Плательщики
Страховые взносы на травматизм в 2020 году уплачивают все работодатели, работающие на территории РФ:
- российские организации и ИП;
- иностранные организации, если привлекают к работе российских граждан;
- физические лица, если нанимают лиц, подлежащих обязательному страхованию от несчастных случаев.
При этом российские организации уплачивают взносы как в отношении граждан РФ, так и в отношении иностранцев. Правила их расчета установлены Федеральным законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
После регистрации новой компании в ИФНС сведения об этом передаются в территориальный орган Фонда социального страхования. С этого момента вновь созданная организация автоматически становится плательщиком взносов и ей присваивается регистрационный номер. Чтобы узнать его, а также определить, сколько процентов платить в ФСС на травматизм в 2020, необходимо обратиться в ФСС. Узнать регистрационный номер можно, запросив выписку из ЕГРЮЛ в налоговой инспекции.
https://youtu.be/bK3qBm2Zhu0
КБК для уплаты взносов по временной нетрудоспособности
Взносы по временной нетрудоспособности и материнству, ранее уплачиваемые в ФСС, с 2020 года работодатели платят в налоговую службу по месту пребывания.
Коды:
- 18210202090071010160 — код для уплаты страховых взносов;
- 18210202090072110160 — код для уплаты начисленных пеней;
- 18210202090073010160 — код для уплаты штрафа.
Заметим, что эти коды работодатели применяют с января 2020 года. В начале года возникло много вопросов у бухгалтеров, как уплачивать взносы правильно. Ведь взнос за отчетный месяц осуществляется в следующем месяце. В январе 2020 года работодатели платили за декабрь 2020. Как быть? Коды уже новые, ведомство официально сменилось, а оплата происходит за предыдущий год. Как поступать в таком случае?
Решение было предложено в одном из разъяснений ФНС. В январе 2017 года работодатели платят взносы по особому КБК, который был разработан для идентификации платежей в период перехода из одного ведомства в другое.
- 18210202090071000160 — взнос по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за декабрь 2016;
- 18210202090072100160 — пени за 2016;
- 18210202090073000160 — штрафы за 2020.
В дальнейшем эти коды бюджетной классификации не будут применяться:
Ставки
Процентная ставка, по которой плательщик исчисляет соцвзносы от несчастных случаев на производстве, устанавливается ежегодно в зависимости от профессионального риска основной деятельности компании в соответствии с Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Варьируется она от 0,2 до 8,5 %. Чтобы узнать, каким будет тариф страховых взносов на травматизм по ОКВЭД, необходимо обратиться к Приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н.
Свой основной вид деятельности необходимо ежегодно подтверждать. Для этого в ФСС необходимо предоставить:
- Заявление.
- Справку-подтверждение основного вида деятельности.
- Копию пояснения к бухгалтерской отчетности (малые предприятия не сдают).
Если этого не сделать, то ФСС установит максимально возможную ставку, исходя из кодов ОКВЭД, зарегистрированных в ЕГРЮЛ по организации.
Образцы заявления и справки смотрите в конце статьи.
Платим долги прошлых лет
Задолженности и недоимки по налоговым платежам за прошлые годы — не новшество. Довольно часто контролирующие органы присылают требования рассчитаться за предшествующие годы. Если при заполнении платежки по основных налогам вопросов не возникает, то как заплатить долги по соцобеспечению, например, за 2020 год. Определим на конкретном примере.
Допустим, контролеры провели очередную проверку, и по ее результатам была обнаружена недоимка по ВНиМ за 2020 и 2020 годы. Но ведь в данных отчетных периодах страхователи перечисляли страховые взносы непосредственно в адрес внебюджетного фонда, а именно в ФСС. Как правильно погасить задолженность?
ВАЖНО! В такой ситуации взносы ОПС, ОМС и ВНиМ, даже за прошлые периоды до 2020 года, перечисляйте исключительно в ИФНС. Если долги выявлены за более ранние годы, например за 2013 или же за 2007 годы, то в поле 104 КБК указывайте коды в соответствии с Письмом ФНС России от 30.12.2016 № ПА-4-1/25563.
Заполняем поля:
- Получатель — ИФНС (сначала указываем орган Казначейства, потом в скобках наименование инспекции). ИНН и КПП — присвоенные налоговому органу.
- Поле 101 — указываем код 01.
- Поле 104 — указываем соответствующее КБК страховые взносы на обязательное социальное страхование 2020. Учитываем категорию: основной платеж, пеня или штраф.
- Поле 106 — ТР — если ТФНС уплачиваем по требованию от контролирующих органов, АП — если долги выявлены по результатам проверок, ЗД — если недоплаты перечисляются в добровольном порядке (не дожидаясь требований контролеров).
- Поле 107 — ставим 0, если требований об уплате долгов от ИФНС не поступало. Если же перечисляем по требованию, то поле заполняем в соответствии с документом.
- Поля 108 и 109 платежного поручения — это номер и дата документа соответственно. Если платим по требованию или акту ревизии, то укажите соответствующие реквизиты данного документа. При добровольном погашении долгов проставьте в полях 0.
Отметим, что ошибка в заполнении реквизитов платежного поручения может привести к существенным неприятностям для организации. Поэтому будьте внимательны!
Порядок начисления и отчетность
Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний рассчитываются ежемесячно на последнее число по формуле:
В расчетную базу включаются все выплаты работникам, начисляемые в рамках трудовых договоров. А также выплаты по гражданско-правовым и авторским договорам, если по условиям договора заказчик обязан их уплачивать в ФСС. Для взносов на травматизм предельной базы начисления нет, поэтому начисляют их со всех выплат в течение года.
О суммах начислений плательщики сдают в ФСС ежеквартальный отчет 4-ФСС. Сроки сдачи установлены следующие:
- для бумажного отчета — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
- для электронного — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Коды КБК в ФСС травматизм, НС и ПЗ, пени, штрафы, недоимка в 2017 года
Для взносов в ФСС в 2020 году КБК изменились? Нет, изменения в коды соцстраха не было, осталось как в 2020. Ниже приведен Перечень кодов классификации доходов (КБК ФСС), также зарезервированных Минфином РФ для отражения платежей в ФСС РФ для организаций и ИП.
| Номер КБК | Цель перечисления |
Страхование от травматизма на производстве и профессиональных заболеваний | |
| 393 1 0200 160 | Страховые взносы за сотрудников на «травматизм» |
| 393 1 0200 160 | кбк для уплаты пени в фсс от НС в 2020 году |
| 393 1 0200 160 | Штрафы — суммы денежных взысканий |
кбк добровольные взносы в фсс в 2020 году для ИП за себя | |
| 393 11700 180 | добровольные отчисления предпринимателя |
| 393 1 1600 140 | Штрафы за нарушение установленного срока представления в ФСС отчетности или ее непредставления, несвоевременная регистрация) |
Примечание : Если из-за ошибки в реквизитах КБК ФСС деньги не попадут на нужный счет, страхователю будет начислены пени.
к меню
Контур.Экстерн: Как легко сдать новую форму 4-ФСС через оператора ЭДО
Как оформить платежное поручение
Перечисляются соцвзносы в ФСС ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным. Банковские реквизиты Фонда социального страхования необходимо запросить в своем территориальном отделение Фонда.
Как для любого платежа, перечисляемого в бюджетную систему РФ, взносам на травматизм присвоен КБК. КБК на травматизм в 2020 году за сотрудников установлен единый и не зависит от ставки:
КБК взносов на травматизм: 39310202050071000160.
Кроме того, при заполнении платежного поручения необходимо заполнить поля особым образом.
| Поле платежного поручения | Значение |
| 101 — статус плательщика | 08 |
| 104 — КБК | 39310202050071000160 |
| 106 — 109 | 0 |
| 24 — назначение платежа | В этом поле следует указать вид соцвзноса, период, за который он уплачивается, и регистрационный код компании в ФСС |
Образец заполнения платежного поручения в ФСС
Реквизиты ФСС и ПФР для уплаты страховых взносов 2020
КБК, необходимые для заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов в налоговую инспекцию (взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ), вы найдете в отдельном материале. А с образцами платежных поручений на уплаты этих взносов можно ознакомиться в нашем Бухгалтерском календаре.
С 01.01.2020 исчисление и уплата страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») производится в соответствии с гл. 34 «Страховые взносы» НК РФ. То есть начиная с указанной даты взносы на ОПС и на ОМС в ПФР не уплачиваются (включая задолженность по старым периодам).
Ответственность за неуплату
К неплательщикам взносов на травматизм могут быть применены следующие санкции:
- Начисление пени и штрафов.
- Принудительное взыскание недоимки.
Пеня начисляется в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (ст. 26.11 125-ФЗ). При их перечислении необходимо указать КБК на пени по травматизму в 2020 — 39310202050072100160.
При нарушениях в области начисления соцвзносовв ФСС (занижение расчетной базы) взыскивается штраф в размере 20 % от неуплаченной суммы. Если же деяние было совершено умышленно, то штраф увеличивается до 40 % от недоимки. При перечислении штрафа в бюджет необходимо указать КБК 39310202050073000160.
Заявление
Справка-подтверждение основного вида деятельности
Таблица КБК для уплаты ИП страховых взносов «за себя» в 2020 году
| Платеж | КБК платежей | |
| по обязательному пенсионному страхованию (ОПС) | по обязательному медицинскому страхованию (ОМС) | |
| Взносы в фиксированном размере | 182 1 0210 160 | 182 1 0213 160 |
| Взносы в размере 1% с суммы дохода свыше 300 000 руб. | – | |
| Пени | 182 1 0210 160 | 182 1 0213 160 |
| Штрафы | 182 1 0210 160 | 182 1 0213 160 |
КБК-2016 для всех организаций и предпринимателей
392 1 0200 160 392 1 0200 160 392 1 02 02103 08 1011 160
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК (поле 104 платежки) |
| Страховые взносы: | |
| — в ПФР | 392 1 0200 160 |
| — в ФФОМС | 392 1 0211 160 |
| — в ФСС | 393 1 0200 160 |
| Страховые взносы (ИП «за себя»): — в ПФР, в том числе: | |
| — взносы, исчисленные с суммы дохода, не превышающей установленный лимит | |
| — взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей установленный лимит | |
| — в ФФОМС | |
| Дополнительные страховые взносы в ПФР за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию, в том числе: | |
| — для занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 0200 160 |
| — для занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2—18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) | 392 1 0200 160 |
| Взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев | 393 1 0200 160 |
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент | 182 1 0100 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 0300 110 |
| НДС по импорту из стран ЕАЭС | 182 1 0400 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 0100 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 0100 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 0100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 0600 110 |
| Земельный налог | 182 1 06 0603х хх 1000 110 где ххх зависит от места расположения земельного участка |
| Сбор за пользование водными биоресурсами: | |
| — по внутренним водным объектам | 182 1 0700 110 |
| — по иным водным объектам | 182 1 0700 110 |
| Водный налог | 182 1 0700 110 |
| Плата за негативное воздействие на окружающую среду | 048 1 12 010х0 01 6000 120 |
| В КБК для правильного зачисления платы «за грязь» надо указывать разный 10-й разряд: 1 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух стационарными объектами; 2 — за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух передвижными объектами; 3 — за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты; 4 — за размещение отходов производства и потребления; 5 — за иные виды негативного воздействия на окружающую среду 7 — за выбросы загрязняющих веществ, образующихся при сжигании на факельных установках и/или рассеивании попутного нефтяного газа | |
| Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются: | |
| — на территории РФ | 182 1 1200 120 |
| — на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ | 182 1 1200 120 |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 |
| В КБК для зачисления НДПИ надо указывать разные 10-й и 11-й разряды: 1 и 1 — при добыче нефти; 1 и 2 — при добыче природного горючего газа; 1 и 3 — при добыче газового конденсата; 2 и 0 — при добыче общераспространенных полезных ископаемых; 3 и 0 — при добыче прочих полезных ископаемых, кроме добычи природных алмазов 4 и 0 — при добыче полезных ископаемых на континентальном шельфе РФ; в исключительной экономической зоне РФ; из недр за пределами территории РФ; 5 и 0 — при добыче природных алмазов; 6 и 0 — при добыче угля | |
Изменения с 23.04.2018
23 апреля 2020 года изменились номера кодов бюджетной классификации для граждан, за которых сборы вносятся по специальным тарифам. В частности, изменился код по уплате пени по страховым взносам. КБК 2020 и 2020 года на доптарифы для граждан, трудящихся во вредных и тяжелых условиях.
Кодировки, измененные с 23.04.2018, действительны в 2020 и 2019 году. Если работодатель указал в платежке старый код, то нужно подать в ИФНС заявление об уточнении платежа, чтобы средства направились в необходимый бюджет.
| Назначение платежа | Кодировка |
| Стандартный | 393 1 0200 160 |
| Пени | 393 1 0200 160 |
| Штрафы | 393 1 020 2050 07 3000 160 |
Страховые взносы в фсс от несчастных случаев в 2020 году
И хотя чиновники только согласовывают проект постановления правительства, в Минтруде считают, что лимиты окончательные. Опыт прошлых лет показывает, что лимиты могут скорректировать перед тем, как утвердить, но не более чем на 5 тыс.
рублей в месяц). В этом году чиновники для индексации использовали те же показатели, что и раньше: среднюю зарплату из прогноза Минэкономразвития и коэффициент на 2020 год — 1,9 (п. 5 ст. 421 НК РФ в ред. от 01.01.17). Но в итоге база выросла меньше, чем в 2020 году, — не на 12, а на 10 %.
Страховые взносы от несчастных случаев 2020 – тарифы в ФСС
С 01.01.2020 действует приказ №851Н. Он определяет новые правила классификации. Вид деятельности подтверждается ежегодно. Для того чтобы органы ФСС назначили тариф, по которому будет рассчитана ставка травматизма, нужно до 15 апреля текущего года направить подтверждающие документы:
Если налогоплательщик не предоставит документы, тогда ФСС самостоятельно присвоит класс профессионального риска, при этом выбирается наибольшая ставка – 8,5. Поэтому документы нужно подавать вовремя, ведь оспорить тариф, согласно новым правилам, действующим с этого года, будет невозможно.
Новые КБК в ФСС на 2020 год: таблица с кодами
Чтобы платеж своевременно поступил по назначению, важно в платежном поручении корректно указать КБК на взносы от несчастных случаев 2020 за сотрудников. Ошибка в заполнении приведет к тому, что средства не поступят по назначению – это повод для начисления штрафа или пени.
При заполнении платежных поручений необходимо руководствоваться Положением ЦБ № 383-П от 19 июня 2012 г. и приложения к Приказом Министерства финансов РФ № 107н от 12 ноября 2013 г. Перевести страховые взносы можно разными способами – в отделении банка, на почте или же на сайте Федеральной налоговой службы. Вне зависимости от способа оплаты, главное – правильно указать все реквизиты в платежном поручении, не допустив ошибки ни в одной цифре.
