Бухгалтерский и налоговый учет в 1С 8.3

Вид операции «Поступление (акты, накладные)»

Вид операции «Признание в НУ лизинговых платежей»

При выполнении регламентной операции «Признание в НУ лизинговых платежей» (в составе закрытия месяца) определяется разница между лизинговыми платежами, отраженными документом «Поступление (акты, накладные)», и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму начисленной амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

Учет путевых листов

Ввод остатков ГСМ

До появления функционала учета путевых листов топливо учитывалось на счете 10.03.1 на складе. Получается, что на этом счете могут быть остатки. Для учета по путевым листам нужно перенести остатки с помощью документа “Операция”. Создадим новый документ и введем проводку Дт 10.03.02 и Кт 10.03.01:

То есть, переносим остатки ГСМ со склада в баки автомобилей.

Приобретение и списание ГСМ

Разберем, какие проводки будут формироваться при приобретении и списании ГСМ при учете путевых листов.

Оплачивать топливо можно наличными, банковской картой или топливной картой. От способа оплаты зависит, какие документы и проводки будут создаваться.

Оплата наличными или банковской картой

При оплате наличными или банковской картой создается документ “Путевой лист”. Создадим новый документ в разделе “Покупки”.

Указываем организацию, дату документа, транспортное средство, сотрудника (подотчетное лицо), проверяем счет затрат. При выборе автомобиля автоматически подставляется норма расхода:

На закладке “Топливо” вводим:

Документ и его номер — это может быть кассовый чек или топливная карта. В данном случае “Кассовый чек”.
Дату.
Количество и стоимость ГСМ.

На закладке “Маршрут” вводим:

Пункт и время отправления и назначения.
Показания одометра в начале и конце пути.
Автоматически рассчитается расстояние и расход.

Внизу документа отображается начальный остаток топлива, сколько заправили, сколько израсходовали на поездку, а также рассчитывается конечный остаток в баке.

После сохранения документа можно вывести на печать:

Путевой лист.
Путевой лист по форме №3.
Авансовый отчет.

Проведем документ и посмотрим проводки:

По Дт 10.03.2 отражается операция заправки ГСМ в бак (количество и сумма).
По Кт 10.03.2 отражается операция списания ГСМ. Обращаем внимание, что списывается только количество. Списание выполняется на указанный в документе счет затрат.
Проводка по Кт 10.03.2 по списанию суммы израсходованного топлива будет выполнена при закрытии месяца операцией “Корректировка стоимости номенклатуры”:

Сумма рассчитывается по средней стоимости за месяц.

План счетов бухгалтерского учета

Счет 01.03 «Арендованное имущество»

Счет 01.03 «Арендованное имущество» предназначен для обобщения информации о наличии и движении основных средств организации, находящихся в аренде, до момента их выбытия.

Счет 02.03 «Амортизация арендованного имущества»

Счет 02.03 «Амортизация арендованного имущества» предназначен для обобщения информации об амортизации арендованного имущества.

Счет 76.07 «Расчеты по аренде»

На счете 76.07 «Расчеты по аренде» отражаются расчеты по договорам аренды в валюте Российской Федерации.

Счет 76.07.1 «Арендные обязательства»

Счет 76.07.1 «Арендные обязательства» предназначен для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды в валюте Российской Федерации.

Счет 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам»

Счет 76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам» преднаначен для обобщения информации о текущих платежах по договорам лизинга в валюте Российской Федерации.

Счет 76.27 «Расчеты по аренде (в валюте)»

На счете 76.27 «Расчеты по аренде (в валюте)» отражаются расчеты по договорам аренды в иностранных валютах.

Счет 76.27.1 «Арендные обязательства (в валюте)»

Счет 76.27.1 «Арендные обязательства (в валюте)» преднаначен для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды в иностранных валютах.

Счет 76.27.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в валюте)»

Счет 76.27.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в валюте)» преднаначен для обобщения информации о текущих платежах по договорам лизинга в иностранных валютах.

Счет 76.37 «Расчеты по аренде (в у.е.)»

На счете 76.37 «Расчеты по аренде (в у.е.)» отражаются расчеты по договорам аренды, фактически осуществляемые в рублях, но учитываемые в условных единицах.

Счет 76.37.1 «Арендные обязательства (в у.е.)»

Счет 76.37.1 «Арендные обязательства (в у.е.)» преднаначен для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету формируются одновременно в условных единицах и в рублях. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочника «Валюты».

Счет 76.37.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в у.е.)»

Счет 76.37.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в у.е.)» преднаначен для обобщения информации о текущих платежах по договорам лизинга, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету формируются одновременно в условных единицах и в рублях. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочника «Валюты».

Счет 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»

На субсчете 76.07.9 «НДС по арендным обязательствам» учитываются причитающиеся к уплате организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению объектов основных средств по договорам аренды в валюте Российской Федерации.

Счет 76.37.9 «НДС по арендным обязательствам (в у.е.)»

На счете 76.37.9 «НДС по арендным обязательствам (в у.е.)» учитываются причитающиеся к уплате организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению объектов основных средств по договорам аренды, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету формируются одновременно в условных единицах и в рублях. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочника «Валюты».

Содержание формы 1-ДА (услуги)

Анкета 1-ДА услуги состоит из Титульного листа и 7 разделов.

В титульнике уже представлена информация о форме:

сроки сдачи;
кто сдает;
информация о Приказе, по которому унифицирована форма;
вид отчетности (статистическая ежеквартальная);
ОКУД 0609708.

Прочие сведения титульного листа заполняет руководитель организации:

название предприятия;
почтовый адрес;
ОКПО фирмы;
средняя численность сотрудников.

В Разделе 1 прописана информация о различных видах деятельности с соответствующим ОКВЭД 2, а в третьем столбце раздела указан порядковый номер в таблице.

Раздел 2 отражает сведения об изменениях коэффициента в работе организации:

уровень спроса на услуги;
число заключенных сделок за отчетный период;
суммарный размер дохода от сделок;
цены на обслуживание;
инвестиции;
разнообразные траты;
суммарный доход;
личная конкурентоспособность;
среднее число сотрудников в фирме.

Раздел 3 подразумевает личное мнение руководство по оценке рабочей деятельности на прошлый, текущий и будущий период: хорошая, нормальная, плохая.

В четвертом столбце раздела 3 предлагают оценить тенденцию изменений по сравнению с прошлым и настоящим кварталом, используя оценки: стало лучше, не изменилось, стало хуже.

Раздел 4 предлагает оценить уровень работы конкурентов. Для этого таблица поделена на 3 столбца и 6 строк. В последней (третьей) графе организация указывает оценочное мнение об уровне конкурентоспособности.

Федеральная служба статистики рассматривает варианты снижения показателя:

несоответствующая реклама;
нечестная конкуренция;
антиконкурентные действия органов государственной власти и местного самоуправления.

Также оценивается состояние конкурентной обстановки и доступность услуг естественных монополий.

Раздел 5 предлагает различные варианты препятствий на пути к продвижению фирмы, из которых предприятие выбирает более подходящий.

Разделы 6 и 7 определяют узконаправленную занятость — туристическую и риелторскую. Поэтому заполняют эти разделы соответствующие организации.

Заканчивается анкета рекомендациями к заполнению.

Справочник «Организации»

Пояснения для реквизитов справочника

При создании нового элемента справочника основные реквизиты организации можно заполнить по ИНН или наименованию, указав его в поле «Автоматическое заполнение реквизитов по ИНН». Реквизиты будут заполнены в соответствии с информацией, содержащейся в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Те реквизиты, которые не заполнены автоматически рекомендуется заполнить вручную. Для правильного заполнения реквизитов можно воспользоваться подсказкой по кнопке с изображением знака вопроса. В подсказке содержится краткое описание реквизита, а также подробное иллюстрированное по гиперссылке «Подробнее».

Наименование индивидуального предпринимателя

Полное и сокращенное наименование индивидуального предпринимателя, а также вариант его отражения в программе находится по гиперссылке в поле «Наменование» элемента справочника «Организации».

Основной банковский счет

Учет денежных средств

Коды бюджетной классификации

Перечень КБК приведен в соответствие с Приказом Минфина РФ от 12.03.2015 г. № 36н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н».

Журнал документов «Банковские выписки»

В журнале «Банковские выписки» по кнопке «Загрузить» можно выбрать файл с данными из банка и загрузить его в программу. При этом документы создаются и проводятся автоматически. Загруженные документы и итоги по ним отображаются в журнале.

Документ «Платежное поручение»

Документ «Платежное поручение» отражается в списке платежных поручений, журнале операций, а также в списках документов по контрагенту и по договору. К списку документов по контрагенту или по договору можно перейти из формы соответствующего справочника по гиперссылке «Документы».

При перечислении заработной платы работнику в поле «Получатель» платежного поручения может потребоваться указать банк, а не Ф.И.О. работника (например, при перечисление средств работнику на лицевой счет зарплатного проекта). В этом случае следует воспользоваться тумблером «Получатель». Если тумблер «Получатель» установлен в положение «Сотрудник», то в поле «Счет получателя» выбирается банковский счет сотрудника.

Если тумблер «Получатель» установле в положении «Банк», то появляется дополнительное поле «Банк-получатель». В этом случае в поле «Счет получателя» выбирается счет банка, предназначенный для дальнейшего перечисления денежных средств на счета сотрудников. Сведения о лицевом счете сотрудника или номере его карты вводятся в поле «Назначение платежа». Сведения, введенные в «Назначении платежа», сохраняются и в дальнейшем автоматически заполняются при оформлении платежных поручений этому сотруднику.

Ключевые возможности системы «1С:Бухгалтерия 8.3»

Различных возможностей для комфортной работы бухгалтера множество. В программе «1С» есть все, что нужно для автоматизации рутинных задач при ведении налогового и бухгалтерского учета и минимизации ошибок.

На сегодня самая актуальная версия программы – «1С:Бухгалтерия 8.3». Она объединила все лучшее из предыдущих редакций и расширилась новыми функциями с учетом пожеланий пользователей. В нашей статье мы рассмотрим ключевые возможности этой конфигурации.

Возможности программы «1С:Бухгалтерия Предприятия 8.3»:

Все участки учета.

«1С:Бухгалтерия 8.3» автоматизирует все виды учета: НДС, материально-производственных запасов, складской и торговый учет, производственный учет, операций с контрагентами, учет налога на прибыль, основных средств и нематериальных активов, косвенных расходов, банковских и кассовых операций, заработной платы и кадровый учет. Также в системе можно вести учет деятельности, облагаемой ЕНВД, учет доходов и расходов ИП – плательщиков НДФЛ, учет по упрощенной системе налогообложения и другие.

При этом программу можно настроить под особенности бизнеса и принятые в компании принципы учета. Бухгалтерия «1С» также удобная для ведения учета по нескольким организациям

. Все данные собираются в одной базе. За считанные секунды можно получить информацию по любому учреждению (рис.3).

Рис.3. Анализ состояния налогового учета по НДС в «1С:Бухгалтерии 8.3»

Учет банковских и кассовых операций.

В программе удобно вести учет движения наличных и безналичных денежных средств. Система поддерживает функции ввода и печати платежных поручений (рис.4), приходных и расходных кассовых ордеров. Автоматизирован функционал расчетов с поставщиками, клиентами, а также внесение наличных на расчетный счет.

Рис.4. Печать платежных поручений в «1С:Бухгалтерия 8.3»

Автоматизация сложных операций и расчетов.

Для уменьшения процента ошибок в «1С:Бухгалтерия 8.3» большинство данных заполняются автоматически. К примеру, книги покупок и продаж при учете НДС, а также налоговые декларации. Для контроля качества выполнения сложных расчетов разработан помощник по ведению учета НДС и другие полезные функции.

Завершающие операции месяца.

Бухгалтерия «1С» 8.3 автоматизирует операции, которые следует выполнять в конце месяца: переоценка валюты, списание расходов будущих периодов, определение финансовых результатов и др. Функционал системы включает комплект отчетов для операций по закрытию месяца (рис.5)

Рис.5. Завершающие операции месяца в программе «1С:Бухгалтерия 8»

Учет расчетов с контрагентами. В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8.3» вы сможете вести учет расчетов с поставщиками и покупателями в рублях, условных единицах или иностранной валюте (рис.6). Программа автоматические рассчитает сумму с учетом текущего курса валют. Взаиморасчеты с контрагентами можно вести как по договору в целом, так и по каждому документу.

Рис.6. Расчеты с контрагентами в программе бухгалтерия «1С»

Индивидуальные настройки.

«1С:Бухгалтерия 8.3» отличается современным интерфейсом, простым и понятным меню. В программе сохраняются индивидуальные настройки пользователя. Вы можете настроить внешний вид любого списка, формат и положение колонок, их размер другие параметры. Все это делает работу в программе удобной и эффективной.

Отчеты руководителю.

Отчеты для руководителя (раздел «Руководителю») в программе позволяют провести финансовый анализ, выявить должников, проанализировать динамику продаж, определить наиболее доходные товары или направления деятельности и др. (рис.7)

Рис.7. Отчеты руководителю в 1С 8.3 бухгалтерия

Учет заработной платы и кадровый учет.

В системе удобно вести кадровый учет, начислять зарплату сотрудникам, налоги и взносы, формировать отчеты, включая подготовку отчетности для системы персонифицированного учета ПФР. В программу включен «Помощник по учету заработной платы», он показывает последовательность действий, которые необходимо выполнить в этом разделе: от приема на работу сотрудника до учета заработной платы (рис.8)

Рис.8. Раздел «Зарплата и кадры» в бухгалтерия «1С» 8.3

Удаленный доступ.

Благодаря функционалу веб-клиента в программе можно работать из любого удобного места, находясь в офисе, дома или в командировке. Также можно получить доступ через облачный сервис. Для работы необходим только Интернет, устанавливать систему на компьютер не требуется. Эта функция позволяет подключить к информационной базе несколько удаленных подразделений компании, а также сделать более комфортной работу бухгалтеров.

Учет торговых операций.

В программе автоматизирован учет операций поступления и продажи товаров и услуг, а также возвратов поставщикам и возвратов от клиентов. При продаже товаров выписываются счета на оплату, оформляются накладные и счета-фактуры (рис. 9,10).

Рис.9. Учет торговых операций в программе «1С» 8.3

Рис.10. Создание счета покупателю в бухгалтерии «1С» 8.3

Складской учет.

В «1С:Бухгалтерия 8.3» включены операции по перемещениям товаров по складам компании, их инвентаризации, приемке и списанию. По складам можно вести количественный или количественно-суммовой учет. В программе можно регистрировать данные инвентаризации, которые автоматически сверяются с данными учета. На основании этих данных можно выявить излишки и списать недостачи (рис.11)

Рис.11. Складской учет в программе «1С:Бухгалтерия 8.3»

Интеграция с «1С».

Вы можете купить «1С:Бухгалтерия 8.3» и легко интегрировать ее с программами линейки «1С». Например, «1С:Управление торговлей», «1С:Зарплата и управление персоналом» и другими решениями.

Постоянное развитие.

непрерывно совершенствует систему, чтобы предложить пользователям все более современное и функциональное решение. В версии «1С:Бухгалтерия 8.3» улучшены показатели распределения нагрузки на сервер, повышена отказоустойчивость, реализованы профили безопасности, упрощена навигация между разделами и многое другое.

Для легкого и быстрого освоения функциональных возможностей пользователям решения «1С:Бухгалтерия 8.3» доступны различные виды поддержки: ИТС, методическая литература, специализированный Интернет-ресурс для бухгалтеров. Также по всем вопросам работы с системой вы всегда можете обратиться в нашу компанию.

Методические изменения

В соответствии с письмом ФНС России от 22.04.2015 № ГД-4-3/[email protected], в список выбора кодов операций, выдаваемые при заполнении раздела 7 декларации по налогу на добавленную стоимость в редакции приказа ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected], добавлен код: 1010823 — операции по реализации имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации несостоятельными (банкротами).

Формы бухгалтерской отчетности малых предприятий приведены в соответствие с приказом Минфина России от 06.04.2015 № 57н, в том числе, добавлена новая форма отчета о целевом использовании средств.

Регистрация обособленного подразделения

Самостоятельными юрлицами ни филиалы, ни представительства фирмы, как и прочие подразделения, не являются. Они не могут располагаться по тому же адресу, что и головная компания, должны иметь стационарные рабочие места, для работы как минимум на один месяц. «Голова» наделяет их имуществом, назначает руководителей, выдает им доверенности, а также разрабатывает положения, на основании которых они действуют (ст. 11 НК РФ, ст. 55 ГК РФ).

Постановка на учет обособленных подразделений фирмы осуществляется в ИФНС по месту их нахождения. На это после принятия решения о создании отводится не более месяца (п. 1 ст. 83 НК РФ):

Если компания открывает представительство или филиал (ст. 55 ГК РФ), в ИФНС вместе с пакетом необходимых документов подаются в качестве заявления о постановке на учет обособленного подразделения – Заявление о госрегистрации изменений в учредительных документах юрлица (форма № Р13001) и Уведомление о внесении изменений (форма Р13002), для внесения подразделений в ЕГРЮЛ;
При создании прочих обособленных подразделений, «голова» направляет в свою ИФНС только один документ — Сообщение по форме № С-09-3-1 (утв. Приказом ФНС РФ от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362);
Уведомление по форме № 1-6-Учет (приказ ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488) подается вместе с сообщением о создании, если организация открывает несколько подразделений на одной территории – в одном городе, или муниципальном образовании, но при этом они относятся к ведению разных ИФНС. Для таких случаев действует исключение: когда новый филиал, представительство и т.п. открывается в местности, где у фирмы уже зарегистрировано ранее созданное подразделение, его можно поставить на учет в той же инспекции; также при открытии в одном городе нескольких подразделений сразу, всех их можно поставить на учет по месту нахождения одного из них (п. 4 ст. 83 НК РФ, письмо ФНС РФ от 28.09.2011 № ПА-4-6/15886).

Получив документы, инспекция в пятидневный срок направляет юрлицу уведомление о постановке на учет обособленного подразделения с указанием присвоенного ему КПП. Не будучи отдельными юрлицами, подразделения применяют ИНН головной организации, поэтому он им не присваивается.

Изменения в электронном представлении форм регламентированной отчетности

Электронное представление форм статистики приведено в соответствие XML-шаблонам: — формы № 1-МО «Сведения об объектах инфраструктуры муниципального образования» (утверждена приказом Росстата от 02.12.2014 № 685) XML-шаблону от 31.03.2015; — формы № ЗП-здрав «Сведения о численности и оплате труда работников сферы здравоохранения по категориям персонала» (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671) XML-шаблону от 31.03.2015; — формы № ЗП-культура «Сведения о численности и оплате труда работников сферы культуры по категориям персонала» (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671) XML-шаблону от 31.03.2015;

— формы № 3П-наука «Сведения о численности и оплате труда работников организаций, осуществляющих научные исследования и разработки, по категориям персонала» (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671) XML-шаблону от 31.03.2015; — формы № ЗП-образование «Сведения о численности и оплате труда работников сферы образования по категориям персонала» (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671) XML-шаблону от 31.03.2015. — формы № 3П-соц «Сведения о численности и оплате труда работников сферы социального обслуживания по категориям персонала» (утверждена приказом Росстата от 19.11.2014 № 671) XML-шаблону от 31.03.2015; — формы № П-2 «Сведения об инвестициях в нефинансовые активы» (утверждена приказом Росстата от 04.09.2014 № 548) XML-шаблону от 06.04.2015.

— формы № 11-НА «Сведения о наличии, движении и составе контрактов, договоров аренды, лицензий, маркетинговых активов и гудвилла (деловой репутации организации)» (утверждена приказом Росстата от 29.08.2014 № 543) XML-шаблону от 21.04.2015; — формы 1-МО «Сведения об объектах инфраструктуры муниципального образования» (утверждена приказом Росстата от 02.12.2014 № 685) XML-шаблону от 23.04.2015; — формы 11 (сделка) «Сведения о сделках с основными фондами на вторичном рынке и сдаче их в аренду» (утверждена приказом Росстата 29.08.2014 № 543) XML-шаблону от 29.04.2015.