Кредитование давно стало популярным в России, что трудно представить себе человека, который ни разу не брал деньги в долг в финансовых организациях либо от физических лиц.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (499) 110-43-85 (Москва)
+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)
8 (800) 222-69-48 (Регионы)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Чтобы взять займ от физического лица в 2020 году нужно составить договор займа согласно Гражданскому Кодексу России.
Очень часто бывают ситуации, когда человеку срочно требуются денежные средства на ведения предпринимательской и хозяйственной деятельности.
Если у гражданина нет поддержки от спонсоров, то ему приходится обращаться в банк. Банковские учреждения не всегда являются хорошим вариантом.
Поэтому для большинства выходом есть оформление небольшого займа у физического лица в 2020 году. Это довольно востребованная услуга на рынке финансирования, которая каждый день набирает большую популярность.
Важно лишь знать, правила оформление соглашение и изучить все нюансы данной процедуры.
В чём особенность займа между ИП и физическим лицом?
В некоторых случаях индивидуальные предприниматели могут предоставлять заём физическим лицам. Причём этот заём может быть как в денежной форме, так и форме передачи физ.лицу какого-либо имущества (оборудование, транспортные средства и т.д.). В этих случаях возникает необходимость в оформлении процентного или беспроцентного займа. Вид займа выбирают заёмщик и заимодатель самостоятельно, но с учётом нормативных требований.
Важно! Если в договоре не будет указано то, что заём беспроцентный, то в этом случае он буде считаться процентным с ежемесячным исчислением и уплатой установленных ЦБ РФ процентов.
В том случае, если сумма займа не превышает 1000 рублей – возможно достижение договорённости в устной форме, не подтверждая её письменным договором займа.
Может ли ИП дать займ ИП
Физлицо может брать в долг не только у кредитных организаций, но и у частных фирм. Подобная процедура также разрешена и индивидуальным предпринимателям. Причин для этих действий может быть много: личные нужды или развитие бизнеса. Стоит сразу о желает получать с займа прибыль, то подобные операции будут облагаться налогом в размере 6 %.
Содержание договора займа
К сведению! В законодательных актах кредиты между частыми фирмами по умолчанию считаются процентными. Поэтому в контракте необходимо прописывать тип соглашения.
Договор беспроцентного кредитования
Беспроцентный заём между ИП и физическим лицом
При предоставлении займа без уплаты процентов физическому лицу заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ. Согласно ст. 226 НК РФ индивидуальный предприниматель, предоставивший беспроцентный заём физическому лицу, обязан произвести удержание и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом в качестве беспроцентного займа.
Роль налогового агента обязывает заимодателя:
- каждый месяц производить расчёт материальной выгоды;
- производить удержание НДФЛ с данного расчёта;
- производить уплату исчисленного НДФЛ в бюджет;
- предоставлять отчётную документацию по НДФЛ.
В соответствии с пп.7 п.1 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода является последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств.
Пример № 1. Определение срока расчёта материальной выгоды.
ИП Иванов предоставил беспроцентный денежный заём физическому лицу 28.07.2020 г. сроком на 6 месяцев, т.е. до 29.01.2020 г. Согласно ст. 223 НК РФ материальная выгода будет рассчитываться:
- 07.2020 г.;
- 08.2020 г.;
- 09.2020 г.;
- 10.2020 г.;
- 11.2020 г.;
- 12.2020 г.;
- 01.2020 г.
| ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг |
https://youtu.be/0VFBcS0R780
Необходимые документы
Закон не устанавливает перечная документов, необходимых предпринимателям для заключения договора беспроцентного займа. Однако наша основная цель – обезопасить себя, причем, совсем неважно, кем мы является в данной ситуации – заемщиком или заимодавцем.
Перво-наперво, сторонам следует обменяться копиями (нотариально заверенными!) свидетельств о государственном регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Заемщику следует написать расписку о получении денежных средства (с указанием точной суммы). Безусловно, для того, чтобы договор займа считался заключенным это необязательно, но если вдруг впоследствии возникнут проблемы, решать которые придется в суде, расписка будет очень кстати.
О том, какие тарифы предлагает компания Ленд Кредит займ, рассматривается в статье:
Ленд Кредит займ
.
МФО, выдающие микрозаймы на карту Кукуруза онлайн, смотрите в таблице.
Процентный заём между ИП и физическим лицом
При предоставлении займа физическому лицу с уплатой процентов, меньших по размеру 2/3 действующей ставки ЦБ РФ на текущий момент, возникает необходимость исчисления и уплаты НДФЛ с материальной выгоды, являющейся в данном случае налоговой базой. О возникновении материальной выгоды в данном случае говорится в пп. 1 п. 2 ст.212 НК РФ.
Заимодатель принимает на себя роль налогового агента по НДФЛ, обязанного ежемесячно производить исчисление и уплату НДФЛ с дохода, полученного физическим лицом.
Налогообложение
Краеугольным камнем в вопросе беспроцентных займов становится налогообложение. Причиной тому – недостаточная законодательная регламентация данного вопроса.
Поэтому опираться приходится, в основном, на сложившуюся судебную практику и официальные толкования норм закона.
Однако никаких правовых и документальных доводов у такой позиции, к сожалению (или к счастью) нет, не смотря на то, что ссылаются они на п. 8 ст. 250 НК РФ. Однако вопрос экономической выгоды при этом остается открытым.
Это вполне логично, полученная сумма с течением времени будет возвращена заимодавцу, а значит, ни прибыли, ни дохода нет, несмотря на то, что налоговики ссылаются на стоимостную оценку экономической выгоды, которая рассчитывается по ставке рефинансирования ЦБ РФ, что довольно спорно. Поэтому, данная сумма не является налогооблагаемой базой (п. 10 ст. 251 НК РФ).
Расчёт материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и физическим лицом
В соответствии со ст. 212 НК РФ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами признаётся доходом налогоплательщика и подлежит исчислению НДФЛ.
Материальную выгоду можно исчислять по следующей формуле:
МВ = СЗ * 2/3 КСЦБ * ККД / 365(366)
МВ – материальная выгода
СЗ – сумма заёмных денежных средств
КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ
ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
365 (366) – количество календарных дней в текущем году
Важно! Расчёт материальной выгоды производится на последнее число месяца.
Пример № 2. Определение материальной выгоды беспроцентного займа между ИП и физ.лицом.
ИП Иванов предоставил беспроцентный денежный заём физическому лицу 02.07.2020 г. сроком на 20 дней в размере 60000 рублей. 31.07.2020 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:
СЗ – 60 000 рублей
КСЦБ – 7,5%
ККД – 20 дней
В 2020 г. 365 календарных дней
МВ = 60000*5%*20 / 365 = 164,38 рубля.
Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 164,38 рубля, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2020 г.
Расчёт материальной выгоды процентного займа между ИП и физическим лицом
Расчёт материальной выгоды с займа физическому лицу с уплатой процентов производится по следующей формуле:
МВ = СЗ * (2/3 КСЦБ – Д) * ККД / 365(366)
МВ – материальная выгода
СЗ – сумма заёмных денежных средств
КСЦБ – ключевая ставка Центрального Банка РФ
Д – процентная ставка, указанная в Договоре займа
ККД – количество календарных дней пользования заёмными денежными средствами в текущем месяце
365 (366) – количество календарных дней в текущем году
Пример № 3. Определение материальной выгоды процентного займа между ИП и физ.лицом.
ИП Иванов предоставил денежный заём физическому лицу 02.07.2020 г. сроком на 20 дней в размере 60000 рублей с процентной ставкой 2%. 31.07.2020 г. необходимо произвести расчёт материальной выгоды:
СЗ – 60 000 рублей
КСЦБ – 7,5%
ККД – 20 дней
Д – 2%
В 2020 г. 365 календарных дней
МВ = 60000*(5%-2%)*20 / 365 = 98,63 рублей.
Материальная выгода, а именно денежная сумма в размере 98,63 рублей, будет являться налоговой базой для исчисления НДФЛ в июле 2020 г.
Договор займа между ИП и физическим лицом – образец
При оформлении договора займа между ИП и физическим лицом необходимо учесть наличие следующих пунктов:
| Информация | Комментарий |
| Дата составления договора | ЧЧ.ММ.ГГГГ |
| Номер договора | Порядковый номер документа |
| Стороны договора | Полное наименования ИП и ФИО физического лица |
| Предмет договора |
|
| Права и обязанности сторон | По соглашению сторон |
| Разрешение споров |
|
| Реквизиты сторон |
|
В некоторых случаях (по соглашению сторон) к договору займа прилагаются следующие документы:
- дополнительное соглашение;
- график погашения;
- акт приёма-передачи.
Общие моменты
Как и любой иной документ, договор о займе должен быть составлен без каких-либо ошибок.
Именно по этой причине изначально рекомендуется изучить общие моменты и законодательное регулирование.
Необходимые термины
Основной терминологией, с которой столкнется каждая сторона сделки, принято считать:
- ИП;
- договор займа.
| Индивидуальный предприниматель | Лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность без получения статуса юридического лица, зарегистрированного в установленном порядке, который указан в Федеральном законе № 129 от 2001 года и в ст. 29 Гражданского Кодекса России |
| Соглашение о займе | Это документ, согласно которому займодатель передает потенциальному заемщику деньги либо имущество, установленное родовыми параметрами. Одновременно с этим, заемщик обязан в установленный период вернуть деньги, причем в сумме не меньше полученной – согласно статье 807 Гражданского Кодекса России |
Какова его роль
Соглашение о займе заключается с той целью, что регулировать правовые отношения между участниками сделки.
В российском законодательстве участники сделки обладают большей свободой действий. Они самостоятельно могут урегулировать определенных ряд ключевых вопросов.
Помимо этого, соглашение является письменным доказательством факта совершения сделки.
К большому сожалению, но на практике нередко возникают ситуации, при которых одна из недобросовестных сторон отрицает факт совершения сделки.
В такой ситуации очень сложно доказать сделку. Именно по этой причине необходимо составлять договор в бумажной форме.
Возможное формирование расписки является дополнительным гарантом. Исключительно после того, как потенциальный заемщик смог получить деньги, соглашение набирает своей юридической силы.
Расписка, по сути, является подтверждением реализации займодателем своих непосредственных обязательств. Без письменного документа невозможно доказать факт совершения сделки.
Правовая база
Соглашение займа подробно описано в 1 параграфе 42 главы Гражданского Кодекса России.
Под ним подразумевается кодифицированный акт, который считается основополагающим в период определения отношений, складывающихся между кредитором и заемщиком.
Дополнительно рекомендуется ознакомиться с такими статьями Гражданского Кодекса, как:
| Ст. 808 | Отображается форма соглашения |
| Ст. 809 | Отображается порядок начисления и выплат процентной ставки |
| Ст. 810 | Отображает возможные обязанности потенциального заемщика |
| Ст. 811 | Отображает возможные последствия несоблюдения указанных в соглашении обязательств |
| Ст. 812 | Регулирует возможность оспаривания сделок |
Перечень нормативной документации не является исчерпывающим, однако в нем отображены все необходимые сведения, которые позволяют безошибочно сформировать рассматриваемый тип договора.
Налогообложение при оформлении займа между ИП и физическим лицом
Налогообложение при оформлении займа между ИП и физическим лицом зависит от статуса физ.лица:
| Статус физического лица | Комментарий |
| Резидент РФ | В соответствии с п. 2 ст. 224 НК РФ в случае предоставления налогового займа физическому лицу, процентная ставка по Договору которого не превышает 2/3 ставки ЦБ РФ, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 35%. |
| Нерезидент РФ | Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ в случае предоставления налогового займа физическому лицу, не являющемуся резидентом Российской Федерации, устанавливается налоговая ставка на доходы физических лиц в размере 30%. |
| Сотрудник | При предоставлении займа сотруднику и расчёте материальной выгоды с последующим исчислением НДФЛ необходимо учитывать цель предоставления займа. В случае, если индивидуальный предприниматель предоставляет сотруднику денежный заём, предназначенный для: · нового строительства; · приобретения квартиры, комнаты, дома (или доли в них); · приобретения земельного участка, предназначенного для индивидуального жилого строительства; · приобретения земельного участка, на котором расположен жилой дом или доля в нём, приобретение которых впоследствии подтверждёно налоговыми органами, а именно возникновением права на имущественный вычет в связи с приобретением недвижимости, материальная выгода от данного займа не подлежит исчислению НДФЛ (ст. 212 НК РФ). При выполнении роли налогового агента заимодатель обязан предоставлять отчётность по НДФЛ с материальной выгоды, полученной заёмщиком при пользовании заёмными (кредитными) денежными средствами. |
Вопросы и ответы
Вопрос № 1. Я получил беспроцентный заём у работодателя на строительство дома, но в договоре этого не отмечено – просто содержится информация о предоставлении займа, но без цели. Могу ли я как-то доказать тот факт, что денежные средства получены именно на строительство дома, чтобы избежать уплату НДФЛ?
Вам необходимо заключить дополнительное соглашение к Договору займа, где будет указана цель получения и предоставления займа. Помимо дополнительного соглашения необходимо получить уведомление в ИФНС о возникновении права имущественного вычета в связи со строительством нового дома.
Вопрос № 2. Наша организация предоставила своему сотруднику беспроцентный займ, который впоследствии простила. Как в данном случае исчислять НДФЛ?
При прощении займа не идёт речи об экономии на процентах, в связи с чем необходимо руководствоваться Письмом Министерства финансов РФ от 15.07.2014 г. № 03-04-06/34520, где дано разъяснение о том, что в случае заключения сторонами договора дарения денежного займа у налогоплательщика не возникает необходимости возврата денежного займа, следовательно, не возникает дохода в виде материальной выгоды за пользование беспроцентным займом. В данном случае доход подлежит исчислению НДФЛ в размере 13%.
Условия
При заключении индивидуальными предпринимателями договора беспроцентного займа, необходимо определить внимание на ряд существенных условий такого договора.
Как и любой другой договор, договор беспроцентного займа должен содержать в себе ряд существенных условий:
- сумма займа;
- порядок;
- сроки выплаты.
Порядок выплаты должен регламентировать, каким образом будет возвращаться сумма: полностью или частями, если частями, то какой именно размер частей предполагается.
Индивидуальными предпринимателями заранее оговариваются дополнительные условия договора, например, целевое назначение займа (то есть то, куда предприниматель, берущий деньги в долг, конкретно будут потрачены средства). В таком случае будет целесообразно закрепить эти обстоятельства в договоре.
Кстати, при возврате денег по договору беспроцентного займа, вполне возможно досрочное погашение суммы займа, что логично, т.к. выгоды в виде процентов заимодавец не теряет.
В договоре должна быть прописана ответственность сторон за нарушение договорных обязательств. В частности, может быть включен пункт что при их нарушении виновная сторона должна возместить причиненные убытки.
Необходимо понимать, что пеня отличается от штрафа, который также может быть установлен договором. Штраф налагается на сторону обязательства за нарушение условий договора.
