Аудиторов с 2020 года обязали передавать данные в налоговую

Что подразумевается под аудитом

Аудитом называют проверку достоверности бухгалтерской отчетности, которую предоставляет аудируемое лицо. Такой учет проводится независимой организацией или отдельным представителем. В ходе проверки может оцениваться ряд показателей, не входящих в бухгалтерский учет.

Согласно законодательству, налоговый аудит не выносится в отдельную категорию проверок. Он считается одной из сопутствующих услуг.

В случае, когда организация-заказчик в рамках общего аудита планирует проверку налоговой отчетности, налоговый аудит становится частью общего.

Однако в виде пункта в плане общей проверки этой процедуры недостаточно, чтобы провести оценку всех составляющих налоговой системы. Для получения полной картины требуется отдельно провести налоговый аудит.

Хотя алгоритм аудиторских проверок отличается, они состоят из трех этапов:

1. оценка системы налогообложения;
2. проверка и определение правильности перечисления сумм в налоговую службу и фонды;
3. составление отчета о проведенной проверке.

Важно: организация аудиторской проверки не заменяет собой дополнительных проверок, которые проводятся представителями налоговой службы.

back to menu ↑

ООО АКК «Центр Учета и Аудита»

Налоговый аудит –это самый востребованный вид аудиторских услуг. В связи с развитыми событиями в экономике, клиенты стараются избегать лишних расходов и штрафов, поэтому особенно важно не допускать ошибок и недочетов при расчете налогов.

Налоговый аудит это разновидность аудита по специальному заданию, в ходе которого проверяется правильность начисления и уплаты одного или нескольких налогов. Например: аудит налога на прибыль, аудит налога на добавленную стоимость, аудит земельного налога, аудит налога на имущество, аудит правильности расчетов со внебюджеnными фондами. В ходе проведения налогового аудита оценивается оптимальность выбранной Вашим предприятием налоговой политики. Как правило, потребность в аудите налогов может возникнуть после проведения консультаций в результате которых выясняется наличие проблем, связанных с налогообложением и организацией налогового учета на предприятии. Налоговый аудит можно также заказать после проведения обязательного и инициативного аудита. Налоговый аудит проверяется только сплошным методом проверки

Цель налогового аудита – оптимизация выявленных ошибок систем бухгалтерского и налогового учета и разработка мер по их устранению.

Налоговый аудит для Вашей организации это:

• генеральная репетиция выездной налоговой проверки
• снижение рисков нарушений налогового законодательства
• снижение вероятности возникновения конфликтных ситуаций с налоговыми органами, правоохранительными органами, специалистами внебюджетных фондов
• повышение деловой репутации Вашей компании

Гарантии качества налогового аудита:

• соблюдение стандартов аудита
• сопровождение клиента при проведении выездной налоговой проверки
• представление интересов клиента в случаи наличия претензий со стороны налоговых органов

По результатам налогового аудита Вам будут представлены:

• Аудиторское заключение по результатам проведения налогового аудита за аудируемый период согласно требованиям российского законодательства.
• Развернутый отчет, содержащий информацию о существенных ошибках в ведении бухгалтерского и налогового учета, которые влекут за собой занижение налоговой базы по налогам и сборам. Подробные рекомендации по устранению выявленных замечаний. Будет дана оценка системы налогообложения на Вашем предприятии.

meta name=»viewport» content=»width=device-width, initial-scale=1″

Какие работы проводятся в процессе проверки

На первом этапе аудитор изучает составляющие налоговой системы компании. Оцениваются факторы, влияющие на учет и формирование взноса. Проверяются методики, по которым рассчитывается сумма выплат.

Аудитор рассматривает обязательства и деятельность отделов, заведующих расчетом и проведением отчислений. Также проводится предварительный подсчет финансовых показателей.

На основании полученных данных? создается общая картина хозяйственных операций, определяются объекты налогообложения.

Эти сведения показывают целесообразность применения текущей системы налогообложения и помогают определить и предотвратить потенциальные нарушения.

Важно: оценка бухгалтерского учета проводится в соответствии с международными и российскими стандартами.

Первый этап проверки выявляет слабые места налоговой системы, которые на втором этапе требуют более глубокого исследования.

Если проводится бухгалтерский аудит компании, поставляющей товары за границу, особое внимание уделяется расчету и отчислению экспортного НДС.

Может выявиться, что недостаточно организован учет денежного оборота. Это, в свою очередь, усложняет ведение отчетности по налогу на прибыль.

С другой стороны, расчет налога на рекламу вряд ли вызовет затруднения. Поэтому углубленная проверка в этой сфере не производится.

Изучать все области ведения учета в большинстве случаев нерационально. Однако налоговая система компаний, имеющих многочисленные обязательства, требует полной проверки на втором этапе. Для примера, это могут быть:

• фирмы с дочерними компаниями, работающие с разными режимами налогообложения;
• предприятия с обособленными филиалами.

На втором этапе исследуется налоговая отчетность, которую аудируемое лицо предоставляет по утвержденным формам. Оценивается точность начисления налоговых взносов и соблюдение сроков выплат.

Для каждого налога предусмотрен специфический алгоритм проверки. Аудиторская организация или отдельный аудитор может предоставить компании информацию о своих методиках проведения оценки.

back to menu ↑

Основные понятия и особенности

Налоговый аудит – востребованная услуга, которую оказывают аудиторские компании. Процедура предполагает проведение анализа и проверки расчета начислений и уплаты всех предусмотренных законодательством налогов и сборов компании. В результате проведения налогового аудита эксперт разрабатывает заключение, в котором выражается объектовое мнение о грамотности и достоверности ведения учета по налогам. Аудитор руководствуется положениями Налогового кодекса и законодательными актами.

Бухгалтерский и налоговый аудит может осуществляться по одному, нескольким направлениям или в целом по предприятию.

Бесплатная консультация

Как составляется отчетность

На третьем этапе готовится отчет о проведенной оценке. Все полученные сведения вносятся в аудиторское заключение. Оно включает в себя выводы о:

• полноте данных в предоставленных отчетах;
• правильности расчетов налоговых выплат, их отображения и уплаты;
• целесообразности применения налоговых льгот к деятельности предприятия.

Аудиторское заключение – только часть результата проведенной работы. Предприятие-заказчик также получает отчет о проверке. Именно там указывается информация об обнаруженных ошибках, и содержатся предписания, как их скорректировать.

Организация, предоставляющая услуги налогового аудита, несет ответственность за точность собранных данных и их оформление в отчете и заключении.

В отчете указывается следующая информация.

1. В каком состоянии находится налоговый учет предприятия.
2. Корректность применения налогового режима.
3. Возможные риски.
4. Способы эффективного распределения налоговой нагрузки.

back to menu ↑

Результаты налогового аудита

Конечным результатом аудиторской проверки является отчет аудита и аудиторское заключение. В какой именно форме аудиторами будет предоставлен конечный результат будет зависеть от того, что именно прописано в договоре аудита. Отчет носит конфиденциальный характер и содержит в себе следующее:

• использованные при проверке методы;
• рекомендации в части изменения учетной политики, что в итоге может повлиять на налоговую отчетность компании;
• предложения по корректировке налоговой отчетности;
• иная информация, на которую по мнению эксперта стоит обратить внимание руководству (например, ошибки внутреннего контроля и др.).

Если аудитором при проверке выявлены нарушения, то в отчете предлагаются разные варианты их решения. Оформлен отчет может быть в виде сводной таблицы.

Важно! К отчету прикладывается заключение аудитора, а также копии отчетности компании за текущий год.

В чем заключается цель аудиторских проверок

В налоговое законодательство периодически вносятся поправки и уточнения. Разобраться со всеми тонкостями системы может быть непросто. Непонимание этих нюансов приводит к ошибкам в расчете налоговых взносов.

Уполномоченные органы строго следят за соблюдением законодательства. При нарушении установленных норм, налогоплательщиков привлекают к ответственности.

Чтобы избежать таких неприятных последствий, нужно следить за соответствием налоговой отчетности действующему законодательству. Заблаговременно выявить неточности и исправить их поможет бухгалтерский аудит.

Это мероприятие позволяет достичь двух целей:

1. Выявить и исправить несоответствия налоговому законодательству.
2. В рамках налоговой учетной политики подобрать подходящую систему налогообложения, которая позволит избежать ненужных расходов.

Организация аудиторской проверки окажет предприятию существенную помощь в ведении бухгалтерской отчетности.

Рекомендуется ее проводить и для только что открывшихся компаний. Здесь консультация по вопросам выплат поможет спланировать финансовую политику фирмы.

back to menu ↑

Какие виды аудита существуют

Аудиторские проверки классифицируются по разным параметрам. В зависимости от того, кто осуществляет проверку, выделяют аудит:

• внешний;
• внутренний.

Для внешнего аудита привлекаются сторонние лица или организации. Внутренний осуществляют сотрудники предприятия.

Есть и другие типы классификации.

1. Финансовый. Во время такой проверки оценивается достоверность и грамотность проведения финансовых операций. Рассматривается, насколько точно ведется бухгалтерский учет.
2. Инвестиционный. Предназначен для оценки использования инвестиций и прогнозирования их эффективности в будущем. Оценка инвестиционных рисков не проводится.
3. Промышленный. Сложный вид аудита, который требует оценки как финансовой, так и технологической составляющей деятельности. В рамках финансовой части проверяют оправданность расценок на предоставляемые товары или услуги. На втором этапе проверяется ход производственного процесса, работа служб контроля качества.

Важно: финансовый и инвестиционный аудит объединяют в одну категорию.

back to menu ↑

Взаимодействие аудиторской организации и руководства компании

Основное предназначение аудиторских проверок – выявить и незамедлительно исправить ошибки в бухгалтерском учете. Если в силу каких-либо обстоятельств устранить неточности невозможно, их указывают в отчете вместе с предписаниями, как не допустить таких нарушений в дальнейшем.

Чтобы своевременно исправить максимальное количество ошибок, аудиторская организация должна тесно сотрудничать с:

• руководством компании;
• бухгалтерским отделом;
• юридической службой.

Во время проведения оценки, специалистам нужно четко понимать, в чем заключается деятельность организации и каким образом она осуществляется.

Цель составления отчета о том, как проведен бухгалтерский аудит – не вносить как можно больше данных о выявленных ошибках, а исправлять и предотвращать их в дальнейшем.

После проверки, предприятию предоставляется оценка следующих параметров:

• точность определения налоговой базы;
• корректность выбора налогового режима;
• правильность расчета взносов в бюджет и фонды (страховой, пенсионный — не имеются в виду НПФ).

Компании передается информация о размере штрафов при несоблюдении налогового законодательства. Специалисты дают рекомендации по разработке оптимальной системы исчисления взносов и корректном применении льготных режимов.

back to menu ↑

Аудит для целей бухгалтерского учета

В ходе проверки аудитору необходимо тщательно изучить и проанализировать учетную политику аудируемого лица. Целью проверки является не только подтверждение факта наличия утвержденной учетной политики и отражения в ней способов ведения учета организации, но и оценка правильности и рациональности выбранных методов и форм, регламентирующих методические и организационные основы ведения бухгалтерского учета и порядка налогообложения.