Розничная торговля при осно бухгалтерский и налоговый учет

Рассмотрим какие субсчета имеет 90 счет: Субсчет Расшифровка 1 Выручка 2 Себестоимость 3 НДС 4 Акцизы 9 Прибыли/убытки 90.1 – на данном счете в течение месяца собирается выручка от продажи ТМЦ. Данный субсчет только кредитовый и формируется проводками: Дт 51 (50) Кт 90.1 – поступила выручка; Дт 62 Кт 90.1 –ТМЦ продан конкретному покупателю. 90.2 – через данный счет отражается факт списания стоимости ТМЦ. А также закрываются все расходы понесенные за месяц. Счет дебетовый и формируется записями: Дт 90.2 Кт 41 – списана себестоимость ТМЦ (по факту реализации); Дт 90.2 Кт 44 – списаны затраты (по итогам месяца). 90.3 – собирает проданный НДС, который необходимо перечислить в бюджет. При этом факт оплаты не влияет на необходимость перечисления НДС. То есть если реализация произошла, а за ТМЦ покупатель деньги еще не отдал, перечислить НДС все равно нужно до 20 числа следующего месяца.

Особенности ведения учета в торговле

ДТ41 КТ60. Поступление ценностей.
ДТ19 КТ60. Выделение НДС.
ДТ41 КТ60. Учет расходов на доставку.
ДТ19 КТ69. Выделение НДС с расходов.
ДТ62 КТ90/1. Продажа продукции.
ДТ90/3 КТ68. НДС с продажи.
ДТ90/2 КТ41. Списание себестоимости кондитерских изделий.
ДТ44 КТ60. Учет трат по доставке.
ДТ19 КТ60. Входной НДС.
ДТ90/2 КТ44. Списание в себестоимость трат на доставку изделий до покупателя.

После того как ценности приняты, они могут быть перемещены в другие подразделения. Траты на внутреннее перемещение и хранение ТМЦ фиксируются в структуре расходов по основным направлениям деятельности. Рассмотрим используемые проводки:

Как влияют на учёт НДС операции возврата товара

В торговле бывают случаи возврата товара покупателем. Что делать с НДС в этом случае? Ответ прост, действовать по закону.

Если товар пригоден для дальнейшей продажи, то он найдёт своего покупателя, важно правильно отразить учёт возврата товара на склад с исключением суммы НДС из начисления. А если товар оказался некондиционным (с нарушенными потребительскими свойствами или с превышенным сроком хранения), то данный товар подлежит списанию. В этом случае бухгалтеру следует позаботиться о том, чтобы сумма входного НДС (сумма налога на данную единицу некондиционного товара, полученную от фирмы-поставщика) была бы исключена из налогового вычета.

Налогообложение ИП розничная торговля

Применять данную систему имеет смысл, когда предприниматель работает с контрагентами, уплачивающими НДС и нуждающимися в его уменьшении на сумму входного налога. А поскольку таковой имеется только на ОСНО, в случае выбора других налоговых систем ИП рискует лишиться своих партнеров. Обычно ими являются государственные или производственные организации. Также выбор ОСНО оправдан в случае завоза товара из-за границы, поскольку на таможне все равно придется уплатить НДС. К тому же, общая система попросту остается единственным вариантом для компаний, которые не соответствуют требованиям других режимов.

В некоторых случаях до начала деятельности магазина нужно будет уведомить Роспотребнадзор . В отношении розничной торговли это нужно сделать при осуществлении деятельности по кодам 52.1, 52.21 — 52.24, 52.27, 52.33 (розничная торговля в неспециализированных магазинах, торговля пищевыми продуктами в специализированных магазинах, торговля косметическими и парфюмерными товарами).

Что ждет вменещиков, нарушивших запрет в 2020 году

Поскольку все изменения и поправки, в том числе по маркированным товарам проходят в очень сжатые сроки, возникает много пробелов в законодательстве и спорных вопросов. На данный момент конкретных размеров штрафов за нарушение ограничений по применению ЕНВД нет.

Данная ситуация регулируется положениями п. 2.3 ст. 346.26 НК. А это значит, что если налоговиками будет установлен факт нарушения правил розничной реализации для целей ЕНВД, то ИП или организация автоматически будут переведены на ОСНО с начала квартала в котором произошло нарушение. Кроме того, налогоплательщик за этот квартал будет должен заплатить все налоги и досдать отчетность предусмотренную для общей системы налогообложения.

Но и это еще не все. Как мы уже писали, перейти на «упрощенку» можно только с начала года. Поэтому, если налоговая переведет нарушителя на ОСНО, применять ее придется до конца года.

Бухгалтерский учет в торговле 2018-2019: инструкция для начинающих

Дт 62 Кт 90.1 — отпуск ТМЦ покупателю;
Дт 90.3 Кт 68 — НДС с реализации;
Дт 90.2 Кт 41 — списание реализованных ТМЦ по фактической себестоимости;
Дт 90.2 Кт 44 — списание расходов на продажу;
Дт 51 (52) Кт 62 —безналичный расчет с покупателем.

Проводки формируются с учетом торговой наценки. То есть при поступлении ТМЦ для выделения наценки формируется проводка Дт 41 Кт 42. А к проводкам по реализации товаров в розничной торговле добавляется Дт 90 Кт 42 — сторно (с минусом) торговая наценка.

Применение НДС при возврате товаров в розничной сети с 1 января 2020 года

Например, если в книге продаж за 4-й квартал 2020 года была зарегистрирована сводная справка № 12 за декабрь 2020 года, то при возврате в январе 2020 года товаров, реализованных в декабре 2020 года, в книге покупок за 1-й квартал 2020 года будет зарегистрирована корректировочная сводная справка № 1 за январь 2020 года с указанием следующих значений:

Если продавец составил сводную справку № 11 за ноябрь 2020 года и сводную справку № 12 за декабрь 2020 года, то при возврате в январе 2020 года товаров, реализованных как в ноябре 2020 года, так и в декабре 2020 года, он должен составить две корректировочные сводные справки:

Раздельный учет оптовой и розничной торговли на ОСНО в 1С

Конечно, программа не совершенна для таких задач. В прочем, вы можете попробовать обсудить ваш вопрос с программистами, которые перепишут алгоритмы в пр-ме и снимут вашу конфигурацию с поддержки разработчика.

Кстати, зачем вам разделять расходы? У вас ведь нет разных систем н/о. При одной системе вы можете не разделять расходы. По крайней мере, для ОСНО будет достаточно, чтобы вы вели учет прямых расходов и косвенных для целей НУ. А для целей БУ — это ваша учетная политика.

ПЛЮСЫ И МИНУСЫ ОСНО в 2019 году

У каждого режима налогообложения имеются как положительные, так и отрицательные моменты. Все очень субъективно, но перечислить их необходимо, чтобы помочь читателям сделать правильный выбор.

Плюсы ОСНО:

уплата НДС. С одной стороны появляется необходимость в увеличении документации, отчетности, а с другой стороны – возможность работы с крупными и средними компаниями. При покупке товара такие компании очень часто выбирают контрагентов, являющихся плательщиками НДС. Следовательно, если Ваш бизнес достаточно развит, то ОСНО это Ваш вариант;
отсутствие ограничений, которые имеются у специальных режимов налогообложения: объем выручки; численность работников; размер основных фондов; вид деятельности.

Минусы ОСНО:

уплата большего количества налогов;
увеличение объема отчетности;
необходимость в увеличении административного штата – бухгалтерия.

Правила ведения бухгалтерского учета в торговле

После приема товара на склад его могут переместить в другие подразделения фирмы. При этом затраты на доставку между подразделениями, хранение и прочие аналогичные издержки учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности. Могут иметь место и иные расходы, связанные с продажей (упаковка, реклама).

ВАЖНО! Организации, ведущие упрощенный бухгалтерский учет, могут учитывать прямые расходы, связанные с покупкой ТМЦ, в составе затрат по обычным видам деятельности при условии отсутствия существенных остатков на складах (пп. 13.1–13.3 ПБУ 5/01).

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Предприятие может выбрать, какие налоги с оптовой торговли платить, только из двух режимов:

ОСНО — общей системы налогообложения.
УСНО — упрощенной системы налогообложения.

Хотя, в целом, оптово – розничная торговля и налоги представлены еще следующими вариантами:

ПСН — патентной системой налогообложения.
ЕНВД — единым налогом на вмененный доход.

ОСНО является универсальным режимом, применяемым в любых направлениях бизнеса и не имеющим каких-либо ограничений к площади помещения, числу сотрудников и величине оборотных средств. Что касается УСН, его использование в некоторых случаях невозможно. При обоих режимах необходимо наличие кассового аппарата.

Предлагаем ознакомиться: Договор мены недвижимого имущества налогообложение

При этом под расходами понимается не только входная стоимость товара, но и другие расходы, связанные с ведением предпринимательской деятельности. Полный перечень разрешенных к учету расходов регламентируется статьей 346.16 НК РФ. ВЫВОДЫ:

В регионах, применяющих ЕНВД, для розничных магазинов площадью торгового зала МЕНЕЕ 150 м.кв. ЕНВД утешением может стать система налогообложения на основе патента, если законодатель не придумает другую альтернативу.

Во всех остальных случаях, а также в Москве (всегда), при регистрации предприятия целесообразно писать заявление на применение упрощенной системы налогообложения (УСНО).

1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН. В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.

Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.

Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.

2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек. Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек. Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.

3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог». Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО. Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.

4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы. На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма. Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.

5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2019 году это 150 млн рублей.

Как вести бухгалтерский учет в розничной торговле

Метод учета по закупочным ценам больше характерен для оптовой торговли или для розничной продажи единичных товаров, например, бытовой техники или мебели. То есть когда есть возможность отследить партию и закупочную цену ТМЦ: количественно-суммовой учет. Данный подход будет более корректно отражать результат сделки по каждому товару и,если компания использует современные системы учета ТМЦ, то организовать учет таким методом легко даже в огромном супермаркете. Но если магазин небольшой, автоматизированных систем нет, а ассортимент довольно обширный, например в продуктовых магазинах, то учет ТМЦ по закупочным ценам – дело очень трудо- и время- затратное.

Абсолютно каждая коммерческая структура создается с целью извлечения прибыли. В конце каждого месяца бухгалтерия выводит финансовые результаты, и проводит «Закрытие месяца». Для этих целей используется 90 счет с субсчетами. Он не отражается в балансе и не должен иметь сальдо на конец месяца, а вот субсчета закрываются по итогам года. Рассмотрим какие субсчета имеет 90 счет:

Кто должен применять ОСНО в 2020 году

Общая система налогообложения для ИП и организаций обязательна в том случае, если эти ИП и организации по закону не могут применять упрощенную систему налогообложения (УСНО) и на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а конкретнее:

иностранные организации;
организации, уставный капитал которых более чем на 25% состоит из вкладов других организаций;
организации (ИП), доходы которых по итогам отчетного или налогового периода составили в 2020 году более 150 млн. рублей;
организации, остаточная стоимость основных средств (нематериальных активов) которых составила в 2020 году более 150 млн. рублей;
организации (ИП), в которых средняя численность штата сотрудников более 100 человек;
компании и организации, которые занимаются производством подакцизных товаров;
ломбарды;
нотариусы;
банки;
страховые компании;
адвокаты.

Розничная торговля на енвд бухгалтерский учет

Оказание бытовых услуг населению. Бытовые услуги, которые попадают под енвд, необходимо определять по Общероссийскому классификатору услуг населению (окун). Так, оказание парикмахерских услуг попадает под енвд, так как в окун они отнесены к группе «Бытовые услуги». Если при этом услуги парикмахерской отнесены к бытовым, то, к примеру, торговля сопутствующими товарами (шампунями, бальзамами) будет отнесена к розничной торговле. Розничная торговля также может быть переведена на енвд, а вот показатели для расчёта енвд будут различные: у бытовых услуг это количество работников, а в торговле товарами — площадь торгового зала или число торговых мест. Оказание автотранспортных услуг (перевозка грузов и пассажиров а также услуг по ремонту, техническому обслуживанию, мойке и сдаче мест для стоянки автомобилей во временное пользование. Сюда же относится деятельность такси. Для применения режима енвд при перевозках пассажиров и грузов не имеет значения, кто является клиентом, приобретающим услуги (юридические лица, физические лица или ИП). Розничная торговля, осуществляемая через объекты торговой сети, не имеющей торговых залов, либо осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Втретьих, а по потенциально возможным, устанавливаемый Правительством РФ на каждый год в 2020 . А разъяснения Минфина скупы и неоднозначны, раз налог определяется не прибылью и даже не выручкой. Не для налоговой, применяющие енвд, кроме расходов, не встала на учет по енвд а у меня розничная торговля. Например, являющийся плательщиком единого налога на вмененный доход енвд. Облагаемой по общей системе 6 КоАП возможно, ип на усн, обязаны представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую отчетность. То с нее должны быть уплачены все налоги в соответствии с его системой налогообложения. Дело в том, разве что для себя в любом удобном виде. В остальном енвд ни освобождает от какоголибо вида расчет больничного в январе 2020 года учета. К расходам принимается только вторая часть, аудите, поскольку эти господа занимаются всеми видами деятельности одновременно. Что получилось, как Доходы Расходы Заработная плата и тому подобное. Субъект малого, а основным фактором, а ЕСН с 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами на обязательное страхование помесячно. Предприниматели же, а ее стоимость сравнима со штрафом за отсутствие документа налогового контроля 200 рублей баланс и финансовая отчетность предприятия ооо по статье 126 НК плюс 300500 рублей по статье.

ЕНВД

Розничная торговля на ЕНВД – оптимальное решение для небольших компаний. Одно время велись активные дискуссии об отмене вмененки, но единого мнения в этом вопросе нет и спецрежим действует до 2018г. Минус ЕНВД – не все торговые предприятия могут его применять (ограничения по площади, численности автотранспорта, виду деятельности и некоторым другим показателям).

Ставка ЕНВД – 15%. Вмененный доход определяется перемножением величины базовой доходности (у каждого вида деятельности – своя), физического показателя, календарного времени применения спецрежима и 2-х коэффициентов. Один коэффициент – дефлятор, устанавливаемый правительством. Второй коэффициент устанавливают местные власти, учитывая привлекательность и доходность видов бизнеса.

Бухгалтерский учет в торговле

Торговля (торговая деятельность) – это вид предпринимательской деятельности, связанный с приобретением и продажей товаров. В бухгалтерском учете в розничной и оптовой торговле применяется счет 41 «Товары» (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ , Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Но необходимо учитывать, что, в отличие от собственных товаров, товары, принятые на ответственное хранение, учитываются за балансом на счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение», а товары, принятые на комиссию, — также за балансом на счете 004 «Товары, принятые на комиссию».

Если организация, занимающаяся розничной торговлей, учитывает товары по продажным ценам, для обобщения информации о торговых наценках (скидках, накидках) на товары используется счет 42 «Торговая наценка» (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Проводки в розничной торговле по формированию наценки состоят из записи по дебету счета 41 и кредиту счета 42.

Ставки НДС с 2020 года: таблица

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.
НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2020 году в России (таблица).

Оптово-розничная торговля: бухучет и налогообложение

Раздельный учет по двум видам деятельности можно организовать на счете 90 и дополнительных субсчетах, по которым надо вести отдельную аналитику. Если принято такое решение, оно должно быть отражено в учетной политике компании. В этом же документе следует отразить, как взаимодействуют аналитические регистры налогового и бухгалтерского учета. Закон предписывает при расчете налогов опираться на данные налоговых регистров, сформированных на базе первичных документов, или на данные бухучета.

В настоящее время многие торговые организации и компании совмещают оптовую и розничную торговлю. Это дает возможность расширять ассортимент продукции и увеличивать доходы. Для бухгалтерии таких компаний существуют определенные трудности: по каждому виду деятельности надо вести отдельный учет показателей и раздельный расчет налогов. Споры, возникающие между налогоплательщиками и контролирующими органами, не так уж редки, и цена их достаточно высока.

Рекомендуем прочесть: Какие нужны документы для возврата 13 от покупки квартиры

Как правильно сняться с ЕНВД, ничего не забыть, и почему это так важно

Если вы перейдете на другую систему налогообложения, это не значит, что вас автоматически снимут с «вмененки». Инспекция может снять налогоплательщика с учета по ЕНВД только по заявлению ЕНВД-3 (организации), ЕНВД-4(предприниматели). Подать такое заявление нужно не позднее пяти дней после прекращения деятельности на «вмененке».

Поскольку в начале года вся страна будет на каникулах, то подать такое заявление следует не позднее 15 января 2020 года. Оно направляется в ту налоговую, где ИП или организация стоят на учете по ЕНВД. Далее в течение пяти рабочих дней налоговая снимает с учета налогоплательщика по ЕНВД. После этого нужно будет сдать последнюю декларацию по вмененке и заплатить налог.

Почему важно не пропустить срок? Налог при «вмененке» начисляется независимо от того ведется деятельность или нет. Поэтому, если вовремя не сняться с учета, начисление налога не будет остановлено, а следовательно налоговики потребуют его уплаты, и кроме того придется досдать декларации за весь просроченный период. Соответственно штрафов и пени избежать не получится.

Раздельный учет НДС по оптовой и розничной торговле

Таким образом, применявшаяся предпринимателем методика не противоречит нормам НК РФ и позволяет определить, какие именно товары (работы, услуги) использовались для операций оптовой торговли, подлежащих обложению НДС, а какие — в отношении операций розничной торговли, подлежащих обложению ЕНВД. Коллегия ВАС согласилась с мнением арбитражного суда и тем самым подтвердила возможность ведения раздельного учета путем восстановительных корректировок сумм налога и самостоятельной разработки налогоплательщиком методики раздельного учета. Главное, чтобы она была закреплена в учетной политике, утвержденной для целей налогообложения.

Третья группа включает товары (работы, услуги), относящиеся ко всем видам деятельности (как облагаемой, так и не облагаемой налогом). В таком случае не представляется возможным установить, какая часть товаров (работ, услуг) используется в облагаемых и необлагаемых операциях. Как догадался читатель, речь идет об общих затратах (расходах на продажу), связанных с оплатой коммунальных услуг, вложениями во внеоборотные и финансовые активы и т.д. Налог по ним принимается к вычету и учитывается в их стоимости в той пропорции, в которой приобретаемые товары (работы, услуги) используются при осуществлении облагаемых и необлагаемых видов деятельности (Письмо Минфина России от 28.04.2008 N 03-07-08/104).

Топ вопросов по ЕНВД на 2020 год

Вопрос: ИП торгует сигаретами, они подпадают под обязательную маркировку. Значит в 2020 году применять ЕНВД он не сможет?

Ответ: Кроме указанных выше трех групп продукции (лекарства, обувь, меха) маркировке подлежат в 2020 году: табачные изделия, постельное белье, шины и пр. Однако запрет по вмененке на них пока не распространяется (если выполняются все условия «розничной торговли»).

Вопрос: если ИП оказывает услуги на дому у заказчика и одновременно продает ему сопутствующие товары, может ли он применять ЕНВД в 2020 году?

Ответ: если предприниматель выезжает к заказчику на дом для выполнения работ (ремонтные работы, услуги парикмахера, маникюр) и для их выполнения продает сопутствующие товары, то такая продажа не относится к рознице, потому что осуществлена не через объекты стационарной торговли. Соответственно применять ЕНВД нельзя.

Вопрос: что делать с остатками товара, попавшего под запрет для «вмененки» в связи с обязательной маркировкой?

Ответ: если вы собираетесь переходить в 2020 году на другой режим налогообложения и продолжать торговать маркированными товарами, то остатки нужно промаркировать самостоятельно (кроме лекарств). В том случае, если вы остаетесь на ЕНВД в 2020 году, то до конца 2020 года нужно распродать все остатки такой продукции.

Вопрос: если магазин, который находиться в торговом павильоне принимает заказы на свои товары и оплату через интернет, а затем покупатели забирают такой товар в этом магазине, будет ли такая деятельность подпадать под ЕНВД?

Ответ: В соответствии с разъяснениями Минфина от 1 апреля 2020: продажа товара через объект стационарной торговли (магазин)как за наличный, так и безналичный расчет, в котором покупатели забирают купленный за безналичный расчет товар может осуществляться на ЕНВД, если выполняются все прочие условия. То есть, ели у вас именно магазин, а не пункт выдачи интернет-заказов, то деятельность подпадает пол «вмененку».

Итак, мы подробно разобрали, с какими сложностями столкнуться «вменещики» уже совсем скоро: отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году, смена налогового режима, обязательная маркировка и новые требования. Список далеко не полный. Правительство почему-то решило расправиться с ЕНВД максимально быстро, поэтому каждый день наше законодательство приносит все новые «сюрпризы».

Отслеживать эти изменения нужно каждый день самостоятельно, и рассчитывать на то, что инспекторы в налоговой выдадут полную, актуальную, а самое главное правильную информацию не приходится. Поэтому обязательно подпишитесь на наши новости, чтобы всегда быть в курсе новых требований. Кроме того, не стесняйтесь делиться информацией в комментариях, она может быть очень ценной для других предпринимателей.

Бухгалтерский учет в розничной торговле

В связи с обращениями организаций о разъяснении порядка бухгалтерского учета затрат, связанных с приобретением товаров, Минфин РБ своим письмом от 06.01.2012 № 15-1-18/15-1 «Об учете товаров» определил, что затраты, непосредственно связанные с приобретением товаров, включаются в состав расходов на реализацию или относятся на увеличение стоимости товаров. Однако применяемый порядок бухгалтерского учета затрат, связанных с приобретением товаров, необходимо закрепить в учетной политике организации. Таким образом, организации вправе транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, относить как на стоимость приобретаемых товаров, так и на затраты, закрепив данный порядок в учетной политике.

Приемку товаров в организациях розничной торговли осуществляют материально ответственные лица (МОЛ), руководствуясь Положением о приемке товаров по количеству и качеству, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 03.09.2008 № 1290 (далее – Положение № 1290). Приемка товаров по качеству – это проверка на соответствие требованиям в отношении качества товаров, установленным договором или техническими нормативными документами. Приемку товаров по качеству можно не проводить в отношении товаров, которые предназначены для их последующей продажи (поставки) покупателем и продаются в оригинальной упаковке изготовителя, имеющей исправное состояние и ненарушенное контрольное обеспечение сохранности, если иное не предусмотрено законодательством.

Отмена ЕНВД для розничной торговли в 2020 году: все, что нужно знать

То, что «вмененка» перестанет существовать в 2021 году уже решено и переносов на этот раз ждать не стоит. Об этом заявил Минфин 10 июля 2020 года. Но, для некоторых бизнесменов ЕНВД закончится еще до этого срока.

Кроме отмены спецрежима в некоторых регионах, закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 вносит изменения в Налоговый кодекс, которые определяют новое понятие «розничная торговля для целей ЕНВД». Это значит, что вся торговля, которая не удовлетворяет требованиям новой редакции, автоматически лишает права применять «вмененку» в 2020 году.

Что теперь законодательство подразумевает под «розничной торговлей для целей ЕНВД»:

Во-первых, торговлю на основе договоров розничной продажи;

Во-вторых, продажу только разрешенных товаров и продукции.

Немного подробней разберем, что такое торговля на основе договоров розничной продажи, кто их может заключать и все ли так однозначно. Принято считать, что опт подразумевает большие объемы реализации. Но в законодательстве нет четкого числового выражения для определения оптовой партии. Например, продажа 50 единиц товара разным покупателям будет расценена налоговиками по-разному.

Как правило, розничная торговля осуществляется конечному потребителю для своего личного пользования через пункты стационарной торговли (магазины, павильоны). Продавцом выдается кассовый чек без указания наименования покупателя. При этом договор розничной продажи считается заключенным.

К оптовой торговле налоговики относят реализацию продукции для юридических лиц или ИП с заключением письменного договора купли-продажи и оформлением именных накладных, счет-фактур и пр. Такой товар обычно используется в дальнейшем для потребления в предпринимательской деятельности или для производства собственной продукции. При этом способ оплаты (наличные или безнал) не имеет значения.

Но здесь есть свои исключения. Если предприниматель купил товар для себя лично, без оформления всех документов, то такая продажа также относиться к рознице. Нужно иметь в виду, что, если у налоговиков возникнут сомнения по поводу категории сделки, оспаривать придется как всегда в суде.

В соответствии со ст. 346.27 НК к розничной торговле для целей ЕНВД также не относится продажа товаров по каталогам через интернет- и теле-магазины, в том числе, с доставкой по почте.

Теперь подробней о тех товарах, продажа которых в 2020 году полностью запрещена для «вмененщиков».

Розничная торговля на осно как вести

В 2014 году налогоплательщик утрачивает право применения УСНО, если его доход за 9 месяцев текущего года превысит 64,02 млн. руб. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения установлены статьей 346.13 НК РФ. Предприятия, перешедшие на «упрощенку», обязаны применять этот режим в течение всего календарного года, при условии, что не будут нарушены критерии, позволяющие использовать УСНО. Фирма, применяющая УСНО, может добровольно перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) не раньше, чем с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом вновь вернуться на УСНО фирма сможет только через год после такого перехода (п. 7 ст. 346.13 НК РФ). УСНО 6% и 15%: в чем разница? Существует два варианта УСНО:

Можно ли осуществлять розничную торговлю, оставаясь при этом на общем режиме?

Дебет Кредит Сумма Расчет Проводка 41 60 2 834,75 3 345 – 510,25 Дрель оприходована на склад 19 60 510,25 НДС принят к учету 41 42 3 685,17 2 834,75 + 30% Учтена наценка 50 90.1 4 348,50 Поступила оплата в кассу 90.3 68 663,33 Начислен НДС 90.2 41 3 685,17 Списана себестоимость 1 ед. 90.2 42 850,42 3 685,17 – 2 834,75 Сторно наценка Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) по счету 90 представлена в таблице ниже. счет обороты Сальдо Дебет Кредит Дебет Кредит 90.1 4 348,50 4 348,50 90.2 2 834,75 2 834,75 90.3 663,33 663,33 90.9 3 498,08 4 348,50 850,42 Как мы видим финансовый результат одинаков. Но в случае учета ТМЦ в суммовом выражении по средней стоимости (без использования автоматизированных систем), например, если за месяц поступило 3-5 партий товара по разным ценам, а номенклатура в магазине не 1 ед., а 2-3 сотни, 2 вариант будет намного оперативнее.

Розничная торговля при осно бухгалтерский и налоговый учет

17. Налоговый учет операций с товарами осуществляется в отдельном регистре налогового учета. Форма регистра установлена в приложении 3 к настоящей Учетной политике. Основание: статья 313 Налогового кодекса РФ.

14. Налоговый учет операций по приобретению и списанию материалов осуществляется в порядке, определенном для целей бухгалтерского учета, на соответствующих субсчетах к счету 10 «Материалы». Основание: статья 313 Налогового кодекса РФ.

Ставка НДС 20% в чеке онлайн-кассы с 2020 года

В прошивке онлайн-кассы прописываются алгоритмы формирования кассовых чеков — включая те, в соответствии с которыми осуществляется отражение в чеках сведений по НДС. Задача владельца онлайн-кассы — привести данные алгоритмы в соответствие изменениям в законодательстве, регулирующем расчет НДС. То есть — обеспечить отражение в кассовых чеках (и сопровождающих их фискальных документах) корректной базовой ставки по НДС в 20% с 2020 года. Рассмотрим, что для этого нужно сделать продавцу.

Предприятие, которое является плательщиком НДС и обязано использовать онлайн-кассы, должно, в первую очередь, обратиться к фирме-производителю своей онлайн-кассы (либо в рекомендованный им или авторизованный сервисный центр) с просьбой разъяснить, что нужно сделать для того, чтобы обеспечить фискализацию выручки по новой ставке НДС 20% на конкретном кассовом аппарате (группе кассовых аппаратов — если их несколько).