Существующие ставки НДС
Помимо расчетных ставок, применяемых в особом режиме (п. 4 ст. 164 НК РФ), существуют основные ставки НДС. К ним относятся:
1. Ставка НДС 0%, случаи применения которой приведены в п. 1 ст. 164 НК РФ.
См. также материал «Какова процедура возмещения НДС по ставке 0% (получение подтверждения)?».
2. НДС по ставке 10% исчисляется на основании условий, приведенных в п. 2 ст. 164 НК РФ.
См. также материалы «Что входит в перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%».
3. Ставка НДС 20% применяется на основании п. 3 ст. 164 НК РФ.
Чем отличаются ставки ндс 18% и 18/118?
НК РФ (ставка НДС 10, 0%) в формате word Ставка НДС 18% и 10%: как рассчитать? Для того чтобы узнать сумму НДС при реализации товаров или услуг, необходимо определиться с изначальной ставкой налога. Если реализация товара происходит в пределах территории РФ, используется 10% или 18%. Для определения суммы НДС на первоначальную стоимость материалов начисляется налог в требуемом размере. Например, продукция подлежит реализации по цене 100 рублей за единицу. Сумма НДС в размере 18% равна 100 рублей*18% = 18 рублей. Общая стоимость товара, предъявляемая покупателю, рассчитывается как сложение цены без НДС и размера налога, то есть 100 рублей + 18 рублей = 118 рублей. Аналогичен порядок расчета НДС по ставке 10%. При цене 100 рублей сумма налога равна 10 рублям, общая стоимость ― 110 рублей.
Если предполагается отгрузка по ставке 18%, используется расчет исходя из 18/118. Итоговый размер налога равен 150 000 рублей /118*18 = 22 881 рубль.
Ставка НДС 18%: учет и пример расчета Пример. ООО «Ресурс» реализует продукцию в пользу ООО «Схема» на сумму 236 000 рублей, в том числе НДС 18% равен 36 000 рублей. По условиям поставки ООО «Схема» должно самостоятельно забрать ценности со склада в срок, иначе предусмотрены штрафные выплаты в размере 5 000 рублей. ООО «Схема» не выполнила условий договора, забрав товар позже установленных сроков, в результате чего перечислила штраф в пользу ООО «Ресурс» в размере 5 000 рублей.
Случаи применения расчетных ставок НДС
Все случаи применения расчетных ставок НДС приведены в п. 4 ст. 164 НК РФ.
Расчетные ставки применяются:
- При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных ст. 162 НК РФ. Налоговая база по НДС может быть увеличена только на суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, то есть в ситуациях, когда фактически данные суммы являются частью выручки. Если такие суммы признаны относящимися к выручке от продаж, то они также должны облагаться налогом. Налоговая ставка по дополнительным денежным суммам зависит от ставки по основным операциям. Так, если ставка налога на основную операцию была 10%, то дополнительная сумма будет облагаться налогом 10/110, так как с этой суммы удерживается расчетный налог (п. 4 ст. 164 НК РФ). Если налогообложение основной суммы проводилось по ставке 20% НДС, то расчетная ставка для дополнительно полученных сумм, связанных с выручкой, составит 20/120.
- Получении авансов по предстоящей поставке или передаче имущественных прав.
См. также «Принятие к вычету НДС с полученных авансов».
- Удержании налога агентами по НДС.
См. подробнее в материале «Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».
- Расчетная ставка НДС при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом.
Налоговым кодексом РФ регламентировано применение расчетной ставки при реализации имущества, учитываемого вместе с налогом согласно п. 3 ст. 154 НК РФ, приобретенного на стороне. Реализация его облагается по ставке 20/120 или 10/110. К такому имуществу относятся:
- основные средства, покупаемые за счет целевого финансирования из бюджета и оплачиваемые с учетом НДС, не подлежащего вычету (письмо Минфина России от 01.04.2010 № 03-07-11/83);
- имущество, полученное безвозмездно и учитываемое по стоимости с учетом налога, уплаченного передающей стороной;
- основные средства, учтенные по стоимости с учетом налога;
Кроме того, по расчетной ставке облагаются операции по реализации:
- сельхозпродукции и продуктов переработки по п. 4 ст. 154 НК РФ;
- автомобилей, приобретенных у физических лиц для перепродажи согласно п. 5.1 ст. 154 НК РФ.
Кроме того, расчетная ставка применяется при передаче имущественных прав согласно п. 2–4 ст. 155 НК РФ. Перечень случаев, при которых допускается использование расчетной ставки налога, является исчерпывающим (определение ВАС РФ от 24.12.2008 № ВАС-15099/08, постановление ФАС Московского округа от 29.08.2008 № КА-А40/8063-08).
Нулевой налог
В первом пункте статьи 164 Налогового кодекса указаны категории операций, которые освобождены от уплаты рассматриваемого налога. Но так как по закону совсем не отчислять деньги в бюджет они не могут, есть такая ставка НДС 0 процентов.
В первую очередь, под эту величину попадают компании, которые будут продавать товары за границей. Подробно в этой части нулевая ставка НДС при экспорте расписана в статье 165 Налогового кодекса. Правда, есть немаловажное условие. Так, ставка НДС – 0 – при экспорте положена только в том случае, если компания докажет, что ее товары ушли за границу. Для этого надо подать в налоговую инспекцию соответствующий набор документов. Однако в части экспорта с 2020 года можно отказаться от нулевой ставки. Мы подробно рассказывали об этом в статье “Изменения по НДС с 2020 года: обзор“.
Также не попадают под налог те компании, которые предоставляют услуги международных перевозок. Причем, речь идет и о перевозках грузов, и о транспортировке пассажиров. Таким образом, под этот критерий попадают многочисленные транспортные компании.
Еще не облагаются налогом на добавленную стоимость некоторые специфические виды производств. Например, к таковым отнесены космическая отрасль, а также компании, занятые в нефтяной сфере.
Заполнение счетов-фактур по расчетным ставкам
Счет-фактура при реализации имущества, состоящего на учете предприятия по стоимости, включающей НДС, определен правилами заполнения счета-фактуры, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. Согласно данным правилам:
- в графу 5 вносится межценовая разница с учетом налога;
- в графе 8 отражается расчетная сумма налога (подп. «д», «з» п. 2 правил заполнения);
- графа 7 отражает расчетную ставку, которая применима в данной ситуации, ставка при этом указывается без символа % (т. е. 20/120 и т. д.);
- в графах 4 и 9 указывается полная цена и стоимость продажи с НДС.
Подробнее о правилах выставления авансового счета-фактуры читайте в статье «Правила выставления счета-фактуры на аванс в 2020 — 2020 годах».
Что такое ндс для чайников
Расчетные ставки 18/118 и 10/110 В отличие от основных ставок, выраженных в процентах, расчетные ставки представляют собой формулы, соответствующие основным ставкам 18% и 10%. Пункт 4 статьи 164 НК РФ регламентирует ситуации, при которых необходимо применение таких ставок. На практике наиболее распространено использование расчетных ставок при получении авансовых платежей (предварительной оплаты) под предстоящую поставку товаров, выполнение работ или оказание услуг.
Поскольку полученный платеж уже включает в себя сумму налога, то для расчета НДС применяется следующая формула: Сумма НДС = Размер авансового платежа * 18/118 (или 10/110). Другими словами, расчетные ставки складываются по формулам: 18 / (100 + 18) и 10 / (100 + 10).
Итоги
Случаи, когда применяются расчетные ставки НДС, описаны в п. 4 ст. 164 НК РФ. Расчетные ставки НДС определяются как отношение процентной ставки НДС к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на процентную ставку. В счетах-фактурах расчетная ставка указывается в графе 7 как 20/120 или 10/110 без указания символа %.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Нормативная ставка — расчетная величина готовой суммы накладных расходов (смета затрат) и суммы отнесения к себестоимости остатков незавершенного производства, готовой продукции на складе и реализованной продукции. [c.236] Величина внутреннего процента, особенно в тех случаях, когда уровень расчетного процента определить трудно, выражает верхнюю границу ставки расчетного процента, в пределах которой капитализированная стоимость проекта не отрицательна и проект имеет смысл осуществлять. [c.114]
Большинство терминов дано в единственном числе ( Монета , Расчетный чек и др.), однако во многих случаях употребляется и множественное число ( Пошлины , Процентные ставки , Расчетные палаты и т. д.). Названия статей, состоящие из двух и более слов, располагаются в той последовательности, какая принята в живой речи и литературе ( Переводные операции , а не Операции переводные Онкольные ссуды , а не Ссуды онкольные и т. д.). 1 [c.3]
Пунктом 4 статьи 164 Налогового кодекса РФ применяются расчетные ставки. Расчетные ставки — это процентное отношение основной налоговой ставки (10% или 18%) к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки (10% или 18%). Применяются они в строго оговоренных случаях, когда [c.733]
Налогоплательщики должны исчислять сумму налога в виде процентного соотношения налоговой ставки, предусмотренной п. 2 (10%) или п. 3 (20%) ст. 164 НК РФ, к налоговой базе, принятой за 100% и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки. Расчетный метод сводится к применению ставок 10/110 и 20/120. [c.195]
Расчетная квартальная ставка определяется делением фактических затрат по перевозкам на другие нефтебазы за соответствующий квартал предыдущего года (3 н) на количество фактически перевезенных нефтепродуктов на другие нефтебазы в этом квартале (Р ) по формуле [c.272]
Термин, применяемый в банковской, биржевой, торговой и страховой практике для обозначения разницы между процентными ставками, курсами ценных бумаг, ценами товаров, другими показателями. В биржевой торговле маржа — сумма денег, выплачиваемых расчетной палате (см. [П 6]) брокером или брокеру клиентами для покрытия неблагоприятных колебаний в стоимости фьючерсного контракта (см. [К 124]) после его регистрации согласованный лимит, при превышении которого прибыли или убыток могут не выдаваться. (См. также «Операции, валютные» [О 58]). [c.160]
В расчетной карточке кроме числа нормо-часов, выполненных вахтой, указывается также фактически затраченное время на сдельных и повременных работах и время простоев. Заработок вахты между ее членами распределяется пропорционально сдельным тарифным ставкам и сдельно отработанному времени [c.236]
В связи с ухудшением горно-геологических условий разработки нефтяных месторождений, действующие с 1 июля 1967 г. цены уже не отражают изменившийся уровень общественно необходимых затрат труда и не обеспечивают полный хозяйственный расчет. Затраты на геологоразведочные работы в оптовых ценах на нефть возмещаются только на 60 % В этих условиях обнаруживается явный недостаток расчетной прибыли для образования фондов экономического стимулирования. Учитывая это, Всесоюзный научно-исследовательский институт организации, управления и экономики нефтегазовой промышленности (ВНИИОЭНГ) разработал проект новых оптовых цен предприятия (отпускных цен), предусматривающий установление единой цены для каждого объединения с сокращением числа зональных цен с восьми до трех-четырех. Колебания цен между зонами намечаются в соотношении 1 2,5. В проектируемых ценах на нефть учтены возможные увеличения текущих издержек производства в связи с возрастанием ставки возмещения затрат на геологоразведочные работы примерно в 2,5 раза, значительным увеличением как платы за производственные фонды (1,7—2 раза), так и рентных платежей (примерно в 2,5—3 раза). [c.265]
Законом вместо отчислений от прибыли предприятий в бюджет в виде платы за фонды, трудовые ресурсы и отчислений от расчетной прибыли предусмотрен единый налог на балансовую прибыль. Ставка налога на прибыль — 22% в союзный бюджет и 23% в республиканские бюджеты. Предусмотрено введение ряда льгот и преференций к единому налогу, через которые должно осуществляться государственное регулирование развития экономики. В частности, налогооблагаемая прибыль уменьшается на следующие суммы [c.135]
Для стимулирования повышения производительности труда качественных показателей работы введено премирование рабочих в размере до 20% тарифной ставки (включая доплаты за профессиональное мастерство и условия труда) за выполнение заданий по снижению трудоемкости продукции и увеличение производительности труда в зависимости от уровня освоения проектной (расчетной) трудоемкости при необходимых качественных показателях, [c.182]
Оформленные первичные документы по учету затраченного времени и выполненной работы поступают в расчетную часть бухгалтерии, которая, руководствуясь действующими тарифными ставками, штатными окладами и Положениями об оплате труда, определяет сумму заработной платы, причитающейся каждому рабочему и служащему. Методика расчета всецело зависит от системы оплаты труда и техники и организации производства. [c.147]
Разряд рабочего Часовая тарифная ставка, коп. Отработанное время, час. Заработная плата по тарифу, руб. (2 X 3) КТУ Расчетная заработная плата, руб. (4X5) Надтарифная часть заработной платы, руб. Месячная заработная плата, руб (4X7) [c.169]
Количество выработанных каждой вахтой нормо-часов, а также фактически затраченное время на сдельных и повременных работах и время простоев указываются в расчетной карточке каждой вахты. Учет ведется на основании записей суточного рапорта бурового мастера. Заработок вахты между ее членами распределяют пропорционально сдельным тарифным ставкам и сдельно отработанному времени [c.43]
Таким образом, практика показала, что установление рентных платежей с условием сохранения единого уровня рентабельности для всех объединений не может дать желаемых результатов. Потомные ставки рентных платежей длительного действия неизбежно влекут за собой колебания и резкие различия уровней расчетной прибыли по объединениям во времени, что оказывает неблагоприятное влияние на формирование фондов экономического стимулирования. [c.116]
Установление рентных платежей в виде потонной ставки, размер которой изменяется по годам периода в зависимости от величины общей прибыли, для каждого нефтедобывающего района создает условия для получения расчетной прибыли, достаточной для образования фондов экономического стимулирования, пополнения оборотных средств и покрытия убытков жилищно-коммунального хозяйства, финансирования капитального строительства. [c.119]
Исходя из прямой экономической целесообразности равного поощрения нефтедобывающих объединений за мобилизацию дополнительных ресурсов добычи нефти, в 1973 г. отрабатывалась, а затем была применена методика начисления поощрительных фондов за сверхплановую добычу путем применения вначале единого норматива отчислений в фонд материального поощрения в размере 12,5 коп. с рубля расчетной прибыли, а затем (1974 г.) единой потонной ставки. В 1973 г. единый норматив отчислений —12,5 коп. был распространен для начисления фонда материального поощрения за сверхплановую расчетную прибыль, полученную за счет дополнительной добычи нефти по социалистическим обязательствам в 22 нефтяных районах. При этом в 15 объединениях этот норматив был выше дифференцированных отчислений от плановой расчетной прибыли, а в семи объединениях — значительно ниже. [c.142]
В расчетах зональных цен ставки рентных платежей разработаны с учетом издержек производства и фондоемкости добычи нефти, а ежегодное регулирование их уровней предусматривается осуществлять в зависимости от изменения суммы этих двух величин, т. е. приведенных затрат, размер которых зависит от горно-геологических условий разработки месторождения. Такой порядок установления скользящих ставок рентных платежей учитывает объективные условия хозяйствования отдельных объединений и создает предпосылки для нормальной хозрасчетной деятельности объединений по формированию расчетной прибыли. [c.152]
В российской практике используется расчетная ставка процента исходя из определения альтернативной стоимости капитала /5, 41/. [c.101]
РАСЧЕТНЫЕ СТАВКИ НАЛОГОВ ПО КАТЕГОРИЯМ КАЧЕСТВА НА [c.178]
Ц. р. устанавливаются на основе плановой себестоимости нефти или газа (включая ставку погашения затрат на геологоразведочные работы) по отдельным предприятиям или группам их с обязательным включением в нее такого процента прибыли, который бы позволял каждому предприятию иметь определенную расчетную прибыль длк образования фонда стимулирования. [c.121]
Количество выработанных каждой вахтой нормо-часов указывается в расчетной карточке каждой вахты. Учет ведется на основании записей суточного рапорта бурового мастера. В расчетной карточке, кроме количества нормо-часов, выполненных вахтой, указывается также фактически затраченное время на сдельных и повременных рабо.тах и время простоев. Заработок вахты между ее членами распределяется пропорционально сдельным тарифным ставкам и сдельно отработанному времени [c.190]
В целях стимулирования АТК к своевременному выполнению обязательства в указанные сроки оплата работы транспорта была поставлена в зависимость от выполнения принятых заявок (по указанному объему и в срок) по расчетным ставкам исходя из повременного тарифа. [c.26]
Ваши результаты могут незначительно отличаться, если вы использовали второю ставку дисконтирования, отличную от 8%.) (б) Чтобы определить значение расчетной нормы прибыли на инвестиции, следует предварительно откорректировать денежные потоки на неденежные статьи (в данном случае амортизацию). [c.878]
Развитие мирового рынка с его многочисленными секторами влечет за собой рост объема валютных, кредитных, финансовых расчетных операций. Увеличиваются документооборот, количество деловых бумаг — платежных и унифицированных коммерческих и финансовых документов. Между участниками рынка происходят обмен информацией, передача сведений о курсах валют и ценных бумаг, процентных ставках, положении на разных рынках, надежности партнеров и др. Информационные потоки выходят за национальные границы. В итоге формируется банк данных для рынка информационных услуг в мировом масштабе. В рамках ООН создана организационная структура для координации работ межправительственных и других организаций экономического, коммерческого, финансового, телекоммуникационного профиля. Постоянные рабочие группы разрабатывают новые и совершенствуют действующие стандарты по международным валютным, кредитным, финансовым, расчетным операциям. Временные рабочие группы периодически обсуждают проблемы ценных бумаг, дорожных чеков, золота и других драгоценных металлов, банковских операций с использованием сети СВИФТ. Система обмена информацией предназначена для пользования не только узким кругом профессионалов, но и всех участников рыночной экономики. [c.416]
На первый взгляд остатки на расчетных (текущих) счетах клиентов являются самым дешевым источником ресурсов для коммерческих банков, поскольку проценты по ним или совсем не начисляются, или начисляются по низким ставкам. Однако ведение расчетных счетов предполагает расчетно-кассовое обслуживание клиентов, которое в свою очередь сопряжено со значительными накладными расходами по содержанию штата операционистов, кассиров, охранников, помещения, оборудования. [c.407]
Пример 1.2.14. Депозитный сертификат номиналом 20 тыс. руб. с начислением процентов по простой процентной ставке 40% годовых выпущен на один год. По какой цене его можно приобрести за 60 дней до срока погашения, чтобы обеспечить доходность такой финансовой сделки в виде простой процентной ставки 45% годовых Расчетное количество дней в году равно 365. [c.33]
Пример 1.3.10. При учете предъявленного векселя на сумму 30 тыс. руб. за 40 дней до срока его погашения доход банка составил 1,5 тыс. руб. Определите доходность этой финансовой операции для банка в виде простой годовой процентной ставки при расчетном количестве дней в году, равном 360. [c.56]
Пример 1.3.11. Депозитный сертификат дисконтного типа номиналом 300 тыс. руб. куплен за 100 дней до его погашения по цене, определяемой простой учетной ставкой 30% годовых, и через 40 дней продан по цене, определяемой простой учетной ставкой 28% годовых. Найдите доходность такой финансовой операции в виде простой годовой процентной ставки при расчетном количестве дней в году, равном 360. Какова будет доходность, если владелец сертификата продержит его до погашения [c.57]
Пример 1.3.12. Вексель учитывается банком за 120 дней до срока его погашения по простой учетной ставке 39% годовых. Определите доходность для банка такой финансовой операции в виде простой годовой процентной ставки, если а) комиссионные не удерживаются б) удерживаются комиссионные в размере 1% от суммы, выплачиваемой за вексель. Расчетное число дней в году принимается равным 360. [c.58]
Показатель стоимости рекламы в расчете на 1000 человек. Специалисты по средствам рекламы выводят стоимость обращения в конкретном носителе в расчете на тысячу человек. Если полнополосное полноцветное объявление в журнале Ньюсуик стоит 58 тыс. долл., а расчетный круг читателей журнала-6 млн. человек, стоимость рекламы в расчете на 1000 читателей составит около 10 долл. То же самое объявление в журнале Бизнес уик может стоить 26 тыс. долл., но охватывать всего 2 млн. человек, значит, в этом случае стоимость рекламы в расчете на 1000 человек составит уже 13 долл. Специалист по средствам рекламы ранжирует журналы по показателям стоимости в расчете на 1000 читателей и обычно отдает предпочтение изданиям с наиболее низкими расчетными ставками. [c.527]
Ставки рентных платежей на 1 т нефти были определены пропорционально размеру общей прибыли на 1 т нефти каждого нефтедобывающего объединения по сравнению со среднеотраслевым ее значением. Благодаря тому, что ставки рентных платежей оказались дифференцированными по нефтедобывающим объединениям в зависимости от уровня общей прибыли, расчетная прибыль на 1 т нефти заметно выравнл-лась по объединениям, находящимся примерно в равных природно-геологических условиях. [c.118]
С переходом отрасли на двухзвенную систему управления и с ликвидацией НГДУ как хозрасчетных предприятий экономически более целесообразно устанавливать ставки рентных платежей в зависимости от двух факторов издержек производства и фондоемкости добычи нефти с ежегодным регулированием ставок по мере изменения величины общей прибыли. Такой порядок исчисления ставок рентных платежей создает предпосылки для нормальной деятельности объединений в части формирования расчетной прибыли, а следовательно, и фондов материального стимулирования, отражает объективные условия, складывающиеся в отрасли, и позволяет учесть основные экономические показатели объединений 1) себестоимость добычи нефтч, 2) стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, 3) объем добычи нефти, 4) стоимость реализуемой продукции, 5) общую рентабельность, 6) нормативную рентабельность, 7) общую прибыль, 
расчетную прибыль. [c.119]
Перехода От норматива отчислений в фонд матёриальнбго поощрения с каждого рубля расчетной прибыли, получаемой от дополнительной добычи нефти, к единой по отрасли потонной ставке отчислений за каждую тонну нефти и каждые 1000 м3 газа, добытых сверх народнохозяйственного плана по социалистическим обязательствам и встречным планам объединений. Размер такой потонной ставки был определен с учетом величины расчетной прибыли и единого норматиза отчислений — 12,5%. [c.143]
В основе озабоченности МеггШ Ьупсп лежала потребность в повышении эффективности самых ценных активов компании — ее финансовых консультантов. Эти специалисты тратили большое количество времени на поиски информации следили за котировками акций, аналитическими отчетами, данными расчетных счетов клиентов, информацией о продуктах МеггШ ЬупсЬ, процентными ставками и за другими разнообразными сведениями, а меньшую часть времени выполняли функции финансовых советников. Информационные системы компании, созданные на базе мэйнфреймов, стоили дорого и были неудобны в эксплуатации. Клиентская база данных, информация о продуктах, цены, аналитические отчеты — все различные виды данных — размещались в многочисленных несовместимых системах. На столах у финансовых консультантов стояло по нескольку терминалов, для работы с каждым из которых требовалось свободно владеть десятком различных приложений и использовать свой набор экзотических клавиатурных команд. [c.97]
Гд g t TO + Твр + Тво + Тц3 Тво, Тпз — затраты труда работников вспомогательных и общезаводских служб, чел.-ч сопр — трудоемкость соответственно в сопряженных производствах, t3 — в отраслях, производящих сырье, пер — в производствах первой группы сопряжения, tm — в производствах второй группы сопряжения, чел. -ч/т Ру — удельный расход материальных и сырьевых ресурсов, т. е. норма расхода Мпл и Мбаз — удельный вес кооперированных поставок в выпуске продукции в плановом и базовом периодах, % Тпл и Тбаз — потери рабочего времени в плановом и базовом периодах, % Чуп, Чуб — численность условно-постоянного персонала в плановом и базовом периодах Вор — расчетный рост производства без учета структурных сдвигов, % Э — экономия по каждому фактору, % 2Э, — экономия затрат труда по всем факторам, % ДЧп., — рост численности промышленно-произ-водственного персонала в плановом периоде, % ДВпл — рост выпуска продукции в плановом периоде, % рсд — сдельная расценка за единицу продукции, руб. рт — тарифная ставка рабочего за единицу времени, руб., коп. Тф — время, фактически отработанное рабочим [c.69]
