Составляем опись документов в налоговую - образец

Причины запроса пояснений налоговой

Инспектор при проведении камеральной проверки вправе запросить от организации письменные пояснения о выявленных расхождениях. В п.3 ст.88 НК РФ указаны основные причины, когда придется дать объяснение случившегося:

В отчете выявлены ошибки	Инспектор может направить уведомление и попросить пояснений либо предоставить в налоговую уточненную отчетность.
В уточненном декларации суммы намного ниже, чем в первоначальном документе	Сотрудник госучреждения может заподозрить фирму в умышленном занижении налоговой базы и потребует письменных объяснений внесенных изменений.
В отчете на прибыль отражены убытки	Если бухгалтер предприятия знает, что компания несет убытки, то лучше заранее подготовить сообщение о факторах, повлиявших на сложившуюся ситуацию.

Руководство фирмы должно направить мотивированный ответ на запрос в течение 5 дней с момента получения уведомления.

Поиск работы

Налоговый инспектор – престижная должность. Большинство вакансий закрываются, даже не появляясь на ресурсах по трудоустройству. Зачастую претендентам приходится напрямую высылать резюме в налоговую полицию или налоговую инспекцию. Важно грамотно составить документ-«визитку» и эффективно раскрыть все свои положительные качества. Естественно, основной этап трудоустройства – это личное собеседование. Но на него приглашаются единицы. Билетом на личное собеседование вполне может стать эффективное и качественное резюме.

Ответственность

Как бы налоговики ни запугивали финансовыми санкциями, привлечь к ответственности за не представление пояснений не получится.

Узнаем, почему:

по ст. 126 НК РФ не может случить поводом для штрафа при запросе пояснений, так как это не требование о предоставлении документов;
ст.129.1 НК РФ невозможно применить, так как это не является встречной проверкой;
по ст.19.4 КоАП привлечь к административной ответственности невозможно, так как эта статья применима только в случае неявки в инспекцию по вызову.

Но, в любом случае лучше провести проверку, и выяснить, по каким причинам появились расхождения. Может быть, это поможет обнаружить допущенную ошибку бухгалтера при составлении отчета.

Образец (пример) готового резюме Налогового инспектора

ФИО: Резюменаторов Резюменатор Резюменаторович Дата рождения: 00.00.0000 Номер телефона: +0(000)0000000 E-mail Семейное положение: не женат Гражданство: Россия

Образование

20ХХ — 20ХХ – ДонУЭТ , Налоги и налогообложение Специалист налоговой службы

Опыт профессиональной и трудовой деятельности

20ХХ – наст.вр. – «…», журналист информационного портала Должностные обязанности: • контроль за соблюдением налогового законодательства • контроль за поступлением в бюджет налоговых и других платежей • проверка денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет и др. • анализ результатов проверок • применение финансовых санкций к нарушителям

Другие навыки

• знание основ налогового законодательства • знание всех видов и фор бухгалтерского учета и отчетности • методика составления отчетности, принципы арбитражной деятельности • активный пользователь ПК и сети Internet; • знание английского языка (хороший разговорный уровень)

Знание языков

Русский – родной Английский – базовые знания

Ключевые навыки

Коммуникабельность, стрессоустойчивость, способность к быстрому обучению, ответственность, творческий подход к работе

***

Пояснение о расхождениях по 6-НДФЛ

Ежеквартально бухгалтерия предоставляет в ФНС форму 6-НДФЛ, в которой указывается информация о доходах и удержанных суммах налога на каждого работника.

Что делать, если налоговики запрашивают разъяснения по неточностям в отчете? Для начала нужно:

проверить все показатели, отраженные в форме;
сверить указанные цифры с другими отчетами, с которыми в налоговой идет сверка;
уточнить сумму перечисленного налога;
если выяснилось, что ошибки нет, то требуется направить логичное пояснение, при обнаружении ошибки отправить уточняющий отчет.

Если окажется, что в сведениях НДФЛ закралась ошибка, то предприятие могут оштрафовать за недостоверное предоставление сведений в размере 500 руб. за каждый документ (п. 1 ст.126.1 НК РФ). Фирма освобождается от ответственности, если ошибка была выявлена самостоятельно и исправлена. Поэтому каждому бухгалтеру следует знать правила составления всех видов отчетности во избежание ошибок.

Пояснение о низкой заработной плате

В России идет процесс легализации заработной платы. Установлено правило, что работники за свой труд должны получать не менее минимального размера оплаты труда, утвержденного на государственном уровне. Вместе с тем, в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, заработная плата должна рассчитываться с учетом повышающих коэффициентов.

Если инспектор обнаружит, что в представленном расчете зарплата работников ниже предельной величины, то он вправе потребовать пояснить расхождения.

Обоснованными причинами такой ситуации могут быть:

в связи с тяжелым положением организации работники были переведены на неполный рабочий день, зарплата рассчитана от фактически отработанного времени;
если работник ушел в отпуск, то можно указать на данное обстоятельство. Часто сотрудники уходят отдыхать на длительный период времени, отпускные получают в одном месяце, а последующий период остается без начислений или они незначительные;
может быть и другая ситуация, например, человек заболел, оформил больничный лист, а в бухгалтерию для оплаты его передал позднее;
если налоговики просят пояснить причины расхождения по зарплате от отраслевых показателей, то можно написать, что работники получают по уровню МРОТ. А повысить сумму не получается, так как фирма еще молодая и объемы производства незначительные.

Любые пояснения нужно подтвердить документально. В этом случае можно приложить приказы об отпуске, о переходе на сокращенный рабочий день, расчетные листы о начислениях, больничный лист и т.д.

Несвоевременная уплата налога, пояснение в ФНС

По таким причинам инспекторы редко запрашивают пояснения, они вправе направить требование об уплате соответствующего налога после истечения регламентированного срока для уплаты.

Что делать, если налоговики запросили указать причины задержки уплаты налогов?

Причина	Пояснение
Техническая причина	Руководство фирмы может выявить, что налог был исчислен верно, но при оплате в платежных документах были указаны неверные реквизиты, например, в КБК или ОКТМО. В этом случае потребуется написать заявление об уточнении платежа. Если он пройдет текущей датой, а не фактическим числом оплаты, то придется оплатить пени за несвоевременную уплату.
Между периодом начисления и уплаты НДФЛ имеется расхождение	В п.6. ст.226 НК РФ регламентировано, что плательщик налогов должен перечислить сумму на следующий день после выплаты заработной платы. В тех случаях, когда зарплата перечисляется в последний день отчетного квартала, а налог перечисляется уже в следующем периоде, потребуется пояснить ситуацию. Но, такой факт не является нарушением закона.

В указанных случаях финансовых санкций удастся избежать, главное своевременно ответить на уведомление и принять меры предоставления разъяснений.

Пояснение об отсутствии деятельности

При ведении хозяйственной деятельности руководство фирмы часто сталкивается с трудностями финансового плана, что служит поводом для приостановки деятельности.

Во избежание недоразумений рекомендуется сразу сообщить в налоговый орган, в ПФР, в соцстрах информацию, что по конкретным причинам деятельность организации приостановлена, работники уволены, заработная плата не начисляется.

Узнаем, какие аргументы можно написать в письме. Чаще всего это следующие причины:

в связи с экономическим кризисом в стране;
объемы производства снизились, деятельность приостановлена временно, в случае возобновления работы, организация обязуется об этом уведомить государственные органы;
фирма приняла решение о ликвидации.

Приостановка хозяйственной деятельности компании не освобождает налогоплательщика от предоставления отчетности. За несвоевременное направление даже нулевых форм декларации предусмотрены штрафные санкции.

Обучение и требования

Освоить профессию налогового инспектора можно в высших учебных заведениях, которые предлагают абитуриентам специальности экономического направления, связанные с налогообложением («Налоги и налогообложение» и т.д.)

Инспектор обязан отлично знать Налоговый кодекс и другие сопутствующие законы и нормативные акты. Для продвижения по карьерной лестнице также необходимо располагать рядом личных качеств:

исполнительность;
целеустремленность;
внимательность;
честность;
аккуратность в деталях;
психологическая стойкость.

От эффективности работы налоговой полиции и налоговой инспекции во многом зависит благополучие всего государства. Налоги и сборы представляют собой важнейшую статью поступлений в бюджет. Это значит, что от добропорядочности каждого работника налоговой системы напрямую зависит уровень жизни в стране и перспектива развития государства.

Как правильно заполнить пояснительную

Документ составляется в произвольном виде, так как утвержденного стандартного бланка не существует. Пояснение можно оформить от руки или с использованием компьютерной техники.

При составлении документа следует руководствоваться общими правилами:

в шапке пишется наименование инспекции, которая затребовала пояснение;
ответ можно оформить на фирменном бланке предприятия. Если такого формуляра нет, то необходимо указать полное наименование компании, ОГРН, ИНН, КПП и юридический адрес;
следует указать дату и номер требования инспекции, на которое дается пояснение;
далее подробно описываются детали ситуации, требующей разъяснений;
лучше всего документально подтвердить факты, послужившие причиной выявленных расхождений. Например, если заработная плата работника меньше прожиточного минимума, то подтверждающим документом может послужить приказ об отпуске. Это будет объяснимо, если отпускные начислены в одном месяце, а дни отдыха были в следующем периоде.

Если после поступления запроса из ФНС бухгалтер организации обнаружил ошибки в представленной отчетности нужно незамедлительно представить корректирующие декларации.

Для удобства наших читателей, приведем унифицированный пример, подходящий практически под любую ситуацию для направления обоснованных пояснений сотрудникам налоговых органов о выявленных расхождениях.

При запросе пояснений о расхождения в НДС, ответ следует направить только в электронном виде. Если даже организация направит ответ на запрос в установленный срок, но на бумажном носителе, то сведения будут считаться не представленными.

Подведем итог. Каким бы ни был запрос от налоговиков, ответ дать необходимо в течение 5 дней. Это поможет своевременно выявить допущенную ошибку. Если отчетность была представлена с правильно, то достаточно написать пояснение, и приложить подтверждающие документы.

Как оформить документы перед отправкой в ИФНС

Налоговый Кодекс РФ не закрепляет дополнительных обязательных требований, которые предъявляются к документам, передающимся по запросу налогового органа. Единственное требование – заверение в установленном порядке при необходимости.

По общей практике, количество запрошенных налоговым органом документов зачастую составляет несколько тысяч или сотен документов. Это очень трудоемкий и обычно бессмысленный процесс.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

В связи с этим сложилось правило, в соответствии с которым заверять сотни документов не требуется. Однотипные документы складываются в одну папку, прошиваются и нумеруются. Далее к этой папке составляется опись. На начальных листах сотрудник указывает реестр документов, которые передаются в орган.

После этого скрепляются нити документов на последнем листе. Должностное лицо ставит печать организации и свою подпись. Последний лист должен содержать информацию о том, сколько листов вложено и скреплено.