальдо сч. 51 всегда дебетовое; по дебету отражается увеличение актива, то есть увеличение денежных средств на счете предприятия (поступления), а по кредиту отражается уменьшение актива, то есть уменьшение средств на счете (их списание).

Дебет

Дебет 51 счета является отражением поступления денежных средств. Зачисление происходит из следующих источников:

• Касса предприятия (Д 51, К 50) — данная проводка составляется при зачислении на расчетный счет наличных средств из кассы.
• Расчеты с контрагентами (Д 51, К 62/60/76) — на счет зачислена сумма от покупателей, прочих дебиторов, от поставщиков (возврат аванса, излишне перечисленные средства, расчеты по выставленным претензиям).
• Кредиты, ссуды, займы (Д 51, К 66) — операция проводится в случае прихода на расчетный счет полученных заемных средств.
• При расчетах с акционерами, собственниками (Д 51, К 75) — внесены средства учредителей (в качестве оборотных или при увеличении уставного капитала).
• Расчеты с бюджетами и внебюджетными организациями (Д 51, К 68, 69) — перечислены излишне уплаченные налоги или суммы социальной поддержки населения (пособия, больничные и т. д.).

Оборот по дебету суммируется за отчетный временной промежуток и является обобщенным показателем поступления денежных средств на расчетный счет предприятия. Для анализа поступления по статьям используется оборотно-сальдовая ведомость или анализ счета.