Плюсы и минусы лизинга при приобретении имущества юридическими и физическими лицами

Бухучет сделок по лизингу у организации, которая является его получателем (имущество содержится на ее балансе), не имеет особых отличий. Основные нормативные документы, регламентирующие взаимоотношения лизингодателя (лизинговой компании) и лизингополучателя, а также их бухучет:

1. закон РФ № 164-ФЗ от 29.10.1998 (далее – Закон о лизинге);
2. указания об отображении в бухучете сделок по лизингу, утвержденные Приказом Минфина РФ № 15 от 17.02.1997 (далее – Указания);
3. действующие ПБУ (приказы Минфина).

В соответствии с договором по лизингу лизингодателю вменяется в обязанность приобрести в собственность конкретное имущество у определенного продавца и за плату осуществить его передачу получателю лизинга на установленное время (Закон о лизинге – ст. 2, п. 4 ст. 15).

Лизинговым договором устанавливаются величина, метод реализации и периодичность выплат (Закон о лизинге – п. 2 ст. 28).

Если говорить о предмете лизинга, переданном его получателю, то он при взаимном согласии может быть учтен в балансе любой стороны (Приказ Минфина № 15 от 17.12.1997 – п. 2), а его цена формируется либо с учетом, либо без учета выкупной стоимости (Закон о лизинге – п. 1 ст. 28).

Что такое лизинг

Лизинг для ИП — вид финансовой услуги, которая кредитует покупку автомобиля, техники, недвижимости или оборудования.

Этим занимается лизинговая компания, которая приобретает фонды у продавца и передает в пользование третьему лицу, продавца выбирает конечный потребитель услуги.

Главная особенность лизинга — возможность снизить окончательну цену, чему способствует амортизация — каждый год снижается определенная сумма. Лизинг обеспечивает ускорение амортизации, что позволяет исключить дополнительную оплату по истечению сделки.

Лизингу подлежит движимое и недвижимое имущество: машины, оборудование, квартиры, предприятия. Лизинг не распространяется на землю и природные объекты.

Виды лизинга

1. Финансовый — взаимоотношения партнеров, заключившие материальные соглашения. После истечения срока договора можно приобрести объект.
2. Оперативный — арендные взаимоотношения без права покупки. Срок действия отношений от месяца до 3 лет.
3. Возвратный — сделка по продаже товара между продавцом и покупателем осуществляется при условии дальнейшей сдачи в аренду покупателем товара продавцу.

Этапы лизинговой сделки

1. Выбор лизинговой компании.
2. Изучение условий лизингодателя.
3. Подписание договора.
4. Оплата первого взноса 5-20% от суммы.
5. Получение имущества в пользование согласно договору.

Обратите внимание!

В период действия лизинга необходимо вносить выплату за страхование и обслуживание каждый месяц.

Что выгоднее: кредит или лизинг

• Кредит выдается на любые цели, а лизинг — на развитие бизнеса.
• При кредите банк контролирует расходы, при лизинге контроля нет, так как имущество принадлежит лизингодателю.
• При взятии кредита банк требует поручителя или залог, лизинг берет в качестве залога саму покупку.
• Имущество, купленное в кредит, сразу поступает на баланс объекта, а при лизинге может быть на балансе лизингодателя или получателя.
• Кредит отражается на банковской истории заемщика, ограничивая возможность взятия еще одного займа. Лизинг оформляется через компанию, позволяя взять кредит.
• Задолженность по кредиту может привести к банкротству. По условиям лизинга в качестве погашения задолженности будет изъято имущество, оформленное в лизинг, а не другие активы компании.

Чем отличается лизинг от аренды и кредита?

Так зачем же он нужен, лизинг. Возможно, стоит оформить обычный кредит и купить или оформить и взять долгосрочную аренду.

Давайте разберем преимущества договора лизина:

1. Доступность. Как правило, условия лизинга демократичнее кредитных. К тому же их всегда можно улучшить, выкупив объект лизинга.
2. Процентные ставки. Их значения ниже аналогичных показателей процентных ставок по кредитам. Вызвано это специфическими условиями договора.
3. Сокращение финансовых затрат. Обязательные финансовые платежи связанные с владением имущества отсутствуют при условии того, что оно является объектом договора лизинга.
4. Сокращение налогообложения. Закрепленное законодательством снижение показателей налогообложения на предприятиях, являющихся стороной договора лизинга.
5. Гибкий формат договора. Отсутствие жестких договорных рамок позволяют создавать уникальные конфигурации договора, отвечающие требование каждой из сторон сделки.
6. Право собственности. Стоит ли говорить насколько большое значение имеет право собственности принадлежащее стороне предоставляющей услуги лизинга.

Правовое регулирование лизинга в РФ

Для регулирования условия договора в РФ существует несколько правовых норм:

• ГК РФ — ч.2, гл.34;
• ФЗ №164 «О финансовой аренде (лизинге)»;
• НК РФ гл.25 «Налог на прибыль организаций».

Реальная оценка расчёта лизинговых платежей

Чтобы рассчитать лизинговый платеж, необходимо воспользоваться следующей формулой:

АИ + КР + Н + ДУ + НДС, где:

• АИ — амортизация имущества;
• КР — плата за кредитные ресурсы, которые лизингодатель взял в пользование у банка;
• Н — награждение лизингодателя за предоставление услуги;
• ДУ — дополнительные услуги, которые определены в договоре;
• НДС — налог на добавленную стоимость. По состоянию на 2020 год — 20%.

Лизинг для ИП

Лизинг для индивидуального предпринимателя — это быстрый способ обеспечить бизнес необходимым имуществом с минимальным вложением денежных средств. Для этого нужно иметь доходное предприятие, прибыли с которого будет достаточно на погашение лизингового платежа.

Одним из основных преимуществ лизинга является отсутствие налогов на арендуемое имущество, что позволяет в сжатые сроки провести масштабирование бизнеса без увеличения стоимости содержания.

Лизингополучатель не является владельцем имущества до момента его полного выкупа, если это предусмотрено в заключаемом договоре.

Обратите внимание!

В случае пропуска регулярных платежей, лизингодатель имеет право конфисковать имущество без возврата средств. Если лизингополучатель оплатил свыше 50% описанной в договоре стоимости без учета комиссии, то он получает компенсацию: разницу между остатком по задолженности и рыночной ценой имущества.

Если арендуемое имущество повреждено, обязанности по его восстановлению возлагается на лизингополучателя. Регулярные платежи являются обязательными, даже в случае ликвидации ИП.

Особенности оформления

Главным отличием лизинга является амортизация. Компания, арендующая имущество, через несколько лет может купить его по низкой реальной стоимости с учетом изношенности.

При выплате указанной в договоре суммы имущество переходит во владение лизингополучателя. Сделка заключается между тремя сторонами:

1. Продавец — изначальный владелец товара.
2. Лизингополучатель — конечный владелец продукта.
3. Лизингодатель — посредник в сделке. Берет кредитные ресурсы в банке, приобретает товар и передает его заказчику в обмен на регулярный платеж и комиссию.

Условия лизинга для ИП

Чтобы заключить договор с лизингодателем, лизингополучатель должен:

• достичь полных 21 лет;
• иметь регистрацию ИП;
• заниматься производственной деятельностью минимум полгода;
• получать прибыль с предприятия минимум последние 3 месяца;
• получаемая прибыль должна покрывать платеж по лизингу.

Лизинг авто для ИП

Индивидуальный предприниматель имеет право взять автомобиль в лизинг, выполнив следующие действия:

1. Определение требуемой модели, которая будет соответствовать потребностям предприятия.
2. Обзор действующих предложений от лизинговых компаний. Каждая организация предоставляет разные условия с отличающимися комиссией, амортизационной выплатой и т.д.
3. Сбор пакета документов для оформления договора.
4. Сдача отчетности в выбранную компанию для оценки платежеспособности.
5. Ожидание совершения покупки лизингодателя товара у продавца.
6. Получение имущества.

Отличия автолизинга от автокредита

Ключевым отличием лизинга от кредита является право на владение имуществом. В случае автокредита, кредитор не является собственником товара. Его функция — предоставление ресурсов на основании залога. Если заказчик нарушает регулярные платежи, кредитор может изъять имущество только при соблюдении юридических норм.

Обратите внимание!

В случае лизинга владельцем товара является лизингодатель, что позволяет эффективно взыскивать средства с лизингополучателя, гарантируя сохранение активов.

Компании просят ЦБ о послаблениях

Вслед за почти всеми отраслями экономики о господдержке заговорили лизингодатели. Они просят дать возможность банкам не создавать резервы под подвергшуюся реструктуризации задолженность лизинговых компаний. Таким образом, кредитные организации не станут перекладывать свои потери на их плечи. В ЦБ же пока упоминали лишь о поддержке лизингополучателей, не обращая внимания на сами компании.

Лизинговые компании (ЛК) просят правительство помочь лизинговой отрасли в условиях распространения коронавирусной инфекции и включить пакет мер по ее поддержке в антикризисный пакет правительства. Это следует из письма НП «Лизинговый союз» на имя первого вице-премьера Андрея Белоусова, а также письма Объединенной лизинговой ассоциации на имя Михаила Мишустина (с документами ознакомился “Ъ”).

В отношении лизингополучаталей компании просят предоставить адресные субсидии на компенсацию лизинговых платежей в отраслях, наиболее пострадавших от экономического эффекта из-за распространения коронавирусной инфекции, увеличения бюджета существующих льготных лизинговых программ, а также добавления в эти программы новых транспортных направлений.

Лизинговые компании же должны быть поддержаны за счет мер, которые могут нивелировать возможные временные отказы лизингополучателей выполнять свои обязательства.

Кроме того, компании предлагают ЦБ смягчить требования к банкам по созданию резервов на возможные потери по ссудам в случае их обращения для реструктуризации ранее выданного кредита. «Из-за невозможности целого ряда лизингополучателей из пострадавших в результате коронавируса отраслей осуществлять платежи по договорам лизинга… лизингодатель может оказаться в ситуации кассового разрыва»,— говорит гендиректор ГК «ВТБ Лизинг» Дмитрий Ивантер. Поскольку реструктуризация, очевидно, вынужденная, кредитная организация должна создать резервы на возможные потери по ссудам в размере до 100% от кредита. «Через повышение ставки, комиссию за реструктуризацию, штрафы и другие инструменты банк будет вынужден переложить потери на саму ЛК»,— отмечает топ-менеджер.

Автоконцерны просят власти поддержать спрос на машины автокредитованием

Ранее о возможной поддержке лизингополучателей говорила председатель ЦБ Эльвира Набиуллина. «Мы предложили бы распространить эту программу (кредитных каникул.— “Ъ”

) и на лизинговые сделки»,— отмечала она. Поскольку, по ее словам, «многие предприятия малого и среднего бизнеса пользуются оборудованием, приобретенным в лизинг». Однако о поддержке лизингодателей речи не шло. В ЦБ не ответили на запрос “Ъ”.

«Мы наблюдаем снижение спроса, ухудшение платежной дисциплины»,— отмечает гендиректор «Регион Лизинг» Рустем Мухамедов.

По его словам, лизинг — это, прежде всего, «инструмент финансирования обновления основных фондов предприятий», и в сложные периоды компании сокращают инвестиционные программы. «Для целого ряда лизинговых компаний такая ситуация может привести к серьезным проблемам вплоть до неспособности продолжать бизнес»,— отмечает господин Ивантер.

Минфин полагает, что регулятором лизинговой отрасли должен быть ЦБ

«Смягчение фондирования» банками — обычная регуляторная мера, не требующая денег налогоплательщиков, отмечает гендиректор ЛК «Европлан» Александр Михайлов. «При введении предлагаемых послаблений со стороны регулятора, банки будут более лояльно подходить к реструктуризации, возможно, удастся избежать ситуации, когда банк вынужден отказывать из-за регуляторных требований, давления на капитал, что в конечном итоге может привести к цепочке дефолтов как ЛК, так и лизингополучателей»,— считает господин Мухамедов.

По словам банкиров, вопрос о реструктуризации пока преждевременен, так как лизинговые компании сейчас анализируют портфели на возможность лизингополучателя исполнять свои обязательства под влиянием текущей ситуации. По словам директора департамента продаж корпоративным клиентам ПСБ Ольги Чебаевской, «по результатам этой оценки и в зависимости от мер поддержки государства уже возможна дискуссия о необходимости каких-либо действий». При этом она отмечает, что изменения «в требованиях по резервированию окажут положительное влияние на условия реструктуризации».

Илья Усов

Преимущества и недостатки автолизинга для ИП

Преимущества:

• отсутствие скрытых комиссий;
• делегирование отстаивания интересов перед страховой компанией;
• начальный взнос при оформлении лизинга для ИП и юр.лиц меньший, в сравнении с кредитом;
• все обслуживание автомобиля берет на себя лизингодатель.

Недостатки:

• более высокая процентная ставка для ФЛ;
• ограниченный максимальный срок лизинга;
• высокий единоразовый взнос.

Условия лизинга автомобиля для ИП

Для получения авто, ИП должен быть зарегистрирован не ранее, чем год назад, а также иметь положительную динамику роста прибыльности предприятия на протяжении минимум последних 3 месяцев.

Пакет необходимых документов

• заявление на взятие лизинга;
• финансовая отчетность;
• отчетность о ежемесячном заработке;
• бизнес план для ИП;
• паспорт;
• документ о государственной регистрации предприятия для ИП;
• ИНН;
• отчетность от ЕГРИП.

Автокредит

Это популярный вид потребительского кредитования. Особенности:

• Это целевой кредит: деньги можно потратить только на покупку авто.
• Это залоговый кредит: машина остаётся в залоге у банка до выплаты кредита.

Правовое регулирование автокредитования осуществляется Гражданским Кодексом (глава 42), Законом «О банках и банковской деятельности» (от 02.12.1990 г.), Законом «О потребительском кредите (займе)» (от 21.12.2013 г.) и другими нормативными актами.

Для покупки автомобиля существуют различные кредитные программы:

1. «Классика» (Подробнее чуть ниже);
2. Экспресс-кредит: упрощённая процедура оформления, но высокие процентные ставки;
3. Кредит с обратным выкупом (BuyBack): часть кредита «замораживается» и выплачивается в конце срока действия договора либо самим заёмщиком, либо автодилером при условии зачисления вырученной суммы на покупку нового авто;
4. Trade-in: обмен старого автомобиля на новый с доплатой. Стоимость б/у авто идёт в зачёт стоимости нового;
5. Факторинг (беспроцентный кредит): оплачивается 50% стоимости автомобиля, остальное выплачивается в рассрочку;
6. Кредит без первоначального взноса: при кредитовании у автодилера отсутствие первого взноса может являться бонусом.

Кроме того, как об отдельных направлениях можно говорить о кредитах на подержанные машины и кредитах без страховки.

Чаще всего прибегают к классическому автокредитованию. Рассмотрим его схему.

Вы хотите купить машину. Денег на нового «железного друга» нет. Вы обращаетесь в банк или к кредитному брокеру.

Также в качестве кредиторов могут выступать автодилеры. Они предоставляют займы из собственных средств или сотрудничают с банками.

Вы выбираете банк (или автодилера), изучаете условия кредитования. Определившись, заполняете анкету и собираете документы. Банк должен убедиться, что вы сможете выплачивать кредит (платёжеспособность), и у вас нет других долгов (кредитная история). В течение нескольких дней банк думает: выдать кредит или нет.

Если решение положительное, банк и заёмщик (теперь это вы) заключают договор. В нём указываются срок, проценты, первый взнос, права, обязанности и ответственность сторон.

Вы покупаете автомобиль. Иногда банки рекомендуют конкретного автодилера, иногда строят сотрудничество с салоном, выбранным клиентом.

Все хлопоты по оформлению автомобиля ложатся на ваши плечи. Также чаще всего кредитный договор предусматривает страхование за счёт заёмщика. Причем не только ОСАГО, но и КАСКО.

Вы счастливый автолюбитель! Главное – аккуратно погашать долг и не забывать, что вы хоть и собственник, но машина в залоге у банка. Вы не вправе её продать, подарить или обменять. А если настанут трудные времена и платить по кредиту будет нечем, банк (автодилер) заберёт вашу «ласточку».

Автокредит, как финансовый инструмент, имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

• Можно иметь машину, не имея капитала. Купить машину за наличные могут единицы, а копить долго и не всегда получается.
• Большой выбор. Можно купить то, что нравится, а не то, на что хватает денег.
• Разнообразие программ кредитования: можно подобрать наиболее выгодную для себя (с минимальным сроком или, к примеру, без долгого оформления).

Минусы:

• Сложная процедура оформления. Жёсткие требования к заёмщику.
• Удорожание стоимости авто. Придётся выплачивать проценты обязательная страховка.
• Залог автомобиля.

Кредитное соглашение подразумевает погашение суммы кредита вместе с процентами. Транспорт становится собственностью заемщика после того, как заем будет полностью погашен.

Аренда подразумевает осуществление платежей, пока работает соглашение аренды. После окончания договора транспорт возвратится арендодателю.

Финансовое пользование совмещает функции двух этих соглашений. Кроме того, участником является организация, которая занимается поставкой транспорта.

Лизинг недвижимости для ИП

Лизинг открывает перед предприятиями возможность приобрести коммерческую недвижимость, крупные цеха за минимальную переплату.

Условия покупки помещения в лизинг

В случае приобретения недвижимости в лизинг, бизнес должен быть зарегистрирован в течение не менее чем года до заключения договора. Сделка может быть заключена только в случае положительной динамики прибыли, размер которой минимум на 10% выше, чем планируемый регулярный платеж.

Как купить недвижимость в лизинг

Алгоритм действия:

1. Определиться с лизингодателем.
2. Подобрать застройщика, дом, квартиру.
3. Сообщить о выбранном помещение лизинговую компанию для проведения платежеспособности и оценки недвижимости.
4. Внесение первой оплаты, приблизительно 10%.
5. Лизингодатель покупает квартиру у застройщика.
6. Подписание договора и получение недвижимости в распоряжение.

Требования и документы для подачи заявки

Чтобы заключить договор с лизинговой компанией, необходимо выполнить следующие требования:

• возраст 21-65 лет;
• поиск поручителя, в случае начального взноса в 0%;
• пакет документов: паспорт;
• копия свидетельства о браке;
• копия свидетельства рождения ребенка;
• справки о доходах для подтверждения платежеспособности;
• справка о составе семьи;
• справка о проживающих вместе с лизингополучателем лиц.

Какую недвижимость можно оформить

Лизингодатели предлагают взять таунхаусы, коттеджи, апартаменты, также для ИП можно взять в лизинг гараж, офис, склад.

Участники сделки

Соглашение является сложной сделкой и включает несколько действующих лиц.

3 основных участника сделки

1. Роль лизингодателей исполняют кредитные организации. Пока действует соглашение, владельцем объекта остается банк. Банк – посредник между покупателем и продавцом автомобиля. Организации осуществляют лизинговую деятельность, как ведущее направление бизнеса. Как правило, компания делает выбор в пользу одного объекта для аренды. Клиенты получают полный комплекс обслуживания по услуге.
2. Получатели лизинга – это компании, которые хотят купить автомобиль. Фирмы платят за эксплуатацию автомобиля. По окончании срока соглашения выплатить остается невысокую стоимость.
3. Продавец – это владелец транспортного средства. Он заключает соглашение на покупку автомобиля с лизинговой компанией.

Кроме главных действующих лиц соглашения, имеются и дополнительные участники. К ним относятся заимодатели, поручители, подрядчики. Также принимают участие компании, обслуживающие технику.

Схема работы соглашения

С помощью договора финансовой аренды можно купить транспорт, а также дорогое оборудование.

Таким образом, договор финансовой аренды позволяет компании решить проблемы с приобретением техники и транспорта.

Лизинг оборудования для бизнеса

Лизинг позволяет взять необходимое оснащение для помещения и работы бизнеса, не вкладывая больших денег.

Условия покупки оборудования в лизинг

Перед заключением договора юридическое лицо или ИП должны подать документы, подтверждающие платежеспособность предприятия. Услуга не будет одобрена, если в течении последних трех месяцев организация показывала убыток, либо регистрации бизнеса была произведена менее чем за полгода до оформления сделки.

Как купить оборудование в лизинг

Для совершения сделки необходимо подобрать необходимое оборудование и выбрать подходящее предложение от лизингодателя. Последний выкупает товар у продавца и предоставляет его лизингополучателю на основе регулярного платежа и единоразового внесения аванса, размер которого может достигать 30%.

Предприниматель может приобрести на условиях лизинга холодильники, аппараты для выпекания хлеба, изготовления кондитерской продукции, швейные установки, медицинское оборудование.

Лизинг для юридических лиц: плюсы и минусы

Преимущества лизинга для юридического лица

1. Главное преимущество лизинга для юридических лиц – это приобретение имущества за вознаграждение. После окончания срока действия кредитного договора вы вправе выкупить имущество за плату.
2. Следующим преимуществом считается минимизация количества документов и упрощенное кредитование.
3. Небольшой платеж. Фиксированный платеж устанавливается при подписании кредитного договора и позволяет не вкладывать собственные накопления в стоимость автомобиля.
4. Разнообразность видов позволяет каждому юридическому лицу выбрать то, что ему необходимо. При возвратном лизинге организация получает денежные средства равные стоимости автомобиля на рынке.

Лизинг для юридических лиц: плюсы и минусы.
Из общих преимуществ, распространяющихся и на юридических лиц, выделяют:

1. Каждый лизингополучатель вправе выбрать автомобиль самостоятельно.
2. Каждый становится участником партнерских программ и получает субсидию.
3. Постановку на учет делает лизингодатель.
4. В фиксированную оплату включена стоимость страховки, налога.
5. Лизингодатель предоставляет услугу по технической поддержке.
6. Замена машины при необходимости лизингополучателя.

Недостатки лизинга юридических лиц

1. К недостатку относят переплату за приобретение автомобиля.
2. Ухудшения свойств машины за время ее эксплуатации.
3. Оформление страхового полиса КАСКО.
4. Уменьшение рыночной стоимости машины к окончанию договора.
5. Автомобиль- не собственность предприятия, и оно не может им распоряжаться в полной мере.