Реквизиты на кассовом чеке — ЗН ККТ, РН ККТ и ФД: что это и как расшифровывается

Кассовый фискальный чек – новые изменения

В 2020 году в закон Российской Федерации об использовании контрольно-кассовой техники были внесены правки, согласно которым предприниматели должны перейти на применение онлайн-касс. Данный способ упрощает передачу данных в налоговую службу о совершенных платежах. Главная цель изменений – дать потребителю возможность защитить свои права, а также предотвратить черновую деятельность организаций – по данным за прошлые годы в бюджет не поступило более двух миллиардов рублей налоговых платежей. Кроме того, не редки случаи подделки расчетных чеков.
Процесс продажи товаров, предоставления услуг будет контролироваться на каждом этапе – от заполнения до выдачи, посредством операторов данных. Также изменения были внесены в документы о доходах и расходах, данные, отображающиеся на чеке. По новым правилам вместо семи пунктов обязательными к заполнению будут двадцать четыре. Были добавлены реквизиты, которые содержат персональные данные и информацию о выполненной операции. Согласно закону, пункты обязательны для заполнения, вне зависимости от вида расчетной квитанции – счет онлайн, бумажный чек.

Кроме того действительность платежа также будет подтверждаться дополнительными сведениями – фамилия, имя и отчество кассира, номер кассового аппарата по предприятию-изготовителю, место нахождения ведомства, в котором можно получить подтверждение достоверности платежа. Потребителям будет полезно знать основные реквизиты, их значение, так как это поможет ориентироваться в собственных правах покупателя и избегать неприятных ситуаций.

Какие реквизиты кассового чека устанавливаются форматом фискальных документов

Указанный нормативный акт, устанавливающий ФФД и порядок их применения (один из аспектов которого — регламентация отражения реквизитов на кассовом чеке) — огромный по объему и очень сложный по структуре. Предназначен он скорее для технических специалистов, отвечающих за настройку и обеспечение работоспособности онлайн-касс, чем для рядовых пользователей ККТ. Вместе с тем, полезно будет ознакомиться с ключевыми принципами прочтения и применения тех правил, которые определены в форматах фискальных документов.

Дополнительную информацию о форматах фискальных документов можно посмотреть в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Если перед нами стоит задача — определить, какие реквизиты должны быть на кассовом чеке нашего предприятия, то нам понадобится иметь под рукой:

1. Таблицу 3 в приложении № 2 к приказу № ММВ-7-20/[email protected].

В ней содержатся правила ключевого атрибута ФФД — он звучит как «Обяз.». То есть — атрибута, определяющего то, обязательно ли включение того или иного реквизита, предусмотренного ФФД, в состав кассового чека того или иного типа.

Правила, отраженные в таблице 3, действуют в «привязке» к конкретной версии ФФД. Всего таких версий установлено 3, и в каждой из них правила применения атрибута «Обяз.» могут быть очень разными.

Так, если онлайн-касса настроена на формирование чеков по ФФД 1.0 (данный формат применяется до конца 2020 года), то зависимости будут следующими:

• если атрибут «Обяз.» по ФФД равен 1, то реквизит обязательно включать в кассовый чек;
• если атрибут равен 2 — включать только в случаях, отраженных в примечаниях к соответствующему реквизиту;
• если атрибут равен 3 или 5 — включать рекомендуется;
• если атрибут равен 4 или 6 — включать рекомендуется в случаях, отраженных в примечаниях;
• если атрибут равен 7 — можно не включать реквизит в чек.

Для сравнения, в случае с применением ФФД 1.05 (формат пока не имеет ограничений по сроку применения) правила будут следующими:

• если атрибут равен 1 или 3 — реквизит обязательно включать в чек;
• если атрибут равен 2 или 4 — реквизит нужно включать, если это предусмотрено в примечаниях;
• если атрибут равен 5 — реквизит рекомендуется включать в чек;
• если атрибут равен 6 — реквизит рекомендуется включать в чек, если это предусмотрено в примечаниях;
• если атрибут равен 7 — реквизит можно не включать в чек.

2. Таблицу 19 приложения № 2.

Таблица 19 содержит полный теоретический перечень реквизитов кассового чека (столбец «Наименование реквизита»). Из них нужно выбрать те, которые должны фиксироваться в чеке обязательно. В этих целях в таблице приведены конкретные значения атрибута «Обяз.» применительно, собственно, к реквизитам кассового чека.

В таблице также есть примечательный столбец «Форм.», в котором отражается конкретный формат чека — печатный (показывается буквой П) и электронный (показывается буквой Э), в отношении которого применяются правила отображения реквизита. Если в столбце «Форм.» указано сочетание ПЭ, то это означает, что правила применяются к обоим типам чеков одновременно.

При этом, в некоторых случаях буквы, обозначающие тип чека, включаются и в столбец «Обяз.» и показывают обязательность применения реквизита только по определенному типу чека — печатному или электронному.

С 1 июля 2020 года при расчетах между организациями и (или) ИП, оплата по которым производилась наличными или по карте, должен формироваться кассовый чек, содержащий обязательные реквизиты «покупатель (клиент)» (тег 1227) и «ИНН покупателя (клиента)» (тег 1228). Подробнее об этом читайте в ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Остальные столбцы Таблицы 19 нам, в принципе, не интересны — они уже для технических специалистов.

Имея в распоряжение Таблицы 3 и 19 приложения № 2, мы можем легко определить — обязательно ли включать тот или иной реквизит в кассовый чек — бумажный или электронный, на нашем предприятии.

Например, нас интересует — обязательно ли включение в кассовый чек ИНН кассира (он включен в перечень теоретических реквизитов по столбцу «Наименование реквизита» в Таблице 19). Что делать?

Прежде всего, нам нужно узнать, какой ФФД использует онлайн-касса. Спросить об этом лучше как раз у технических специалистов — обычно решение вопроса занимает минуты. Условимся, что наши кассы работают на ФФД 1.05.

Далее смотрим значение атрибута по столбцу «Обяз.» напротив реквизита «ИНН кассира» в таблице 19. Мы видим, что он имеет значение 7 — и это значит (в соответствии с таблицей 3 — если говорить о ФФД 1.05), что указание соответствующего реквизита в чеке необязательно, но возможно по желанию владельца онлайн-кассы.

Кроме того, в таблице 19 мы смотрим соседний столбец «Форм.» и видим там букву Э, и это значит, что правила установлены только для электронного чека. В состав печатного чека реквизит «ИНН кассира» включать не нужно.

Возьмем какой-нибудь «очевидный» реквизит — пусть это будет «Сумма расчета». Атрибут «Обяз.» по этому реквизиту имеет значение 1, значит реквизит обязателен по ФФД 1.05. В столбце «Форм.» указано ПЭ, и это означает, что правило установлено и для печатных и для электронных чеков.

В Таблице 19 есть примечательный реквизит «Дополнительный реквизит чека». Атрибут «Обяз.» по нему имеет значение 7 (то есть, можно применять или не применять на усмотрение пользователя), правило применимо как к печатному, так и к электронному чеку. Данный реквизит официально дает пользователю онлайн-кассы возможность включить в состав чека те или иные дополнительные сведения.

Ими могут быть, к примеру:

• адрес сайта магазина;
• рекламное сообщение;
• персональное приветствие покупателю.

Маленький нюанс: максимальная длина реквизита, о котором идет речь, в соответствии с форматами составляет 16 знаков. Если для требуемого сообщения нужно больше места, то магазину имеет смысл разместить на кассовом чеке информацию «вне реквизитов» — то есть, просто напечатав ее на свободном месте. Это возможно исходя из нормы, которая содержится в пункте 7 статьи 4.1 Закона № 54-ФЗ. Там сказано, что чек может быть дополнен иными, не предусмотренными федеральным законом реквизитами, с учетом специфики сферы деятельности торгового предприятия.

Сведения «вне реквизитов» могут быть, в принципе, любыми. Это может быть необязательно текст — вполне возможно размещение, к примеру, логотипа магазина или более детализированных сведений о рекламной акции. Важно при этом, чтобы «обязательные» реквизиты были хорошо видны на чеке.

Важно не путать понятие «Дополнительный реквизит» в контексте Таблицы 19 (и пункта 7 статьи 4.7 Закона № 54-ФЗ) и термин «Дополнительные реквизиты фискальных документов», приведенный в приложении № 1 к приказу № ММВ-7-20/[email protected] В данном случае речь идет об обязательных реквизитах тех фискальных документов, которые формируются на онлайн-кассе наряду с обычными кассовыми чеками — например, это могут быть чеки коррекции, отчеты об открытии и закрытии смены.

К слову, установленные для таких документов требования по ФФД также важно соблюдать. Перечни реквизитов для конкретных типов ФФД также могут быть определены «табличным способом» (например, реквизиты по чеку коррекции приведены в Таблице 30 приложения № 2 к приказу) — по аналогии с правилами, рассмотренными нами выше в отношении определения перечня реквизитов по обычному чеку.

В предусмотренных законом случаях предприятие вправе применять реквизиты в сокращенном перечне — ознакомимся с такими случаями подробнее.

Новые реквизиты

Уже сегодня в любом магазине потребитель может столкнуться с выданным на руки чеком с кучей цифр, знаков. Из набора выделяются такие аббревиатуры, как РН и ЗН, ФД и ФДП. На первый взгляд не несущие смысловой нагрузки буквы, могут оказаться полезными, когда речь идет о защите прав потребителя. Расшифровка пунктов фискального чека поможет не только доказать собственную правоту, но и избежать покупки некачественного товара, оградить себя от мошенников.

Также в обиход, благодаря автоматизации и технологиям, входят такие понятия как электронный чек, оператор фискальных данных. Потребитель не может опираться на стандартную товарную квитанцию, так как она не является официальным расчетным документом. Юридическую силу несет фискальный чек, потому важно знать тонкости его составления.

Кассовый чек утерян

До недавнего времени в такой ситуации, доказать факт покупки можно было лишь при наличии документов, выданных вместе с утерянным чеком. Современные же аппараты, благодаря встроенному блоку памяти, обеспечивающему долгий срок хранения информации, позволяют при возникновении необходимости выдавать покупателю дубликат столько раз, сколько это потребуется. Законодательная база не содержит запретов на проведение подобного рода операций.

Но, стоит помнить, что подделка чеков преследуется по закону и может привести к штрафным санкциям, и даже к уголовной ответственности.

Что такое ЗН?

Кассовые онлайн-аппараты, вне зависимости от даты и места выпуска, имеют персональный номерной знак, который наносится непосредственно во время сборки на предприятии. Цифры – признак подлинности автомата, помещают в паспортные документы по эксплуатации и отдельно – на кожух устройства. Набор знаков должен совпадать, его вносят в базу данных при постановке на учет в налоговую инспекцию. Кроме кассовых аппаратов, номера присваивают вендинговым автоматам и фискальным накопителям.

На фискальном чеке после проведенной операции будет отражен данный заводской номер (ЗН). Кроме того, если касса встроена в другой аппарат, его номер также будет выведен на бумаге. Если потребитель не находит номерной знак аппаратуры в расчетной квитанции после денежной операции, значит онлайн-касса неофициально собрана и установлена, а любые совершаемые с ее помощью финансовые переводы – незаконны.

На интернет-ресурсах Федеральной налоговой службы указан метод проверки подлинности не только по номеру, но и по модели кассового устройства. Способ подойдет, если регистрационного номера нет по какой-то причин, модель и полученные данные помогут убедиться в оригинальности установленного аппарата, так как при постановке на учет название модели также вносят в реестр, наряду с номером.

В фискальном чеке номерной знак расположен в перечне обязательных реквизитов, после ИНН абонента. Найти показатель просто – перед двумя заглавными буквами ЗН напечатана указывающая вверх стрелка. А номер фискального накопителя, поставленный заводом-изготовителем, расположен в самом низу, сверху от QR-кода.

Чек ККМ: главный документ проведения операции

Уже не первый год в стране существует норма, которая устанавливает обязательное наличие контрольно-кассовой машины у всех объектов предпринимательской деятельности. После каждой операции продажи товара ИП должно оформлять кассовый чек. Именно этот документ является подтверждением открытой деятельности. На его основе проводится проверка кассовой дисциплины ИП, а также соблюдение всех фискальных норм, установленных законодательством РФ. За непробитый кассовый чек предполагается наказание предпринимателя в виде штрафа.

Чек, который выдает
контрольно—кассовыйаппарат, — это фискальный документ, который печатается на специальной ленте и должен иметь набор обязательных реквизитов
. К последним относятся:

• название ИП согласно документов о регистрации;
• идентификационный налоговый номер налогоплательщика-ИП;
• заводской номер, который был присвоен контрольно-кассовому аппарату на заводе-изготовителе;
• порядковый номер;
• дата совершения покупки;
• время проведения операции, отображенной в чеке;
• цена покупки или оказываемой услуги;
• тип фискального режима.

Все эти параметры могут быть указаны на данном фискальном документе во время выдачи в произвольном порядке. То есть, нет единой структуры чека контрольно-кассовой машины. Главное, чтобы были указаны обязательные реквизиты.

Как расшифровать РН кассы

РН – это аббревиатура, означающая номер регистрации кассового аппарата. Это признак того, что устройство зафиксировано в налоговой инспекции России по всем правилам. В службе кассы проходят процедуру фискализации, после чего их можно применять в торговой сфере. В чеке данную позицию можно найти сверху от штрих кода, он обозначен как РН ККТ или ККТ со значком номера. Ход процедуры постановки кассовой техники на учет строго регламентирован и включает такие этапы:

1. Частный предприниматель подписывает договор с оператором фискальных данных. ОФД играет роль посредника между аппаратом и налоговой инспекцией, так как через данную организацию проходят ведомости по оплате, данные о продаваемом товаре, услуге. В их обязанности входит обработка информации, передача в соответствующий орган, и последующее хранение на протяжении пяти лет. Также ОФД может выявить подделку в отчетной документации и направить сообщение по такому случаю в налоговую службу.
2. Подача прошения в налоговую инспекцию от предпринимателя. Служба проводит соответствующие проверки, данные о которых получает ИП.
3. В период регистрации техники осуществляется ее фискализация, после которой в налоговую необходимо подать ФПД.
4. Выдача на руки предпринимателю карты о регистрации, которая содержит номер.

По новым поправкам в законе о кассовой технике, ОФД должны сообщать в налоговую инспекцию об оказании услуг субъектам. В своих отчетах операторы указывают заводские и регистрационные номера аппаратуры, потому по окончании процедуры регистрации, владелец аппаратов обязан сообщить номерные знаки фискального накопителя и кассовой аппаратуры, их регистрационные номера оператору фискальных данных.

Образец чека онлайн кассы

Рисунок № 1. Бумажный вариант чека

Таблица № 1. Перечень реквизитов кассового чека нового образца

Вкратце ознакомиться с изменениями, внесенными в закон № 54-ФЗ от 22.05.2003, в том числе с тем, как отличаются чеки, выбиваемые по онлайн кассе от чеков, выдаваемых ранее, можно в нижеследующем видео:

ФД – что это и для чего он указан

Фискальные чеки – это официальное подтверждение на бумаге о совершенной торговой, денежной операции. Получив его на руки, потребитель при необходимости может доказать, что полностью оплатил услугу или товар. Данная бумага является отчетной документацией, которая отображает все данные об операциях через кассовый аппарат. Во время расчетов на чеке отображается совместная сумма расходов, приходов за подотчетный период.

Федеральная налоговая служба строго контролирует отчеты о предоставлении и оформлении чеков, потому за служащим, который применяет кассовую технику, сохраняется административная ответственность в случае невыдачи квитанции или ее несвоевременное предоставление в инспектирующий орган. Сотрудник получает штраф за неправильное использование кассовой техники.

Чек, выданный на руки потребителю и поданный в отчете, должен быть оригинальным. Его подлинность обоснована рядом указанных реквизитов. Отличать квитанции помогают такие графы, как номер смены и чека за смену, фискальные данные и признаки документа.

Фискальные данные, признаки и номер чека – это разные позиции, которые отличаются не только знаками и расположением на бумаге:

• фискальные данные (ФД) – это документы, их количество, которые поданы оператору за время эксплуатации техники с номерным знаком;
• признаки документа (ФПД) – это кодовое обозначение, которое формируется ключом для шифрования информации по проведенной услуге и ее передачи в налоговую инспекцию;
• номер расчетной квитанции за смену означает ее порядок формирования в течение одной смены с момента начала работы предприятия до его закрытия. По аналогии первые бланки получат номер один, последующие – два, три и т.д.

Чек, как отчетный документ, содержит набор знаков и кодов, которые несут конкретную информацию не только об оплате, а данные о кассовом аппарате, кассире и так далее. В реквизитах фискальные данные показывают регистрационный номер по оплате услуги, который зарегистрирован в налоговой инспекции.

Кроме вышеупомянутых обозначений, в течение года обязательным пунктом станет внесение кода товара в соответствующий чек. Код необходимо проставлять на продукции, которая получила идентификационную маркировку – табачные изделия, лекарственные препараты, текстиль, обувь, меховые товары. Также, исходя из правок к закону об аппаратах, дополнением могут стать отдельные пункты для специальных сфер предоставления услуг, проведения по ним расчетов, которые не регламентирует пункт 1.

Обязаны ли ИП выдавать кассовые чеки?

Обязанность применения ККТ зависит не от организационно-правовой формы, а от используемой системы налогообложения.

О необходимости применения кассового чека на разных системах налогообложения можно узнать из наглядной таблицы.

Так, индивидуальные предприниматели, плательщики ЕНВД, могут в момент платежа выдавать не КЧ, а другой, заменяющий его документ. Кроме того, плательщики ЕНВД, чья деятельность входит в список, представленный в ст.2 №54-ФЗ, вправе не применять ККТ и не выдавать никаких других документов.

В остальных же случаях, ИП на ЕНВД могут выбирать между ККТ и оформлением заменяющих кассовый чек документов.

ИП, находящиеся на ПСН, как и плательщики ЕНВД, имеют право отказаться от использования ККМ. А в качестве подтверждения платежа использовать БСО.

https://youtu.be/6R7LB1PKMQc

Для чего нужен онлайн-чек и как его получить

Очередным нововведением для потребителей является возможность получения фискальной квитанции в электронном формате. Выгода для покупателей:

• хранение чека на электронном накопителе в сохранности от повреждений длительное время;
• оптимизация учета расходов по услугам, товарам – собственноручно созданная база на гаджетах освобождает от необходимости хранить бумажные талоны, делает их просмотр быстрее;
• при возникновении неприятностей – возврате товара, обвинениях по неуплате услуг, покупатель может в любой момент предоставить в органы или предпринимателю полную копию расчетного документа.

Квитанцию может получить любой потребитель несколькими способами:

1. При расчете покупатель указывает свою электронную почту или номер мобильного телефона. Письмом или SMS-сообщением продавец присылает чек в электронном виде.
2. Приложения на смартфоне. Установленные программы помогают считывать посредством камеры штрих код на бумажном талоне. Бесплатные сервисы от PlayMarket помогают собирать и систематизировать полученные электронные копии. Этот способ удобный, помогает в одном месте сохранять талоны из разных организаций, магазинов, прочее.
3. Официальный портал оператора фискальных данных в сети. Данный вариант можно применять, если потребителю известен адрес страницы оператора из имеющегося чека. На сайте существует система поиска, по которой можно получить копию после введения номера расчетной квитанции, ФП, ЗН онлайн-кассы.

Предприниматель может не предоставлять распечатанный документ потребителю, если товар или услуга оплачена через сеть интернет. Также чек можно не распечатывать, если для продаж применяется вендинговая техника.

В подобных ситуациях за продавцом сохраняется возможность использовать кассовый аппарат без печатного дополнения. Подобные автоматы являются автоматизированными, некоторые из них можно монтировать непосредственно в корпус вендинговой аппаратуры. Также их можно применять для расчетов в интернете между потребителем и продавцом, так как они имеют специально установленное программное обеспечение. Передача квитанции в электронном виде происходит автоматически после расчета за товар, при условии, что покупатель указывает номер мобильного телефона или адрес электронной почты.

Как проверить реквизиты чека?

Налоговая служба предоставляет такую возможность на своем официальном сайте для тех, кто установил соответствующее мобильное приложение. С его помощью можно:

• получать и хранить чеки онлайн-касс;
• проверять их подлинность;
• сообщать налоговикам о выявленных нарушениях.

Для пользования этим приложением придется зарегистрировать свои данные. Это предложат сделать при первом обращении к программе.

С целью проверки пользователь может ввести требуемые программой реквизиты чека вручную или сканировать QR-код чека. После отправки данных и обработки их приложением пользователю будут предоставлены итоги проверки. Ознакомившись с соответствующими результатами, пользователь сможет сообщить налоговикам о нарушении. Отправить сообщение о нарушении возможно также в случаях, когда:

• чек продавцом не выдан;
• реквизиты чека некорректны;
• электронный чек от продавца не получен.

Адрес сайта в интернете, на котором пользователь имеет возможность проверить факта наличия записи данного расчета и его подлинности, должен быть указан на чеке.

В дополнение предлагаем ознакомиться со статьей «Как в кассовом чеке указывать наименование услуг?».

Что такое чек коррекции

В соответствии с законом, онлайн-кассой формируется еще один тип кассовых документов — чек коррекции, который применяется в экстренных случаях. Он выручает продавца в ситуации, когда по техническим причинам при приеме платежа от покупателя не получается задействовать ККМ в режиме онлайн, например, в результате отключения электроэнергии. Чек по сумме обязательно оформляется позже, при первой технической возможности.

В чеках коррекции указывается стандартная информация, за исключением наименований товаров и контактных данных покупателя. Ключевой позицией является сумма платежа, которая должна точно соответствовать сумме оплаты товара при неработающей онлайновой кассе – ошибки в этом случае неприемлемы.

Формирование этого типа документов может осуществляться по инициативе магазина и в случае проверки по результатам неудовлетворительных итогов, выявленных нарушений.

Сравнительная характеристика чеков нового и старого образца

Список основных реквизитов чека принципиально отличается от того, который использовался в аналогичных документах до официального закрепления обязанности продавцов использовать новое кассовое онлайн-оборудование.

Новый документ стал гораздо более сложным по структуре, как следствие, требующим применения высокотехнологичных устройств. На практике многие позиции могут быть отражены только при использовании сложного оборудования, способного воспроизводить графические изображения QR-кодов, формировать ссылки и переводить контактные данные в стандартный формат, удобный для считывания.