Что такое акцизы на сигареты и для чего они необходимы
Табачная продукция входит в группу товаров, которые облагаются дополнительным косвенным налогом – акцизом. Налог входит в общую стоимость товаров и покупатель, приобретая сигареты или табак, одновременно оплачивает и стоимость акциза.
Впервые акцизные сборы на табачную продукцию были установлены в 2012 году. Согласно определению, указанному в Налоговом кодексе, акциз – это дополнительный налог на товары и услуги, которые пользуются спросом у покупателей.
Необходимость данного налога, государство объясняет несколькими причинами:
- средства поступают в доход государства, тем самым пополняя федеральный бюджет;
- налоги в дальнейшем используются для инвестирования средств в производство продукции для повышения качественных характеристик;
- акцизы считаются эффективной мерой воздействия на граждан, увлекающихся табакокурением.
Акцизами облагаются товары, реализуемые производителем, конфискованные по решению суда и экспортируемые в пределах РФ. Оплату обязаны вносить юридические лица – компании и ИП, а также лица, осуществляющие перевозящие товары. Оптовики, от уплаты акцизного сбора освобождаются.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Ставка акцизов на сигареты и табачную продукцию
Ставки могут быть трех видов:
- специфическая, то есть фиксированная за единицу товара;
- адвалорная, то есть общая для всей территории РФ, в виде процентного соотношения к общему объему продукции;
- также выделяют комбинированную, которая включает в себя признаки обеих ставок.
Полный перечень подакцизной продукции, в том числе табака и сигарет, приведен в ст. 193 НК РФ. Исключением является сырье, которое используется для непосредственного изготовления данной продукции.
В качестве примера рассмотрим ставки, которые начали действовать с января 2020 года:
| Наименование продукции | Ставка акциза |
| сигары | 171 руб. за 1 шт. |
| 4800 руб. за 1 кг. | |
| сигариллы, биди | 2428 руб. за 1000 шт. |
| 40 руб. за 1 шт. | |
| 10 руб. за 1 шт. | |
| сигареты и папиросы | 1562 руб. за 1000 штук и дополнительно 14,5% от стоимости исходя из максимальной розничной цены, но не менее 2123 руб. за 1000 шт. |
| 2520 руб. за 1 кг |
Как видно из таблицы, самым дорогостоящим товаром считаются сигары и табак. Сигареты и папиросы относятся к менее дорогим продуктам.
Прогноз по повышению акцизов на сигареты в будущие периоды
Уже сегодня рассматривается вопрос относительно того, чтобы повысить ставки на будущие годы. Пока известны плановые цифры, однако вполне вероятно, что ставки акцизов действительно будут повышены на этот уровень.
Для сравнения приведем прогнозные данные за 2018-2019 годы по повышению акцизов на табачную продукцию:
| Наименование продукции | Ставка акциза в 2020 году | Ставка акциза в 2020 году |
| табак либо табачные изделия, предназначенные для курения методом нагревания | 5280 руб. за 1 кг | 5808 руб. за 1 кг |
| электронные никотиновые системы | 44 руб. за 1 шт. | 48 руб. за 1 шт. |
| жидкость для электронных систем | 11 руб. за 1 шт. | 12 руб. за 1 шт. |
| сигареты и папиросы | 1718 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2335 руб. за 1000 шт. | 1890 руб. за 1000 штук + 14,5% от расчетной стоимости, но не менее 2568 руб. за 1000 шт. |
| табак жевательный, курительный, трубчатый и другие разновидности | 2772 руб. за 1 кг | 3050 руб. за 1 кг |
Дополнительно стоит отметить, что по оценке Минфина РФ, средняя стоимость пачки сигарет в розничной торговле вырастет на 10% в 2017 году и более чем на 27% за последующие три года.
В государственной думе уже давно рассматривают вопрос о поднятии цен на табак. Ранее неоднократно производились повышения на алкогольную продукцию и топливо, теперь ожидается поднятие акцизы на сигареты в 2020 году.
Акциз на сигареты 2018-2019 года: табачная акцизная марка, ответственность, стоимость, расчет
Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2020 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2020 году.
Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране.
Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.
Подакцизные товары табачной продукции
Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:
- Нюхательный.
- Жевательный.
- Трубочный.
- Курительный.
- Кальянный.
- Папиросный.
- Для сигарет (с фильтром и без).
Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2020 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.
Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.
Ставки акциза на сигареты
Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны.
Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года.
Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.
Акциз на табачную продукцию 2020 года:
- Все разновидности табака по цене 2 772 рубля за килограмм.
- Одна сигара 188 рублей.
- За тысячу сигарилл, кретека и биди 2 671 рубль.
- За килограмм нагревательного табака 5 280 рублей.
- Один курительный электронный девайс 44 рубля.
- Жидкая заправка для электронного устройства за 11 рублей миллилитр.
- На тысячу сигарет и папирос с 1 января 1 562 рубля, а с 1 июля 1 718 рублей. С процентной ставкой 14,5 расчетной стоимости. Эта разновидность акциза рассчитывается по двум ставкам одновременно (твердой и адвалорной).
Акциз на сигареты в России 2020 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2020.
Тарифы 2020 года:
- Готовые к употреблению разновидности табака 3 050 рублей за кило.
- Одна сигара 207 рублей.
- Тысяча сигарилл, биди и кретека 2 938 рублей.
- Килограмм нагревательного табака 5 808 рублей.
- За одно электронное устройство для курения 48 рублей.
- Курительные жидкости для электронных устройств 12 рублей за миллилитр.
- Тысяча сигарет и папирос 1890 рублей и 14,5% расчетной стоимости.
Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.
Акцизная марка на сигареты
Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.
Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон.
Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий.
На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.
Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.
Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.
Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.
Ответственность за продажу сигарет без акциза
Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.
https://youtu.be/SkVfkeedLDM
Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.
Порядок уплаты акциза
Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.
Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.
Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.
Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.
Увеличение акциза, что ожидается
Как всегда, новый год несет массу сюрпризов потребителям табака и алкоголя. Повышение акциза на сигареты в 2020 г.отразится на конечном покупателе. В стране насчитывается около миллионов курильщиков, именно за их счет будет пополняться казна государства.
Цены на табак вырастут как минимум на 10%. Эксперты считают, что повышение акциза на сигареты не будет считаться самым оправданным средством пополнения бюджета.
Россияне не бросят курить, они будут сокращать расходы на приобретение других товаров, например, одежды, обуви, продовольственных товаров. Это будет означать, что российский бюджет будет пополнен так, как рассчитали эксперты.
Налог за «лишние метры» квартиры и рост цен на сигареты: какие «сюрпризы» ожидают украинцев
Подробнее о том, когда и какие налоги должны заплатить украинцы с 1 июля – в материале OBOZREVATEL.
Налог на недвижимость
С 1 июля украинцы обязаны заплатить налоги за свою недвижимость, если ее площадь больше «нормы». Размер налога определяет местная власть. Закон же их ограничивает максимальной ставкой – 1,5% минимальной зарплаты за каждый «лишний» квадратный метр. По решению городского или сельского совета вместо 1,5% могут, например, взимать 1% минималки.
Важно также отметить, что размер минимальной заработной платы учитывается по состоянию на 1 января прошлого года. Тогда минималка составляла 3723 грн. То есть за квадрат придется платить 37,2 грн. Так, за квартиру площадью 100 квадратов придется оплатить налог в размере 1488 грн.
Налог платят украинцы, которые владеют домами и квартирами площадью от 60 и 120 квадратов. Однако, как и в случае со ставками, местная власть имеет право норму увеличить. Например, взимать налог только с квартир площадью от 80 квадратов. Но уменьшить до 50-ти – нельзя. Тем же, кто владеет элитной недвижимостью, заплатить придется в разы больше. Так, за квартиру в 300 кв. м и дом в 600 кв. м, помимо самого налога, придется еще внести 25 тыс. грн разовой выплаты. Более того, считать будут не только с «лишних» квадратов, а со всей площади.
Повысили акциз на сигареты
В Украине после 1 июля пачка сигарет подорожает на 2,2 грн. После того, как в магазинах закончится старый запас, курильщикам придется платить за вредную привычку значительно больше.
Так, сигареты дорожают в первую очередь из-за повышения акциза. В большинстве стран ЕС пачка стоит около 5 евро. Украинцы же до сих пор могут покупать сигареты за 1,2-1,5 евро. Верховная Рада взяла на себя обязательство со временем (до 2024-го) уравнять цены.
В результате ежегодно акциз повышают на 20%. А в этом году его дополнительно поднимут еще и на уровень прошлогодней инфляции (9%). Чтобы понять, как это отобразится на цене, нужно в первую очередь разобраться, сколько курильщики отдают на акциз.
Для примера, в конце прошлого года за каждые 1000 сигарет поставщики должны были отдать 577,98 грн акциза. Это примерно 11,5 грн за каждую пачку. Далеко не все производители придерживаются этой нормы, однако в среднем доля акциза должна составлять около 60% от общей стоимости пачки. Более того, в Минфине даже планируют обязать рынок четко соблюдать указанные пропорции.
Итак, в прошлом году, учитывая указанную зависимость, минимальная цена на пачку сигарет должна была составлять 19,1 грн. В январе акциз повысили до 693,5 грн (13,8 грн с пачки), а с 1 июля увеличат до 756 грн, или до 15,12 грн за пачку.
Таким образом, минимальная цена на данный момент должна составлять около 23 грн, а с 1 июля – 25,2 грн. Правда, стоит учитывать, что покамест четкого требования к доле акциза в общей стоимости нет. Поэтому в Украине можно найти сигареты и дешевле 20 грн. К примеру, самую дешевую пачку «Киева» можно купить за 19,9 грн.
Новые налоги на посылки
До 1 июля 2019-го если стоимость товара не превышала 150 евро, платить налог на добавленную стоимость было не нужно. Это, уверены в профильном парламентском комитете, создало возможность предприимчивым украинцам заниматься импортом без уплаты НДС.
Только 1,4% посылок – с задекларированной стоимостью от 150 евро. При этом товары из США, стран ЕС, Китая можно приобрести на украинских крупных онлайн-площадках и интернет-магазинах. Фактически продавцы зарабатывают на своей наценке, но НДС государству не платят.
Чтобы исправить ситуацию, еще в прошлом году, принимая бюджет на 2019-й, парламентарии рассмотрели две новые нормы. Во-первых, за месяц можно отправлять только три посылки. Во-вторых, если раньше стоимость, при которой не нужно было платить налог, составляла 150 евро, с 1 июля – 100 евро.
Напомним, Зеленский отменил штрафы, которыми налоговики 26 лет «кошмарили» бизнес.
Сколько будут стоить сигареты
Конечно, увеличение акциза приведет и к повышению цены на пачку сигарет. Как прогнозируют в МВД, стоимость пачки будет составлять двести двадцать руб. Увеличивая ставку акциза в районе 14,5%, будет выходить где-то 2 123 руб. за тысячу штук, в результате цены за одну пачку взлетят высоко.
В данный момент цена на сигареты составляет в районе девяноста рублей. Это при расчете 1 680 за тысячу штук, как было до 2019 года. Директор крупнейшей табачной корпорации БАТ подчеркивает, что потребителей в новом году ждет самое грандиозное поднятие цен на сигареты.
Правительством акцизы пересматривались неоднократно, и в итоге были повышены установленные и адвалорные части акциза, и повышение превысило 30%. За счет налогов на табак произойдет увеличение стоимости одной пачки примерно на 14 рублей.
В Минфине же утверждают, что акциз на сигареты в 2020 г. в Россиибудет поднят на уровне инфляции и составит 10%, а уже к 2019 году поднятие ожидается на 27%. Как прогнозируют эксперты, в 2019 году пачка сигарет в среднем будет стоить 113-115 рублей.
Повышение цен на табак повлечет за собой поток нелегальной продукции, который хлынет в Россию из стран СНГ. Уже сейчас нелегально продаются белорусские сигареты. В странах Таможенного союза сигареты продаются на 30% ниже, чем в России.
На данный момент объем нелегальной продукции на российском рынке составляет 2%. Но в 2020 году он может увеличиться в разы.
«Где бабки, там и менты»
В Апраксином Дворе между рядами лотков, заваленных товарами из Китая и стран ближайшего зарубежья, без труда можно найти и многочисленные раскладные столы с блоками сигарет. Самые дешевые сигареты — белорусские. Их отказываются продавать по одной пачке, можно купить только блок, если вы рядовой курильщик, или несколько коробок, если вы мелкий торговец.
Корреспонденты «ДП» придумали легенду: в планах — открыть небольшую точку торговли нелегальными сигаретами в пригороде Петербурга, Сестрорецке, неподалеку от станции Тарховка. Рядом находится Шалаш Ленина, дачи и садоводства, залив и пляж, так что поток людей большой, а торговцами зона еще не охвачена.
— Где, говорите, будете открывать? — поинтересовался у корреспондента «ДП» торговец нелегальными сигаретами на Апраксином рынке. — Тарховка, Сестрорецк. — А, нормальное место, заходите, — одобрительно закивал торговец. Он плохо говорил по- русски, но, услышав слова «купить» и «много», призвал на помощь коллегу по имени Азик. — Можно ли посмотреть на товар? — поинтересовались корреспонденты «ДП». — Всего много, — собеседник показал на бесконечные стеллажи, на которых стояли блоки либо с белорусскими акцизами, либо вовсе без них. — Вот это белорусские, судя по акцизам. А эти? — Эти? Эти без акцизов. Тоже белорусские. — Есть у вас точка поближе к Сестрорецку? — На «Пионерской» есть, на «Просвещения» есть, «Озерки» есть, метро «Нарвская», «Кировская», «Ветеранов», «Балтийская». Всё отсюда разъезжается по точкам. — А сколько обычно берут? — Есть те, кто берут в день по две коробки. Это 150 блоков. От 50 тыс. рублей. Тема нормальная. — Понимаю, что бабки тут есть хорошие. Но где бабки, там и менты… — С ментами можно договориться. Они сами к вам придут. У метро платят где-то 30 тыс. рублей. В месяц. У метро хорошие цены, хорошая торговля, потому и платят столько. — У вас есть связующий человек, который мог бы помочь? — Нет, они просто сами приходят. — А не бывает такого, что 2 раза приходят разные люди? — Не, с одним человеком договариваешься, берешь его номер. Приходит другой, ты звонишь первому, и они сами между собой договариваются. Вы местные? — Да, местные. — А, ну тогда легко договориться сможете. — А как думаете, не будет у нас конкуренции, если что-то еще в Сестрорецке откроется? — Нет. Вы же с ментами договоритесь. Сразу договариваетесь, что работать будете только вы. И что вы будете платить. — А здесь к вам кто приходит, какие менты? — 27-е отделение.
https://youtu.be/8f9wPoZ7pgA
У следующего лотка продавец Руслан поведал, что контролирует две торговых точки на Апраксином рынке, и тоже охотно согласился посотрудничать.
— Вам очень большую партию нужно? — Очень большую. Белорусские: «Фэст», «Оптима». — Сколько блоков надо? — А если мы хотим заказать много ящиков. Нам как надо договариваться? Нам сказали, что нужно точно здесь искать. — Сигареты привозят фурами на Салова. За большими партиями поезжайте на Салова, 52. Мы оттуда берем. — И точно так же там подойти поговорить? — Да, конечно.
За большой партией нелегальных сигарет корреспондентов «ДП» направляли практически все торговцы на Апраксином рынке. Там находится крупный оптовый рынок. На нем, как и на Апрашке, можно увидеть множество лотков с сигаретами без акцизов.
Там корреспонденты «ДП» познакомились с человеком по имени Эмин, которого местные продавцы представляли как руководителя по поставкам контрабандных сигарет из Белоруссии. Эмин подтвердил, что на территории рынка находится крупный склад, и заверил, что без проблем продаст нужную продукцию в любом объеме. Тут же он поделился прайсом на марки, которыми торгует.
Кроме того, «ДП» решил посмотреть, как живет второе звено этой цепочки — торговцы, которые покупают сигареты на Салова или в Апраксином Дворе и затем продают в районах, где обосновались сами. В распоряжении «ДП» оказался номер телефона одного из продавцов контрабандных сигарет по имени Азар. Он отвечает за торговлю в районе станции метро «Нарвская». Азар, как и все остальные торговцы, без проблем согласился продать партию нелегальных сигарет.
На выходе из станции метро «Нарвская» корреспондента «ДП» встречали два племянника Азара, торгующие блоками сигарет поштучно с лотков. Сам Азар чуть поодаль продает контрабандные сигареты коробками — оптовикам. Он охотно рассказал корреспондентам «ДП» о премудростях работы черного рынка.
— В Сестрорецке где будешь стоять? — У Шалаша Ленина где-нибудь и там, где остановка электрички на станции Тарховка. — Где электричка, там можно стоять. А где шалаш — не стоит. Там проходимость плохая. Послушай меня. Если хочешь работать и сделать финансовое положение, я тебе помогу. Тебе надо ассортимент побольше. Если ты одного вида четыре блока купишь, то будешь стоять, извини за выражение, как полено. Видишь, какие разные-разные сигареты есть. Российские идут лучше, чем белорусские. Но я не знаю, какое у тебя финансовое состояние. — Сколько нужно потратить, чтобы начать успешно? С какими деньгами приходить? — Тебе что нужно? Выручка? Чтобы это твоим заработком было? У нас ассортимент — почти 94 марки. Сейчас некоторых нет. Минимум у тебя должно быть 40-45 видов марок. Если ты постоянно будешь со мной работать, то российские для тебя будут стоить 40-42 рубля. Белорусских прямо сейчас у меня нет. — Почему? — Это же контрабанда. Или ты думаешь за красивые глаза взяли и провезли его? Нет, в России свои есть заводы. В Питере свои заводы есть. — Вы говорите, что возможно у вас закупать. А в чем разница в сравнении с Апрашкой? — Будешь со мной работать, я тебе скидку сделаю. У меня есть постоянные клиенты. И мне без разницы, русский ты или азербайджанец: если хочешь деньги зарабатывать, я тебе помогу. Сам будешь выбирать, где дешевле. — А вы где покупаете? — Тебе этого не найти. — А по секрету не скажете? — Мне человек привозит. Коробками. — Откуда? Из Белоруссии? — Да. Там есть и поддельные сигареты. Тебе не только я, тебе никто не расскажет. Они не хотят ни с кем общаться. Я тебе советую — сделай сначала маленькую витрину. А потом пойдет. В Выборге вообще круто сигареты идут. — В Выборге? Там покупать можно? — Продать там можно. Там такого нет, покупать надо тут. А туда финны приезжают. Финны покупают, потому что у них блоки сигарет стоят дорого. Но я тебе сразу говорю, с этим заморочек очень много. Менты подходят. Надо договариваться.
Вероятные последствия увеличение табачных акцизов
Прежде всего, повышение акциза на сигареты отразиться на потребителях. В России около 60% курильщиков выбирают сигареты эконом-класса, поэтому контрафактная продукция из Беларуси и Казахстана станет прекрасной альтернативой российским сигаретам.
Как ни странно, по статистике более 80 процентов потребителей табачной продукции — люди среднего и низкого достатка. Повышение акциза может не только привести к значительному увеличению стоимости пачки сигарет, но и сорвать налоговые поступления, считают представители крупнейших табачных фабрик.
Соседние страны не поднимали цены на акциз так стремительно, как в России. И цены на табачную продукцию в соседних странах удивляют:
- Беларусь – 60 руб.
- Казахстан – руб.
- Киргизстан – 37 руб.
- В России цена до 2020 года – 90 руб.
Учитывая, что сейчас курильщик на сигареты тратит 15 процентов из своего дохода, а покупателей с очень низким доходом — примерно процента, это подтолкнет курильщиков к приобретению более дешевой продукции.
В министерстве финансов комментируют, что повышение акцизов на сигареты 2020 не спровоцирует большой рост нелегальных сигарет. Тем не менее МВД будет осуществлять повышенный контроль на приграничных зонах.
Повышение акциза на табак находится под контролем Минфина и будет сопровождаться постепенным увеличением в течение трех лет.
Постепенное повышение цен не станет сильно бить по карману потребителя и будет происходить, исходя из инфляции. В 2020 году повышение составит 10 процентов, и далее до 2020 года общее повышение на табак будет в районе 27 процентов.
Как видим, мнения экспертов сильно разнятся. Что может ожидать россиян после повышения акциза на табак, предстоит узнать.
Однако если судить по прошлым повышениям, в 2020 году государство получила около 338 млрд. рублей. Эксперты прогнозируют, что 2020 год весьма пополнит казну государства. Это может быть более 500 млрд. рублей за счет повышения акциза.
На данный момент РФ от табачной промышленности получает очень мало налогов, поэтому увеличение акциза существенно пополнит бюджет. Министерство Финансов рассчитывает получить именно столько, сколько было запланировано. Поэтому службы МВД дремать не будут, и любое незаконное проникновение табачной продукции на Российские рынки будет строго наказываться.
Информация о том, насколько сильно проиндексируют ставки акцизов на ряд товаров, содержится в материалах к заседанию правительства, на котором в понедельник, 18 сентября, рассматривался проект бюджета на ближайшую трехлетку — с 2020 по 2020 год (документ есть в распоряжении «Газеты.Ru»). В частности, там говорится о том, как эти инициативы отразятся на доходах федерального бюджета.
Пополнить бюджет
Согласно документу, рост акцизов на сигареты и папиросы принесет в бюджет в 2020 году 20,816 млрд рублей, в 2020 году — 60,496 млрд рублей, в 2020 — 17,706 млрд рублей.
Изменение ставок акцизов на бензин и дизель позволят бюджету в 2018 году получить дополнительные 25,267 млрд рублей, в 2020 году — 19,114 млрд рублей, в 2020 году — 1,086 млрд рублей.
Индексация ставок на этиловый и неэтиловый спирт из пищевого или непищевого сырья в числе прочих факторов (здесь в графе суммарно перечислено влияние также изменения акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9%, нормативов распределения акцизов на нефтепродукты между региональными бюджетами и пр. — «Газета.Ru») даст бюджету в 2020 году 31,876 млрд рублей. Правда, в 2020 году бюджет не досчитается 3,220 млрд рублей, но уже в 2020 году будут собраны дополнительные 18,564 млрд рублей.
«Прогнозируемые на 2020 год доходы федерального бюджета превысят уточненную оценку поступлений доходов на 2020 год на 544,4 млрд. рублей», — отмечается в документе. При этом в 2020 году бюджет получит на 366 млрд рублей больше прогнозируемых, а в 2020 год — на 732 млрд рублей.
В целом, как говорится в документе, прогнозируемые доходы бюджета в 2020 году составят 15,182 трлн рублей, в 2020 году — 15, 548 трлн рублей, в 2020 году — 16, 280 трлн рублей.
Пополнение федерального бюджета скажется на жизни простых россиян. Стоимость бензина, алкоголя, табачной продукции вырастет.
Курить себе дороже
Так, согласно материалам к заседанию правительства, в части табачной продукции предусмотрено установление с 1 июля 2020 года специфической ставки акциза на сигареты и папиросы в размере 1 718 руб за 1000 штук, а с 1 января 2020 года — 1 966 руб за 1000 штук.
В настоящее время ставка акциза составляет 1500 рублей за 1 тыс. штук.
Предусмотрено также установление минимальной специфической ставки на сигареты и папиросы с 1 июля 2020 года в размере 2 335 руб. за 1000 штук и с 1 января 2020 года в размере 2 671 руб. за 1000 штук. В настоящее время она составляет 2100 руб.
Из-за повышения акцизов пачка сигарет может подорожать к 2020 году на 10%, подсчитал аналитик ГК «Финам» Алексей Коренев.
Впрочем, в табачной индустрии некоторые считают, что подорожать сигареты могут на 10% уже в 2020 году.
В 2020 году сигареты низкоценового сегмента подорожают на 10-12%, а сигареты премиального сегмента — на 7%, полагают в Imperial Tobacco (доля акциза в нижнем сегменте может превышать 60%, в высоком она составляет порядка 40%).
Повышение стоимости этой категории товаров соответствует политике, проводимой правительством. В стратегии по формированию здорового образа жизни (ЗОЖ) от Минздрава говорится о том, что проблемы со здоровьем у россиян связаны в основном с вредными привычками, такими как курение и употребление алкоголя. При этом именно из-за курения риску для здоровья подвержено 20% россиян, отмечает ведомство.
Пить до 2020 года
Повышение акцизов на алкогольную продукцию планируется только с 2020 года. С 1 января 2020 года специфическая ставка на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9% будет установлена в размере 544 рубля за 1 литр. В настоящее время она составляет 523 рубля за литр. Для продукции с долей этилового спирта ниже 9% с 1 января 2020 года будет установлена ставка в размере 435 рублей за 1 литр (сейчас 418). На вина устанавливается ставка акциза в размере 19 рублей за 1 литр (сейчас 18 рублей), на этиловый спирт — 111 рублей за 1 литр безводного этилового спирта против действующих сейчас 107 рублей за 1 литр.
В 2020 году именно из-за роста ставки акцизов алкогольная продукция может подорожать примерно на 5%, однако цены на алкогольную продукцию в рознице могут вырасти еще и из-за увеличения накладных расходов, стоимости электроэнергии и потребляемых ресурсов,
считает директор Центра исследований федерального и региональных рынков алкоголя Вадим Дробиз.
В 2020 году россиянам уже пришлось столкнуться с ростом розничных цен на алкогольную продукцию. Например, с 1 января этого года акциз на водку и другой крепкий алкоголь был поднят с 500 до 523 руб. за 1 литр безводного спирта. Увеличение акциза произошло впервые с 2014 года. Согласно приказу Минфина, с 13 мая в России выросла минимальная розничная цена на крепкий алкоголь. В частности, минимальная цена пол-литра коньяка выросла в рознице до 371 руб (+15,2%).
Бензин в пользу регионов
Ездить на автомобиле россиянам также будет дороже. С 1 января 2020 года ставка акциза на автомобильный бензин, не соответствующий классу 5, устанавливается в размере 13 624 рубля за тонну; на автомобильный бензин класса 5 в размере 11 395 рублей за 1 тонну; на дизельное топливо — 7 649 рублей за 1 тонну; на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей — 5 616 рублей за 1 тонну; ставка акциза на средние дистилляты с 1 января 2020 устанавливается в размере 8 773 рублей за 1 тонну.
При этом ощутимое подорожание бензина россияне скорее всего почувствуют уже в 2020 году. Ставки акцизов на автомобильный бензин и дизельное топливо в 2020 году планируется увеличить дважды: на 50 копеек за литр с 1 января и на столько же с 1 июля.
По расчетам чиновников, из-за повышения акциза на 50 коп. 1 литр топлива в рознице может подорожать на 1,5%, или на 60 копеек.
Такая индексация тарифов принесет в бюджет дополнительно 50-60 миллиардов рублей плюс к тем 25 миллиардам рублей, которые должно принести плановое повышение тарифов.
Впрочем, чиновники считают, что рост расходов россиян могут компенсировать проекты, на которые тратят полученные в федеральный бюджет средства. В частности, на деньги, полученные от повышения акцизов на бензин, постоят новые дороги. «Эти деньги будут направлены на развитие дорожной сети, в первую очередь в Крыму, в Калининграде и в целом по Российской Федерации», — пообещал 18 сентября глава Минфина Антон Силуанов.
Первого января текущего года в России увеличились цифры налогов на внушительный перечень товаров, в особенности это коснулось алкоголя, сигарет и даже бензина. Предстоящее увеличение налогов повлекло за собой перемены в законах об изменениях в Налоговом кодексе страны, которые Госдума утвердила в третьем чтении еще в конце ноября прошлого года.
Оцифрованный табак: что заменит акцизные марки на пачках сигарет
Что такое ЦРПТ
Центр развития перспективных технологий является оператором единой национальной системы прослеживаемых товаров. Систему, которая охватит большую часть товарного рынка России, поручил разработать премьер-министр Дмитрий Медведев до 2024 года. Компания на 50% принадлежит структурам Алишера Усманова, 25% — госкорпорации «Ростех», и еще 25% — у «Элвис-Плюс групп» Александра Галицкого.
На втором этапе эксперимента (июль—декабрь 2018-го) состав участников расширился и в него вошла импортная табачная продукция. Пачки с сигаретами были промаркированы на фабрике Philip Morris International в швейцарском городе Невшатель. Всего на конец декабря 2020 года в эксперименте участвовало 254 компании. Число промаркированных упаковок сигарет превысило 150 млн, из них 50 млн уже введены в оборот.
Обязательный этап программы
Основная цель введения маркировки — борьба с нелегальным оборотом сигарет. Сейчас российский бюджет из-за нелегальной торговли сигаретами недополучает около 60 млрд руб. в год, оценивал глава Минпромторга Денис Мантуров, при этом основная часть — около 50 млрд руб. — это недоплаты по акцизам. По данным аналитического агентства Nielsen, доля нелегальных сигарет, при продаже которых в бюджет не был уплачен акциз, за год выросла почти вдвое и в 2018-м составила 8,4% рынка против 4,5% в июле—сентябре 2017-го. Причинами роста нелегального оборота стали приток дешевых сигарет из стран ЕАЭС и дальнего зарубежья, а также распространение в обороте нелегальной табачной продукции без акцизной марки или с подозрительной акцизной маркой.
Согласно распоряжению правительства обязательная маркировка сигарет начнется уже 1 марта 2019-го. С этой даты производители, импортеры и розничные продавцы табачной продукции должны будут зарегистрироваться в системе. С 1 июля 2019-го маркировка должна начаться в обязательном порядке на производстве, а розничные продавцы примутся фиксировать вывод пачек сигарет из оборота в момент продажи конечному потребителю. С 1 июля 2020 года будет введен полный мониторинг движения табачной продукции между всеми участниками рынка, а оборот немаркированной продукции окончательно прекратится.
Штрихкод с акцизом
Одна из задач эксперимента, как указано в докладе, — выяснить, можно ли использовать применяемый при маркировке двухмерный код Data Matrix в фискальных целях. Сейчас производители и импортеры сигарет наносят на свою продукцию марки, выпускаемые АО «Гознак», — таким образом они отчитываются перед налоговой службой об обороте продукции. Для маркировки сигарет, произведенных в России для продажи на ее территории, предусмотрена федеральная специальная марка, а для импортной продукции — акцизная марка.
Фото: Артем Геодакян / ТАСС
В рамках эксперимента ЦРПТ вместе с ФНС и производителями табака (петербургские предприятия международных табачных концернов BAT и JTI) оценивали, целесообразно и возможно ли перейти к обязательной маркировке Data Matrix для расчета и уплаты акцизных налогов, а также для контроля за оборотом подакцизных товаров. Производители направили в ФНС акцизные декларации с расчетом акцизного налога для промаркированных пачек сигарет, документы, подтверждающие их продажу, и отчеты об использовании специальных марок. В свою очередь, ЦРПТ предоставил ФНС отчет о запрошенных и использованных кодах маркировки и реализации табачной продукции.
Результат эксперимента показал, что маркировка может выполнять фискальную функцию: система в реальном времени рассчитывает акциз на табачную продукцию и может заменить акцизную марку, рассказал РБК источник, близкий к проекту. Из доклада Минпромторга следует, что система предоставляет все сведения, необходимые для расчета и администрирования акцизного налога. В нем также говорится, что сейчас ФНС рассматривает представленные производителями и оператором документы. В ФНС на запрос РБК не ответили.
Налоговая заинтересована получать сведения без погрешностей в реальном времени, отмечает собеседник РБК. Сами производители, по его словам, поддерживают такой переход: для них важно, чтобы маркировка решала максимум задач. Так, по предложению участников рынка в код маркировки «для снижения издержек» розничных продавцов сигарет уже решено включить максимальную розничную цену на сигареты — такое предложение поддержали федеральные органы исполнительной власти, говорится в документе.
Что думают об итогах эксперимента производители
Представители табачной отрасли, опрошенные РБК, поддерживают замену бумажной акцизной марки цифровым кодом. Результаты эксперимента по цифровой маркировке и прослеживанию подтвердили, что у кода Data Matrix возможности для усиления контроля государства над производством и оборотом табачной продукции шире, чем у бумажных специальных и акцизных марок, указывает вице-президент JTI по корпоративным отношениям и коммуникациям в России Сергей Головко. «Это касается как прослеживаемости движения сигарет от производителя к розничной точке, так и полноты фискального контроля над уплатой акциза и НДС в государственный бюджет», — отмечает он.
Табачная отрасль заинтересована иметь одну маркировку, отмечает гендиректор ассоциации «Табакпром» Андрей Межонов: маркировка кодами Data Matrix, по его словам, более всеобъемлющая. Но маркировку специальными и акцизными марками никто отменять не собирается: вопрос не решен на уровне заинтересованных органов федеральной исполнительной власти, говорит Межонов. В результате пока отрасль вместо одной получает две маркировки, сетует он.
Маркировка сигарет — дорогостоящий проект, отмечает старший менеджер по связям с госорганами «БАТ Россия» Максим Курганский. По его словам, в 2020 году компания вложила более 1 млрд руб. в подготовку и внедрение системы на производстве и примерно столько же планирует вложить в этом году. В случае если стоимость одного кода Data Matrix составит 50 коп., производители сигарет будут платить ЦРПТ около 6 млрд руб. в год, добавляет Курганский.
Представители PMI в России на запрос РБК не ответили.
Какие еще товары маркируют
Первой промаркированной категорией стали изделия из натурального меха, в 2020 году на территории стран Евразийского экономического союза она стала обязательной. С 1 февраля 2020 года стартовал пилотный проект по маркировке лекарств. Закон о маркировке товаров средствами идентификации, который дал правительству право определять перечень товаров, подлежащих маркировке, был подписан президентом России Владимиром Путиным 1 января 2020 года. В начале года в тестовом режиме была запущена маркировка табачной продукции, ювелирных изделий и обуви, а уже в мае премьер-министр Дмитрий Медведев утвердил перечень товаров, которые будут в обязательном порядке промаркированы с 2020 года. В него вошли парфюмерная, табачная продукция, фотокамеры, предметы одежды — женские трикотажные блузки и блузоны, пальто, плащи, куртки, штормовки и ветровки, обувь, а также постельное, столовое, кухонное и туалетное белье.
Метаморфозы с алкоголем
Правительство не считает необходимым сбавлять уровень акцизов на алкоголь. Уже в начале года акцизы на шампанское, которое было изготовлено из импортных продуктов, достигли 36 рублей за один литр. Первоначально уровень ставки налога собирались увеличить еще и на продукцию, производимую внутри страны, но в результате эта идея была законодательством отклонена. Ставка на шампанское из отечественного винограда выросла всего лишь на один рубль, хотя во время разработки изменений в законодательстве налогового кодекса предполагалось, что эта цифра достигнет 14 рублей. Акциз на табак рассмотрим ниже.
Акцизы на популярные иностранные вина подняли с девяти до 18 рублей за один литр, а для вин из российской продукции ставку сохранили на невысоком уровне в пять рублей.
Как и ожидалось, произошли изменения в росте акцизов и на крепкую алкогольную продукцию. Речь идет о тех, где непосредственная доля спирта составляет свыше девяти процентов. Ставка безводного спирта увеличилась с прежних 500 до 523 рублей, а сам алкоголь со средним показателем содержания горячительного концентрата (что до девяти процентов) вырос по стоимости на восемнадцать пунктов. Постоянен рост акцизов и на табак.
С самого начала года эксперты заявляли о том, что повышение цен в магазинах непременно окажется в несколько раз выше, чем рост акцизов. В ЦИФФРА, что расшифровывается как «Центр исследований федерального и регионального рынков алкоголя предполагают, что с начатым процессом запуска роста цен самая доступная бутылка с вином скоро подорожает на 120 рублей. Минимальная стоимость шампанского увеличится не на такую кардинальную величину, как вино, а только на 19 рублей. Что до бутылки водки, то и вовсе та в перспективе будет продаваться не дешевле, чем за 230 рублей.
Как будут увеличиваться цены?
Подорожания не будут происходить резко и мгновенно. Это долгоиграющий процесс, рассчитанный на достаточно длительный промежуток времени. Обычно новые цены доходят до своих потребителей к моменту той стадии, когда у производителей полностью заканчивается прежняя продукция. В январе этого года ритейлеры, как и ожидалось, пошли на понижение цен: невероятный спрос позволил им за полтора месяца сбыть огромное количество крепких напитков и шампанского, которое можно сравнить с выручкой за целый год. Акциз на табак вырос еще на большую сумму.
Примечательно, что еще в конце сентября прошлого года Министерство промышленности и торговли Российской Федерации поделилось такой задумкой: наименьшую розничную стоимость водки в стране желательно уменьшить до девяноста рублей за бутылку. Целый ряд экспертов данную инициативу охотно поддержал и дал предположительный прогноз о том, что такие меры могут пошатнуть деятельность торговцев фальсификатом.
Но не тут-то было. Уже в середине декабря в Роспотребнадзоре сделали заявление о том, что уменьшения минимальной розничной стоимости на алкогольную продукцию ни в коем случае нельзя допускать, так как это может подтолкнуть граждан России употреблять еще больше алкогольных напитков. Отсутствие планов на понижение уровня акцизов на алкоголь также утвердили и в правительстве. Таким образом, вице-премьер Александр Хлопонин подчеркнул, что такой товар противопоказано делать общедоступным.
Величина акцизов на алкоголь и табак интересует многих.
Акциз на сигареты
Итак, к подакцизной табачной продукции относится табак:
Конечно, рассматривая вопрос с алкоголем, российские законодатели не оставили без внимания и табачные изделия. В текущем 2017 году уровень ставок акцизов по сигаретам составил 1 562 рублей за одну тысячу штук плюс пятнадцать процентов. Ожидается, что в приближающихся 2020 и 2020 годах цифры будут подниматься все выше. Возрастут цены на весь перечень табака, это же касается и нагреваемого продукта. Под акцизы попадут также электронные сигареты или, как их еще принято называть, «вейпы», причем речь идет как о самих устройствах, так и о жидкостях для заправки этих заменителей. Многим интересно, как получить акциз на табак.
Акцизная марка на сигареты
Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.
Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.
Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.
Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.
Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.
О чем говорят подсчеты?
В Министерстве внутренних дел Российской Федерации недавно подсчитали, что с учетом роста уровня стоимости акцизов в текущем году средняя цена на пачку сигарет будет достигать порядка 220 рублей.
В бюджетном комитете Совета Федерации подобные расчеты Министерства внутренних дел поспешили подвергнуть недоверию и сомнению. По словам главы комитета Сергея Рябухина, при увеличении акциз на табак в 2020 году примерно на 26% одна такая пачка сигарет станет дороже примерно на одиннадцать процентов, а это значит, что на десять или даже двенадцать рублей. Министерство финансов более точно обозначило эти цифры и объявило, что средняя розничная стоимость одной пачки сигарет должна вырасти на десять процентов, а к 2020 году на целых 27%.
Акциз на табак для кальяна также дорожает.
Борьба с курением
Во Всемирной организации здравоохранения напоминают о том, что рост цены на сигареты — это самый действенный и эффективный способ справиться с повсеместной проблемой курения среди наших граждан. Работники здравоохранения лишний раз подчеркивают, что, если предпринять подобные меры, то эффект и результат будет куда лучше, чем всевозможные антитабачные кампании, а также запрещение курить в общественных местах.
Что же касается опрошенных экспертов по сути данного вопроса, то они считают, что стоимость одной сигаретной пачки может превысить сто рублей, а в среднем по российскому рынку она составит 113-115 рублей. Граждане Российской Федерации уже почувствовали подорожание цен в связи с введением акцизов и, действительно, как и ожидалось, текущий год стал одним из наиболее чувствительных за всю историю в вопросе цен на табак и алкоголь.
Бюджет без миллиардов
Подобная схема работает во всех регионах России. По оценке «TNS Россия», в результате российский бюджет теряет более 30 млрд рублей налогов в год.
«Проблема в отсутствии единой минимальной цены на сигареты. Из-за этого легальная продукция не выдерживает конкуренции с контрабандным товаром», — считает Давид Капианидзе, руководитель налоговой практики BMS Law Firm.
Среди основных драйверов черного рынка — снижение доходов населения и дисбаланс акцизов в России и странах Единого экономического пространства (Белоруссии, Казахстане, Киргизии), считает Михаил Бурмистров, гендиректор «InfoLine-Аналитика».
«Правоохранительные органы явно недостаточно тщательно контролируют продажу нелегальных сигарет, особенно в стихийных торговых точках, таких как лотки, рынки, мобильная торговля и тому подобное», — отмечает Михаил Бурмистров.
Алкоголь, табак, а теперь еще и бензин
Рост ставок продолжает идти семимильными шагами. Эксперты предрекают нам то, что в 2020 году он коснется и автомобильного бензина пятого класса. Ожидается, что таковой вырастет с текущих 10 130 рублей за одну тонну до 10 535, а через полтора года, то есть уже в 2019-м, эта цифра разрастется до 10 957 рублей.
Помимо повышения акцизов на табак, российские производители увеличили уровень цен на бензин на четыре процента прошлой осенью. А в 2020 депутатами была установлена ставка на дизельное топливо на уровне 6800 рублей. Ожидается, что эта цифра вырастет до семи тысяч в следующем году и до семи с половиной в 2020. Шесть месяцев назад она составляла только пять тысяч. В Министерстве финансов Российской Федерации ранее заверяли, что автомобильное топливо пятой категории должно подорожать несущественно, а в итоге эта мало прогнозируемая цифра вылилась в заметное увеличение почти на два рубля.
По заявлению главы Минэнерго Российской Федерации Александра Новака, увеличение цены на топливо в 2020 году окажется не выше пределов инфляции. Целевым ориентиром Центрального банка на предстоящий год названы четыре процента. Глава Федеральной антимонопольной службы Игорь Артемьев считает, что рост цены на бензин в рамках инфляции будет сохраняться в течение ближайших десяти лет.
Согласно словам, российские потребители в ближайшие десять лет не столкнутся с какими-либо серьезными увеличениями стоимости нефтепродуктов. Он считает, что они, как и прежде, будут сохраняться на уровне инфляции или даже будут чуть ниже ее.
Прогнозы
Прогнозы Российского топливного союза предсказывают рост цен бензин. Они объясняют это санкциями и прочими всевозможными факторами, которые подталкивают эту стоимость ползти вверх. Работники отраслевой ассоциации оптимистично заявляют о способности властей удержать розничные цены всеми возможными способами.
Президент Российского топливного союза Евгений Аркуша пояснил, что стоимость нефтепродуктов выросла, а таможенные пошлины должны со следующего года уменьшиться. Это говорит о том, что должен увеличиться экспортный паритет, ввиду чего внутренние цены поползут вверх, ведь для нефтяных компаний существенную роль играет равная доходность в поставках топлива, как на внешний рынок, так и на внутренний.
Акциз подразумевает под собой косвенный налог, установленный законодательно, на товары массового потребления. Оплачивать этот налог обязаны юридические лица и предприниматели – непосредственные производители подакцизного товара. Но так как акциз включается в стоимость товара, увеличение ставки акциза приводит к удорожанию цены на товар. В итоге плательщиком выступает обычный покупатель. Рассмотрим какие предусмотрены ставки для расчета суммы акциза на табак в России, а также ожидается ли повышение акцизов на табак в 2017 году.
Ставки акциза на табак в России
Для расчета налоговых платежей по акцизу государство разработало несколько видов ставок:
- твердая ставка – рассчитывается в рублях, зависит от количества проданного товара;
- адвалорная ставка – ставка в процентах, рассчитывается в процентном отношении на товар;
- комбинированная ставка – предполагает расчет и в рублях, и в процентах:
В 2020 году акцизная ставка на сигареты, которая рассчитывается из МРЦ, равна 1 562 руб./1 000 шт. плюс 14,5 % от стоимости, но не меньше 2 123 руб./1 000 шт. Согласно плану Министерства финансов, в 2018 г. ставка увеличится до 1 718 руб. плюс 14,5 % (не меньше 2 335 руб.), к 2020 г. – 1 890 руб. плюс 14,5 % (не меньше 2 568 руб.).
Ставка акциза на табак других видов: трубочного, курительного, жевательного, сосательного, нюхательного и кальянного типов в 2017 г. будет равна 2 520 руб./1 кг. К 2020 г. планируется увеличение до 2 772 руб., а к 2020 г. – до 3 050 руб.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
С 2020 г. электронные сигареты занесены в список товаров, за которые уплачивается акциз. Ставка по ним равна 40 руб./1 шт., планируется увеличение до 44 руб. в 2020 г., а в 2020 г. – до 48 руб. Акциз на жидкости, предназначенные для электронных сигарет в 2017 г. рассчитывается по ставке 10 руб./1 мл и за два года планируется увеличить ее до 12 руб./1 мл.
Также с 2020 года нужно уплачивать акциз на табак, нагреваемый и используемый в курительных устройствах электронного типа. Ставка по этому виду в 2020 г. равна 4 800 руб. за 1 кг и увеличится к 2020 и 2019 гг. до 5 280 и 5 808 руб. соответственно.
По предварительным расчетам Минфина России, повышение ставок по акцизам на табак незамедлительно спровоцирует рост розничной цены за единицу табачной продукции и за 3 года цены поднимутся на 27 %.
Каким образом государство регулирует МРЦ на табачные изделия? Ценовой рост на сигареты выглядит так:
Вход на сайт
RSS Печать
Рубрика: Бухгалтерский учет Ответов: 32
Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте.
« Первая ← Пред. 2 След. → Последняя (4) »
| Вера [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 3716 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 356 | #11[271484] 9 февраля 2011, 12:54 |
GreenБух писал(а):
а почему в накладной такой странный НДС: сигареты цена 1025, стоимость 512500, ставка 16,67 %,
сумма НДС -6251
, фикс. цена 1250.
Это как и писала Победа вам реализовал сигатеты оптовик, который в качестве налоговой базы и использовал разницу между ценой реалтизации и ценой приобретения товаров.Следовательно, продавцом к оплате Вам предъявляется сумма НДС, исчисленная исходя из торговой скидки, оставшейся у продавца. Если вы не используете расчетную ставку , то к вычету вам брать ничего нельзя : 19. Не подлежат вычету суммы налога на добавленную стоимость: 19.8. уплаченные (подлежащие уплате) покупателем при приобретении и (или) ввозе товаров, налоговая база при реализации которых определяется в соответствии с пунктом 3 статьи 98 настоящего Кодекса; а
3. Налоговая база налога на добавленную стоимость при реализации по регулируемым розничным ценам с учетом налога на добавленную стоимость приобретенных (ввезенных) товаров (за исключением товаров, исчисление налога на добавленную стоимость по которым производится в соответствии с пунктом 9 статьи 103 настоящего Кодекса) определяется как разница между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров. При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость. То ЕСТЬ существует 2 варианта : 1) Вы применяете в качестве налоговой базы разницу между ценой реализации и ценой приобретения этих товаров. При этом цены приобретения и реализации определяются с учетом налога на добавленную стоимость. — ТОГДА ВЫЧЕТОВ НЕТ ( Имеется ввиду по ттн на поступившие сигареты) 2) Вы используете расчетную ставку .- Тогда вы имеете право взять в зачет и сумму НДС (Странную) выделенную продавцом и тот что можно выделить самостоятельно
Идет отправка уведомления…
| Вера [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 3716 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 356 | #12[271493] 9 февраля 2011, 12:57 |
GreenБух писал(а):
Стоп!!!а если поступали продукты и по десять процентов??????
А реализовывались они по 20 %?
Идет отправка уведомления…
| dreamteam [e-mail скрыт] Беларусь Написал 1891 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 166 | #13[271496] 9 февраля 2011, 13:00 |
Идет отправка уведомления…
| dreamteam [e-mail скрыт] Беларусь Написал 1891 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 166 | #14[271504] 9 февраля 2011, 13:06 |
Идет отправка уведомления…
| Звездочка [e-mail скрыт] Республика, Минск Написал 311 сообщений Написать личное сообщение Репутация: | #15[271505] 9 февраля 2011, 13:06 |
Идет отправка уведомления…
| Вера [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 3716 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 356 | #16[271506] 9 февраля 2011, 13:06 |
Идет отправка уведомления…
| Победа [email protected] Беларусь, Гомель Написал 2454 сообщения Написать личное сообщение Репутация: 263 | #17[271510] 9 февраля 2011, 13:08 |
Идет отправка уведомления…
| Вера [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 3716 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 356 | #18[271514] 9 февраля 2011, 13:10 |
Идет отправка уведомления…
| dreamteam [e-mail скрыт] Беларусь Написал 1891 сообщение Написать личное сообщение Репутация: 166 | #19[271517] 9 февраля 2011, 13:11 |
Идет отправка уведомления…
| Вера [e-mail скрыт] Беларусь, Минск Написал 3716 сообщений Написать личное сообщение Репутация: 356 | #20[271521] 9 февраля 2011, 13:12 |
Идет отправка уведомления…
« Первая ← Пред. 2 След. → Последняя (4) »
Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться.
Расчет суммы акциза на табак
В тексте ст. 194 НК РФ прописана формула, по которой происходит расчет себестоимости акциза:
Расшифровка сокращений:
- Са – акцизная себестоимость;
- Атс – акциз с фиксированной ставкой;
- Апнс – акциз с адвалорной ставкой (в %);
- Опс – объем проданных сигарет;
- Фсн – фиксированная ставка налога;
- Спс – розничная себестоимость сигарет;
- Отп – объем табачной продукции.
Во избежание ошибок и проблем с ФНС и другими проверяющими организациями, нужно внимательно рассчитывать суммы акциза.
При реализации и сбыте табачной продукции могут возникнуть связанные с ней нарушения: отсутствие маркировки либо незаконное ее нанесение, продажа без акциза, установление факта сбыта табачных изделий без маркировки в особо крупных объемах и т.д. За нарушения предусмотрена административная или уголовная ответственность:
Ответственность за продажу сигарет без акциза
Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.
Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.
Антитабачная концепция
В антитабачной концепции, проект которой разработал Минздрав России на 2017-2022 гг., рассматриваются вопросы, связанные с постепенным увеличением налогового бремени на производящие табачные изделия организации. Налог предполагается довести до средних показателей стран Европы, а также планируется утвердить экологический налог на сигареты.
В документе говорится об эффективности будущих мер и выгоде для государства, которые заключаются в снижении объемов потребления табачных изделий, уменьшении затрат на устранение последствий употребления табака и увеличении отчислений налогов в бюджет.
Таким образом, большинству потребителей табачной продукции экономить будет очень сложно. Ежедневно курильщик расходует около 15% своих средств на сигареты, а если доход равен минимальному, то около 23%. Розничная стоимость сигарет состоит из таких частей:
- цена производителя сигарет – 42 %;
- акциз (налог) – 40 %;
- НДС –18 %.
Стоимость одной единицы табачной продукции сразу же повышается, если происходит увеличение какой-либо из этих частей. Эксперты предполагают, что на рынке возрастет количество контрафактной продукции из стран СНГ, т.к. покупатель вредную привычку не бросит, а начнет поиски более дешевого варианта, пусть и невысокого качества.
В настоящее время на рынке продукции из табака более 37 % принадлежит дешевым маркам сигарет. Для России это довольно высокая цифра, учитывая, что идет борьба за здоровье населения и ведется пропаганда здорового образа жизни.
