Бухгалтеры жалуются на проблемы при сдаче бухотчетности за 2020 год

Налоговая отчетность контрагента

Из 4 миллионов юридических лиц, зарегистрированных на территории РФ, содержательную бухгалтерскую отчетность сдают только 2 миллиона, остальные сдают «нулевую», либо вовсе не сдают. То есть, реальную экономическую деятельность ведет только половина компаний. Чем занимается другая половина, не вполне понятно, и, скорее, это вопрос к соответствующим компетентным органам. Чтобы избежать взаимодействия с подобными недобросовестными компаниями, запрашивайте перед началом работы с ним.

Полученные данные всегда можно сверить с данными Росстата, куда юридические лица обязаны сдавать свою бух.отчетность. Эта информация является публичной и находится в свободном доступе. Единственное ограничение — самостоятельное получение информации из Росстата процедура довольно сложная (как и из любой другой государственной структуры). Однако существуют специализированные справочно-информационные сервисы, которые финансовую отчетность контрагента извлекают, систематизируют и представляют вам для проверки в удобоваримом, «читаемом» виде таблиц по годам. Проверка бухгалтерской отчетности контрагента поможет понять:

• Ведет ли контрагент экономическую деятельность.
• Размер бизнеса контрагента.
• Изменение активов и пассивов по периодам.
• Отчет о прибылях и убытках, который покажет, сколько компания-контрагент заработала за отчетный период и сколько она потратила.

Если контрагент ведет экономическую деятельность, размеры компании соответствую заявленным, а отчет о прибылях и убытках показывает, что компания стабильна и зарабатывает для своих владельцев, такой контрагент может быть оценен положительно.

Как проверить бухгалтерский баланс?

Бухгалтерский баланс организации — это важный документ для отчета перед налоговой. Но в то же время он дает ценную информацию для анализа деятельности компании, для финансового планирования и прогнозов.

Правильно составленный баланс — это упорядоченная система данных, которая показывает движение имущества, результаты деятельности организации, состояние расчетов с контрагентами и обязательств. Баланс тесно связан с финансовым учетом и помогает контролировать работу предприятия, а также сохранять имущество компании.

Информация, которая содержится в балансе, может быть важна и интересна не только собственникам организации или ФНС, перед которой компания отчитывается этим документом. Данные баланса могут потребоваться другим заинтересованным лицам:

• органам госстатистики;
• банкам в случае заявки на кредит;
• инвесторам и спонсорам;
• контрагентам;
• администрации регионов, в которых работает компания.

Поэтому важно правильно составить бухгалтерский баланс и провести его проверку: сравнить соотношения показателей между разными формами. Если строка бухгалтерского баланса искажена на 10% или более, то согласно ст. 15.11 КоАП РФ налоговая может выставить компании штраф на 2000-3000 рублей. Если отчетность компании подлежит обязательному аудиту, то при искажениях будет сложнее получить положительное аудиторское заключение. Из-за ошибок в балансе банк может отказать в кредите, а инвесторы отказаться от сотрудничества. Также баланс не должен содержать помарок и подчисток.

Этапы проверки бухгалтерского баланса

Проверку баланса стоит начать с простых вещей. Правильно ли внесены в документ все ключевые данные об организации? А это:

• Полное наименование организации.
• Адрес организации.
• Отчетная дата или период.
• Вид деятельности.
• Идентификационный номер.
• Организационно-правовая форма.

Далее, проследите, совпадают ли показатели начала отчетного периода и конца предыдущего отчетного периода — по содержанию показателей и по номенклатуре статей. Одно из важных требований баланса — преемственность, когда последующий баланс вытекает из предыдущего.

Сверьте Главную книгу и показатели баланса, опираясь на данные учетных регистров. Это поможет выявить возможные отклонения и подтвердит статьи баланса. Также баланс должен опираться на данные инвентаризации. Проведите инвентаризацию, чтобы убедиться, что остатки, которые числятся на счетах, существуют в действительности.

Еще одно требование к балансу — его единство. Это означает, что баланс должен строиться на единых принципах оценки и учета, когда во всех отделах компании применяется единая номенклатура счетов учета, одинаковое содержание счетов. И за этим тоже следует следить не только при проверке баланса, но уже при самой организации учета или его ведении.

Следует помнить, что основные средства нужно учитывать по первоначальной стоимости, которая включает фактические затраты на строительство, доставку, таможенные сборы, монтаж, настройку, консультации специалистов и т. д. Остаточная стоимость получается, если вычесть амортизацию из первоначальной стоимости. По остаточной стоимости основные средства и отражаются в балансе. Нематериальные активы нужно учитывать по остаточной стоимости после фактической проверки.

Взаимоувязка форм отчетности

Основной и самый показательный критерий правильно составленного баланса — равенство актива и пассива. Но кроме этого некоторые показатели разных форм отчетности связаны друг с другом. Например, некоторые строки баланса и некоторые строки отчета о финрезультатах или отчета о движении денежных средств. И эту взаимосвязь необходимо сохранять.

Сравним показатели Баланса и Отчета о финансовых результатах:

• В строке 1180 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2450.
• В строке 1420 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2430.
• В строке 1370 баланса вычтите показатели — результат должен совпасть со строкой отчета 2400.

Сравним показатели Баланса и Отчета об изменениях капитала:

• Показатели строки 1310 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Уставной капитал).
• Показатели строки 1320 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Собственные акции, выкупленные у акционеров).
• Показатели строки 1360 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Резервный капитал).
• Показатели строки 1370 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Нераспределенная прибыль).
• Показатели строки 1300 баланса должны совпасть со строками отчета 3100, 3200, 3300 (колонка Итого).

Сравним показатели Баланса и Пояснений к балансу и отчету о финрезультатах:

• Вычтите показатели строки 5100 в пояснениях (графа На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки 1110 баланса (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели строк 5100 (На начало года) и 5110 (На конец периода) в пояснениях — результат должен совпасть с показателем строки 1110 баланса (на конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5110 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1110 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5200 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5200 (На начало года) и 5210 (на конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5210 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1150 (на конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5220 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5220 (На начало года) и 5230 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1160 (на конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5230 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1160 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5301 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5301 (На начало года) и 5311 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1170 (На конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5311 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1170 (на конец года, предшествующего прошлому периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5400 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5400 (На начало года) и 5420 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5420 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1210 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5510 (На конец периода) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец отчетного периода).
• Вычтите показатели в строках пояснений 5510 (На начало года) и 5530 (На конец периода) — результаты должны совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец прошлого отчетного периода).
• Вычтите показатели в строке пояснений 5530 (На начало года) — результат должен совпасть с показателем строки баланса 1230 (На конец года, предшествующего прошлому отчетному периоду).
• Показатель строки пояснений 5560 (Остаток на конец периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности (На конец отчетного периода).
• Показатели строк пояснений 5560 (Остаток на начало года) и 5580 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на эти даты.
• Показатель строки пояснений 5580 (Остаток на начало года) должен соответствовать показателю строки баланса 1520 в части сумм краткосрочной кредиторской задолженности на конец года, предшествующего прошлому периоду.
• Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на конец периода) должен соответствовать показателю строки баланса 1540 (На конец отчетного периода).
• Показатель строки пояснений 5700 (Остаток на начало года) должен совпасть с показателем строки баланса 1540 (На конец прошлого периода).

Сравним показатели Баланса и Отчета о движении денежных средств:

• Показатель строки отчета 4500 (На конец текущего периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец текущего периода).
• Показатели строк отчета 4450 (На начало текущего периода) и 4500 (На конец прошлого периода) должны совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец прошлого периода).
• Показатель строки отчета 4450 (На начало прошлого периода) должен совпасть с показателем строки баланса 1250 (На конец года, предшествующего прошлому периоду).

Если какие-то показатели в балансе не сходятся, придется вернуться к проверке отчетов, а в них — первичной документации. Чтобы избежать ошибок и кропотливого “ручного” ведения учета, воспользуйтесь бухгалтерской программой или онлайн-сервисом с автоматизированной подготовкой отчетов.

Как получить бухгалтерскую отчетность контрагента?

Самый короткий путь сделать это – запросить у самого контрагента. Однако всегда существует вероятность фальсификации данных с целью получения контракта. После запроса бухгалтерской отчетности контрагента рекомендуется сверять ее с данными Росстата. Соответствующую справку вы можете получить практически в каждой справочно-информационной системе — Интегрум, Контур-Фокус, UNIRATE24.

По бухгалтерской отчетности контрагента, хоть и не в прямую, можно установить его систему налогообложения. Так, если компания показывает выручку 68 млн. рублей и выше, компания . Упрощенная система налогообложения возможна только при выручке ниже указанной суммы.

Доверяй, но проверяй

Каждое предприятие желает видеть в числе своих контрагентов только честных и ответственных представителей. Но часто возникают моменты, когда из-за недобросовестности партнера сделки срываются или вообще приносят убытки. Чтобы избежать таких неприятностей, нужно быть уверенным в будущего партнера. Давайте посмотрим, как проверить отчетность контрагента.

Уведомление об освобождении от ндс порядок заполнения

Но можно пользоваться бланком извещения об использовании права на освобождение от ндс, малость изменив его. Освобождение от уплаты ндс за предыдущие 12 месяцев.В выписке из бухгалтерского баланса должна быть отражена.Освобождение от ндс дает организации на осн право минимум в течение 12. нужно позаботиться о наличии всех выписок из книжек учета дохода, расхода, продаж.

В то же время оно не высвобождает от уплаты ввозного и агентского ндс (п. Срок не позже 20-го числа первого месяца, с которого компания либо ип начали использовать право на освобождение от ндс (п.

К 1 сентября 2002 года компьютер уже эксплуатировался в течение 3 месяцев, что составляет 5 от общего срока эксплуатации. Нк рф для тех, чья выручка без ндс за 3 прошлых месяца попорядку не превысила 2 000 000 руб. Кто из нас в этом случае платит ндс и как отразить операции в налоговом учете?

Ситуация как составить выписки из бухгалтерского баланса и книжки продаж.Выписку из бухгалтерского баланса (для юрлиц) выписку из. Налогового кодекса русской федерации налогоплательщик вправе пользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных критерий при переводе на другую систему налогообложения. Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться только часть операций. должен вернуть принятый к вычету ндс со цены продуктов (работ, услуг), главных средств, нематериальных активов, которые будут употребляться в период освобождения. Все эти документы необходимо будет приложить и к извещениям о продлении использования права на освобождение от ндс.

В балансе ООО при УСН за 2020 г. Балансовая ведомость основных средств Бланк. Оборотносальдовая ведомость это один из основных документов в бухгалтерии. Фрагмент урока из полного курса Бухучет 1С 8. Вам надо выписки балансовой ведомости сейчас. Образец заполнения формы 2 с убытком немного отличается от прибыльного варианта. БАЛАНСОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ПЕРЕВОЗКИ ПАССАЖИРОВ В ПОЕЗДАХ МЕЖГОСУДАРСТВЕННОГО СООБЩЕНИЯ ПО ЗА 19 Г. Дефектная ведомость или дефектовка, документ составляется при наличии изъянов, недостатков, брака в произведенных материальных ценностях в случае. Образец заполнения пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Балансовая ведомость за перевозки пассажиров в поездах межгосударственного сообщения

. В нашем примере, где дан нулевой баланс ООО за 2020 год, для образца внесены денежные средства. Оформляется данный отчет на основании оборотносальдовой ведомости. Балансовая ведомость образец. Выписка из балансовой ведомости образовательного учреждения дополнительного образования детей детскоюношеской спортивной школы пп Наименование. Ведомость выдачи специальных удостоверений единого образца гражданам, подвергшимся воздействию. Универсальный русскоанглийский словарь Балансовая ведомость главных средств эталон отборные бланки и эталоны на нашем портале. Рекомендации по оформлению приложений к заявлению 29 мар 2012. DOCUMENTS AND SETTINGSРАЗВЕРНУТАЯ БАЛАНСОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ПЕРИОД. Как составить баланс и отчет о финансовых результатах

. Балансовая ведомость. Баланс состоит из 2х сторон актива и пассива. Желаем каждому подписчику на этот сайт с помощью нашей информации иметь всегда под рукой. Балансовая ведомость основных средств образец отборные файлы. Цель изучить основ. Балансовая ведомость, в отличие от Отчета о прибылях и убытках, отражает финансовое состояние предприятия определенный момент времени, например 31. Пример оформления пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убыткахПриказ Минфина от г. Суммы для отчета о финансовых результатах берутся из оборотносальдовой ведомости, т. Текст балансовой ведомости автоматически. Образец заполнения баланса за 2015

. Образец документа балансовая ведомость за перевозки. Заполнять соответствующие документы несложно, если в доступе находятся.Какие документы есть еще. Отчетная балансовая ведомость образец. Балансовая ведомость это сводная таблица указывающая источники капитала и направление его размещения. Для получения лицензии на образовательную деятельность необходимо предоставить выписку из. Оборотносальдовая ведомость один из основных бухгалтерских документов, содержит остатки на начало и на конец периода и обороты по дебету и кредиту за данный период для каждого счта, субсчта. Файл документа Балансовая ведомость за перевозки. Учт данных именно по этой ведомости требуется в случае необходимости анализа показателей, рассчитать которые нельзя на основе укрупннных данных. Выписка из балансовой ведомости об оснащении образовательного процесса Государственного дошкольного образовательного учреждения детский сад 35. Балансовая ведомость отражает финансовое состояние предприятия на конец рассчитываемого периода времени. Из оборотносальдовой ведомости формируется бухгалтерский баланс путм расчта сальдо по.

Сбор первичных данных

Для начала нужно удостовериться, что предприятие действительно зарегистрировано, поэтому начинать проверку следует с достоверности ИНН. Сделать это можно несколькими способами. Самый простой – посетить сайт ФНС , вбить в окошко интересующий вас ИНН, и вы получите нужную вам информацию. Второй способ проверки подразумевает наличие на предприятии специальных программ. Сервис Контур Фокус тоже предоставляет такую возможность. Кроме того, данные системы позволяют запросить , где получите интересующую вас информацию в развернутом виде. Полученная выписка свидетельствует о том, что предприятие действительно зарегистрировано.

Выписку из ЕГРЮЛ (ИП) вы можете официально запросить в налоговой службе, однако это более трудоемкий и долгий процесс.

Выписка из книги продаж

Специального бланка для такой выписки нет. Поэтому ее составляют в произвольной форме. Например, она может выглядеть так:

ЗАО «Актив»

6 октября 2002 года

Выписка из книги продаж

По книге продаж за период с 1 июля по 30 сентября 2002 года у ЗАО «Актив» были следующие показатели:

• – доходы от продаж с учетом НДС – 900 000 (Девятьсот тысяч) рублей 00 копеек;
• – сумма НДС, начисленная с полученных доходов,
• – 150 000 (Сто пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек;
• – доходы от продаж без НДС – 750 000 (Семьсот пятьдесят тысяч) рублей 00 копеек.

Генеральный директор /Сорокин А.П./

Главный бухгалтер / Иванова А.А/

М.П.

Проверка отчетности

Теперь, когда вы удостоверились, что контрагент существует, необходимо проанализировать его бухгалтерскую отчетность. Максимальное количество информации вы узнаете из баланса. Форму (с отметкой ИФНС) вы можете запросить непосредственно у партнера или получить ее посредством специализированных систем.

Баланс подтверждает несколько важных моментов, относительно интересующей компании:

• Сдает ли предприятие отчетность в ИФНС и, следовательно, функционирует.
• Какими средствами располагает фирма на отчетную дату.

Не стоит заключать договор с компанией, которая регулярно представляет в органы ФНС нулевую отчетность. Особое внимание уделите графам, которые информируют об уставном капитале, заемных средствах, основных средствах, финансах.

Имея на руках бухгалтерскую отчетность, несложно составить график, показывающий финансовое положение предприятия, основываясь на котором, можно принять верное решение относительно сотрудничества. Например, не стоит спешить оформлять «товарный кредит» с предприятием, которое имеет минимальный уставный фонд, вы рискуете в случае банкротства фирмы потерять свои финансы.

Способы предоставления

Форма по ОКУД 0710001, которая входит в состав годового отчета может представляться в ИФНС и Росстат следующими способами:

1. Лично представителем компании инспектору или специалисту Росстата.
2. Путем отправления через почтовую службу— в этом случае к письму предъявляются требования по содержанию в нем описи, а также оно должно быть ценным.
3. Через систему электронного документооборота— в этом случае у компании должна быть соответствующая электронная цифровая подпись (ЭЦП) и заключен договор со спецоператором. Отправить электронный файл с отчетностью можно и через сайт налоговой, потребуется также усиленная ЭЦП.

На что еще обратить внимание

Если вы убедились, что предприятие зарегистрировано, его финансовое положение вас устраивает, обратите внимание на следующие моменты, которые часто являются признаками недобросовестных клиентов:

• Адрес регистрации предприятия не должен быть замечен на сайте ФНС в числе массовых, именно по этим параметрами можно определить фирмы-однодневки.
• Проверьте фактический адрес местонахождения компании, уточните, действительно ли именно там располагается интересующая вас фирма.
• Массовый руководитель также может свидетельствовать о недобросовестности компании. Если заметите, что руководитель является директором нескольких организаций или вообще имеет

Немаловажным вопросом при заключении сделок с новыми партнерами в сфере бизнеса является проверка контрагента на добросовестность.

Собранная информация о деятельности пока еще не знакомой организации поможет предупредить предпринимателя, избавив его от необходимости вложения денег в сомнительные проекты.

Вопрос особой важности

На сегодняшний день существует множество неблагонадежных организаций, которые называют однодневками. Именно они и способны нанести ущерб второй стороне договора. При этом государство недополучит налоги, а у добросовестного бизнесмена возникнут проблемы в виде огромного количества вопросов со стороны контролирующих организаций. Впоследствии это выливается в доначисление налогов, отказ от возврата сумм НДС, а также чревато наложением немалых штрафных санкций.

Проверка контрагента на добросовестность не является обязанностью предприятия. Законодательными актами подобная процедура не предусмотрена. Однако для каждого бизнесмена будет все же разумнее и безопаснее уделить некоторое время сбору информации о своих партнерах. Из этого можно сделать вывод о том, что проверку контрагента на добросовестность можно считать делом обязательным. При проведении подобной процедуры всегда появится возможность доказать контролирующим органам, что компания перед оформлением сделки проявила осмотрительность. Ведь, исходя из примеров практики, становится понятно, что одинаковый уровень ответственности возлагается на фирмы, которые намеренно вступили в отношения с организацией-однодневкой, и на те, которые не узнали об ее недобросовестности заранее, и не предприняли необходимые меры предосторожности.

Выписка из бухгалтерского баланса: заполняем бланк

Приведем пример. Руководство ООО «Салют» приняло решение воспользоваться с 01.01.2020 своим правом по ст. 145 НК РФ. Бухгалтер собрал информацию о выручке и оформил выписку.

Директор Симаков Симаков И. В.

Главный бухгалтер Федорова Федорова Л. А.

10.01.2020

Все последующие 12 месяцев ООО «Салют» будет использовать освобождение от НДС, а бухгалтеру следует отслеживать объем выручки, чтобы не превысить установленное ст. 145 НК РФ ограничение.

В январе 2021 года для подтверждения своего права не платить НДС нужно оформить вторую аналогичную выписку, но уже за 12 месяцев.

Директор Симаков Симаков И. В.

Главный бухгалтер Федорова Федорова Л. А.

10.01.2021

Основные признаки неблагонадежности

Практический опыт работы контролирующих органов позволил выявить некоторые критерии, согласно которым может быть дана оценка недобросовестности контрагента.

Так, основными признаками неблагонадежности нового партнера могут служить:

Юридический адрес компании, находящийся в месте, где располагается большое количество иных субъектов хозяйствования, или в жилых помещениях (например, в квартирах); — наличие картотеки, указывающей на большую задолженность перед бюджетом; — дата государственной регистрации, которая проводилась незадолго до предложения о заключении договора. — наличие у фирмы единственного учредителя, который, к тому же, является ее директором и главным бухгалтером, ведь в таком случае возможно, что этот человек — участник и внушительного количества других организаций, у которых имеется большая задолженность по уплате налогов в бюджет; — проведение реорганизации в виде слияния фирмы с другим обществом или изменение ее местонахождения; — возникающие сомнения в подлинности поставленных директором и главным бухгалтером подписей в первичных документах и на договорах.

При обнаружении всех или только нескольких описанных выше признаков представитель налоговых органов особенно внимательно рассматривает законность оформления некоторых документов, в частности, счетов-фактур, данные из которых служат для производства налоговых вычетов по НДС.

Освобождение о НДС

Освободиться от уплаты налога может индивидуальный предприниматель и предприятие, выпускающее данную продукцию. При этом освобождение от уплаты является не обязанностью, а правом, и воспользоваться им могут практически все организации.

Благодаря этому компании смогут не оплачивать налог. Основным и единственным условием для этого становится отсутствие НДС в счетах-фактурах.

Оплачивать налог компании вправе в течение года. Освобождение вступает в силу после подачи документов.

Как только право реализуется, компания может не предоставлять налоговые декларации и не уплачивать налог в государственную казну.

Как только право наступило, не стоит забывать о том, что в счетах-фактурах проставляется пометка «Без НДС». В течение всего периода освобождения компании нужно подтверждать свои права.

Для освобождения от уплаты:

• за 3 месяца до предполагаемой даты подачи заявления выручка предприятия от продажи товаров не должна превышать 2 000 000 рублей;
• необходимо вести учет реализации товаров, в том числе подакцизных и неподакцизных.

Если компания осуществляет реализацию товара подакцизного и неподакцизного, то она вправе воспользоваться правом на освобождение. При этом неподакцизные автоматически не облагаются таким налогом.

Не редко бывает, когда учреждение соблюдает все вышеперечисленные условия, но не может освободиться от налога. Вправе освободиться от уплаты и организации, которые три месяца осуществляли торговлю только подакцизными товарами. К таковым стоит отнести:

• алкоголь;
• пиво;
• табак и табачные изделия;
• бензин
• легковые автомобили.

Все товары прописаны в статье 181 Налогового кодекса Российской Федерации.

Оформление и получение

Перед оформлением необходимо точно посчитать сумму оборота за трехмесячный период. Для этого складывается оборот от реализации (именно который облагается) без учета налога на добавленную стоимость. В расчет не включается продажа.

Для ИП

Данный вид налога считается косвенным, так как изымается из стоимости товара. Для освобождения индивидуального предпринимателя нужно:

• в отделении Федеральной налоговой службы подать заявление соответствующего образца;
• приложить пакет документов, в который входят выписки с бухгалтерского баланса, из книги продаж и книги учета дохода и расхода;
• получить решение по заявке.

Теперь индивидуальный предприниматель вправе не подавать налоговую декларацию. Если выше представленные документы отсутствуют, то предприниматель не вправе получить освобождение. При несвоевременной подаче документов также невозможно получить освобождение.

Подать документы можно лично или отправить их ценным письмом с уведомлением о получении. Недостатком освобождения становится отсутствие права сотрудничества с компаниями, которые начисляют НДС, а также большая бумажная волокита.

Для юридических лиц

Юридические лица также освобождаются от уплаты налога в аналогичном порядке. Изначально представитель организации или юридическое лицо приходит в налоговую организацию и подает заявление с приложением подтверждающих документов. В частности, счета-фактуры, учредительной документации и правоустанавливающей на обеспечение.

Далее на протяжении всего периода освобождения в квитанциях проставляют «Без НДС». Также они обязуются предоставить выписку с баланса, бухгалтерский баланс формы 2 и форму 1 для уточнения наличия суммы НДС.

Особенности

Каждая из систем налогообложения имеет свои особенности при освобождении от НДС.

При УСН

В соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик вправе воспользоваться освобождением, но только при соблюдении определенных условий при переводе на другую систему налогообложения.

Применение «упрощенки» позволяет организациям освободиться от уплаты налога на прибыль, на имущество и социального налога. Такие компании не признаются налогоплательщиками НДС.

Исключение – данный налог при ввозе товара на таможенную территорию России. Именно такое освобождение порождает не мало вопросов организациями, которые оплачивают налоги по системе ОСНО.

Наличие декларации

Наличие нулевой декларации также освобождает от уплаты налога на добавленную стоимость. Главное, чтобы в счетах-фактурах прописывалось «Без НДС». Но не многие компании работают по такой системе, поставляя товар. Поэтому, прежде чем получить освобождение, необходимо заранее подготовиться.

При импорте оборудования

При импорте оборудования все компании, даже находящиеся на «упрощенке», должны уплатить налог на добавленную стоимость. Данное постановление уже активно действует на территории государства.

Частичное освобождение

Частичное освобождение применимо для организаций, которые ведут несколько видов работ. При этом они могут рассчитывать на освобождение от налога на один вид деятельности. Для этого они должны соблюдать все требования, которые указаны в действующем законопроекте, в том числе, предоставлять нулевую декларацию.

На ЕНВД

Компании и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают единый налог, не являются налогоплательщиками НДС, в соответствии с главой 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК при ввозе товара на таможню России.

Если компания работает по общей схеме, то от уплаты может освободиться лишь часть операций.

Медицинское оборудование

В соответствии с Налоговым кодексом, медицинское оборудование, описанное в Постановлении правительства Российской Федерации №1042 от 30 сентября 2020 года, не подлежит налогообложению.

Остальной же перечень вправе облагаться налогом на добавленную стоимость.

Готовим данные для выписки

Чтобы не платить НДС на законных основаниях, компании нужно собрать пакет документов и передать его налоговикам (п. 6 ст. 145 НК РФ). В состав этого пакета в том числе входит выписка из бухбаланса. Но фактически информацию, которая должна быть в ней приведена, из баланса взять не получится. Для этого требуется собрать данные о выручке, а получить ее можно из учетных регистров.

Подробнее о том, как связана выручка с бухгалтерским балансом, читайте в статье «Как отражается выручка в бухгалтерском балансе?».

Для заполнения выписки понадобятся данные об объеме проданных товаров (работ, услуг). Сюда же нужно включить выручку по операциям, облагаемым по ставке 0%.

Самостоятельное определение рисков

Разумеется, дожидаться проверки контролирующих органов предприятиям не стоит. Каждый из плательщиков имеет право воспользоваться теми критериями, которые позволяют наиболее эффективно провести проверку контрагента на добросовестность.

Существует приказ ФНС № 93-06-333 от 30.05.2007 г., который содержит пояснения о том, при каких условиях можно считать, что налогоплательщик проверил своего потенциального партнера на благонадежность. Обезопасить себя от претензий финансовых органов и гарантировать исключение рисков для своего бизнеса позволит применение достаточно большого количества способов. Рассмотрим их подробнее.

Алгоритм проверки

Система проверки контрагентов на предприятии должна быть упорядочена. Для этого издают локальный акт, назначают ответственных, а также предусматривают все критерии, подлежащие рассмотрению. Например, из этой процедуры можно исключить те организации, которые работают на российском рынке уже давно и заслужили надежную репутацию. Целесообразность проводимых проверок может быть ограничена суммой, а также периодичностью сделок.

Одной из обязательных процедур является запрос таких копий документов для проверки контрагента:

Свидетельства, подтверждающего государственную регистрацию фирмы; — устава; — выписки из ЕГРЮЛ; — приказа о назначении лиц, ответственных за заключение договоров.

При заключении сделок строительного подряда актуальным документом явится лицензия на осуществление подобной деятельности. Необходимо также убедиться в том, что партнер не принимает участия в судебных разбирательствах. Подобную информацию можно получить, зайдя в картотеку арбитражных дел, которая имеется в свободном доступе и располагается на ресурсе ВАС РФ. Для проведения такой проверки достаточно ввести в поисковую строку наименование потенциального партнера и его ИНН. Если фирма фигурирует в каких-либо делах, то их список будет выведен на экран.

Для уверенности в проведении сделки необходимо убедиться и в том, что в отношении потенциального партнера не ведется исполнительное производство. Такую информацию можно получить на портале ФСПП РФ. Проверить, таким образом, можно не только юридические лица, но и ИП.

Еще одним шагом при определении добросовестности контрагента является получение информации о том, что в отношении потенциального поставщика или покупателя не проводится процедура банкротства. Такие сведения могут быть получены из Единого федерального реестра, содержащего в себе факты деятельности всех субъектов хозяйствования РФ. Здесь же может быть найдена и другая весьма полезная информация, которая позволит создать общую картину о контрагенте, например, стоимость его чистых активов.

Перед заключением договора необходимо убедиться в том, что у партнера по бизнесу имеются все необходимые лицензии. Как получить такую информацию? Для этого необходимо зайти на сайты соответствующих органов, выдающих разрешения на осуществление того или иного вида деятельности.

Перед подписанием договора следует также ознакомиться с данными, содержащимися в годовой отчетности контрагента. Такая информация открыта для любой из заинтересованных сторон. Стоит только иметь в виду, что прохождение такой процедуры потребует возмещения расходов на копирование документов.

Для чего нужна выписка из бухгалтерского баланса

Каких только пояснений и выписок ни приходится составлять бухгалтерам в процессе своей работы! Некоторые из них должны быть оформлены по строго установленным стандартам, остальные — в произвольной форме.

Одним из таких «произвольных» документов является выписка из бухбаланса. Конкретной формы для нее нет — каждая выписка своеобразна и зависит от того, какая информация и в каком объеме требуется пользователю.

Остановимся на наиболее распространенной ситуации, когда нужна выписка из баланса в связи с решением компании воспользоваться правом не платить НДС (ст. 145 НК РФ).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Такое право предоставлено п. 1 ст. 145 НК РФ тем, чья выручка без НДС за 3 предыдущих месяца подряд не превысила 2 000 000 руб.

О том, как получить освобождение по ст. 145 НК РФ, читайте в этом материале.

Проверка юридического лица по ИНН

Получение сведений с помощью данного способа доступно всем желающим. Проверка контрагента по ИНН осуществляется онлайн. Для этого используются следующие базы данных:

Сайта Министерства доходов; — реестра плательщиков налога на добавленную стоимость, где можно сверить реквизиты партнера; — реестра, содержащего аннулированные свидетельства НДС; — реестра свидетельств единого налога.

Существуют также отдельные специальные сервисы, которые предоставляет налоговая инспекция. Проверка контрагента на них осуществляется при введении ИНН в соответствующую строку. Результат выдается мгновенно.

Кроме того, проверка контрагента по ИНН может проводиться с использованием следующего:

Базы предприятий экспортеров; — системы комплексного раскрытия имеющейся информации участниками фондовых рынков.

Интернет-источники, на которых можно проверить контрагента на добросовестность бесплатно, существуют не только для России. Имеются они для Украины и для многих других зарубежных стран. Найти такие ресурсы в сети не составит особого труда. Например, в США подобные сайты есть для каждого штата страны. На них и могут быть получены соответствующие сведения о контрагенте.

Кроме проверки партнера в налоговой в Интернете могут быть найдены и частные «черные списки», в которые внесены недобросовестные компании и фирмы-должники.

Для того чтобы окончательно убедиться в благонадежности контрагента, можно также купить его кредитную историю в специальном бюро или заняться поиском информации на сайтах и форумах, где имеются отзывы и обсуждения о работе с данной компанией. Но не стоит забывать о том, что компания-однодневка способна создать фиктивные сайты или оставлять позитивные отзывы о своей работе на других ресурсах. Источник информации при проверке контрагента на добросовестность должен заслуживать доверия.

Как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ

В этой статье я собирался показать, как сделать бухгалтерский баланс из ОСВ.

Однако, прикинув, как я буду это делать, понял, что начну использовать правила и термины бухучета. И я не уверен, что у нас с вами получится одинаковое их понимание.

А посему, я придумал вот что. Писать статью сугубо теоретическую, мне неинтересно. Я хочу задействовать вас, чтобы мы вместе прошли путь от «рассмотрения ОСВ» до заполнения бухгалтерского баланса. Для этого у меня есть свой подход: давая новые знания, я стремлюсь, чтобы было повторение предыдущих. Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых.

Иными словами, мы повторяем те знания, что служат нам опорой для новых. Хочу отметить, что в этом цикле статей про заполнение бухгалтерского баланса, я расскажу об общих идеях, основных правилах, покажу как это делается.

Вы вместе со мной проделаете весь путь по созданию баланса на основе ОСВ реального предприятия.

Итак, поехали… Вот ОСВ работающего предприятия. В предыдущей статье мы подготовили ее к созданию бухгалтерского баланса.

Обратите внимание, что я добавил в ОСВ две пустые колонки: «Наименование» и «АП». Для чего я это сделал? Отвечаю — Для самостоятельной работы, для разогрева и вспоминания прошлых знаний. Вот что нам следует сейчас сделать:

1. скачайте оборотно-сальдовую ведомость и откройте ее
2. в колонке «наименование» напишите, как называется счет. Не надо заглядывать в план счетов. Не надо добиваться какого-то точного совпадения названия счета с тем, как он называется в плане счетов. Просто вспоминайте и пишите. Достаточно, чтобы ваше название отражало суть счета. Например. 50 счет я назову «Касса». А в плане счетов он может называться «Касса предприятия».
3. в колонке «АП» у каждого счета проставьте, какой он, «А — активный счет», «П – пассивный счет» или «АП – активно-пассивный счет». Подсказка: Активные счета – это те, что хранят информацию о том, что имеет предприятие и это «то», что помогает предприятию работать и зарабатывать. Обычно «это» можно потрогать. Активные счета всегда имеют дебетовый остаток, либо ноль. Пассивные счета – это долги/обязательства нашей фирмы. Это просто информация о суммах долга. Пассивные счета всегда имеют кредитовый остаток, либо ноль.

Разумеется проставить «А, П и АП» — задача не из простых.

Здесь нужно знание, некоторые размышления.

Я согласен, что есть счета, где можно сходу выставить, а где-то воспользоваться подсказкой и проставить нужную характеристику.

Рекомендуем прочесть: Пособие по уходу за тремя детьми

В любом случае, проставьте там, где вы сможете это сделать.

А оставшиеся пустые ячейки заполните согласно плану счетов. Скачать план счетов бухгалтерского учета. Как только решите задание, сравните с тем, что получилось у меня.

Возможности ресурса ФНС

Для проверки потенциального партнера существует специальный сервис. Создала его ФНС России. «Проверь себя и контрагента. Налог. ру» — такое название носит данный ресурс. Он предоставляет для предприятий широкие возможности. Так, контрагента можно проверить по ОГРН, ИНН, месту нахождения, а также наименованию. Для этого необходимо зайти на сайте ФНС России «Проверь себя и контрагента. Налог. ру» в раздел, который носит название «Электронные сервисы». Именно здесь и может быть осуществлена проверка потенциального партнера по разным направлениям. Прежде всего ресурсом предоставляются сведения, которые содержатся в ЕГРЮЛ. Проверка контрагента при этом может быть проведена при вводе его ИНН, юридического адреса, региона нахождения или наименования. При проверке ИП может быть введена только фамилия предпринимателя.

С помощью сайта ФСН осуществляется быстрая проверка контрагентов. Ввод правильных данных позволит увидеть дату регистрации, место нахождения, ОГРН, ИНН, а также выяснить, не внесена ли запись о прекращении деятельности данного субъекта хозяйствования. Ресурс позволяет также проверить юридический адрес контрагента на «массовость».

На основании полученных данных может быть составлено заключение проверки контрагента с проведением анализа сроков ведения им деятельности, ее видов, а также получено общее представление об опыте потенциального партнера и наличии у него необходимых лицензий, о возможной дисквалификации, то есть о лишении права заниматься той или иной деятельностью, и прочая важная информация.

Когда необходима

В большинстве случаев бухгалтерская справка о наличии основных средств показывает также их остаточную стоимость по данным баланса. Она:

1. помогает собственникам бизнеса и его участникам проанализировать состав и состояние внеоборотных средств компании;
2. подтверждает расчет налога на прибыль;
3. способствует страхованию, а также получению инвестиций, кредитов.

Рассматриваемый документ показывает стоимость ОС на конкретную дату. При этом бухгалтерская справка о балансовой стоимости основных средств не отнесена к обязательной бухгалтерской отчетности.
Здесь напомним про пункт 49 <�Положения по бухучету и отчетности˃ (утв. приказом Минфина России от 29.08.1998 № 34н). Согласно ему, ОС фигурируют в бухгалтерском балансе по своей остаточной стоимости. Ее получают путем сложения фактических затрат на их приобретение (сооружение, изготовление) за минусом начисленной амортизации.

Еще один важный момент. На основании пункта 29 ПБУ 6/01 «Учет ОС», даже если основное средство полностью амортизировано, его всё равно держат на балансе, поскольку используют в работе предприятия. То есть в [бухгалтерскую справку основные средства] можно не вносить, когда налицо есть (было) основание для его списания:

1. выбытие (продали, морально или физически устарело, передали в капитал иной фирмы);
2. не может приносить доход.

Также см. «Срок службы основных средств с 2020 года: работаем с изменениями».

Выписка из ЕГРЮЛ

Каким образом может быть осуществлена проверка контрагента? ЕГРЮЛ предоставляет сведения о регистрации субъектов хозяйствования. Если потенциальный партнер ко всем собранным им документам подложит недавно полученную выписку, подтверждающую, что он состоит на государственном учете, то это также явится основанием для того, чтобы считать его благонадежным. Кроме того, по данному документу могут быть проверены реквизиты контрагента, которые он указывает в договорах.

Подобная выписка может быть как предоставлена самим партнером, так и получена в налоговом органе или на соответствующем ресурсе.

Что входит в состав выписки?

При составлении выписки следует обязательно отразить в составе выручки доходы по операциям, облагаемым по ставке 0%, а также доходы, полученные от продажи товаров за рубежом. А вот суммы авансов или стоимость товаров, переданных безвозмездно, указывать не нужно.

Отдельно стоить отметить, что существует группа таких доходов, куда входит выручка от продажи земельных участков, отражение которых находится под вопросом. Так, Минфин РФ в письме от 15.10.2012 № 03-07-07/107 указал на то, что такие доходы должны учитываться в составе выручки при определении возможности получения освобождения, а суды настаивают на противоположном (постановление президиума ВАС РФ от 27.11.2012 № 03-07-15/40261).

Проверка счетов в банке

Подобная процедура позволит получить дополнительную информацию в тех случаях, когда проводится проверка контрагента. Счета в банке не должны быть:

Заблокированными ФНС; — не иметь каких-либо ограничений.

Для того чтобы убедиться в том, что счет не является заблокированным, достаточно зайти на специальный сервис ФНС и ввести ИНН контрагента, а также БИК обслуживающего его банка. Выяснить о наличии каких-либо ограничений по счету удается не всегда. Одни банки подобный сервис уже создали. У других он пока отсутствует.

Прочие способы проверки

Помимо получения информации о потенциальном партнере по всем перечисленным выше вопросам, необходимо убедиться в том, что у него:

Не имеется счетов в сомнительных кредитных учреждениях; — существуют все необходимые условия для выполнения договорных обязательств, такие как торговые точки, склады, транспорт и т.д.; — есть возможность выполнить заказ на пробную, небольшого объема партию товара.

Кроме всего прочего, понадобится узнать, действителен на момент подписания договора паспорт руководителя. Для этого необходимо посетить сервис Федеральной миграционной службы РФ.

При составлении представления о потенциальном партнере важно понимать, что единственный критерий недобросовестности контрагента обычно не приводит к тому, что компания лишается налоговых льгот. Ну а если такие признаки существуют в совокупности, то даже решение суда будет принято не в пользу организации.

Хочу запросить бухгалтеские доки как учредитель в ООО

Из содержания пункта 1 статьи 67 ГК РФ следует, что порядок предоставления участникам хозяйственного общества информации может устанавливаться уставом общества. При этом положения устава общества не могут ограничивать права участников на информацию по сравнению с правами, предоставляемыми им Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Ограничение прав участников во внутренних документах хозяйственного общества также не допускается; соответствующие положения устава или учредительных документов не подлежат применению судами.

Обращаю Ваше внимание, что лицо, которому общество с ограниченной ответственностью обязано выплатить действительную стоимость приобретенной обществом доли в своем уставном капитале (статья 23 Закона об обществах с ограниченной ответственностью), вправе требовать предоставления ему информации о деятельности общества, связанной соответственно с определением действительной стоимости доли, подлежащей выплате обществом.

Уважаемый Сергей! Разъясняю вам, что право участника хозяйственного общества на получение информации об обществе предусмотрено статьей 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также отдельными положениями законодательства о хозяйственных обществах. При реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона.

В силу абзаца третьего пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участники хозяйственного общества при соблюдении установленных законом ограничений имеют возможность требовать предоставления доступа к документам бухгалтерского учета и (или) изготовления их копий.

ВАЖНО: Закон об обществах с ограниченной ответственностью предусматривают две формы осуществления права участника на информацию:

Непредставление участнику указанной в настоящем пункте информации является нарушением права участника на информацию, за которое общество может быть привлечено к ответственности в установленном законодательством порядке (часть 1 статьи 15.19 КоАП РФ).