Выходное пособие при увольнении по инвалидности: расчет выплат и НДФЛ

Получить серьезное заболевание или увечье человек может как на производстве, так и вдали от места исполнения своих трудовых обязанностей. В любом из случаев для него существует два варианта дальнейших действий:

Уволиться и быть дома на пенсии;
Не прерывать рабочих взаимоотношений с нанимателем, если из-за незначительных нарушений состояния здоровья ему присвоена группа инвалидности с возможностью трудиться.

В первом случае ему насчитывается и выплачивается выходное пособие при увольнении по инвалидности, соответственно норме ТК (Трудового Кодекса России) – статье 83.

Кому из инвалидов положено выходное пособие

Компенсационное пособие положено всем инвалидам с 1-й группой, которые рассчитываются с рабочего места из-за медицинских противопоказаний и ограниченных физических возможностей (п. 5, часть 1, статья 83 ТК России).

Инвалиды 2-й и 3-й группы являются трудоспособными (или частично трудоспособными) членами общества, но их физические возможности несравнимы со способностями здорового человека.

Такие люди нередко остаются работать, но в более легких условиях (ст. 20 ФЗ No181, датированного 24.11.1995). Иные увольняются по своему желанию, или (в особых случаях) по воле нанимателя.

Уволить трудоспособного инвалида по своей собственной инициативе и без оснований администрации не разрешено законом (за исключением некоторых вариантов, предусмотренных ТК).

При несоблюдении норм нанимателю грозит штраф, а сотрудника восстанавливают на рабочем месте (ТК РФ ст. 77).

Решение о переводе инвалида на новое место с более комфортными для него условиями принимается двумя сторонами.

Разрыв трудового договора иногда происходит по независящим от желания сторон причинам:

Отсутствие в компании места, которое было бы оптимальным для работника согласно медицинским показаниям;
Неблагоприятные в отношении здоровья инвалида условия работы;
Письменный отказ сотрудника от предложений администрации по переводу его на новую должность.

Во всех обстоятельствах из этого перечня при увольнении инвалида ему насчитывается компенсационное пособие.

Когда разрыв трудовых взаимоотношений с нанимателем инициирует сотрудник по своей воле – льгота ему не полагается.

Чтобы оплата инвалиду была произведена, нужно в заявлении использовать выражение «по состоянию здоровья» или «по болезни».

Выплаты при увольнении по инвалидности

Рабочая деятельность часто сопровождается различными стрессами и рисками потери здоровья. Человек может стать инвалидом не только из-за определенных рабочих ситуаций, но и по другим, не касающимся работы причинам. В любом случае при увольнении сотрудника по инвалидности ему полагается выплата выходного пособия.

В каких случаях положено пособие

Как правило, после получения инвалидности работник не может работать так, как прежде. Работодатель обязан найти ему вакансию с более мягкими условиями, которые будут подходить под состояние здоровья работника. Если же такая вакансия не найдена или сотрудник отказывается переходить на новую работу, с ним расторгают трудовой договор.

При увольнении сотрудника по инвалидности ему положены соответствующие выплаты:

средняя заработная плату за месяц, если происходит сокращение сотрудников или ликвидация предприятия;
средняя заработная плату за две рабочие недели, если же сотрудника увольняют по причине нетрудоспособности;
отдельные выплаты, оговариваемые в договоре, которые поддерживаются местными нормативно-правовыми актами;

Помимо этих выплат сотруднику должны выплатить остатки заработной платы, а также выплаты за все неиспользованные отпуска вне зависимости от их продолжительности.

Выходное пособие выплачивается только в том случае, если сотрудника уволили. Но когда работник принимает решение уволиться самостоятельно, то выплата выходного пособия ему не предусмотрена. Это подтверждается статьей 178 ТК РФ.

Когда следует обращаться за законной выплатой

Если сотрудник был уволен работодателем по причине инвалидности и в течение 2 месяцев не может найти себе новую работу, он имеет полное право обратиться за выплатой пособия к своему бывшему работодателю. Доказательством отсутствия работы будет трудовая книжка без отметки о новой должности.

Если сотрудник состоит в центре занятости населения, но ему в течение 3 месяцев не могут найти подходящую вакансию,то вместе с подтверждающей это справкой из данной организации он должен обратиться к своему бывшему работодателю, а тот — выплатить ему деньги.

Налогообложение выходного пособия при увольнении по инвалидности

Выплаты по инвалидности не подлежат налогообложению, что прописывается в 217 статье Налогового кодекса РФ.Тем не менее и здесь есть один нюанс.

Если размер выходного пособия в 3 раза превышает размер среднемесячной заработной платы, то налог будет начисляться на сумму превышения.

Есть ли зависимость между начислениями пособия и причиной увольнения

Существует зависимость между начислениями пособия и причиной увольнения.

Трудовое соглашение может быть расторгнуто:

в случае если в организации нет свободных мест, которые пригодны для сотрудников, имеющих инвалидность;
сотрудник самостоятельно отказывается от этих мест;
условия работы вызывают отрицательное воздействие на здоровье инвалида и др.

В этих случаях выходное пособие по инвалидности выплачивается в обязательном порядке.

Но если сотрудник, являющийся инвалидом, пишет заявление об уходе по собственному желанию, то выходное пособие по инвалидности ему не предусмотрено. Он может получить лишь заработную плату и компенсацию за все неиспользованные им отпуска.

Пособие при увольнении по инвалидности

Болезнь или несчастный случай могут сделать из здорового, сильного человека инвалида. В этом случае работник может стать полностью нетрудоспособным, и работодатель вынужден его уволить. Рассмотрим, как правильно оформить увольнение по инвалидности, как рассчитать выходное пособие и другие выплаты, а так же особенности налогообложения.

Выплата пособия при увольнении инвалида

Прежде чем получить инвалидность, гражданин, получивший травму, увечье, либо заболевание, проходит лечение в медицинском учреждении, где ему выписывается листок нетрудоспособности.

После выписки его направляют в специализированное учреждение для прохождения медико-социальной экспертизы.

Специальная врачебная комиссия, состоящая из специалистов по профилю заболевания, оценивает физическое и психологическое состояние заболевшего.

По факту освидетельствования составляется акт установленной формы. Гражданин получает на руки справку МСЭ и индивидуальную программу реабилитации. Весь комплект документов он предъявляет в отдел кадров организации — работодателя.

Должностное лицо отдела кадров изучает представленные документы, оценивает условия труда и возможность инвалида выполнять профессиональные обязанности по той должности, на которой он работал. Если гражданину необходим перевод на другое рабочее место, а предприятие располагает соответствующими вакансиями, с инвалида берется согласие в письменном виде на перевод.

Для установления годности работника к выполнению определенных трудовых функций учитываются все существенные обстоятельства: состояние его физического и психического здоровья, сложность работы, соответствие квалификации и опыта сотрудника уровню выполняемых работ.

Условия выплаты

Уволить гражданина на основании инвалидности можно в следующих случаях:

полная потеря трудоспособности;
у работодателя отсутствуют вакансии, на которые гражданин способен претендовать по состоянию здоровья.

В таком случае оформляется увольнение по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон.

Работодатель обязан начислить и выплатить:

пособие по больничному листку за время лечения в стационаре и амбулаторно;
компенсацию за дни отпуска, не использованные работником;
двухнедельное пособие.

Размер выходного пособия при увольнении по инвалидности

Порядок расчета рассмотрим на конкретном примере.

Сотрудник нефтегазового предприятия Яковлев В.Я. стал инвалидом 1 группы в результате перенесенного ишемического инсульта. В стационаре он находился с 4 по 30 ноября 2020 г. Далее проходил лечение амбулаторно с 1 декабря 2020 года по 23 мая 2020г.

Врачебная комиссия учреждения МСЭ установила для Яковлева В.Я. 1 группу инвалидности.

5 июня работодателю были переданы документы через родственников, поскольку инвалид сам не смог этого сделать из-за парализации. Сотрудник отдела кадров составил акт приема-передачи следующих документов:

лист нетрудоспособности, закрытый 23.05.2019;

Источник: https://45jurist.ru/trudovoe-pravo/vyplaty-pri-uvolnenii-po-invalidnosti.html

Расчёт суммы пособия в 2020. Особенности налогообложения

Алгоритм вычисления размера выходного пособия несложен и может быть выполнен каждым увольняющимся инвалидом самостоятельно. Но это будет ориентировочная цифра. Более точно рассчитают выплату специалисты соответствующей службы.

Подсчет происходит в несколько действий:

1. Вычисление суммы дохода, заработанного инвалидом за истекший перед увольнением год. Из реально полученных им сумм (до дня увольнения – 24.04.2019 г.) необходимо исключить:

Матпомощь;
Выплату по временной нетрудоспособности (нахождение на больничным);
Деньги, выданные на командировочные расходы.

Допустим, сотруднику компании выплатили за год (с 23.04.2018 по 23.04.2019) 204 тысячи рублей, из которых: 4 тыс. руб. составила материальная помощь, командировочные – 13 тыс. руб. На больничном он не был в течение года. Исходя из этих данных, работник получил такую годовую зарплату:

Зг = 204000 – (4000 + 13000) = 187000 руб.

2. Подсчет рабочего времени (дней), отработанных за 12 месяцев. В нашем случае человек отработал 217 рабочий день (Кр), при этом отпуск и отпускные в расчет не входят.

3. Вычисление усредненного заработка за 1 рабочий день (Зс) – основы вычисления суммы пособия. Для этого делим годовой заработок на все количество отработанных дней в предыдущем перед увольнением году:

Зс = Зг : Кр = 187000 : 217 = 861,75 рубля.

4. Определение величины пособия, учитывая, что эта сумма равняется двухнедельному заработку:

861,75 х 10 = 8617,5 рубля, где:

10 – рабочие дни в период двухнедельного срока.

Налоги с этой суммы изымать не полагается, согласно ст. 217 НК (Налогового кодекса). Если бы выходное пособие при увольнении по инвалидности было больше трехкратного месячного заработка, налоги бы исчислялись.

Размер и расчет выплат

Сумма компенсационных выплат зависит от двух факторов:

от причины увольнения;
от официального оклада сотрудника за прошедший год.

При закрытии предприятия или уменьшении штата компенсация будет равна среднемесячному оклад. Если уволенный не смог трудоустроиться в течение следующего месяца после сокращения, то ему дополнительно выплачивают среднемесячный оклад за второй месяц.

Если работник не трудоустроился и за этот период, но подал документы в региональный центр занятости, то ему выплачивают среднемесячный заработок и за третий месяц. Для этого необходимо предоставить выписку из службы занятости о том, что человек встал на учет в течение двух недель после прекращения действия трудового контракта.

В остальных ситуациях, при которых полагается начисление выходного пособия, его размер будет составлять два средних недельных заработка.

Расчет по формулам

При подсчетах не учитывается группа инвалидности. Размер выходного пособия вычисляется по следующей формуле:

Пособие = СрДЗ * ДВ

В этой формуле:

СрДЗ – это средний дневной заработок, рассчитанный за предыдущий календарный год;
ДВ – количество рабочих дней, за которых положена выплата, праздники и выходные не учитываются.

СрДЗ = ГД / КРД

В этой формуле:

ГД – годовой доход;
КРД – количество рабочих дней за прошедший расчетный период.

При подсчете годового дохода не учитываются следующие социальные выплаты:

отпускные;
оплата больничных листов;
командировочные;
социальная денежная помощь.

Однако, при расчете суммарного годового дохода учитываются премии и надбавки.

Данные подсчеты справедливы для любой формы оплаты труда:

месячный оклад по штатному расписанию;
почасовая оплата;
оплата за выработку.

Для расчета выходного пособия по инвалидности КРД составляет 2 недели.

Обратите внимание! В эпоху коронавируса все ищут дополнительные возможности заработка. Удивительно, что альтернативными способами зарабатывать можно гораздо больше, вплоть до миллионов рублей в месяц. Один из наших лучших авторов написал отличную статью про заработок на играх с отзывами людей.

Пример расчета

Сотрудник уволен по инвалидности 15 марта 2020 года. Его месячный оклад, согласно штатному расписанию, составлял 25 000 рублей без премий и бонусов. Отпуск был использован полностью, больничных и отгулов не было.

Работодатель не может предложить ему другую должность, подходящую для его состояния здоровья, а потому должен выплатить уволенному двухнедельное выходное пособие.

Сперва необходимо вычислить общий доход за прошедший год. Если предположить, что в 2020 году было 247 рабочих дней и дополнительные выплаты не начислялись, то средний дневной заработок равняется: 25000 рублей * 12 месяцев / 247 дней= 1214 рублей в день.

Выходное пособие по увольнению за 2 недели, то есть за 10 рабочих дней, будет равно:

1214 рубля * 10 дней = 12140 рублей.

Как поступить, если выходное пособие не выплачено при увольнении

Если выплата не произведена, инвалиду необходимо совершить определенные действия в такой последовательности:

Обратиться к своему работодателю, причем – письменно. В документе нужно отразить аспекты нарушения. Заявление необходимо предоставить в 2-х экземплярах, один из которых (с отметкой секретаря о получении) сберечь у себя. Письменное обращение к работодателю дает возможность подтверждения попытки досудебного урегулирования в случае, если придется подавать судебный иск;
Запросить помощь в профсоюзной организации на бывшем месте работы;
Неудовлетворение законных требований является поводом для обращения в инспекцию труда, расположенную в месте нахождения предприятия. Сотрудникам учреждения дается месяц на рассмотрение и проверку факта нарушения;
Обращение в прокуратуру в случае поверхностного и некомпетентного рассмотрения жалобы в инспекции;
Предоставить исковое заявление в суд необходимо, если справедливость не восстановлена в результате предыдущих действий уволенного. Приложением к заявлению должны быть документы:

Касающиеся обоснования приема истца на работу в организацию, его увольнения;
Копия расчетного листа;
Экземпляры обращений и ответов при досудебных попытках получить выплату.

В случае положительного для инвалида исхода дела наказание понесут и работодатель, и работники профкома, и сотрудники инспекции.

Правильное оформление разрыва трудовых отношений с инвалидом – гарантия отсутствия проблем для работодателя в будущем. При несоблюдении правил ведения трудовой документации бывший работник оспорит незаконность увольнения, потребует (и получит) с нанимателя выплату зарплаты за вынужденный прогул, моральную компенсацию и выходное пособие. Его обязательно восстановят на рабочем месте.

Бесплатная юридическая консультация инвалидам: +7 доб. 945 (МСК) +7 доб. 599 (СПБ) 8 доб. 584 (РФ)

Необходимые документы

Если медкомиссия по результатам экспертизы признает сотрудника инвалидом, то он должен предоставить соответствующую справку своему работодателю. В ней должна быть прописана группа инвалидности, а также ограничения, которые накладываются на выполнение определенных работ.

Медицинское заключение следует оформлять в федеральных учреждениях, которые уполномочены на проведение подобных экспертиз.

Нюанс! Если рабочему дали I группу инвалидности, то он должен быть уволен с выплатой компенсации, так как никакую работу больше выполнять не может.

При присвоении II или III группы работодатель обязан предложить инвалиду другую подходящую для его состояния здоровья вакансию или уволить с выплатой выходного пособия.

Дополнительных документов, кроме медицинского заключения, не требуется. Расчеты проводятся по данным, указанным в приказе на увольнение.

Если сотрудник считает, что его уволили незаконно, с нарушением прав, то он может обратиться в суд для обжалования решения работодателя, и размер пособия может быть изменен в большую сторону за счет компенсаций.

Размер выходной компенсации

В соответствии со статьей 178 ТК РФ кто имеет полное право получить выходную компенсацию? К ним относятся:

инвалиды 1 группы;
сотрудники 2-3 группы инвалидности, которых уволили;
эти же сотрудники при отказе от новой предложенной должности;
работники, которым предприятие не может предложить новую должность.

Размер выходной компенсации у каждого сотрудника, увольняющегося по инвалидности, разный. Он напрямую зависит от степени инвалидности, а также от среднего заработка за день. Также могут быть иные выплаты, о которых сотрудник и работодатель договаривались заранее.

Выводы

По изученной теме выделим основные моменты:

Двухнедельное выходное пособие выплачивается при увольнении по причинам: несоответствие должности по состоянию здоровья, полное наступление нетрудоспособности, переезд работодателя, призыв в армию, изменение условий труда.
Разрешается выплата в большем размере, если это оговорено локальными документами компании и трудовыми договорами.
Двухнедельная выплата рассчитывается исходя из среднего дневного заработка за год. В расчет берутся только фактически отработанные дни и доход в качестве оплаты за труд. Компенсации и другие выплаты для исчисления среднего заработка не берутся.
Включаются только рабочие дни оплачиваемого периода. Компенсация равна среднему дневному заработку, умноженному на число рабочих дней.
Выплата не подлежит обложению налога с доходов. Остальные положенные суммы при увольнении облагаются налогом с доходов в обычном порядке – тринадцать процентов.
Двухнедельное выходное пособие выплачивается в день увольнения вместе с другими положенными выплатами.

Незаконное увольнение инвалида и меры ответственности

При разрыве договора с человеком, ограниченным в трудоспособности, на компанию распространяются дополнительные нормы, нарушение которых влечет административную и гражданскую ответственность. Обжаловать действия руководства можно через суд или в государственной инспекции труда.

Закон предусматривает наказание для работодателей – физических лиц штрафом в размере до 5000 руб., юридических лиц – до 50000 руб. Также, как мера пресечения, возможно приостановление предпринимательской деятельности на 3 месяца.

Срок для разрешения споров с работодателем составляет 1 месяц с момента потери работы. Он касается времени для обращения в суд. Обратиться с жалобой в трудовую инспекцию можно, когда угодно, даже через несколько лет после увольнения. Заявление этот госорган все равно примет и организует соответствующую проверку.

https://youtu.be/5EKTdDDrjgo

Государственная трудовая инспекция на основании результатов проведенного расследования вправе выдать предписание, отменяющее неправомерный приказ об отстранении от должности инвалида. Руководителю придется его исполнить и восстановить человека. В случае, когда на работу уже взяли сотрудника, он увольняется по статье 83 ТК РФ, либо переводится на другое место. Кроме того, компанию могут наказать, наложив штраф на юрлицо или на отдельного его работника, допустившего ошибку в процедуре увольнения инвалида.

Тонкости оформления

Существует определенный алгоритм оформления, которого желательно придерживаться.

4 действия для корректного прекращения трудовых отношений:

Предложить человеку возможные вакансии.
Получить от работника резолюцию о том, согласен он или нет с предложенным вариантом.
Получить заявление о расторжении контракта по собственному желанию, если человек не согласен с предложенными вакансиями.
Подготовить приказ об увольнении.

В каких случаях положено пособие?

Все нормы законодательства Российской Федерации об увольнении в связи с болезнью работника и переходом на инвалидность излагаются в Трудовом кодексе РФ, например, в статье 83.

В ней говорится исключительно об увольнении с связи с инвалидностью 1, а не 2 группы, которая присваивается в случае полной утери трудоспособности.

Иначе обстоит дело с работниками, которым дали 2 или 3 группу инвалидности. Трудится им не запрещается, поскольку состояние здоровья пока еще позволяет.

Однако практика показывает, что такому человеку просто необходимы более мягкие условия труда, поскольку трудиться как раньше (наравне со здоровыми сотрудниками) он не в состоянии.

Кроме того, статья 83 Трудового кодекса РФ оговаривает, что работодатель не имеет права уволить такого работника сразу же — должны быть соблюдены следующие процедуры:

Медицинская комиссия должна сделать письменное заключение, касающееся недееспособности работника, а также определить группу его инвалидности. Почему это так важно? Все дело в том, что если наниматель начнет процесс увольнения при отсутствии подобного медицинского заключения о состоянии здоровья сотрудника, то по отношению к нему применят меру административного воздействия (штраф).
Перед тем, как уволить сотрудника, ставшего инвалидом, работодатель должен ему предложить альтернативное место работы, у которого условия вполне приемлемы для имеющих инвалидность граждан (исключение — полная утрата трудоспособности).

Возникает закономерный вопрос: тогда в каком случае могут быть прекращены рабочие отношения между работником с группой инвалидности и работодателем?

Рассмотрим следующие ситуации:

Если работник написал заявление об увольнении по собственному желанию либо заключил соглашение с работодателем о расторжении трудового договора.
Работодатель вправе инициировать процесс увольнения сотрудника, если занимаемая им должность не соответствует его теперешним возможностям вследствие потери трудоспособности, а другой должности, которая подходила бы данному сотруднику и не нанесла бы ущерба его здоровью, не нашлось.
Если работник отказывается от предложенного альтернативного рабочего места, то в таком случае сразу же происходит расторжение трудового договора.

При этом наниматель должен учитывать, что причина увольнения оказывает непосредственное влияние на возможную выплату выходного пособия.

Именно поэтому он должен быть заинтересован в том, чтобы изучить документацию, которую тот должен ему предоставить, об установленной степени трудоспособности сотрудника.

Важно обращать внимание на группу инвалидности, присвоенную работнику.

Ключевую роль также играет и точная дата установления инвалидности, отмеченная в заключении медицинской комиссии, поскольку именно с нее будет начинаться процесс увольнения сотрудника либо его перевод на другое место работы.

Практика показывает, что в некоторых случаях не стоит увольнять работника по состоянию здоровья, если у него 3 группа инвалидности, поскольку надлежащее лечение может улучшить его самочувствие.

Таким образом, наниматель должен перевести такого работника на должность с менее тяжелой работой, а спустя некоторое время (не больше 4 месяцев) он может вернуть его на прежнее рабочее место, если состояние его здоровья заметно улучшилось.

Если у работника с группой инвалидности появилось какое-либо несогласие с приказом об увольнении, то он может обжаловать это решение через суд.

Отдел кадров должен внести соответствующую запись в трудовой книжке уволенного сотрудника, а выходное пособие должна рассчитать бухгалтерия.

Порядок оформления увольнения по инвалидностии и алгоритм расчета выходного пособия

Можно самостоятельно определить сумму перечислений. Нужно точно знать размер средней заработной платы для расчетов. Уточняется, сколько составляет вознаграждение за один день. Для расчетов можно использовать образец.

Если все перечисленные условия выполняются, то организация начисляет пособие. Наоборот, запись в трудовой книжке об увольнении по собственному желанию означает, что человек лишается права на получение выплат. Делается только компенсация за неиспользованные дни отдыха.

Резюме

Если человек потерял здоровье на службе, то нельзя просто так уволить работника.
Должна соблюдаться процедура, установленная трудовым законодательством.
Расторжение контракта допускается, если человек не соглашается с предложенными вакансиями.
Уволенному сотруднику выплачивается прощальное пособие в размере двухнедельного вознаграждения.
Локальными актами может корректироваться размер перечислений.
Удержания делаются как с заработной платы, так и выходного пособия. Поэтому бухгалтерия удерживает алименты с прощальных компенсаций.

Порядок увольнения человека с первой группой инвалидности

Увольнение инвалида 1 группы подразумевает, что пособие будет выплачиваться в любом случае. Требуется медицинская справка, чтобы получить причитающиеся выплаты.
2 документа для получения пособия:

справка об установлении степени утраты трудоспособности;
заключение медицинского специалиста о том, какие работы может выполнять сотрудник.

Расторжение трудовых отношений закрепляется приказом. В форму включаются основания для расторжения трудового контракта и решение о выплате денежной суммы увольняемому специалисту.

Нюансы оформления

Инвалиду по его просьбе могут предоставить 4 месяца восстановления, после которых он вернется на работу. В таком случае его должность сохраняется, никто не может занять ее на постоянной основе, если только временно. В период этого восстановления заработная плата не начисляется.
После 4 месяцев сотрудник снова должен пройти медицинскую комиссию и проверить свое здоровье. Если оно улучшилось, то можно вернуться на службу.
Если инвалиду предлагается новое место службы, он должен поставить галочку напротив должностей — «согласен» или «не согласен».
Если же сотрудник не хочет больше продолжать работать в организации, он должен написать заявление об увольнении и указать, что причиной является «состояние здоровья». Но для инвалидов, которые увольняются по собственному желанию, не предусмотрена выплата выходного пособия.

Когда в начислении пособия откажут?

Выплата двухнедельного материального возмещения будет приостановлено, если работника перевели на другую должность. Отказать в его выплате могут в таких ситуациях:

Работника неоднократно привлекали к дисциплинарной ответственности за нарушение трудовой дисциплины.
Увольнение пришлось на испытательный период.
Прекращается договор, что заключен на краткий срок (менее 2 месяцев).
Лицо уходит по согласию сторон, по собственному желанию.
Отсутствует медицинская справка, которая подтверждает инвалидность.

Внимание! За начисление пособия без предоставления претендентом медицинской справки, работодателю грозит штраф.