Отдельные отчетные формы для ООО и ИП, обязательные для представления в налоговую инспекцию, внебюджетные фонды или статистическую службу, содержат показатель среднесписочной численности. Для разных целей используются разные виды определения численности персонала организации:
Друзья, радость! Мы сделали калькулятор для расчёта среднесписочной численности. Пользуйтесь!
- фактическая численность;
- явочная численность;
- штатная численность;
- плановая численность;
- нормативная численность;
- среднесписочная численность.
В определении каждой из величин используются различные алгоритмы, подсчитываться могут как сотрудники, находящиеся в штате компании, так и все работники, вне зависимости от статуса трудоустройства (внутренние и внешние совместители, временные и сезонные рабочие, «договорники»).
Главные нюансы
Независимо от того, надлежит за отчетный период отчитаться перед налоговой ИП или нет, следует знать об основных правилах подачи сведений, которые предусмотрены законодателем.
Общие формальности
В 2020 году за отчетный период 2020 года сведения о среднесписочной численности (ССЧ) сдают только СХД, которые привлекали в это время наемный труд и оформляли трудовые отношения соответствующими документами, что указано в НК, в ст. 80, в п. 3.
В форму вносится информация о:
- КПП предпринимателя;
- ИНН;
- личных данных;
- коде НС, куда подается отчет;
- данных сотрудников;
- дате заполнения.
Основные правила
Для подачи отчетности, содержащей список сотрудников, которых больше 25, ИП потребуется воспользоваться телекоммуникационным каналом связи, в другом случае представить ее на бумаге.
Основные правила представления отчетности в территориальное отделение НС, где зарегистрирован СХД, относятся ко всем:
- Предприятия сдают отчет в обязательном порядке, ИП только при наличии наемных работников.
- При подаче отчета с ошибкой, которая будет обнаружена впоследствии СХД, ему нужно сдавать уточненную форму, т. е. фактически новый отчет, чтобы избежать штрафных санкций.
- Отчет сдается независимо от того, были в течение года изменения в штатном расписании или нет.
- ИП сдают отчеты по месту прописки, где зарегистрированы в НС. Предприятия вместе с их подразделениями, которые могут быть на выделенном балансе, подают по месту регистрации юрлица.
- Если отчет подается на бумажном носителе, то его представляет руководитель предприятия, сам ИП, или доверенное лицо. На экземпляре СХД сотрудник НС ставит отметку о сдаче. Разрешается также отчет отправлять по почте.
- Данные о сотрудниках не округляются в предварительных расчетах, следует округлять только итоговую цифру.
Списочная численность работников — это отчетный показатель для налоговой инспекции
Среднесписочная численность работников ИП без сотрудников — понятие неоднозначное. Справка подается при соблюдении следующих условий:
- ИП состоит на учете в качестве работодателя;
- ИП использует наемный труд.
Делаем вывод, что сведения о среднесписочной численности ИП без работников предоставлять не нужно. Индивидуальный предприниматель, который никого не нанимал, эту справку сдавать не должен. Почему? Да потому что цель декларации ССЧ — вносить сведения о нанятых работниках. Если таковых нет, то ИП имеет право не сдавать отчет.
Фирмы и бизнесмены обязаны отправлять в ИФНС отчет о среднесписочной численности. Срок сдачи за 2020 год и некоторые нюансы для вновь созданных организаций рассмотрены в нашей статье.
ОГЛАВЛЕНИЕ
• Куда подавать и способы подачи
• Как посчитать среднесписочную численность
• Образец расчёта среднесписочной численности
В 2020 году все ИП и организации на любом налоговом режиме должны сдавать среднесписочную. Исключение: с 2014 года только ИП без работников не сдают среднесписочную.
БЛАНК ПО ФОРМЕ КНД 1110018
Сдает ли ИП без работников среднесписочную численность? Это вопрос волнует многих предпринимателей, ведь законодательство постоянно меняется и уточняется.
Среднесписочная численность работников ИП без сотрудников 2017 года образца — это бланк, представляющий собой отчетность в Инспекцию Федеральной налоговой службы, ранее он был обязателен к заполнению, но в прошлом году были внесены изменения в п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ. Надо ли сдавать среднесписочную численность ИП без работников в связи с вышеуказанными изменениями? Ответ далее в статье, для начала определим цели этого отчета и общий порядок его заполнения.
ССЧ — это небольшой отчет, представляющий собой информацию о количестве трудящихся на предприятии: числящихся в штате у индивидуального предпринимателя или в организации.
Сведения о среднесписочной численности ИП без персонала всегда подавались по той же форме, бланк выглядит совсем простым, но надо знать особенности подсчета количества трудящихся. Она содержатся в Указаниях, изложенных в приказе Росстата от 22.11.2017 № 772.
Отчет о среднесписочной численности ИП без работников также традиционно заполнялся по данным правилам.
Цели данной отчетности:
- контроль за количеством штатных сотрудников в целях правильного определения статуса лица (малое, крупное предприятие и т.д.);
- уточнение способа подачи и составления отчетности (некоторые субъекты сейчас могут подавать ее только в электронном виде);
- упрощение контроля за уплатой страховых взносов.
Итак, отчет ССЧ позволяет налоговикам контролировать некоторые аспекты деятельности предприятия. Почему ИП без работников сдают среднесписочную численность? Этот вопрос возникал у многих в практической деятельности.
Кроме них и юридические лица без сотрудников, и даже вновь организованные ООО должны были сдавать этот отчет.
Однако, для данного вида отчетности, а именно «ИП: среднесписочная численность без работников», 2020 год стал последним. В НК РФ были внесены изменения, и теперь ИП без работников такие отчеты не подают.
Как заполнить среднесписочную численность ИП без работников? Не нужно ли индивидуальному предпринимателю все же делать такой отчет, включив в него самого себя? Разберемся, почему индивидуальный предприниматель делать этого не должен. Ответ базируется на трактовке норм права.
Итак, среднесписочная численность у ИП без работников могла бы включать самого предпринимателя, но это противоречит следующим логическим заключениям, основанным на анализе законодательных актов:
- предприниматель не может заключить трудовой договор сам с собой, а согласно указаниям Росстата, сведения подаются о тех сотрудниках, с которыми такой контракт заключен;
- в соответствии со ст. 2 Гражданского кодекса РФ предприниматель организует собственное дело, бизнес на свой страх и риск, целью его деятельности является получение прибыли, и он вправе выступать от своего имени при заключении сделок и в суде. Такую деятельность нельзя причислить к трудовой.
- ИП без работников должен сдавать среднесписочную численность?
Нет, эта обязанность отменена законодателем. Отчетность у ИП «среднесписочная численность без работников» 2020 года образца не принимается.
- Как ранее заполнялась эта форма, с учетом того, что сотрудников на момент сдачи в штатном расписании не числилось?
Справка о среднесписочной численности ИП без работников в этом случае заполнялась по общим правилам.
- Допускается ли проставление нулевого значения?
Да, если сотрудников в штате не было и нет в отчетном периоде, это вполне логично, — но только не для ИП. В настоящее время такие формы по-прежнему обязаны сдавать ООО без наемного персонала.
- Как поступить, если сотрудники были в штате, но на настоящий момент уволены?
Расчет значения в форме должен производиться с учетом установленных правил, изложенных в указаниях Росстата. Ведь итоговое значение складывается из значений, вычисленных для каждого месяца.
Таким образом, если сотрудники в указанном в форме периоде трудились на предприятии, это должно найти отражение в итоговой цифре.
При этом правила подсчета конкретны и детально прописаны, есть особые указания для учета совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т.д.
Ежегодно, не позднее 20 января, ООО и индивидуальные предприниматели должны сдавать сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год.
Причем, ИП сдают этот отчёт только при наличии работающих в штате, а юридические лица – независимо от наличия персонала.
Кроме того, не позже 20 числа месяца, следующего за тем, когда организация была создана, должны быть сданы сведения о среднесписочной численности работников вновь созданного ООО.
Бланк отчётности КНД 1110018 простой, содержит всего один значимый показатель, но расчёт среднесписочной численности работников надо делать с учетом требований Росстата, а это не всегда просто. Что такое среднесписочная численность работников и как её рассчитать?
Прежде чем разобраться, что такое среднесписочная численность работников (СЧР), надо понять, кто включается в списочную. Согласно Указаниям Росстата (приказ от 22.11.
2017 № 772), в списочную численность включают принятых по трудовому договору, в том числе учредителей компании, если они получают зарплату. Длительность трудового договора не имеет значения, учитываются даже те, кто проработал только один день.
Причем, в расчёт включают не только тех, кто фактически явился на работу, но и отсутствующих на работе по определённым причинам.
В Указаниях Росстата приводится перечень сотрудников, которых включают в списочную численность, и тех, кого не включают.
Включаются в списочный составНе включаются в списочный состав
|
|
Для определения количества списочного состава надо каждый день вести табель учёта рабочего времени, отмечая в нём тех, кто явился на работу и тех, кто отсутствует по каким-либо причинам. Формы табеля установлены Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 г. № 1:
- Т-12 – универсальный вариант;
- Т-13 – для предприятий, где установлены автоматические турникеты для учета явки.
При заполнении табеля ежедневно по каждому сотруднику указываются отработанные часы и условное обозначение, например:
- дневное время – Я;
- ночное время – Н;
- сверхурочные часы – С;
- служебная командировка – К;
- ежегодный основной оплачиваемый отпуск – ОТ;
- отпуск по беременности и родам – Р;
- временная нетрудоспособность – Б;
- неявка по невыясненным обстоятельствам – НН.
Далее, на основании данных табеля, надо посчитать среднесписочную численность работников за месяц.
Трудовой договор с директором, если он единственный учредитель: образец 2020
Таким образом, подписанный договор наделяет единственного учредителями всеми правами и обязанностями, предусмотренными Трудовым кодексом. Он имеет право не только на очередной отпуск, но и оплату больничного и другие социальные гарантии предусмотренные законодательством. За отработанное время у генерального копится стаж для назначения пенсии по старости.
Трудовой договор генерального директора, как единственного учредителя вызывает множество вопросов. Они относятся не только к его содержанию, но и в принципе к необходимости такого документа. И даже различные ведомства и действующее законодательство придерживаются разных точек зрения.
https://youtu.be/jxnkrUjBuPQ
В чём проблема отсеивания данных
Почему предприниматель не может включать в подаваемые сведения себя, потому что он:
- не имеет права заключать с самим собой трудовое соглашение для привлечения к наемному труду;
- не может сам себе назначать зарплату за труд;
- открывает бизнес для получения прибыли, что не является трудовой деятельностью, за которую выплачивается денежное вознаграждение (ГК, ст. 2).
Но есть ситуации, оговоренные законодателем, когда индивидуальный предприниматель обязан себя лично включить в ССЧ сотрудников, независимо от того, есть другие или нет, а значит подать отчет.
Например, когда он предоставляет услуги:
- бытовые;
- ветеринарные;
- по ремонту;
- розничной торговли (разносит или развозит товары).
В этом случае ИП включает себя в качестве отдельной единицы в число сотрудников, а затем рассчитывает налоги, взносы. Для налогового вычета он может применить фиксированный платеж, который оплачивает за себя. Но, как только он примет на работу сотрудника (заключит трудовой договор), то право на такой вычет он потеряет.
Бланк сведений о среднесписочной численности работников
ПФР объяснил, почему надо сдавать СЗВ-М на директора-учредителя без зарплаты
Наш постоянный читатель обратился за разъяснениями в ОПФР по Краснодарскому краю, где ему сообщили о существовании некоего внутреннего письма ПФР о необходимости с марта 2020 сдавать СЗВ-М на единственных учредителей, занимающих должность директора, в том случае, когда зарплата им не начисляется.
Правда, в этом отделении ПФР не делают привязки к дате 01.03.18, а лишь уточняют, что не позднее 16 апреля 2020 в ПФР необходимо предоставить сведения о застрахованных лицах по формам СЗВ-М в отношении руководителя организации, который является единственным участником (учредителем), членом организации, собственником ее имущества.
Работники и другие лица, которые не включаются в список средней численности сотрудников
Индивидуальный предприниматель или другие лица, которые по его поручению занимаются бухгалтерскими расчетами, должны помнить, что в среднее количество рабочих не включают:
- Женщин, находящихся в отпуске вследствие беременности (родов), по уходу за новорожденным или усыновленным ребенком (под усыновленным ребенком нужно понимать ребенка, которого усыновили непосредственно из роддома).
- Работников, обучающихся в вузах или профессионально-технических заведениях без сохранения зарплаты.
- Лиц, работающих на индивидуального предпринимателя на основе гражданско-правового договора (подряда, поручения, комиссии и др.).
- Работников других предприятий, работающих в ИП на основе совместительства (внешние совместители).
Прочие детали работы с цифрами
При расчетах за месяц, квартал или год обязательно какие-то цифры будут дробными.
| «5» или больше | Округление необходимо сделать в большую сторону и превратить дробное число в целое (3,8 = 4). |
| «4» или меньше | Округление необходимо произвести в меньшую сторону и превратить дробное число в целое (3,4 = 3). |
Другой пример, у ИП работают сотрудники на 1,25 или 1,5 ставки, то каждого в отдельности учитывают, как одного человека.
Как рассчитать среднедушевой доход семьи
За основу расчета среднего дохода членов семьи берется общая сумма всех доходов семьи за определенный период, допустим за последние 12 календарных месяцев. Учитываются денежные средства всех родственников, которые проживают совместно. При этом к доходам относятся абсолютно все денежные поступления, включая премии, выплаты по арендной плате и т. д.
Общая сумма доходов семьи делится на 12 месяцев, а полученный результат – на количество членов семьи. Рассчитанная таким образом величина и будет среднедушевым доходом семьи.
Подача среднесписочной численности сотрудников в налоговые органы – обязательная процедура для каждого индивидуального предпринимателя, использующего наемный труд на основе трудового соглашения. Те ИП, которые не заключали трудовые соглашения, освобождены от сдачи этих показателей. Они также не обязаны подавать эти сведения в случае привлечения к хозяйственной деятельности членов семьи. Представление списка с отражением средней численности работников необходимо для расчета налогов ИП и страховых взносов за каждого работника.
Видео-справка “Расчет среднесписочной численности различного персонала”
Видео обучение по расчету среднесписочной численности сотрудников работающих на различных условиях: по трудовому договору, совместительству, сезонно т.д. Занятие проводит преподаватель сайта “Бухгалтерский и налоговый учет для чайников”, главный бухгалтер Гандева Н.В. Для просмотра урок онлайн нажмите на видео ниже ⇓
https://youtu.be/XTOE1tuyAew
| ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
Важные замечания
Для расчета данных для отчета необходимо знать, каких сотрудников следует учитывать, а каких нет. Также необходимы другие показатели, учитываемые для формулы.
Рентабельность активов определяется с помощью деления чистой прибыли на величину всех активов.
О международных стандартах качества ISO читайте вот тут.
Среднесписочная численность ИП без работников будет нулевой, если по закону ИП нельзя включить некоторых сотрудников в число работавших, в отчетном периоде. Включаются в список сотрудники, с которыми ИП заключил трудовой договор на выполнение постоянных, временных или сезонных работ.
| № п/п | Не следует учитывать для расчета ССЧ сотрудников |
| 1. | Являются внешними совместителями |
| 2. | Заключили с работодателем гражданско-правовой договор. |
| 3. | Являются ИП, основателями данного бизнеса, и не получают зарплату. |
| 4. | Находятся в декретном отпуске или по уходу за ребенком. |
| 5. | Сдают экзамены для поступления в ВУЗ и взяли отпуск без сохранения зарплаты. |
| 6. | Командированы для работы в другой организации или заграницей, если за ними не сохраняется выплата зарплаты. |
| 7. | Находятся на учебе с отрывом от производства и получают стипендию. |
| 8. | Подали заявление на увольнение, или те, кто прекратил работу, но не предупредил работодателя. |
| 9. | Заключили ученический договор и будут во время учебы получать стипендию. |
| 10. | Взяли неоплачиваемый учебный отпуск. |
| 11. | Работают адвокатами. |
| 12. | Являются военнослужащими. |
Внешние не учитываются, т. к. числятся на основном месте работы. Учет тех, кто трудится неполный рабочий день (НПРД) или 2–3 дня в неделю производится пропорционально времени, которое они фактически отработали.
Заполненный образец сведений о среднесписочной численности сотрудников
Как её определить
Для расчета итоговых данных по ССЧ можно пользоваться таблицами
| Годовая ССЧ | = | (ССЧ за январь | ССЧ за февраль | … | ССЧ за декабрь) | / | 12 |
| Месячная ССЧ | = | ССЧ работников, которые трудились полный рабочий день (ПРД) | ССЧ работников, которые трудились неполный рабочий день (НПРД) |
| ССЧ работников, которые трудились полный рабочий день (ПРД) | = | Количество работников | / | Количество календарных дней в конкретном месяце |
| ССЧ работников, которые трудились неполный рабочий день (НПРД) | = | Количество отработанных человеко-часов в месяц | / | Количество часов в рабочем дне, которые должен отрабатывать сотрудник, согласно трудовому соглашению | / | Количество рабочих дней в конкретном месяце |
| Количество | ||
| дней в рабочей неделе | часов в рабочей неделе | часов в рабочем дне |
| 5 | 40 | 8 |
| 36 | 7,2 | |
| 24 | 4,8 | |
| 6 | 40 | 6,67 |
| 36 | 6 | |
| 24 | 4 | |
Образец для расчета вручную ССЧ сотрудников можно найти в интернете.
СХД сдают отчетность независимо от системы налогообложения, которую они применяют. Если в течение календарного года было создано предприятие, то за отчетный период они сдают форму 2 раза, после регистрации и по итогам года. ИП сдают 1 раз по итогам года в случае наличия наемных работников.
Она сдается до 20 января:
- 2017 г. за 2020 г.;
- 2018 г. за 2020 г.
Если ИП закрывает свою деятельность, то до даты закрытия он обязан сдать в налоговую и другие Фонды всю отчетность, в том числе и форму по ССЧ сотрудников, если она у него ненулевая.
Подача отчета разрешена:
- на бумажном носителе в 2 экземплярах;
- по почте, заказным письмом с уведомлением;
- в электронном виде при наличии электронной подписи.
Если СХД предоставить неверные сведения, то налоговая не оштрафует, а за несвоевременную подачу предусмотрен штраф в размере 200 руб. для ИП, но потом отчет подавать все равно придется. Когда сроки подачи отчетности нарушает предприятие, то штраф назначается в более крупных размерах – 300–500 руб.
Трудовой договор когда единственный учредитель директор
- даже если возложение единственным учредителем организации на себя полномочий ее руководителя и не приводит к возникновению трудовых отношений, это не препятствует применению к возникшим отношениям трудового законодательства, что следует из статей 1 и 11 ТК, но с точки зрения трудового законодательства (статьи 15 и 20 ТК) руководитель, являющийся единственным участником организации, признается работником этой организации, вступает в трудовые отношения с ней и в перечне лиц, отношения с которыми не регулируются Трудовым кодексом РФ, не значится;
- с одной стороны, сегодня можно спокойно допустить ситуацию, когда руководитель — единственный учредитель работает без трудового договора. Ведь проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает такую ситуацию законной.
Узнать больше о порядке возмещения больничного ФСС вы можете в статье «Возмещение по больничным листам из ФСС». Обязанности директора как работодателя: отчетность Являясь работодателем для самого себя, учредитель хозяйственного общества должен будет сдавать в государственные органы предусмотренную законом отчетность:
