Особенности применения ЕНВД автосервисами по ремонту и обслуживанию

Базовая доходность ЕНВД в 2020-2020 году

На сегодняшний день положительное решение по применению ЕНВД принято для потребкооперативов. С 31.12.2107 предполагалось запретить данной категории предпринимательства применять ЕНВД. Но на основании п. 4 ст. 3 Закона от 02.10.2012 № 161-ФЗ в редакции Закона от 30 октября 2020 года № 300-ФЗ этот срок перенесен до 2021 года.
Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Перспективы ЕНВД в 2020 году: отменят или продлят?

Как мы уже отметили выше, вопрос полной о все еще не решен. Ранее ЕНВД, в соответствии с № 178-ФЗ от 02.06.2016 года, планировалось отменить именно в 2020 году. Затем чиновники решили отложить отмену этого режима налогообложения на трехлетний срок – до 2021 года.

Тем не менее, в 2020 году появилась информация о том, что чиновники подготовили новый проект закона об отмене Единого налога на вмененный доход, который касается некоторых отдельных видов предпринимательской деятельности.

В случае если поправки в законопроект примут, то уже с 01.01.2018 года ЕНВД отменят для всех видов деятельности, кроме бытовых услуг, а именно:

• мастерских по ремонту;
• парикмахерских;
• химчисток.

Таким образом, сделать однозначный вывод о том, будет ли применяться ЕНВД в 2020 году или нет, пока нельзя. Ситуация должна проясниться в ближайшие несколько месяцев. А пока депутаты не приняли поправки, можно ориентироваться на отмену ЕНВД в 2021 году.

Расчет ЕНВД в 2020 году — как рассчитать ЕНВД, формула, пример расчета единого налога

Это означает, что исчислять и уплачивать налог в бюджет необходимо по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД по окончании каждого квартала не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Применяемая для торговой деятельности формула расчета налога стандартна и ничем не отличается от той, что была рассмотрена ранее, но от того, в каких условиях ведется торговля, зависит, какой физический показатель будет использоваться при расчете вмененного дохода.

Что нужно учесть по налоговым вопросам при открытии бизнеса?

Для открытия новой деятельности в сфере автомоечных услуг, предприниматель должен зарегистрировать право ведения данного типа бизнеса в государственных органах в ИФНС. Следует отметить, что данный бизнес попадает под сферу деятельности по льготному режиму налогообложения. Данная льготная схема оптимальна для предпринимателя.

Прежде всего, необходимо встать в налоговой инспекции на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Далее, пребывая на вмененке, налогоплательщик должен отчислять следующие налоги:

• сумма ЕНВД;
• НДФЛ (за наемных работников);
• страховые выплаты за работников и за себя в случае, если имеем дело с ИП

Важно! При применении ЕНВД исчезает необходимость оплачивать такие виды налогов как:

• НДС;

• налог на прибыль;

• налог на имущество;

• НДФЛ, если имеем дело с ИП.

Расчет Енвд Для Автосервиса В 2020 Году

2020 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2020 году для ИП без наемных работников.

Реформа нацелена на создание максимально прозрачной системы расчетов, вывод теневого бизнеса на правовые рельсы. Это является несомненным плюсом для оздоровления экономики в целом, а также внедрение актуальных систем расчетов, которые полностью отвечают последним мировым тенденциям в сфере ведения бизнеса. Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации.

Рекомендуем прочесть: Помощь Молодым Семьям От Государства В 2020

Основные изменения ЕНВД в 2020 году

В 2020 году право на применение Единого налога на вмененный доход по-прежнему будет как у ИП, так и у организаций. Отметим, что в случае если уставный капитал фирмы принадлежит одному человеку, то он может быть лишен права применения этого специального налогового режима. На сегодняшний день проект закона по этому вопросу рассматривается чиновниками.

Условия применения ЕНВД в 2020 году для ИП и организаций будут сводиться к следующему:

• в субъекте РФ введена «вмененка»;
• предприниматель осуществляет деятельность, которая попадает под действие ЕНВД;
• среднесписочная численность работников (за прошлый год) не превышает сто человек;
• организация не является крупнейшим плательщиком налогов;
• доля других компаний в уставном капитале составляет не больше, чем 25%;
• предпринимательская деятельность организации, которую переводят на ЕНВД, должна вестись вне доверительного управления или договоров простого товарищества.

Повышение ЕНВД в 2020 году на 3,9%

В планах Минэкономразвития повышение ЕНВД в 2020 году на 3,9%. Данный показатель основан на повышении уровня инфляции, который согласно прогнозам составит 4% (+0,8% по сравнению с 2020 годом). Кроме того, стоит учитывать и значение коэффициента-дефлятора, который был повышен на 2020 год (с показателя 1,798 до 1,868).

Напомним, что размер базы по налогу определяют по формуле:

База по ЕНВД = БД X ФП X К1 X К2 X 15% БД – Базовая доходность определенного вида предпринимательской деятельности; ФП – численность работников (или же площадь помещения); К1 – корректирующий коэффициент; К2 – понижающий коэффициент-дефлятор; 15% — ставка по налогу.

Предлагаем изучить примеры расчета ЕНВД в 2020 году.

За 9 месяцев 2020 году денежные поступления от ЕНВД составили 51,2 млрд. рублей. Такие сведения были предоставлены Федеральным казначейством. Несмотря на довольно внушительную сумму поступлений, число организаций, а также предпринимателей, которые применяют «вмененку», уменьшилось на 2,9% по сравнению с 2020 годом.

В Минэкономразвитии РФ считают, что коэффициент-дефлятор следует повысить, так как его повышения не было еще с 2020 года. Ранее значение коэффициента хотели увеличить на 16%, но глава бюджетного комитета Госдумы, Андрей Макаров, внес в Госдуму законопроект о заморозке повышения. В результате проект закона был поддержан, и нагрузка по налогам снизилась на 14 млрд. рублей.

Российский премьер-министр Д. Медведев принял решение оставить неизменным коэффициент-дефлятор на 2020 год, хотя чиновники настаивали на его повышении на 5,2%.

Изменения ЕНВД в 2020 году для розничной торговли

Розничные продавцы могут потерять право работать на «вмененке», начиная с 1 января 2020 года. При этом не имеет значения, до какого именно года будет действовать ЕНВД.

На текущий момент законодателями рассматриваются два варианта внесения поправок:

1. Запретить ЕНВД магазинам, которые имеют площадь более 50м2.

В 2020 году ограничение касалось магазинов с площадью, превышающей 150 «квадратов».

2. Полная о для предпринимателей, а также организаций, которые занимаются торговлей в розницу.

Какой из вариантов будет принят, пока неизвестно.

Кассовые аппараты для ЕНВД с 1 июля 2020 года

Важные изменения ЕНВД в 2020 году произойдут в сфере применения онлайн-касс. Специальные сроки перехода на онлайн-кассы предусмотрены 54-ФЗ. Отметим, что те предприниматели, которые использовали ККТ до 01.07.2017, осуществили переход на новые онлайн-кассы, начиная со второй половины 2020 года.

Таким образом, с 1 июля 2020 года, применять онлайн-кассы нового поколения для ЕНВД будут обязаны:

• организации (в их числе – продавцы алкогольной продукции), в 2017 году не использовавшие контрольно-кассовую технику, и выдававшие документ об оплате покупки по требованию покупателя (в виде квитанции или товарного чека);
• предприниматели, выдававшие БСО (бланки строгой отчетности) при приеме оплаты от покупателей за предоставленные услуги.

БСО с 01.07.2018 года будут иметь исключительно электронную форму и их можно будет сформировать только при помощи автоматизированной системы. Далее бланки должны будут отсылаться не только в налоговую инспекцию, но и покупателям.

С 1 июля 2020 года онлайн-кассы будут обязательны как для организаций, так и для ИП.

Налоги по ЕНВД и ПСН можно будет уменьшать на расходы по покупке онлайн-касс

Минфин РФ занимается подготовкой поправок (законопроект 18416-7) в порядок расчета налогов ИП, работающих на «вмененке» и ПСН. Текст корректировок рассматривается Государственной Думой.

Суть проекта закона заключается в том, что предприниматели, которые применяют ЕНВД и Патентную систему налогообложения, при покупке онлайн-касс получат право уменьшать налоги на понесенные расходы. Устанавливается лимит на один кассовый аппарат не более 18 000 рублей.

Напомним, что ЕНВД можно уменьшать на сумму страховых взносов, уплаченных предпринимателем «за себя» и за работников.

Организации потребкооперации утратят право перехода на ЕНВД в 2018 году

Начиная с 01.01. 2020 года на ЕНВД не смогут переходить организации потребкооперации, имеющие среднюю численность работников более 100 человек. Это следует из № 161-ФЗ (пункт 4 статьи 3) от 02.10. 2012 года.

В завершение напомним, что мы следим за ситуацией и публикуем свежие новости ЕНВД в 2020 году на этой странице.

ЕНВД изменения

ЕНВД на сегодняшний день остается самым комфортным налоговым режимом для маленьких предпринимателей. 2 июня 2020 года президентом был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД на три года — до 1 января 2021 года. Ранее планировалась ликвидация этой льготной системы налогообложения после 1 января 2020 года. Решение об отсрочке принималось с учетом кризисной ситуации и востребованности ЕНВД субъектами малого предпринимательства на протяжении всего периода его существования.

Коэффициент К2 учитывает особенности ведения предпринимательской деятельности и вводится представительными органами муниципальных районов, городских округов, устанавливается на календарный год в пределах от 0,005 до 1.

Налогообложение автомойки

Разберем в данном материале подробно систему налогообложения и порядок расчета налогов для автомойки Согласно действующего Налогового Кодекса деятельность по мойке автотранспортных средств попадает под льготный режим налогообложения Единый налог на вмененный доход (далее по тексту ЕНВД).

При переходе на ЕНВД Предприниматель выплачивает следующие налоги:

• Налог по ЕНВД
• Единый социальный налог и налог на доходы физических лиц

При переходе на ЕНВД Предприниматель освобождается от уплаты следующих налогов:

• НДС
• Прибыль
• Налог на доходы физических лиц полученных в результате предпринимательской деятельности.
• Налог на имущество

Расчет суммы единого налога на вмененный доход выглядит следующим образом: Базовая доходность * Физический показатель * коэффициент К1 * коэффициент К2 * 15% Для автоймоки физическим показателем является количество работников включая предпринимателя. Базовая доходность установленная Налоговым Кодексом составляет 12 000 рублей.

К1 — коэффициент-дефлятор на календарный год. Устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

К2 — корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности.

Устанавливается муниципальными органами самостоятельно согласно специфике региона.

Далее на конкретном примере разберем, как рассчитывается сумма налога на ЕВНД для автомойки.

• Вид деятельности: автомойка
• Месторасположение: г. Оренбург
• Численность персонала (включая предпринимателя): 7 человек
• Базовая доходность: 12 000 рублей
• Коэффициент К1 на 2012 г.: 1,4942
• Коэффициент К2 на 2012 г.: 1 (т.е. 100%)

12 000 рублей * 7 человек * 1,4942 * 2 * 15% = 37 654 рублей (за квартал) Важный момент: Сумма исцеленного налога ЕНВД уменьшается на размер произведенных отчислений по единому социальному налогу, но не более чем на 50% от расчетной суммы налога ЕНВД.

• Расчетная сумма налога ЕНВД: 37 654 рубля.
• Отчисления по ЕСН за квартал: 113 тысяч рублей
• Фактическая сумма налога по ЕНВД подлежащая к уплате: 37 654 — 18 827 рублей = 18 827 рубля.

Если бы отчисления по ЕСН составили бы за квартал 12 тысяч рублей, то сумма налога на вменный налог составила бы: 37 654 – 12 000 рублей = 25 654 рубля.

• Единый социальный налог, ставка на 2012 год 30% от фонда оплаты труда
• Налог на доходы физических лиц: 13%

Базовая доходность и физический показатель по ЕНВД на 2020 год

При расчете базы для исчисления налога предпринимателям или организациям на ЕНВД не требуется учитывать фактически полученный доход. Она зависит от вида предпринимательства, для которого законодательно устанавливается базовая величина доходности.

Объяснение термина дано в статье 346.27 Налогового кодекса и означает условную месячную величину дохода в стоимостном виде, приходящегося на одну величину (единицу) бизнеса. Это та сумма, которую, по мнению законодателя, предприниматель может извлечь из своего дела в месячный период. Указанная составляющая используется для установления величины вмененного дохода.

Автосервис на ЕНВД: бухгалтерский учет, пример расчета и наиболее распространенные ошибки

Нулевая декларация при приостановке деятельности, использующей систему вмененного дохода. Чтобы не возникало недоразумений с налоговой службой, необходимо помнить о том факте, что система вмененного дохода ведет свои расчеты от условных показателей независящих от фактических результатов деятельности организации. Поэтому понятия нулевой декларации для данного режима не существует, если по каким-то причинам деятельности не ведется необходимо сняться с учета по данному режиму посредством подачи декларации и объяснительной записки в налоговые органы.

Интересное: Как оформить договор ренты на квартиру

Так же одним из явных плюсом применения данного специального налогового режима, это попадание под закон о возможности понижения страховых выплат. В рамках применения ЕНВД налогоплательщик имеет право сократить сумму ЕНВД за счет страховых выплат, уплаченных в пользу сотрудников. Это выступает еще одним важным аспектом использования данного налогового режима.

Автосервис продает запчасти: можно ли применять ЕНВД

Минфин России в письме от 28.06.19 № 03-11-11/47760 рассмотрел вопрос о переводе на ЕНВД деятельности по ремонту и техобслуживанию автомобилей. Специалисты ведомства разъяснили, как применять «вмененку» в ситуации, когда автосервис продает клиенту запчасти, которые устанавливаются на автомобиль в ходе ремонта.

Авторы письма напоминают, что на ЕНВД можно перевести услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). К таким услугам, как гласит статья 346.27 НК РФ, относятся:

Условия применения ЕНВД

Организация может применять ЕНВД в отношении услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств, если эти услуги:

• оказываются организациям или гражданам на платной основе (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ);

• классифицируются в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению по кодам 017100–017600 и соответствуют коду 50.20 по ОКВЭД (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ, письма Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-11-11/112, от 22 июня 2010 г. № 03-11-09/49).

Например, на ЕНВД могут быть переведены услуги:

• по предпродажной подготовке автомобилей, оказываемые автосалонам (письмо Минфина России от 22 августа 2011 г. № 03-11-11/216);

• по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств, оплаченные страховыми компаниями в счет сумм страховой выплаты страхователю (письмо Минфина России от 12 февраля 2008 г. № 03-11-04/3/63).

Кроме того, ЕНВД можно применять в отношении услуг по проведению технического осмотра автомототранспортных средств.

К услугам по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств не относятся:

• гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание автомототранспортных средств;

• услуги по заправке транспортных средств;

• услуги по хранению автомототранспортных средств на платных и штрафных стоянках.

Об этом сказано в абзаце 9 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Применение ЕНВД при предоставлении услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств не зависит от формы расчетов с заказчиками (наличная, безналичная, с использованием пластиковых карт, смешанная). Такой вывод следует из положений абзаца 9 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ и подтверждается Минфином России (письма от 10 января 2006 г. № 03-11-04/3/1, от 23 июня 2004 г. № 03-05-12/58).

Под ЕНВД не подпадает деятельность, осуществляемая в рамках договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом. Поэтому, если услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств оказываются в рамках таких договоров, ЕНВД применять нельзя. Кроме того, ЕНВД не вправе применять организации, которые отнесены к категории крупнейших налогоплательщиков. Такие правила установлены в пункте 2.1 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: подпадают ли под ЕНВД услуги по ремонту автокранов (автоподъемников, эвакуаторов, автопогрузчиков, электропогрузчиков, прицепов и т. п.)?

Да, подпадают, если автокран (автоподъемник, эвакуатор, автопогрузчик, прицеп) зарегистрирован в ГИБДД.

На ЕНВД может быть переведена деятельность, связанная с ремонтом, техобслуживанием и мойкой автомототранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Под автомототранспортными подразумеваются средства, предназначенные для перевозки пассажиров и грузов (абз. 10 ст. 346.27 НК РФ). Категория транспортного средства определяется при его регистрации в ГИБДД. Допуск транспортного средства для участия в дорожном движении осуществляется после такой регистрации и выдачи соответствующих документов (п. 3 ст. 15 Закона от 10 декабря 1995 г. № 196-ФЗ).

Многие виды спецтехники (автокраны, автоподъемники, эвакуаторы и т. п.) подпадают под категорию автотранспортных средств, предназначенных для перевозки грузов. Это следует из положений классификации, принятой Женевским соглашением от 20 февраля 1958 г., ратифицированным Россией. В нем определено, что грузом может считаться любое оборудование, установленное на автомобиле.

При этом регистрации в ГИБДД подлежат транспортные средства, которые:

• имеют максимальную конструктивную скорость более 50 км/ч;

• предназначены для движения по автомобильным дорогам общего пользования.

Транспортные средства, имеющие максимальную конструктивную скорость 50 км/ч и менее, а также не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, регистрируют органы государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники (органы Гостехнадзора).

Это установлено пунктом 2 постановления Правительства РФ от 12 августа 1994 г. № 938.

Таким образом, если объекты специальной автомобильной техники зарегистрированы в ГИБДД как автотранспортные средства, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования, деятельность по их ремонту и техобслуживанию может быть переведена на ЕНВД.

Если же специальная техника зарегистрирована в органах Гостехнадзора и для движения по автомобильным дорогам общего пользования не предназначена, то деятельность по ее ремонту и техобслуживанию на ЕНВД не переводится.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 21 марта 2013 г. № 03-11-11/112, от 9 декабря 2008 г. № 03-11-04/3/553, ФНС России от 6 июля 2007 г. № 18-0-09/0204. Разделяют эту позицию и арбитражные суды (см., например, постановление Западно-Сибирского округа от 20 декабря 2006 г. № Ф04-8330/2006(29025-А75-33)).

Услуги по ремонту и техобслуживанию прицепов, полуприцепов, прицепов-роспусков в соответствии с ОКУН можно классифицировать по коду 017611 «Ремонт и изготовление автомотопринадлежностей». В связи с этим такая деятельность тоже может быть переведена на ЕНВД (письмо Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-11-09/52, которое доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 19 июля 2012 г. № ЕД-4-3/11943).

Ситуация: подпадает ли под ЕНВД деятельность по ремонту дорожно-строительной техники, которая принадлежит гражданам?

Нет, не подпадает.

Под услугами по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств понимаются платные услуги, которые в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (абз. 9 ст. 346.27 НК РФ) классифицируются по кодам 017100–017600, и платные услуги по проведению государственных технических осмотров автотранспорта. Это следует из абзаца 9 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, писем Минфина России от 22 июня 2010 г. № 03-11-09/49, от 7 декабря 2009 г. № 03-11-11/223, от 12 октября 2006 г. № 03-11-04/3/449.

Услуги по ремонту дорожно-строительной техники предусмотрены Общероссийским классификатором услуг населению по коду 017700 «Техническое обслуживание и ремонт строительно-дорожных машин и оборудования». Поэтому Минфин России считает, что такой вид деятельности не подпадает под ЕНВД (письма от 2 февраля 2007 г. № 03-11-04/3/29, от 7 февраля 2006 г. № 03-11-04/3/64).

Совет: есть аргументы, позволяющие платить ЕНВД с деятельности по ремонту дорожно-строительной техники, принадлежащей гражданам (населению). Они заключаются в следующем.

Только тремя условиями Налоговый кодекс РФ ограничивает состав операций, которые могут быть переведены на уплату ЕНВД в качестве деятельности по оказанию бытовых услуг.

Во-первых, эти услуги должны быть предусмотрены ОКУН. Во-вторых, они должны оказываться гражданам (населению). А в-третьих, эти услуги не должны входить в группы ОКУН с кодами 017100–017600.

Это следует из положений статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Операции по ремонту и техобслуживанию строительно-дорожных машин и оборудования включены в ОКУН по коду 017700. Таким образом, они входят в общий раздел «Бытовые услуги» (код 010000). Следовательно, если в муниципальном образовании в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг применяется ЕНВД, организации, которые выполняют эти операции по заказам населения, вправе применять этот специальный налоговый режим (подп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Ситуация: подпадает ли под ЕНВД посредническая деятельность организации по привлечению клиентов и заключению договоров на техническое обслуживание и ремонт автомобилей? Услуги по техобслуживанию и ремонту оказывает сторонняя организация (предприниматель).

Нет, не подпадает.

Под ЕНВД подпадает деятельность, связанная с непосредственным оказанием услуг по техобслуживанию и ремонту автомобилей (подп. 3 п. 2 ст. 346.26, ст. 346.27 НК РФ). При этом физическим показателем базовой доходности для расчета ЕНВД является количество сотрудников, занятых в такой деятельности (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Таким образом, чтобы применять ЕНВД, организация должна самостоятельно оказывать услуги по техобслуживанию и ремонту автомобилей. Для этого она должна располагать соответствующей технической базой и иметь сотрудников, фактически выполняющих ремонтные работы. Если на основании посреднических договоров организация привлекает клиентов, нуждающихся в техобслуживании и ремонте автомобилей (заключает с ними договоры, открывает заказы и т. п.), но самостоятельно подобные услуги не оказывает, то такая деятельность под ЕНВД не подпадает.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 25 марта 2011 г. № 03-11-11/70, от 3 марта 2011 г. № 03-11-06/3/24, ФНС России от 30 мая 2014 г. № ГД-4-3/10384 и от 5 июля 2010 г. № ШС-37-3/5887.

Правомерность такой позиции подтверждает арбитражная практика (см., например, определение ВАС РФ от 22 декабря 2009 г. № ВАС-16740/09, постановления ФАС Волго-Вятского округа от 3 сентября 2009 г. № А29-9538/2008, от 2 июня 2008 г. № А29-6550/2007). Суды отмечают следующее. Если организация заключает договоры на оказание услуг, подпадающих под ЕНВД, но сама эти услуги не оказывает (привлекает для их исполнения подрядчиков), то в отношении такой деятельности ЕНВД не применяется. Несмотря на то что в указанных постановлениях речь идет о заключении договоров на перевозку грузов (пассажиров), выводы, сделанные в них, можно применить и к ситуации, когда организация заключает договоры на техобслуживание и ремонт автомобилей (ст. 346.26 НК РФ).

Если же организация самостоятельно оказывает услуги автосервиса, но привлекает подрядчиков лишь для выполнения отдельных операций, она сохраняет за собой право применять ЕНВД. Такую форму обслуживания клиентов нельзя признать посреднической деятельностью. Условия, при которых организация может применять ЕНВД, прописаны в пункте 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ. В ней нет положений, которые обязывали бы организацию собственными силами проводить все ремонтные операции. Поэтому привлечение подрядчиков для выполнения отдельных работ не нарушает условия применения ЕНВД. Такой вывод содержится, в частности, в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 сентября 2014 г. № А56-26775/2014. Но, чтобы доказать, что организация является не посредником, а исполнителем, у нее должны быть собственные ресурсы: штат ремонтного персонала, необходимое оборудование и помещения для выполнения работ.

Ситуация: можно ли платить ЕНВД с розничной торговли запчастями и расходными материалами, если организация оказывает услуги по ремонту и техобслуживанию автомототранспортных средств и платит ЕНВД по этому виду деятельности?

Да, можно, при правильном оформлении документации и при выполнении всех условий для применения этого спецрежима.

Помимо услуг по ремонту и техобслуживанию, организации автосервиса могут продавать своим клиентам отдельные запчасти (без установки на машины) и расходные материалы (без заливки в заправочные емкости). Такая деятельность признается розничной торговлей, в отношении которой тоже допускается применение ЕНВД. Но чтобы воспользоваться этим налоговым режимом, между организацией и клиентом должен быть заключен самостоятельный договор розничной купли-продажи (отдельно от договора на ремонт или техобслуживание). Кроме того, запчасти и расходные материалы, стоимость которых не включается в себестоимость ремонта, должны учитываться на счете 41 «Товары» (Инструкция к плану счетов).

Если наряду с оказанием услуг автосервиса организация занимается продажей запчастей и расходных материалов, она может платить ЕНВД по двум видам деятельности. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

• в муниципальном образовании предусмотрено применение ЕНВД в отношении розничной торговли;
• виды запчастей (расходных материалов) и характер их продажи соответствуют условиям, при которых розничная торговля подпадает под этот спецрежим;
• организация зарегистрирована в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД по обоим видам деятельности.

Если эти условия не выполняются, с доходов, полученных от продажи запчастей, налоги нужно платить по общей или упрощенной системе налогообложения. Например, не подпадает под ЕНВД реализация моторных масел, которые являются подакцизными товарами (абз. 12 ст. 346.27, подп. 9 п. 1 ст. 181 НК РФ).

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 5 августа 2014 г. № 03-11-11/38552, от 24 июля 2013 г. № 03-11-06/3/29245, от 5 апреля 2013 г. № 03-11-06/3/11238, от 9 марта 2010 г. № 03-11-11/43, от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/31.

Выделение стоимости запчастей (расходных материалов) отдельной строкой с указанием торговой наценки только в заказе-наряде (а не в договоре) само по себе не является основанием для признания этих операций самостоятельным видом деятельности, подпадающим под ЕНВД по розничной торговле (письма Минфина России от 5 августа 2014 г. № 03-11-11/38552 и от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/31).

Если по договору стоимость запчастей и расходных материалов включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техобслуживанию, установка этих запчастей (использование расходных материалов) не признается розничной торговлей. В этом случае организация может платить ЕНВД только с деятельности по ремонту, техобслуживанию и мойке автомототранспортных средств (подп. 3 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Аналогичная точка зрения высказана в письмах Минфина России от 5 августа 2014 г. № 03-11-11/38552, от 5 апреля 2013 г. № 03-11-06/3/11238, от 9 марта 2010 г. № 03-11-11/43, от 3 февраля 2009 г. № 03-11-09/31.

Кроме того, розничной торговлей не признается реализация запчастей (расходных материалов) в рамках договора, заключенного со страховой компанией (например, при ремонте аварийных автомобилей за счет страховых компаний). Даже если стоимость запчастей (расходных материалов) выделяется в актах выполненных работ (нарядах-заказах) отдельной строкой. Это следует из статей 506, 492 Гражданского кодекса РФ. Возникающие доходы включайте в состав выручки от деятельности на общей системе налогообложения или на упрощенке. Такой вывод подтверждает Минфин России в письме от 1 июня 2007 г. № 03-11-04/3/198.

Расчет енвд для автосервиса в 2020 году

Предприниматель имеет право разбить сумму на несколько частей (равных или неравных – на свое усмотрение) и платить ЕНВД с учетом этих затрат. сумма его взносов и затрат на ККТ существенно превышает вмененный доход. Взносы платятся за себя раз в год или по мере возможности, т.е. Основной отчет, который необходимо сдавать ИП при применении ЕНВД – Декларация по налогу на вмененный доход.Подобное случается обычно в тех регионах, где установлены сниженные тарифы по коэффициенту К2. налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход ИП как физ.К таким регионам относятся территории Крайнего Севера и местности к ним приравненные, малонаселенные территории и т.д. лицо может быть зарегистрировано в одной местности, а торговый объект находится в другой.

Каковы множители, входящие в это «уравнение», скажем чуть ниже.Здесь же оговоримся, что размеры коэффициентов для разных территориальных единиц свои.Зная эти региональные исходные данные и собственные вводные цифры, несложно произвести эти вычисления.При расчете налога на вмененный доход следует учитывать, что налог оплачивается без копеек, полученная величина при значении менее 0,5 единицы отбрасывается, а 0,5 единицы и более округляются до целой единицы (Приказ ФНС РФ от № ММВ-7-3/[email protected]).Рассмотрим пример расчета ЕНВД для ИП в розничной торговле.

Рекомендуем прочесть: Статус Малоимущей Семьи Документы 2020год

ЕНВД для ООО

Налоговым кодексом РФ установлены некоторые ограничения для крупных организаций относительно перевода своей деятельности на Единый налог на вмененный доход. Режим налогообложения ЕНВД не имеют права применять организации и индивидуальные предприниматели и в таких ситуациях:

В нашем сегодняшнем материале мы рассмотрим такие важные вопросы, как условия применения ЕНВД, виды деятельности, возможные для этого режима налогообложения, расчет ЕНВД для ООО. Также мы выясним, в какие контролирующие организации и в какой срок ООО должны сдавать отчетность.

Интересное: Согласие супруги на покупку недвижимости нужно ли

ЕНВД: кому подходит и как работать

Компания или ИП может совмещать разные режимы. Например, по одним видам деятельности работать по ЕНВД, а по другим — по упрощенке. В этом случае придется раздельно учитывать доходы и расходы по разным видам деятельности. Обычно с доходами всё ясно: это всё, что пришло на счет по конкретному ОКВЭД. С расходами сложнее. Например, непонятно, к какому виду деятельности относить зарплату. В этом случае расходы распределяют пропорционально доходу от разных видов деятельности.

К1 и К2 — два корректирующих коэффициента. К1 каждый год устанавливает Минэкономразвития. В 2020 году он равен 1,915. К2 устанавливают местные власти. Посмотреть его можно на сайте налоговой в нормативно-правовых актах своего муниципалитета.

Пример № 3. Используем вычеты ИП за себя

До 2020 года возможность уменьшения налога на сумму выплат ИП «за себя» отсутствовала. То есть вся сумма налога, которая была начислена, должна была быть выплачена.

С 1 января 2020 года взносы ИП за себя также могут уменьшать сумму ЕНВД. Такое право закреплено в законе в п. 1 ст. 2 346.32 НК РФ.

По мнению налоговиков, ИП имеет полное право уменьшить сумму налога по ЕНВД на величину страховых выплат за себя.

П.1.ст.2 346.32 НК РФ

Рассмотрим конкретный пример.

Исходные данные по примеру:

• организация – ИП Морозов А.А. (без наемных работников). Хотя сложно себе представить, чтобы автомоечный бизнес велся без наемных работников, но мы имеем дело с условным примером в рамках данной статьи;
• вид деятельности – автомоечный бизнес;
• базовая доходность – 12000 рублей;
• К1 =1,868%;
• К2 = 1;
• физический показатель – 1 человек;
• ставка налога – 15%.

Первоначальный расчет налога в месяц оставляет:

12000 * 1 * 1,868 * 1 * 0,15 = 3362 руб.

Расчет налога в квартал составит:

3362 * 3 = 10086 рублей.

Определим суммы выплат ИП за себя в 2020 году.

Ситуация 1. Если ИП Морозов А.А. получил доход до 300000 рублей в год:

• ПФР – 26545 рублей;
• ОМС – 5840 рублей;
• ФСС – 3302,17 рублей;
• итого по обязательным взносам: 32385 рублей;
• итого по обязательным и добровольным взносам: 35687,17 рублей.

Ситуация 2. Если ИП Морозов А.А. получил доход выше 300000 рублей в год. В нашей ситуации его годовой доход составит 550000 рублей:

• ПФР = 26545 + (550000-300000) * 0,01 = 29045 рублей;
• ОМС – 5840 рублей;
• ФСС – 3302,17 рублей
• итоговая сумма при обязательном страховании: 34885 рублей
• итоговая сумма при обязательном и добровольном страховании: 38187, 17 рублей

Сумма исчисленного налога может быть уменьшена на эти полученные значения.

Расчет ЕНВД для ИП Морозов А.А..

Ситуация 1. Доход менее 300000 рублей.

Сумма выплат ИП за себя в квартал составит:

• при обязательном страховании: 32385/ 4 = 8096 рублей;
• при обязательном и добровольном страховании: 35687,17/4 = 8922 руб.

Сумма налога за квартал составит:

• при обязательном страховании: 10086 – 8096 = 1990 руб.;
• при обязательном и добровольном страховании: 10086 – 8922 = 1164 руб.

Ситуация 2. Сумма полученного дохода за год 550000 рублей.

Сумма выплат ИП за себя в квартал составит:

• при обязательном страховании: 34885/ 4 = 8721 рублей;
• при обязательном и добровольном страховании: 38187, 17/4 = 9547 руб.

Сумма налога за квартал составит:

• при обязательном страховании: 10086 – 8721= 1365 руб.;
• при обязательном и добровольном страховании: 10086 – 9547 = 539 руб.

Итоговая таблица выплат по ИП Морозов А.А. по разным вариантам представлена в таблице ниже.

Таким образом, мы рассмотрели различные варианты выплаты ЕНВД для автомоечного бизнеса.

Базовая доходность по ЕНВД на 2020 год: таблица

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, если площадь земельного участка превышает 10 м 2

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Онлайн-кассы для ЕНВД в 2020 году

1 июля 2020 года заканчивается отсрочка по онлайн-кассам для ИП и ООО на ЕНВД.

Государство может дать еще одну отсрочку, но не всем. На рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 682709-7. Если поправки примут, отсрочку до 1 июля 2021 года получат только индивидуальные предприниматели без наемных работников, если их сфера деятельности – розничная торговля товарами собственного производства или оказание услуг.

Всем остальным бизнесменам на ЕНВД в ближайшее время придется приобрести и зарегистрировать онлайн-кассы, иначе придется нести ответственность за работу без ККТ. Но затраты в пределах 18 тысяч рублей можно возместить путем вычета из налога.

Енвд для автосервиса в 2020 году

В соответствии с пунктом 2 статьи 325-1 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) вмененный доход за налоговый период исчисляется как произведение базовой доходности на одного работника в месяц и средней численности работников организации за отчетный месяц.

346.29, 346.30, 346.32 НК РФ). В ст. 346.27 НК РФ представлены виды услуг, которые относятся к ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств и для которых можно применять ЕНВД: услуги для физических лиц и организаций, оказываемые на коммерческой основе, которые представлены в Общероссийском классификаторе услуг населению (ОКУН)

Рекомендуем прочесть: Госпошлина за развод в 2020 году через суд реквизиты для оплаты

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1: А как быть в ситуации автомойки самообслуживания?

Рассмотрим такой интересный вариант организации автомоечного бизнеса, как автомойка самообслуживания.

Для применения ЕНВД по данному направлению необходимо выполнение следующих моментов:

• код вида деятельности в сведениях ЕГРИП или ЕГРЮЛ должен быть указан: 45.20.3 (или 45.20). Это должен быть основной код;
• в той области или районе, где предприниматель открывает автомойку, ЕНВД должен быть разрешен к применению;
• при открытии и начале деятельности организация должна подать заявление в налоговую по форме ЕНВД-1, в которой указана просьба о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД в данной области;
• компания соответствует всеми критериям возможности применения ЕНВД.

Услуги автомоек самообслуживания в соответствии с письмом Минфина от 27.03.2017 № 03-11-11/17687 относятся к бытовым услугам населению. В таком случае для расчета ЕНВД в качестве физического показателя применяют численность работников компании и самого ИП. Численность берется средняя. К работникам в данном случае причисляются и те, что работают по совместительству и по гражданско-правовым договорам.

Но частыми являются ситуации, когда в таком бизнесе работников вообще нет. Только сам ИП (он же директор). Физический показатель тогда равен 1.

В данной ситуации у налоговой могут возникнуть вопросы, что станет поводом для отказа в постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. То же относится и к ситуации, когда численность работников оказалась очень маленькой. Связано это с тем моментом, что налоговики могут такую деятельность причислить к варианту: оказание услуг по сдаче в аренду оборудования и площадей. А в отношении этого вида деятельности ЕНВД не применяется. В случае, если все таки такой отказ будет, то для организации выход заключается в обращении в вышестоящие инстанции или в суд.

Единый налог на вмененный доход для ИП и ООО в 2020 году: расчет, примеры

При этом, порядок расчета корректирующего коэффициента К2 следующий: это произведение установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения величин, которые учитывают влияние на результат предпринимательской деятельности факторов, указанных в ст. 346.27 НК РФ. В этом случае, коэффициент К2 определяется для всех категорий налогоплательщиков на период не менее одного года и устанавливаются в пределах от 0,005 до 1 включительно.

Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров

Пример расчета налога ЕНВД для автомойки

Предположим что предприниматель в г. Мегионе (я сам живу в этом городе, сам город влияет только на значение коэффициента К2) открыл свою автомойку, для того чтобы не нести дополнительных рас трат, мойкой машин ИП занимается самостоятельно.

Для расчета берем формулу ЕНВД=БД*ФП*К1*К2*15% Теперь нам просто надо подставить переменные и произвести расчеты: БД = 12 000 руб., я об этом уже говорил выше; ФП = 1 , так как ФП в нашем случае это количество работников задействованных в деятельности + 1 предприниматель (работников нет, значит значение ФП=1) К1 = 1,798 — значение корректирующего коэффициента К1 принимается ежегодно правительством РФ и в 2020 году К1 имеет значение 1,798 — размер К1 одинаков для всех видов деятельности.

К2 = 1 — это значение я посмотрел для данного вида деятельности в г.

Мегионе Теперь мы можем провести расчет налога ЕНВД для нашей автомойки: ЕНВД = 12 000*1*1,798*1*15% = 3236 руб.

Расчет Енвд Для Автосервиса В 2020 Году

Так как при «вмененке» налоговым периодом является квартал, при расчете базовой доходности учитывается каждый из трех месяцев. То есть, физические показатели суммируются, а затем умножаются на значение БД и коэффициенты.

Бизнесмены, работающие на «вмененке», уплачивают налог в размере 15% от предполагаемого дохода. В городах федерального значения местным властям дано право устанавливать индивидуальные ставки в промежутке от 7,5 до 15%. Точный тариф зависит от категории налогоплательщиков, а также видов деятельности.

Налоговая база

Для расчета ЕНВД сначала определите налоговую базу за отчетный квартал. Это можно сделать по формуле:

Значение физического показателя – средней численности сотрудников – включайте в расчет ЕНВД с округлением до целых единиц (п. 11 ст. 346.29 НК РФ). При округлении размера физического показателя его значения менее 0,5 единицы отбрасывайте, а 0,5 единицы и более округляйте до целой единицы (письмо Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/111).

Если в течение квартала средняя численность сотрудников увеличивалась или уменьшалась, изменения учитывайте с начала месяца, в котором они произошли (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Енвд для автосервиса в 2020 году

Отдельные критерии установлены для организаций оборонно-промышленного комплекса, стратегических предприятий и обществ. При наличии лицензии, к крупнейшим налогоплательщиком относятся кредитные организации, страховые компании осуществляющие страхование, перестрахование, взаимное страхование , участники рынка ценных бумаг, страховые брокеры, организации осуществляющие деятельность по пенсионному страхованию и обеспечению. Примечание : к крупнейшим налогоплательщикам не может быть отнесена организация, применяющая специальные режимы налогообложения.

Особенности использования вмененки для данного вида деятельности рассмотрим в настоящей статье. Как осуществляется переход на ЕНВД для автосервиса. Автосервис на ЕНВД: виды услуг и признаки. К их числу относятся работы по ремонту транспортных средств, техническому обслуживанию и мойке ст.

Расчет енвд для ип в 2020 году автосервис

Рассчитать размер налога легко с помощью специальных калькуляторов, которые доступны онлайн бесплатно. К примеру, здесь, здесь или здесь. Однако, знать формулу расчёта налога всё же стоит, чтобы была возможность перепроверить данные или воспользоваться ей, когда других вариантов больше нет.

ООО «Смайлик» занимается розничной торговлей в магазине площадью 30 м2. Значение К2 в регионе равно 0,85. В отчетном квартале было уплачено 15 тыс. руб. страхвзносов за работников. Бухгалтер внес все вышеуказанные данные в соответствующие поля онлайн-калькулятора ЕНВД и получил сумму налога к уплате.