Какие отчеты нужно сдавать ИП на общем режиме
Общий режим налогообложения предполагает уплату следующих налогов:
- на добавленную стоимость;
- прибыль — для организаций,
- доходы физических лиц — для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов и прочих физических лиц, прошедших соответствующую регистрацию в налоговом органе.
Сдать налоговикам следует декларации, касающиеся исчисления указанных налогов. Таким образом, основная отчетность ИП на ОСНО включает декларацию по НДС и декларацию по форме 3-НДФЛ. Разберем каждую из них более подробно.
Отчеты по основному налогу — НДФЛ
Декларация 3-НДФЛ сдается раз в год. Для отчетности за 2020 год данная форма претерпела не значительные изменения (утв. приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]). Подробнее об изменениях в формуляре читайте здесь.
Последний срок, установленный для отправки декларации в налоговую инспекцию, — 30 апреля года, следующего за отчетным.
Независимо от того, получал предприниматель какие-то доходы за отчетный год или нет, отчитаться по НДФЛ придется. То есть 3-НДФЛ сдается и с нулевыми показателями.
До конца 2020 года за предпринимателями-общережимниками была закреплена обязанность по представлению в налоговые органы еще одной формы — 4-НДФЛ. Ее сдавали:
- предприниматели, которые только начали деятельность;
- бывшие спецрежимники, «слетевшие» с УСН, ЕНВД, ПСН в связи с превышением отдельных показателей;
- ИП, размер поступлений которых от основной деятельности изменился более чем на 50%.
Начиная с 2020 года 4-НДФЛ сдавать не нужно, т.к. предприниматели теперь рассчитывают авансы исходя из фактически полученных, а не предполагаемых доходов. Подробности см. здесь.
Какую отчетность должен сдавать ИП по НДФЛ и как правильно ему уплачивать НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности и с доходов работников, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно переходите к Готовому решению.
Декларация по НДС
Бланк декларации по НДС единый для организаций и для предпринимателей. Он утвержден приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Однако в связи с введенными в Налоговый кодекс изменениями в части повышения основной ставки налога до 20% форму потребовалось скорректировать, что сделал приказ ведомства от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected]
Декларация включает титульный лист и 12 разделов. Однако все сразу их заполнять и сдавать не нужно. Представлению налоговикам подлежат лишь те, для которых имеются данные для заполнения. Правильно зполнить формуляр вам поможет материал Декларация по НДС для ИП на ОСНО.
В случае передачи нулевого отчета предпринимателю предстоит оформить только титульник и раздел 1. Порядок заполнения нулевки см. здесь.
Декларация сдается ежеквартально, поскольку налоговым периодом для НДС выступает квартал. Отправить отчет налоговикам необходимо в срок до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО! Отправка декларации по НДС общережимниками в инспекцию осуществляется исключительно в электронном виде. Бумажная декларация у таких налогоплательщиков считается непредставленной.
Ведение учета ИП по ОСНО и вычеты
Как и предприятия, так и индивидуальные налогоплательщики на ОСНО должны осуществлять учет расходных и доходных операций, подразумевающий запись всех имевших место в специальной книге.
Для ИП предусмотрен несколько меньший объем учета. Например, не требуется использование двойной записи для счетов. Доходно-расходная книжная ведомость отражает ситуацию по имуществу налогоплательщика-предпринимателя и итоги деятельности последнего на протяжении налогового периода. Регистрируемые данные используются при подсчете НДФЛ.
Обязательным для предпринимателей данной формы налогового учета является ведение книги продаж и закупок (для расчета НДС). Как полученные, так и выставленные счета подлежат фиксированию в регистрационном журнале.
Предприниматели, использующие труд наемных работников, должны осуществлять учет по кадрам, а также по начислению и выплатам зарплаты. Вся информация должна быть сохраняться налогоплательщиком в надлежащем состоянии и в срок, предусмотренный законодательством.
Представление отчета о среднесписочной численности ИП является обязательным для частных предпринимателей, независимо от используемой формы налогообложения и длительности функционирования.
Годовая отчетность ИП обязательна при любой системе налогообложения, квартальная отчетность представляется избирательно, в соответствии с требованиями законодательства. О квартальной отчетности ИП узнайте из этой статьи.
Предприниматель может претендовать на определенные вычеты при оплате налогов. Для вычета по налогу на доход необходимы документы, подтверждающие расходы. В случае отсутствия возможности предоставления таковых применяется способ профессиональных вычетов из суммы доходов ИП (20%).
Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит
Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.
Отчеты в налоговую инспекцию
Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:
- Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет сдается до 1 марта следующего года.
- Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за 2019 год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.
ВНИМАНИЕ! Срок сдачи годовой 6-НДФЛ И 2-НДФЛ сокращен на 1 месяц. За 2020 год нужно отчитаться не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Подробности см. здесь. Кроме того изменился порядок сдачи формуляров: отчитаться на бумаге смогут налоговые агенты, списочный состав персонала которых не превышает 10 человек. Подробнее мы рассказывали здесь.
- Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.
ВАЖНО! ЕСРВ за 1 квартал нужно сдавать на обновленном бланке из приказа ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Подробности см. здесь.
Отчетность в Пенсионный фонд
Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:
- Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
- Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2020 год нужно отчитаться по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.
ВНИМАНИЕ! С января ИП работодатели должны сдавать новые формы: СЗВ-ТД и СЗВ-И. Подробнее о формулярах читайте здесь.
Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.
Отчет в Фонд соцстрахования
Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и отредактирован приказом от 07.06.2017 № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:
- о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
- выплатах, с которых взносы не начисляются;
- тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
- величине исчисленных взносов;
- прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.
Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.
Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.
Отчетность ИП-работодателей
Для предпринимателей на любом налоговом режиме, включая ИП на УСН, без работников отчетность в 2020 г. существенно меньше, чем для ИП-работодателей. При наличии персонала предприниматель отчитывается по НДФЛ и страховым взносам, исчисленным и уплаченным за работников.
Для работодателей с 01.01.2020 вводят новую форму СЗВ-ТД. Подается она в ПФР при наличии в отчетном месяце кадровых изменений. Связано введение нового отчета с переходом на электронные трудовые книжки.
Обновлено 09.04.2020 : Новые сроки сдачи отчетности в 2020 году: таблица
Для удобства сведем всю основную отчетность ИП в 2020 году в таблицу.
Итоги
Состав отчетности ИП на ОСНО без работников невелик. Он включает лишь декларацию по НДС и декларацию 3-НДФЛ. Предприниматели, привлекающие наемных работников, кроме этих двух деклараций должны представлять достаточно широкий перечень отчетных форм в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС по сотрудникам, выплачиваемым в их пользу вознаграждениям, удержанному с этих вознаграждений НДФЛ и начисленным страховым взносам.
Источники:
- Налоговый кодекс РФ
- приказ ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]
- приказ ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
- приказ ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected]
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.
