Обеспечительный платеж — способ обеспечения обязательств

Что такое обеспечительный платеж

Обеспечительный платеж представляет собой довольно эффективный инструмент. До 2020 года в ГК РФ использование данного инструмента не было регламентировано. Но в настоящее время ситуация претерпела изменения. Обеспечительный платеж – это весомый инструмент, предназначенный для исполнения взятых обязательств, который применяется в разных сферах.В пример можно привести ситуацию, при которых проводятся сделки с гарантийным взносом в виде акций и облигаций. Происходит он в рамках понятий об условных сделках. Например, если вступили в силу определенные в договоре обстоятельства, обеспечительный платеж включается в счет с целью погашения задолженности (

Связь с НДС

При составлении договора продавцу неизвестно, будет ли покупателю возвращаться обеспечительный платеж после выполнения всех обязательств. Поэтому сумму платы вносят в базу по НДС. По мнению Минфина, обеспечительный платеж облагается НДС, так как связан с оплатой выполненных работ, услуг или товаров.
В досрочном расторжении договора сумма платежа, которую продавец получил за непредоставленные услуги, работы или товары, не будет включаться в базу по НДС. При его возвращении надо подавать уточненные сведения.

Если по завершении действия договора между сторонами будет заключено новое соглашение и будет проводиться начисление платежа по предыдущему договору в счет нового, то НДС, вычисленный при получении гарантии, не будет приниматься к вычету. Обеспечительный платеж не будет возвращаться арендатору, не нужно будет повторно начислять налог на сумму платежа, учтенного в новом договоре.

https://youtu.be/RgH7soU6bw8

Особенности применения обеспечительного платежа

Обеспечительный платеж выделяют определенные свойства. Если обратиться к Гражданскому кодексу РФ, то данный метод не рассматривается в качестве штрафа, сумму которого должник должен уплатить в случае нарушения условий договора. Использование данного метода предназначено для погашения имущественных потерь, а также задолженности. Указанные обстоятельства приводятся в ст. 381.1 ГК РФ.

Обеспечительный платеж представляет своего рода гарантию того, что условия, перечисленные в договоре, будут выполнены. Он включается в счет с целью погашения долга (сумма при этом должна быть не более установленной). То есть он является одним из видов мер ответственности. Из-за специфики обеспечительного платежа он не может использоваться с целью обогащения, так как основным предназначением его является восстановление состояния кредитора в соответствии с условиями договора.

Регламентация по ГК РФ

В гл. 23 ГК РФ был добавлен 8 пункт о платеже с обеспечением, в состав которого входят 381.1 и 381.2 части, действие которого началось с 01.06.15 г.
Сущность нормативов, указанных в документе, сводится к передаче одной стороной определенной суммы другому лицу по основному обязательству, при отсутствии реализации которого платеж остается у держателя. В роли платы могут передаваться ценные бумаги (облигации, акции), наличные средства или предметы, определенные родовыми признаками.

Законодательством предусмотрены следующие случаи для возвращения обеспечительного платежа:

• если не наступили обстоятельства, в результате которых будет начисляться сумма;
• было прекращено обеспечиваемое обязательство.

Это не мера ответственности за выполненное нарушение. Полученной суммой будут покрываться имущественные потери в пределах убытков или долга. Однако арендатор не сможет удовлетворить размером платежа с обеспечением потребности, превышающие собственные затраты и задолженности.
При надлежащем исполнении должностных обязательств должник получает обратно свой платеж.

В соответствии со ст. 317.1 ГК РФ, на величину обеспечительного платежа проценты не начисляются.

Законодательная база

Положения, регулирующие применения данного метода, прописаны в ГК РФ. Законодательство также предусматривает определение и основные признаки обеспечительного платежа. Такой вид платежа предполагает, что один из участников договора вносит оговоренную сумму на счет другого участника. Данный платеж обязывает придерживаться условий договора, либо возместить убытки в случае нарушения этих условий.

Важно! Если в конечном итоге все обязательства должником будут исполнены надлежащим образом, то обеспечительный платеж ему возвращается.

Основная функция обеспечительного платежа – это покрытие возможных потерь кредитора.Он не представляет собой один из способов наказания нарушителя и именно этом он платеж отличается от задатка.

Преимущества и недостатки, а также нюансы этих правоотношений

Рассматривая преимущества этой формы обеспечения, можно выделить такой момент как возможность пострадавшей стороны полностью компенсировать понесенные убытки в случае недобросовестного поведения виновника. Сторона, принимающая такое обеспечение, фактически ничем не рискует.

С другой стороны, лицо, которое передает деньги, рискует только в том случае, если оно не выполнит соглашение. Исходя из этого, такой платеж является не только гарантией, но и катализатором добросовестного отношения к взятым обязательствам.

Единственный минус состоит в том, что сторона, передавшая деньги, получая их обратно теряет часть их покупательской способности.

Единственным нюансом обеспечительного взноса является то, что неправильное составление договора может привести к тому, что он начнет маскировать другую сделку (например, задаток или аванс). И, соответственно, может быть признан судом недействительным, что приведет к потере компенсационных функций, так как деньги должны будут вернуться назад владельцу.

Обеспечительный платеж — это обязательство, предусматривающее возможность добросовестного участника сделки защитить возможные потери, а не понуждать к ее полному выполнению другого ее участника.

Подробнее об обеспечительном платеже вы можете узнать из видео:

Смотрите также Телефоны для консультации 10 Янв 2020 kasjanenko 341

Поделитесь записью

Обсуждение: 2 комментария

1. bor123vip says:
   30.06.2017 в 05:30

   Отличное нововведение! Давно его ждал, теперь надо бы попробовать применить его. Единственное что плохо, в законе четко не указано, как оформлять это обеспечение. Ну я думаю, что в тексте договора отдельным пунктом — пойдет. У англичан это называется Security Deposit (охранный депозит), и как правило, он не возвращается. Я, в принципе, согласен с такой обеспечительной мерой, но невозврат — это слишком. Поэтому, я с 2010 г., требую от иностранных партнеров либо убирать вообще охранный депозит, либо прописывать условие о его возврате.

   Ответить

2. Иван says:

   07.06.2019 в 21:31

   Есть ли какая-то возможность вернуть себе обеспечительный платеж, если сделка сорвалась в результате действия обстоятельств, предположительно умышленно созданных другой стороны?

   Ответить

Обеспечительный платеж как способ исполнения обязательств

К наиболее востребованным вариантам использования рассматриваемого платежа можно отнести:

Основные понятия

Денежное обязательство, которое одна сторона обязуется предоставить второй стороне в качестве обеспечения принятых на себя обязательств, может быть предоставлено даже на те обязательства, которые возникнут только в будущем времени. Такое определение закрепляет статья 381.1 Гражданского кодекса РФ, отвечая на вопрос, что такое обеспечительный платеж.
При наступлении определенных обстоятельств сторона, получившая обеспечительный платеж (ОП), имеет право зачесть денежные средства в счет исполнения обязательств, на которые были получены денежные средства. Следовательно, такой транш выступает в роли депозита, внесенного на расчетный счет кредитора, с которого могут быть изъяты средства в пользу исполнения принятых обязательств.

Обеспечительный платеж как способ обеспечения исполнения обязательств часто используется при заключении договоров аренды. Например, арендатор обязуется ежемесячно перечислять арендную плату в пользу собственника имущества. Если же ежемесячный транш не поступит вовремя, то арендодатель вправе списать неоплаченные обязательства с депозита. Также арендодатель вправе списать стоимость испорченного имущества, если таковое было предусмотрено договором аренды.

Как составляется соглашение

Действующее законодательство не устанавливает определенных требований к тому, в какой форме должно составляться соглашение о проведении рассматриваемого платежа. Но это не означает, что полагаться стоит только на нормы, установленные ГК РФ. Так как в кодексе недостаточно конкретных данный.

Особое внимание следует обратить на дополнительную конкретизацию условий договора, такие как:

• основное обязательство;
• конкретные условия, по которым происходит зачисление в счет основного обязательства;
• условия возврата;
• начисление процентов за применение денежных средств.

Перечисление денежных средств производится в виде фиксированной суммы на счет кредитора в соответствии с прописанными обязательствами. Для использования данных средств запрета в законодательстве нет. Например, если обязательства установлены на длительный срок и сумма платежа довольно большая, то кредитору не запрещено получить дополнительную прибыль от использования этих денежных средств в обороте компании. Таким образом, в договоре можно предусмотреть пункт, согласно которого должник получит проценты от своих денег.

Положительные и отрицательные стороны

Выплата обеспечительного платежа может производиться в валюте. При этом следует обратить внимание, чтобы на случай выполнения обязательств, возвращен он был также в валюте. Если договор заключен на короткий срок или предусматривается его ежегодное перезаключение, то необходимо обратить внимание на то, чтобы обеспечительный договор переходил от одного договора к другому. Если допустить ошибку, то контрагент может присвоить эти деньги себе и доказать это в суде будет очень сложно. Если предусмотреть этот нюанс в договоре, то споров возможно удастся избежать. Лучше будет, если из договора будет исключена возможность применения данного платежа, как погашения штрафа. Санкции могут быть излишне завышенными и получить впоследствии излишки будет очень проблематично.

Важно! Обеспечительный платеж позволяет получать гарантированные средства в соответствии с договором до нарушения обязательств.

Законодательством не установлен порядок использования данных средств. То есть кредитор вправе пустить эти деньги в оборот с целью увеличения прибыли. Тогда в договоре должен предусматриваться пункт о выплате процентов.

Бухгалтерский учет обеспечительного платежа

Если имеется соответствующее соглашение, то перечисление обеспечительного платежа должно отражаться в бухучете компании. Полученные средства отражаются в качестве кредиторской задолженности – Д51 К76. Кроме того, также отражается гарантийный перевод по дебету на счет 008 (забалансовый счет). Когда происходит возврат средств, то проводка составляется следующая – Д76 К51, а также данная сумма отражается по кредиту счета 008.

Если были нарушены условия договора, в результате которых контрагент понес убытки, то средства используются с целью погашения задолженности. В этом случае операция имеет следующий вид – Д76 К 89. Сумма удержанного НДС отражается проводкой Д90.3 К68 (Читайте также статью ⇒ Обеспечительный платеж: проводки).

Возврат обеспечительного платежа

Важно! Если обязательства по договору предусматривают длительный срок и крупную сумму, то кредитор вправе получить дополнительную прибыль от использования обеспечительного платежа в обороте компании.

В случае расторжения договора, обязанностью контрагента является возвращение обеспечительного платежа.Данная процедура проводится в соответствии с теми условиями, которые предусмотрены договором. Если данные условия не прописаны, то заинтересованного лицо подает контрагенту письмо-претензию, по которому последний обязан вернуть деньги.

Перенос обеспечения

Не редки случаи, когда заключенные договоры полностью исполнены, сроки их действия прошли, а платеж остался не востребован. Как быть с денежными средствами? Все зависит от дальнейших обстоятельств.

Если стороны исполнили принятые условия и не планируют заключать новые договоры, то гарантийная сумма должна быть возвращена должнику. Причем объем возврата определяется в индивидуальном порядке, с учетом обозначенных в контракте договоренностей. Напомним, что в определенных случаях кредитор вправе не возвращать деньги совсем.

Срок возврата должен быть прописан в договоре, так же как и размер и правила списания обеспечительной суммы. Если такие условия не закреплены в тексте соглашения, то возврат денег должен быть произведен не позднее 7 дней с момента поступления требования о возврате обеспечения.

Если стороны решили продлить сотрудничество, то может быть осуществлен перенос обеспечительного платежа на новый договор. Но только в том случае, если такое условие закреплено в первоначальном договоре. Если договоренности отсутствуют, то лучше всего вернуть деньги, а затем заключить новое соглашение и повторно перечислить обеспечение. Второй вариант — решить судьбу обеспечительного платежа по согласованию сторон. Например, заключив соглашение о том, что обеспечение будет перенесено на новый договор.