Возврат дебиторской задолженности: общие вопросы

Арбитражный адвокат в Санкт-Петербурге

— Юридические консультации для юридических лиц, — Составление и правовой анализ договоров, — Составление исков, претензий и жалоб, — Защита ваших интересов в Арбитражном Суде.

адвокату!

Или позвоните нам прямо сейчас! Мы на связи!

+7 (812) 313-2-106

Дебиторская задолженность. В хозяйственной деятельности компании необходимо расширение рынка для предложения и сбыта своих услуг и товаров. Приходится заключать договора, по которым оплата за товары и ее передача проводится в разное время. Таким образом образуется дебиторская задолженность.

Возникновение и возврат дебиторской задолженности

Возврат дебиторской задолженности – актуальная тема для всех компаний, кто заключает договоры поставки товаров, оказания различных услуг, договоры купли-продажи и аренды недвижимости и техники и другие договоры, связанные с коммерческой деятельностью организации.

На практике далеко не всегда оплата производится в оговоренные сроки, и не всегда со стороны поставщиков или покупателей соблюдаются договоренности. Помимо того, может возникнуть задолженность работников по ссудам и, конечно, никто не застрахован от хищений. Приходит время, когда возникает необходимость возврата дебиторской задолженности с партнеров.

Задайте вопрос, мы в онлайне!

Оставьте сообщение!

+7 (812) 313-2-106 Консультация арбитражного юриста по возврату дебиторской задолженности!

Как вернуть дебиторскую задолженность (ДЗ)?

Такой долг может возникнуть, к примеру, при осуществлении продаж в кредит. Дата выплаты оговорённой суммы указывается в договоре, оформленном между компанией и заказчиком. Если день внесения средств на счёт предприятия прошёл, но клиент не перечислил требующуюся сумму денег, возникает дебиторская задолженность.

Со временем такая ДЗ переходит из статуса «нормальной» в статус «просроченной», которая также в свою очередь может стать сомнительной или безнадёжной.

В последнем случае компания несёт финансовые убытки. Таким образом, чем быстрее будет выплачена клиентом дебиторка, тем лучше для обеих сторон сделки.

Вернуть ДЗ возможно 2 способами:

досудебным;
судебным.

Независимо от выбранного вами способа первоначально необходимо собрать информацию о дебиторе (его материальном состоянии, юридическом адресе, причинах невыплаты задолженности и т. д.).

После этого важно подготовить документы, связанные с ДЗ (договор о поставке товара или выполнения услуги, соглашение о рассрочке платежа и прочие бумаги, если они оформлялись).

Что подразумевается под дебиторской задолженностью?

Под дебиторской задолженностью подразумевается общий долг организации со стороны физических или юрлиц по результатам взаимосвязей с ними в хозяйственной деятельности. Сегодня ни одна организация в процессе работы не обходится без этого. Это своего рода инструмент, привлекающий новых клиентов и партнеров, поставляющих продукцию, за счет авансирования, являющийся одновременно с этим и дополнительным источником денежных средств.

Образование дебиторской задолженности возможно при неуплате счетов, недостачах и расхищениях, поступлении низкокачественной продукции и прочее.

Как выполнять отслеживание задолженности по срокам долга

По срокам можно отслеживать задолженности поставщиков и покупателей. Поскольку дебиторская задолженность чаще образуется по группе покупателей, рассмотрим отчет на ее примере.

Обратите внимание! По поставщикам тоже может появляться дебиторка, например, когда они работают по предоплате. Тогда по ним можно формировать отчет через «Расчеты с поставщиками».

Выход в отчет:

Меню «Руководителю» — подгруппа «Расчеты с покупателями» — отчет «Задолженность покупателей по срокам долга».

Появившуюся форму отчета необходимо настроить — пройти по кнопке «Показать настройки» и установить:

Интервалы, в которых нужно сформировать отчет (распределить задолженности), например:
срок долга до 7 дней;
срок долга от 8 до 15 дней и так далее.

Важно! Значения можно ставить любые, добавляя или удаляя строки с интервалами во вкладке настроек отчета.

Группировку (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).
Отбор (по аналогии с бухгалтерскими отчетами).

Важно! Единожды установленные параметры отчета можно зафиксировать, чтобы далее отчет автоматически строился по указанным принципам. Для этого, не выходя из меню настроек, следует нажать кнопку «Сохранить настройки».

После установки настроек задаем дату, на которую следует сформировать отчет, и нажимаем «Сформировать». В получившейся таблице данные по долгам будут разнесены по столбцам с назначенными интервалами задолженности.

Отчет можно представить в виде сводной диаграммы по назначенным интервалам возникновения долгов. Для этого в форме отчета в левом нижнем углу надо поставить галочку:

Диаграмма

О том, как в «1С» настроить учетную политику, читайте здесь.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте как провести анализ дебиторской задолженности. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Типы дебиторской задолженности

Исходя из времени ожидания оплаты, задолженности могут быть двух видов:

краткосрочная дебиторская задолженность – в этом случае ожидание платежей определяется сроком до одного года;
долгосрочная дебиторская задолженность – в этом случае ожидание платежей определяется сроком свыше одного года.

Выделяется также такие типы дебиторской задолженности, как нормальная и просроченная. К первой категории относятся:

отгруженную продукцию (либо произведенные услуги), но без проведенной пока оплаты;
подотчетные выданные денежные средства;
аванс поставщикам.

Бюджетные учреждения

Возможно расходование поступивших средств (возврат дебиторской задолженности), если источниками являлись:

доходы от платной деятельности;
средства из субсидии на выполнение государственного задания;
средства от субсидий целевого назначения. Обязательное условие – решения учредителя.

Во всех этих ситуациях средства от возвращения дебиторской задолженности за прошлые года зачисляются на лицевые счета бюджетного учреждения. Порядок отражения утверждается финансовым органом, Федеральным казначейством или финансовым органом отдельного субъекта РФ, при условии, что учреждение у него обслуживается.

Операции поступления на лицевой счет бюджетного учреждения указанные сумм дебиторской задолженности в учете отражают по таким же аналитическим разрезам, по которым она была образована. Значение выбирается в зависимости от того, по какому коду был отражен расход. При этом одновременно с увеличением оборота по дебету счета 201 «Денежные средства учреждения» необходимо сделать запись на забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств» или 18 «Выбытия денежных средств».

Операции поступления дебиторской задолженности прошлых лет от возврата ранее перечисленного аванса поставщику за счет субсидии на выполнение государственного задания отражается корреспонденциями:

Дт 4 209.34 Кт 4 206.ХХ – выставлено требование вернуть аванс.
Дт 4 201.11 Кт 4 209.34 – поступили средства на лицевой счет учреждения. Дт 17.01

Если государственное задание выполнено учреждением не в полном объеме, то часть полученной субсидии необходимо вернуть распорядителю. Операции по возврату на счет бюджета неиспользованной суммы субсидий прошлых лет отражаются корреспонденциями:

Дт 4 205.82 Кт 4 303.05 – начислена суммы для возврата на счет бюджета остатка субсидии на выполнение государственного задания;
Дт 4 303.05 Кт 4 201.11 – перечислен остаток субсидии Кт 18.01

Рассмотри случай получения и в неполном объеме расходования сумм субсидий на иные цели, предусмотренные Соглашением между учреждением и учредителем. Такие средства подлежат возврату. Операции по возврату неиспользованной субсидии на иные цели отражаются корреспонденциями:

Дт 5 401.40 Кт 5 303.05 – начисление к возврату в бюджет
Дт 5 303.05 Кт 5 201.11 – перечислены учредителю средства

Просроченная и безнадежная дебиторская задолженность

Возникновение просроченной задолженности считается состоявшимся при невыполнении условий договора – неуплате средств в оговоренное время. Такого рода дебиторская задолженность подразделяется на два подвида: сомнительная и безнадежная, более подробная информация о них дается ст. 266 НК РФ.

Под сомнительной дебиторской задолженностью подразумевается любой долг перед предприятием, возникающий при реализации продукции, проведению определенной работы или услуги при неуплате имеющегося долга в оговоренное соглашением время. При этом не имеется залогового обеспечения, поручительства или гарантии банка.

В самом названии «безнадежная дебиторская задолженность» весь смысл этого понятия: взыскание такой задолженности невозможно в принципе. Это происходит при окончании срока исковой давности; при остановке исполнительного производства в силу невозможности приведения его в исполнение либо при ликвидации организации.

Безнадежной дебиторская задолженность признается при:

невозможности установления места пребывания дебитора;
отсутствии имущества у дебитора;
ликвидации или признании банкротом дебитора;
окончании срока исковой давности;
нахождении денежных средств дебитора на счетах в обанкротившемся банке, когда банковских средств недостаточно для покрытия всех его долгов.

Можно ли получить информацию не только в банке

Как узнать, есть ли задолженности по кредитам без обращения в банк. Каждый заемщик должен помнить и знать о своих долгах. Он может узнать об этом не только в самом банке, где имеется оформленный займ, но и в некоторых других организациях. Обычно информация предоставляется уже тогда, когда имеются просрочки платежа, поэтому появляются долги, которые банк старается взыскать с помощью различных инстанций. Как проверить наличие долгов. Можно для этого воспользоваться следующими способами:

Обратиться в Бюро кредитных историй. Оно создано специально, чтобы все организации представляли сведения о различных недобросовестных заемщиках, которые не уплачивают средства по займам вовремя и в размере, указанном в договоре. Как узнать сумму долга по кредитам с помощью данного Бюро. Для этого надо с паспортом прийти в отделение БКИ и попросить выдать нужные сведения. А также данные могут быть получены на официальном сайте Бюро, для чего только в строке поиска вводятся определенные личные данные заемщика. Существует несколько аналогичных организаций, которые являются национальными или объединенными, а в них также можно получить нужные сведения.

Как узнать долг, если оформлен займ «Сбербанка» или иного банка. Для этого можно зайти на сайт судебных приставов, где можно получить обширную информацию обо всех долгах определенного человека. Правда, там информация появляется только лишь в случае, если в отношении заемщика уже ведется исполнительное производство. Данный проверенный электронный ресурс прост в применении. Далее узнаваемый долг после уплаты нужных средств будет погашен.
Как узнать остаток задолженности. Определить долговой остаток по займу «Сбербанка» или иной организации можно с помощью специальных компаний, работающих в интернете. Однако такая услуга стоит денег.

Каким образом обеспечить возврат дебиторской задолженности?

Существуют определенные способы, способствующие возврату дебиторской задолженности. Одним из них может стать нагнетание давления на должника. В таком случае могут проводиться телефонные переговоры; могут отправляться сообщения на электронную почту и факс дебитора; можно прибегнуть к отправке официального письма, либо к претензии с требованием оплатить долг; возможно проведение личной встречи и переговоров; можно обратиться к услугам коллекторских агентств или в арбитражный суд.

Процедура возврата дебиторской задолженности может проводиться различными способами. К примеру, ему можно предложить сотрудничество или помощь, в результате чего должник будет в состоянии погасить свой долг. Можно также прибегнуть к приостановке или расторжению деловых взаимоотношений, что возможно в отношении контрагентов, находящихся в определенной зависимости от вашей компании. Но все-таки наибольшую эффективность показывает нагнетание давления.

На первом этапе необходимо провести анализ по данному должнику: если у вас имеется задолженность перед ним, то следует произвести взаимозачеты. Так можно закрыть часть задолженности или даже перекрыть весь долг.

В соответствии с действующим законодательством для всех предприятий, в том числе и малых, в обязательном порядке необходимо создание резервных фондов по сомнительным долгам. Исходя из данных средств, могут списываться лишь безнадежные задолженности. Для списания долгов срок исковой давности определяется тремя годами. Подобные резервные фонды предприятием могут создаваться на основании результатов проведения инвентаризации за отдельный подотчетный период – месячный или квартальный. Проведение инвентаризации намечается на последнее число месяца или квартала.

Создавая резервный фонд, надо определиться с суммой, которую можно включить в него. Это делается, исходя из сроков появления дебиторской задолженности; с правилами можно ознакомиться в ст. 266 НК РФ. Полностью всю сумму заносят в резервный фонд при сроке появления ее свыше трех месяцев. Если срок дебиторской задолженности лежит в пределах полутора-трех месяцев, то включается 50% суммы. Не включается долговая сумма в резервный фонд при сроке появления задолженности меньше полутора месяцев. Следует учесть: резервная сумма не может быть более 10-ти % от дохода за тот же отрезок времени.

Привлечение коллекторских агентств

К помощи коллекторских агентств прибегают в тех случаях, если не удается вернуть задолженность своими силами.

В этом случае с должниками работают профессионалы, которые обладают определенными способностями и имеют профессиональные навыки в данных вопросах. Этот способ возврата долгов является альтернативой обращению в судебные органы. Пользуясь услугами коллекторских агентств, кредиторы в достаточно короткие сроки могут получить профессиональную поддержку в решении вышеуказанных проблем. Специалисты таких агентств помогают проводить все необходимые мероприятия, разрабатывают требуемую документацию для повышения уровня работы с должниками.

Из всего сказанного можно сделать вывод: любой из способов требует наличие профессионализма в деле возврата дебиторской задолженности и специфических знаний в данной области. Необходимо уделять особое внимание соблюдению законодательной стороны вопроса, дабы не навредить самому кредитору. От того, какого уровня специалист работает над возвратом дебиторской задолженности, зависит итоговый результат!

Возврат дебиторской задолженности при помощи суда

Состояние финансов и добросовестное отношение контрагента к своим обязательствам, применение досудебных мероприятий по взысканию долга могут дать положительное решение вопроса, но могут и не оказать никакого влияния на процесс. В таком случае от руководства предприятия подается исковое заявление в арбитражный суд. Следует предоставить определенную доказательную базу: договор, счета на оплату, накладные, копия претензионного письма (его следует отправить до того, как обратились в судебные инстанции), квитанцию об отправке заказного письма и прочее.

Составляя иск, необходимо указание точной суммы долга и процентов за просроченное время в соответствии с условиями договора. Если договором не предусматривается штраф, то следует обратиться к ст. 395 ГК РФ, определяющей степень ответственности при несоблюдении денежных обязательств.

Когда закончится рассмотрение дела в арбитраже, вам или судебным приставам вручается исполнительный лист. Вы имеете возможность обратиться в банк, где имеется счет дебитора. Приставы занимаются выявлением источников для оплаты долга, либо налагают арест на имущество должника.

Мирное урегулирование конфликта

При взыскании ДЗ необходимо придерживаться определённой процедуры, чтобы не нарушать норм российского законодательства и прав сторон сделки.

К досудебным способам урегулирования спора относят:

ведение личных переговоров с контрагентом;
отправление уведомлений дебитору по почте и на e-mail;
обзвон должников.

Особое внимание следует уделить письменному оповещению контрагента о необходимости погашения ДЗ. Это нужно сделать и в случае, если вы собираетесь обратиться в судебную инстанцию. Копия письма, направленного дебитору, и его письменный ответ понадобится приобщить к иску.

Уведомление рекомендуется направлять на следующий день после возникновения просрочки. В тексте необходимо указать реквизиты договора, способы связи с компанией, санкции, которые будут применены к неплательщику в случае уклонения от погашения долга (начисление пеней и т. д.).

При необходимости с контрагентом можно договориться о рассрочке или отсрочке платежа.

Обращение к коллекторским агентствам

Для возврата задолженности от должников, уклоняющихся от своих обязательств, при истекших сроках для возврата долга, возможно обращение к фирмам, специализирующимся на возврате долгов – коллекторским. Просроченный долг взыскивается ими с дебиторов за обговоренную плату. Как правило, это процент от долговой суммы.

Коллекторы, помимо взыскания задолженности, могут выступить и кредиторами. Это подразумевает выплату задолженности предприятию (отнимается процент от всей суммы), а с дебитора ими взыскивается долг в полном объеме.

Как управлять дебиторской задолженностью

Руководителями организации должна быть создана система, контролирующая и анализирующая дебиторскую задолженность. Это должно находиться в ведении опытных компетентных работников с соответствующим образованием. От проведения данных мероприятий зависит финансовое благополучие всего предприятия, потому ни в коем случае этот момент в работе нельзя упускать из виду.

Чтобы проводить эффективное управление дебиторской задолженностью, следует:

периодически (лучше ежемесячно) производить инвентаризацию: раннее выявление задолженности дает больше возможности для ее возврата;
анализировать дебиторскую задолженность, устанавливая коэффициент оборачиваемости;
осуществлять прогноз поступления задолженности;
заниматься определением условий предоставления отсрочки клиентам;
устанавливать, возможно ли использовать векселя и на каких условиях;
проводить выявление дебиторов, с которых взыскание долга иначе, чем через арбитраж, не представляется возможным.

При списании долга за исковой давностью, либо согласно постановлению об окончании исполнительного производства, в бухгалтерских документах это отражается на забалансовом счете пять лет.

Прежде, чем заключать договор с кем-либо, руководители предприятия должны тщательно изучить потенциального контрагента. Следует провести анализ его платежеспособности, репутации в деловых кругах, устойчивости в плане финансов во избежание в будущем появления «просрочки».

Задайте вопрос, мы в онлайне!

Оставьте сообщение!

+7 (812) 313-2-106 Консультация арбитражного юриста по возврату дебиторской задолженности!

Казенные учреждения

Для казенных учреждений при поступлении дебиторской задолженности сумма в полном объеме подлежит возмещению в доход соответствующего бюджета. Возврат следует осуществить в течение 5 рабочих дней с даты поступления. Отражение операций в учете зависит от того, наделено ли учреждение полномочиями администратора доходов или нет.

Формирование корреспонденций в бюджетном определено требованиями Инструкций, утвержденных приказами Минфина РФ от 01.12.2010 №157н и от 06.12.2010 №162н (далее соответственно Инструкции №157н и Инструкции №162н).

Согласно Инструкции №157н для учета отражения сумм расчетов по предварительным оплатам, которые не были возвращены контрагентом, по суммам задолженности подотчетных лиц, своевременно не возвращенным используется счет 209 30 «Расчеты по компенсации затрат». Обратите внимание, что случаи его применения перечислены в нормативном акте, это в том числе:

расторжение договора или иных соглашений, в том числе по решению суда;
проведение претензионных мероприятий в отношении контрагента;
предъявление требования по возврату дебиторской задолженности иному лицу.

Казенное учреждение используется счет 209 00 еще и в случаях, когда оно наделено полномочиями администратора кассовых поступлений. Доходы от возврата дебиторской задолженности администраторы относят на статью 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)» как компенсацию затрат государства.

Когда контрагент решает самостоятельно и добровольно вернуть учреждению долг, для его отражения используются счета, на которых эта задолженность была отражена:

206 00 «Расчеты по выданным авансам»;
208 00 «Расчеты с подотчетными лицами»;
303 00 «Расчеты по платежам в бюджет».

А вот Инструкция №162н регламентирует состав корреспонденций для отражения операций поступления денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности.

Если казенное учреждение не является администратором доходов, перечисление сумм дебиторской задолженности в доход бюджета отражается согласно п. 104 Инструкции №162н. При обращении к ней, можно увидеть, что учреждение учитывает расчеты с администратором доходов бюджета, осуществляющим отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений, с применением счета 304.01 «Внутриведомственные расчеты по доходам».