Отмена онлайн-касс до 2021 года вступила в силу

Кому разрешили 1 кассовый аппарат: перечень

Сразу скажем, что закон содержит множество небольших нововведений по применению ККТ в различных видах торговли и формам передачи чека.

Так, для снижения издержек некоторым организациям и ИП разрешено применять один кассовый аппарат, работающий удаленно. Речь идёт о следующих видах деятельности:

торговля с привлечением курьеров;
перевозка пассажиров и багажа транспортом (в т. ч. при продаже билетов водителями и кондукторами);
оказание иных услуг.

Причём в таких случаях дано право не печатать кассовый чек на бумаге, а обеспечить возможность покупателю (клиенту) получить его путём показа QR-кода (новый п. 3.1 ст. 1.2 Закона о ККТ). Затем человек его считывает и идентифицирует.

По закону обязанность предоставить кассовый чек (БСО) может обеспечиваться отражением QR-кода. Его структура включает:

дату и время расчета;
порядковый номер фискального документа;
признак расчета;
сумму расчета;
заводской номер фискального накопителя;
фискальный признак документа.

Также см. «Актуальные вопросы по работе с онлайн-кассами».

Кто получил освобождение от онлайн-касс на ЕНВД

При оплате на расчетный счет кассы не нужны.

Открыть счет можно здесь.

Если покупатель получит документ об оплате на бланке строгой отчетности, в кассовом оборудовании пропадает необходимость. До июля 2020 года бланки заказывают в типографии и заполняют от руки, а после — печатают с помощью автоматизированных систем.

Без кассы можно работать в труднодоступной местности, где нет интернета и дорог. Список таких мест устанавливают региональные власти. Продавать алкоголь без кассы нельзя. Продавцы алкоголя в труднодоступных местностях устанавливают кассы без интернета и проверяют фискальных накопитель в налоговой.

Без касс продаются пресса, лотерейные, транспортные билеты, еда в университетах, предметы религиозных культов и пр.

Кому разрешили не таскать с собой ККТ

Новые пункты 5.6-5.10 ст. 1.2 Закона о ККТ разрешают применять контрольно-кассовую технику с онлайн-элементом не в месте проведения расчетов в следующих случаях:

расчеты (кроме безнала через Интернет) за товар при разносной и дистанционной торговле (кроме услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов, а также сделок с автоматом, который выдаёт товар и показывает QR-код);
расчеты по месту выполнения работы и/или оказания услуги, которые выполняются вне торгового объекта, торгового места, здания, строения, сооружения и их частей и/или земельного участка, используемых для выполнения работ и/или оказания услуг на правах собственности, аренды или иных законных основаниях;
оказании услуг населению по бланкам, утверждаемым федеральными властями, с QR-кодом и/или необходимым набором реквизитов;
расчеты водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте;
прием платы за жилое помещение и коммунальные услуги.

На кого распространяется закон об отсрочке

До 2021 года у самозанятых граждан есть возможность определиться, хотят ли они оформиться как ИП или остаться в том же статусе. В первом случае им нужно будет приобретать ККТ, а во втором нет. Деньги можно не тратить следующим ИП:

Занимающимся торговлей через вендинговые автоматы, в которых один товар стоит не более 100 рублей.
Аптекам в селах.
Предприятиям в труднодоступных населенных пунктах, включенным в соответствующий список региональных властей.
Самозанятым, т.е. работающим на себя. Этот вариант возможен только в Московской и Калужской областях, а также в Москве.
Торговым точкам, продающим в розлив питьевую воду или молоко.
Газетным киоскам.
ИП, продающим бахилы в розницу.

Также ККТ при безналичной оплате может не применяться, если:

Оказываются образовательные услуги в сфере образования.
Дома, дворцы культуры и другие социально-культурные учреждения оказывают услуги в области культуры.

Получается, что большинству предпринимателей, даже если они и так выписывали чеки, придется приобрести онлайн-кассы. При этом не важно, чем именно они занимаются: торгуют, работают на себя или оказывают услуги. Даже курьерам, которые доставляют товары, придется пользоваться ККТ для того, чтобы выбить чек. Изменения затронули интернет-магазины, репетиторов и производителей одежды.

Однако, некоторым категориям все же была дана еще одна отсрочка по ККТ до 2021 года. К ним относятся:

ИП без сотрудников, торгующие товарами собственного производства. При этом не играет значения, продают продукты оптом или в розницу.
ИП без сотрудников, оказывающих услуги населению. Например, фотографам, репетиторам, няням или программистам.
Предпринимателям, которые выполняют какие-либо работы. Например, многие ИП оказывают услуги по бухучету для компаний. К этой категории можно отнести и мелкое производство на заказ, ремонтные и строительные работы и т.д.

Важно! Перечисленные ИП для получения отсрочки должны работать на ЕНВД или ПНС и не иметь наемных сотрудников.

Однако, некоторые понятия в законе указаны достаточно размыто. К примеру, не очень ясно, что же такое «товары собственного производства». А так как конкретного официального определения не существует, то этот вопрос вызывает множество дискуссий. К примеру, ИП делает собственные кружки из керамики, а затем их продает. А другой бизнесмен закупает готовую продукцию и печатает на ней изображения. Во втором случае ИП не сможет получить отсрочку, так как товарами собственного производства считаются те, которые произведены на территории предпринимателя. Если же сырье получено от другого хозяйствующего объекта, то деятельность ИП будет приравнена к торговле.

Новое в оплате коммуналки

Закон упростил порядок применения ККТ в сфере жилищно-коммунального хозяйства и оказания услуг ресурсоснабжающими организациями. Это новая редакция п. 2.1 ст. 1.2 Закона о ККТ.

В частности, коммунальщикам предоставлено право из двух вариантов:

1. Вместо выдачи (направления) кассового чека печатать его отдельные реквизиты на платежном документе за последующий месяц.

2. При отсутствии документооборота между коммунальщиками и собственниками жилья/имущества выдавать (направлять) кассовый чек только по запросу клиента (если запрос придет не позже 3-х месяцев с момента формирования чека).

Онлайн-кассы для ИП, которые имеют право на отсрочку, но совмещают “вмененку” с другим режимом

Правила использования ККТ при совмещении ЕНВД с другими режимами налогообложения рассмотрим на примере.

Предприниматель без работников:

на “вмененке” реализует физлицам товары собственного производства;
на УСН с объектом “доходы” реализует импортные товары физическим и юридическим лицам.

В отношении операций по реализации импортных товаров физлицам он обязан использовать ККТ (п. 7.1 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). Ему следует приобрести онлайн-кассу и начать выдавать им кассовые чеки с 01.07.2019 г.

Онлайн-ККТ для предпринимателей

Принятый закон также продлил срок неприменения контрольно-кассовой техники для ИП, удовлетворяющих двум условиям:

1. Нет наёмного персонала на трудовых договорах.

2. Продажа товаров собственного производства, выполнение работ, оказание услуг.

Теперь онлайн-касса для ИП до 2021 года не обязательна. А именно – до 1 июля 2021 года. Об этом говорит ст. 2 рассматриваемого закона.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

Такие ИП в случае заключения трудового договора с человеком обязаны в течение 30 календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать онлайн-ККТ.

Отмена онлайн касс для микропредприятий

Микробизнес в большинстве своем больше всего волнует отмена онлайн касс. Для предпринимателей, с учетом внесенных в Госдуму законопроектов, возможно послабление все же последует. В любом случае, пока внесенные законопроекты не рассматривались и не отвергались депутатами. Кроме того, до сих пор находится на рассмотрении и не принят законопроект о налоговом вычете для тех, кто использует ЕНВД и ПСН, который позволит, пусть и не полностью, но снизить затраты на новые кассы. Но пока, для того, чтобы для ИП отменили онлайн кассы, надо, чтобы хоть один из законопроектов об их отмене, был рассмотрен и принят Госдумой. На текущий момент отмена онлайн касс для малого бизнеса не предусмотрена.

Штрафы за нарушение закона

Продление сроков отсрочки для ЕНВД — это важное послабление, которое позволяет многим предпринимателям отложить (но не отменить) дорогостоящую покупку. Но перед этим нужно внимательно изучить законодательство и понять, имеет ли ИП право продлить период без ККТ. Иначе можно попасть под штрафные санкции ФСН, которые могут достигать 30 тысяч рублей.

Штраф за отсутствие ККТ

Если ИП не имеет право отсрочить покупку ККТ, но при этом все еще не приобрел кассу, то штраф составит 25% или 50% от полученной выручки. При этом размер платежа не может быть меньше 10 000 рублей.
Повторное нарушение вкупе с большой суммой выручки грозит временным отстранением предпринимателя.
Отсутствие бумажного или электронного чека в зависимости от ситуации может обойтись в 2 тысячи рублей.
Если касса была куплена и зарегистрирована, но не соответствует обозначенным законом условиям, то штраф будет 1 500 — 3 000 рублей.

Если нарушение было зафиксировано в первый раз, то компания может отделаться простым предупреждением. Но за повторное несоблюдение законопроекта уже придется «отвечать рублем». ККТ стоит немало, но гораздо проще купить аппарат вовремя и поставить его на учет.

Зачем применяется онлайн-касса

Несмотря на сложности, связанные с переходом на новые кассы, эта реформа принесет всем участникам немало пользы. Покупатели будут больше доверять продавцам, а государство сможет отслеживать изменения цены и начислять справедливый налог. Однако еще несколько лет ряд ИП могут заниматься своими делами, не беспокоясь о покупке ККТ. К этим категориям относятся предприятия без работников, торгующие товарами собственного производства или оказывающие услуги населению. В остальных случаях отсрочка не предоставляется, поэтому лучше не переносить покупку и зарегистрировать онлайн-кассу как можно быстрее.

https://youtu.be/aOQegDoszv0

На кого не распространяется данный закон

Так как закон об обязательном введении онлайн-касс появился еще в 2020 году, скорее всего, это последний перенос сроков. Большинство компаний уже перешли на новые ККТ и применяют их в работе. В этот перечень входят:

интернет-магазины;
ИП, торгующие акцизными товарами (сигаретами, алкоголем);
ИП на УСН или ОСНО;
предприятия с наемными сотрудниками;
предприниматели, работающие в сфере общественного питания и розничного сбыта (товаров не собственного производства).

Как выглядит ККТ
Отсрочка не распространяется и на те ИП, которые оформили трудовой договор с наемным сотрудником или сменили сферу деятельности. К примеру, если гражданин продает через интернет-магазин свои образовательные курсы, то применение отсрочки на него распространяется. Но если он решил добавить к ассортименту сувенирную продукцию или нанял сотрудника, то под льготные условия он уже не попадает. В этом случае бизнесмену необходимо в течение месяца сообщить об изменениях в налоговую, купить кассу, зарегистрировать ее и поставить на учет.

Обратите внимание! Для индивидуальных предпринимателей, имеющих сотрудников или работающих по УСН или ОСНО, перенос сроков внедрения касс не предусмотрен.

Освобождение от необходимости приобретать ККТ в законе предусмотрено для следующих организаций:

работающих в сфере ЖКХ, охраны или образования и оказывающих услуги населению;
курьерских и транспортных компаний, а также тех ИП, которые торгуют, привлекая курьеров.

Полноценной отсрочки им не дали, но разрешили не выдавать отдельный чек за возврат или аванс. Вместо бумажного они могут показать клиентам QR-код или отправить документ на электронную почту. Особенно это удобно для тех компаний, которые используют облачные ККТ. Установка такого виртуального ПО позволяет хранить все данные на сервере и удаленно контролировать торговую точку. Виртуальная онлайн-касса актуальна для магазинов, которые занимаются только онлайн-продажами.

Особенности отсрочки по онлайн-кассам для ЕНВД

Для небольших предприятий покупка онлайн-кассы может существенно ударить по бюджету. Средняя стоимость ККТ — 20 000 рублей, и это не учитывая траты на настройку и обслуживание аппарата. Именно поэтому некоторым категориям ИП положен вычет. Оформить компенсацию могут предприниматели на ЕНВД или ПСН, работающие в сфере торговли или питания и купившие и зарегистрировавшие аппарат до начала июля 2019 г.

Еще одна особенность отсрочки — совмещение нескольких режимов налогообложения. Если «вмененку» совмещают с УСН, то онлайн-кассу приобретать все равно нужно. В противном случае будет зафиксировано нарушение.

Другие изменения в законе

Закон об онлайн-кассах неоднократно дополнялся и улучшался. Главной целью изменений было постепенное и мягкое внедрение ККТ, которое бы не повлияло на деятельность бизнеса. Самые значительные поправки были приняты в 2020 году:

Владельцам индивидуальных вендинговых автоматов разрешено использовать одну онлайн-кассу для нескольких точек. Но при этом объектами торговли не должны быть акцизные товары или техника, а на дисплее после покупки должен отображаться QR-код.
Кассовый чек должен отправляться на электронную почту или в виде SMS на номер клиента. В некоторых случаях его можно не печатать. Также ККТ должна сохранять данные на фискальном накопителе и отправлять их в налоговую.
К системе расчетов теперь относятся не только наличные и безналичные средства, но и авансы, предоплаты, платежи с помощью бонусов или электронных денег. То есть чек обязаны выдавать даже в том случае, когда покупатель оплатил товар Яндекс-деньгами.

Процесс перехода на онлайн-кассы

QR-код обязательно должен отображаться в напечатанном чеке.
После ликвидации компании снимать с учета онлайн-кассу не нужно: это произойдет автоматически.
При расчете между ИП и компаниями добавились новые реквизиты, которые необходимо указывать в чеках.
Предпринимателям, продающим билеты на культурные мероприятия, работающим в сфере перевозок и предлагающим определенные услуги, разрешено формировать единый документ, в котором отражаются все операции за расчетный период продолжительностью не более месяца.
Организации, ведущие бизнес в сфере ЖКХ, могут выдавать чеки только по требованию клиентов. При этом они имеют право на отсрочку до 10 дней.

Принятые изменения в «Законе об онлайн-кассах» облегчают переход на новый режим работы для многих предпринимателей.