Регистрация ККТ в налоговой: порядок действий в 2020 году

Ситуаций, при которых возникает необходимость перерегистрации кассы достаточно много. При этом в одном случае потребуется также замена фискального накопителя, а в другом нет. В статье рассмотрим когда и как проводится перерегистрация ККТ в налоговой.

При возникновении некоторых событий, предпринимателю придется перерегистрировать свою кассу путем подачи в налоговую соответствующего заявления. Такая необходимость возникает в следующих случаях:

при смене адреса;
в случае смены владельца ККТ;
если владелец кассы переходит к другому ОФД;
при смене наименования или ИНН владельца кассы (ФИО предпринимателя);
если меняется режим работы кассы;
при истечении срока годности фискального накопителя;
если меняется заводской номер кассы или фискального накопителя.

Во всех перечисленных случаях кассовый аппарат подлежит перерегистрации в налоговой. Рассмотрим каждый из них более подробно.

Перерегистрация ККТ при смене адреса

Перерегистрация ККТ потребуется при смене адреса в том случае, если меняется адрес торговой точки, либо если кассовый аппарат передают в пользование в иную торговую точку. То есть перерегистрация требуется тогда, когда меняется фактическое место присутствия кассы. Но иногда магазины используют мобильную кассу, которая перемещается между торговыми объектами.

Важно! Если предприниматель планирует использовать один и тот же кассовый аппарат, но в разных торговых точках, то перерегистрация ККТ потребуется постоянно.

Это связано с тем, что в соответствии с требованиями законодательства в чеке следует указать адрес той торговой точки, в которой операция была совершена.

Но, если ККТ будет использоваться в развозной торговле, то информация об этом будет указываться на стадии регистрации аппарата. В этом случае в качестве основного адреса указывается та точка, на которой КТТ будет находиться больше всего по времени (не при развозе). В качестве места расчета при этом указывают номер транспортного средства, где непосредственно происходит использование кассы (

Повторная постановка ККТ и особенности ее перерегистрации

https://youtu.be/cBw7yh6gTdI

Снять аппарат с учета можно по одной из следующих причин:

По инициативе пользователя в случае, если была утеря или аппарат был похищен, а также передаче его другому субъекту в пользование.
По решению Налоговой службы, если были обнаружены какие-либо огрехи в использовании контрольно-кассового оборудования или если у фискального ключа закончился срок эксплуатации.

Пользователь должен знать, что для перерегистрации необходимо направить в Налоговую службу заявление о снятии оборудования с учета (но, не позднее одного рабочего дня после снятия его с эксплуатации). Затем нужно дождаться решения о перерегистрации аппарата.

Если есть необходимость в повторной установке онлайн-кассы, произвести это можно только, если будут ликвидированы все неполадки, послужившие основанием для ее снятия. Это также может осуществить ее новый пользователь или же после окончания ремонта устройства.

Для постановки кассы на учет нужно заполнить соответствующее заявление в бумажном варианте или через Личный кабинет пользователя на сайте Налоговой службы. Данную заявку Федеральная Налоговая служба также может рассматривать до 5 рабочих дней.

Есть ситуации, когда все данные с фискального аппарата передаются в Налоговую службу в письменном виде. В большей степени это касается ситуаций, когда техника установлена в таких местах, где нет бесперебойного доступа к сети Интернет. В такой ситуации нужно будет вместе с заявлением передавать в службу еще и все фискальные данные ККТ.

Перерегистрация ККТ при смене владельца

Важно! Ситуации, когда один предприниматель передает право пользование кассой другому предпринимателю, либо сдача ее в аренду сопровождаются перерегистрацией ККТ.

Например, если ККТ продается другом юрлицу, то новому владельцу предстоит заменить прежний фискальный накопитель на новый и все настройки кассы вернуть к исходным. Другими словами, все данные следует вернуть к состоянию, в котором ККТ находился при выпуске с завода.

Для того, чтобы все данные были сброшены, кассу нужно будет разобрать. Это можно сделать и самостоятельно, но при этом нужно будет учесть, что гарантия на кассу прекратиться, так как нарушится целостность пломб, которые установил завод изготовитель.

Если предпринимателя гарантийный срок не интересует, то обратиться можно в специальный сервисный центр. До того, как будет произведена замена фискального накопителя и сброшены настройки кассы, ее нужно будет снять с учета в ФНС.

Важно! Обратить внимание следует на ошибки в данных собственника ККТ (к примеру, ИНН или его наименование). Если будет допущена подобная ошибка при изначальной регистрации кассы, то это за собой может повлечь обязательную смену фискального накопителя и перерегистрацию кассы. Так как несмотря на то, что владелец остается прежний, данный факт будет приравниваться к смене владельца кассы. Поэтому при внесении информации, ее необходимо тщательно проверить.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Замена ККТ

Поскольку постоянно разрабатываются новые, более совершенные модели кассовой техники, то систематически обновляется государственный реестр, содержащий перечень моделей ККТ, разрешенных к применению. Процедуру замены кассового аппарата нельзя назвать простой. Помимо того, что приобретение аппарата требует немалых финансовых расходов, но и все необходимые действия, которые обязана осуществить аптека перед началом эксплуатации кассовой машины, тоже влекут как финансовые, так и временные затраты.

При этом очевидно, что в случае, когда речь идет о замене кассового аппарата действующей аптеки на период «от покупки до регистрации» кассовой машины, проблематичным становится нормальное ведение деятельности, так как временное использование чужой кассы по существу законодательством запрещено, а роскошь иметь запасную ККМ не каждая компания может себе позволить.

Поэтому информация об исключении используемого кассового аппарата из госреестра становится довольно неприятным известием для аптечной организации.

Впрочем, подобное решение Государственной межведомственной экспертной комиссии по контрольно-кассовым машинам вовсе не означает, что организация теряет право использовать ККМ немедленно. Согласно п. 5 ст. 3 Федерального закона N 54-ФЗ дальнейшая эксплуатация ранее применявшихся моделей ККМ разрешается до истечения нормативного срока их амортизации. Правда, из данной формулировки не совсем ясно, что именно следует понимать под «нормативным сроком амортизации» кассовой техники. Как следует из арбитражной практики, налоговые органы так толкуют данное положение: организация утрачивает право использовать устаревший аппарат после того, как его остаточная стоимость становится равной нулю. После этого аптечной организации могут быть предъявлены санкции как за работу без применения ККТ.

Впрочем, ФАС Северо-Западного округа в Постановлении от 14 ноября 2005 г. N А42-3084/2005-3 не поддержал претензии налоговых органов, напомнив, что именно они обязаны направлять владельцу кассовой техники, исключенной из госреестра, уведомление об истечении срока ее возможного использования. При этом данное уведомление должно быть направлено заблаговременно (не позднее чем за 30 дней до истечения этого срока) и в нем должно содержаться напоминание о необходимости снять кассовый аппарат с учета в налоговом органе.

Примечание. Данный порядок установлен Приказом Госналогслужбы России от 22 июня 1995 г. N ВГ-3-14/36.

Кстати, о необходимости применения указанного уведомления сама налоговая служба прекрасно знает, что следует из Письма ФНС России от 24 октября 2005 г. N 06-9-09/[email protected]

В этом документе налоговики разъяснили, что в случае если владелец устаревшей ККМ не снимет ее с учета, то после истечения срока уведомления налоговый орган вправе сделать это самостоятельно (в одностороннем порядке). Поэтому, если аптека не получала никаких уведомлений, но зато стала «жертвой» штрафов за использование ККМ, исключенной из реестра, она может смело отправляться в суд оспаривать административный штраф. Тем более что приведенную точку зрения разделяют и другие арбитражные суды (например, аналогичные Постановления были приняты ФАС Уральского округа от 21 июня 2005 г.

N Ф09-2614/05-С7 и от 20 октября 2005 г. N Ф09-4709/05-С7).

Правда, если налоговый орган сможет доказать, что уведомление было отправлено, но почему-то не дошло до аптечной организации, процесс может закончиться для владельца устаревшей кассы не столь благополучно, как в рассмотренной ситуации. Поэтому аптеке лучше заблаговременно узнать, может ли она пользоваться ККМ, обратившись к Письмам Федерального агентства по промышленности, которому в настоящее время поручено ведение Госреестра кассовой техники. Например, последняя информация о Перечне моделей, разрешенных к применению, датирована 28 ноября 2005 г.

Примечание. Перечень приведен в Приложении к Письму Роспрома N БА-857/16.

Перерегистрация ККТ при смене наименования или ИНН владельца кассы

Когда организация принимает решение о смене своего наименования, то ККТ потребует перерегистрации. Это же будет касаться и предпринимателей, которые меняют ФИО.

Изменение ИНН возможно в одном из случаев:

при смене наименования компании;
в случае изменение организационно-правовой формы (ЗАО в ООО);
при проведении реорганизации в фирме (например, слияние нескольких компаний).

В каждом из указанных случаев кассу нужно будет перерегистрировать.

Перерегистрация ККТ при истечении срока действия фискального накопителя

Фискальный накопитель имеет свой срок службы. При общей системе налогообложения данный срок составляет 15 месяцев. Если предприниматель находится на спецрежиме (УСН, ЕНВД), то срок службы накопителя составит 36 месяцев. Предприниматели и компании на УСН, занятые продажей подакцизных товаров должны использовать накопители со сроком службы 13 месяцев. По истечении вышеуказанных сроков, фискальный накопитель подлежит замене на новый, а касса – перерегистрации.

Важно! При выходе из строя фискального накопителя (например, при поломке) он подлежит замене на новый. В этом случае также потребуется перерегистрация кассы.

Основания перерегистрации онлайн-кассы

ККТ подлежит обязательной регистрации в ФНС. Конкретных сроков проведения данной процедуры закон не содержит — нужно лишь знать, что без регистрации использовать кассу нельзя. Таким образом, фактический крайний срок завершения регистрации — это день, предшествующий тому, в котором на кассе будет совершена первая продажа. С тем расчетом и нужно ставить кассу на учет в налоговую.
Методика проведения регистрации ККТ в ФНС подразумевает следующие основные этапы:

Подготовительный.

Этап отправки заявления о регистрации ККТ в ФНС.

Этап фискализации (активации фискального накопителя).

Этап завершения регистрации.

Ознакомимся с ними подробнее.

^К началу страницы

Основные положения предлагаемой системы – это:

Передача информации о расчетах в электронном виде в адрес налоговых органов через оператора фискальных данных.
Электронная регистрация ККТ без посещения налогового органа и без физического предоставления ККТ.
Построение системы гарантированного выявления нарушений на основе автоматизированного анализа информации о расчетах, выявления зон риска совершения правонарушений и проведения точечных результативных проверок.
Вовлечение покупателей в гражданский контроль.

Для апробирования предлагаемой технологии был проведен эксперимент в соответствии с постановлением Правительства РФ от 14.07.2014 № 657 «О проведении в 2014 — 2020 годах эксперимента …» с применением технологии передачи информации о расчетах в адрес налоговых органов.

Цели эксперимента – определение для организаций и индивидуальных предпринимателей финансовой эффективности и удобства применения технологии передачи информации, а также технических возможностей эксплуатации ККТ и технологии передачи информации.

Эксперимент проведен в течение шести месяцев с 1 августа 2014 года в четырех субъектах Российской Федерации: в Москве, Московской области, Республике Татарстан и Калужской области.

Эксперимент показал как финансовую эффективность технологии передачи информации о расчетах для организаций и индивидуальных предпринимателей при переходе на предлагаемый порядок применения ККТ, так и удобство применения такой технологии. При этом доказаны технические возможности эксплуатации технологии передачи информации о расчетах.

В эксперименте принимали участие налогоплательщики различного вида и масштаба деятельности: как крупные розничные сети, так и индивидуальные предприниматели. При этом наравне с налогоплательщиками, обязанными применять ККТ, в эксперименте приняли участие налогоплательщики, которые не обязаны применять ККТ, например работающие в сфере оказания услуг.

Эксперимент завершен 1 февраля 2020 года, однако по просьбе налогоплательщиков – участников эксперимента постановлением Правительства РФ от 03.06.2015 № 543 им предоставлено право регистрировать ККТ и работать по новой технологии до конца 2015 года. Постановлением Правительства РФ от 22.12.2015 № 1402 участникам эксперимента предоставлено право применять ККТ по новой технологии до конца 2020 года.

На сегодняшний день к апробируемой технологии подключено 3,5 тысячи единиц кассовой техники, пробито 50 млн. чеков на сумму 40 млрд. рублей.

Какие же преимущества дает новая технология? В первую очередь она позволяет добросовестному владельцу ККТ:

снизить ежегодные расходы на ККТ;
получить инструмент, с помощью которого он сможет в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;
иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;
применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;
избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;
работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Гражданину новая технология дает дополнительную защиту своих прав как потребителя за счет возможности:

получить электронный чек у оператора фискальных данных и (или) в своей электронной почте;
самостоятельно быстро и удобно проверить легальность кассового чека через бесплатное мобильное приложение и в случае возникновения вопросов тут же направить жалобу в ФНС России.

С точки зрения государства ожидается легализации розничной торговли и сферы услуг и, соответственно, увеличение налоговых поступлений, а также оптимизация трудозатрат за счет перехода на электронную регистрацию и сосредоточения внимания налоговых органов на зонах рисках.

Изменение параметров регистрации ККТ необходимо в следующих случаях:

Изменение адреса и места нахождения кассы.

Данная ситуация возможна при изменении места нахождения магазина в связи со сменой арендодателя, передаче кассового аппарата в другой филиал и т.д.

Смена владельца кассовой техники.

Причиной может быть продажа кассового аппарата другому лицу или сдача его в аренду.

Переход к другому оператору фискальных данных.

Смена оператора фискальных данных, а также реквизитов действующего оператора тоже требуют перерегистрации.

Смена наименования организации или ИП.

Если организация сменила наименование или ИП изменил ФИО, нужно внести изменения в данные о регистрации ККТ.

Изменение режима работы кассы.

Онлайн-касса предусматривает несколько режимов работы: шифрование, обычный, автономный, автоматический, для сферы услуг, печати БСО, применения платежными или банковскими агентами (субагентами).

Если пользователь решил сменить режим, в котором работает касса, например, перейти из автономного режима в обычный или отменить шифрование, необходимо пройти процедуру перерегистрации.

Предлагаем ознакомиться: Срок проведения выездной налоговой проверки

Особенности проведения данной процедуры зависят от того, какой режим меняется на ККТ.

Истечение срока действия ФН.

Фискальный накопитель имеет ограниченный срок действия. Накопитель для общей системы налогообложения имеет срок действия 13 месяцев, ФН для спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД) – 36 месяцев. По истечении указанного срока фискальный накопитель нужно заменить, а кассовый аппарат перерегистрировать.

Изменение заводского номера ККТ.

Изменение регистрационных данных может потребоваться, например, при ошибочном вводе заводского номера кассы при первичной регистрации. Также это может понадобиться при смене указанного номера специалистом ЦТО.

При выходе из строя кассового аппарата, в связи с неполадками или поломкой фискального накопителя, также необходимо произвести перерегистрацию кассы.

Изменение номера фискального накопителя.

Ошибочный ввод номера фискального накопителя также потребует внесения изменений в параметры регистрации.

Если у организации в процессе реорганизации был изменен ИНН, это также требует перерегистрации.

https://youtu.be/pSJPpuIE5NI

Процесс внесения изменений в журнал учета и карточку регистрации ККТ происходит в два этапа:

Составление и подача заявления в налоговый орган.

Заявление необходимо составить в срок не позднее 1 дня, следующего за днем, когда были произведены указанные изменения.

Получить заявление на регистрацию (перерегистрацию) онлайн-кассы можно в любом налоговом органе, или скачав его с сайта ФНС.

Через Личный кабинет на сайте ФНС.

Самый быстрый и простой способ составить и направить заявление без личного посещения налоговой – это сформировать его в своем личном кабинете.

Примечание: процесс перерегистрации через ЛКН будет рассмотрен ниже.

Перерегистрация ККТ в налоговой с заменой фискального накопителя

Перерегистрация будет довольно простой, если фискальный накопитель не подлежит замене. Однако, в определенных случаях замена накопителя является необходимой, например: поломка, смена ИНН или наименования, исправление номера накопителя или кассы, окончание срока действия накопителя, перегрузка памяти накопителя, изменение режима работы и др. основания.

Замена накопителя проводится как на платной основе, так и бесплатно. Если замена проводится на платной основе, то это происходит по инициативе собственника кассы, в которую был встроен накопитель. Бесплатно замена происходит в сервисном центре по гарантии.

Фискальный накопитель стоит от 4000 до 6000 рублей. При этом стоит учитывать, что с истечением срока действия накопителя, работать с кассой нельзя. Поэтому предпринимателю стоит позаботиться о том, чтобы у него был в запасе дополнительный накопитель.

Важно! Фискальный накопитель внезапно не выходит из строя, предупреждения об этом начинаются уже за 1-2 месяца.

Причины замены ФН

Кроме окончания срока действия, фискальный накопитель может потребовать замены и в ряде других случаев:

Переполнена память. Независимо от указанного времени службы, чип рассчитан на определенное количество информации, так называемую вместительность. Она составляет до 250 000 документов. Поэтому торговое предприятие с высоким товарооборотом или клиентопотоком будет менять фискальное устройство чаще. Об этом уведомляет непосредственно сама онлайн касса, выводя сообщение пользователю. Чтобы продолжать деятельность, необходимо сразу же заменить ФН на новый и перерегистрировать оборудование.
Поломка или брак. Как и в любой технике, здесь случаются поломки или заводской брак, что может послужить отказом в передаче данных оператору. В таком случае нужно обращаться к изготовителю, который проведет экспертизу, сохранив уже имеющуюся информацию для налоговой.
Ошибки регистрации кассы.
ФН привязывается к конкретной модели кассы. Если она некорректно зарегистрирована и были допущены ошибки, но накопитель все же был внесен в реестр, после исправления всех регистрационных данных нужен будет новый. Поэтому следует внимательно и ответственно подходить к вопросу перерегистрации самой кассы. Неточности и ошибки повлекут финансовые затраты и потерю времени.

Большинство моделей онлайн-касс оповещают о нерабочем состоянии накопителя, высвечивая сообщение на экран. Если это связано с окончанием срока действия, лучше в самом начале последнего месяца приступить к перерегистрации, чтобы не прерывать работу торговой точки.

Напоминаем, что после замены на новое устройство, бывший в употреблении экземпляр нужно хранить пять лет после закрытия архива.

Заявление на перерегистрацию ККТ

Подать заявление на перерегистрацию кассы в налоговую можно через интернет, зайдя на сайт налоговой в личный кабинет налогоплательщика. Последовательность действий при этом будет следующей:

Заполнить заявление на перерегистрацию и зайти в личный кабинет на сайте налогового органа.
Перейти на вкладку «Учет контрольно-кассовой техники».
Нажать на «РН ККТ», после чего выбрать заводской номер кассы, требующей перерегистрации.
Нажать «Перерегистрировать» и указать причину, по которой происходит подача заявления.
Подписать заявление на перерегистрацию с помощью электронной подписи и направить его на проверку. Дополнительно можно проверить всю информацию, указанную в заявлении.
Подписав заявление и отправив его, в личном кабинете налогоплательщика будет высвечено оповещение «Запрос добавлен».

Проверить статус своего заявления предприниматель может в любое время в своем личном кабинете.

Далее данные нужно будет внести в ККТ, а также передать ОФД. Если перерегистрация кассы производится с заменой накопителя, то к заявлению следует приложить два следующих отчета:

с измененными параметрами регистрационных данных;
подтверждающие закрытие накопителя.

Как и при первичной регистрации ККТ в налоговой, новая карта регистрации будет готова в течение 5 дней с момента обращения в налоговую. Дата формирования карты будет являться датой перерегистрации кассы.

Перерегистрация без замены ФН

В некоторых случаях ККТ может потребовать повторной регистрации без установки нового фискального накопителя. Причиной могут послужить:

смена юридического адреса компании. Например, если владелец перенес магазин и всю продукцию в новое помещение и касса будет работать на другом месте;
перезаключение договора с ОФД. Множество причин могут повлиять на смену оператора — не устраивает обслуживание, стоимость и так далее;
изменение ставки НДС. После повышения НДС до 20% всем предпринимателям пришлось заново регистрировать все рабочие кассы;
переход на другой формат фискальных данных. Так в 2020 году вышли новые требования по применению ФФД, обязывающие владельцев ККТ использовать новую версию 1.05, отказавшись от предшествующей модификации.

Процедура оформления схожа с той, что осуществляется при замене ФН, с возможностью личной и удаленной подачи заявления. При онлайн действиях потребуется УКЭП, а для бумажного варианта последовательность действий такова:

1. Подготовить заявление, утвержденное приказом ФНС от 29.05.2017, паспорт и РК техники.
2. Обновить бланк и карточки о регистрации и снятии с учета.
3. Регламент подачи заявления установлен приказом, в течение 10 дней налоговый инспектор уведомит о решении. Если вся предоставленная информация будет подтверждена, владельцу будет выдан бумажный или электронный документ, в зависимости от выбранного способа.

Отказом в перерегистрации может послужить отсутствие информации об используемой технике или допущение ошибок при заполнении документов. Поэтому стоит внимательно выбирать ККТ, проверив в реестре разрешенного оборудования.

Имейте ввиду, что кассовое оборудование после повторной регистрации сбрасывает все настройки. Порядок внесения новых параметров зависит от специфики самого оборудования. Если нет уверенности в правильной перенастройке, лучше обратиться в техподдержку производителя.

Можно ли применять кассу с просроченным ФН или работать без него

ФЗ-54 четко отвечает на этот вопрос — после замены ФН необходима обязательная перерегистрация кассовой техники. Подать заявку нужно не позднее суток после изменений данных предпринимателя или компании. Если временные нормы нарушены, владельца ожидают штрафные санкции в размере от 1500 до 3000 рублей для должностного лица, и 5-10 тысяч на предприятие. Соблюдая все требования и нормы, бизнес останется в правовом поле, не будет терпеть убытки из-за штрафов и приостановления работы.

Нужна помощь в перерегистрации кассы?

Не теряйте время, мы окажем бесплатную консультацию и проведем перерегистрацию кассы при замене ФН.